稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)(習(xí)題卷5)

試卷科目：稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)(習(xí)題卷5)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共179題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.由與納稅人有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的單位和個(gè)人在向納稅人收取款項(xiàng)時(shí)依法收取稅款的稅款征收方式是()。A)定期定額征收B)代收代繳C)代扣代繳D)委托代征[單選題]2.下列情形中，委托方在代理期限內(nèi)不能單方終止服務(wù)行為的是()。A)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)為委托方更換稅務(wù)師B)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)解散C)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)因經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)D)涉稅服務(wù)人員未按涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議的約定提供服務(wù)[單選題]3.納稅人抗稅，依照《稅收征收管理法》及《刑法》有關(guān)條款的規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款()罰金。A)1倍以上5倍以下B)10倍以下C)1倍以上3倍以下D)5倍以上[單選題]4.下列關(guān)于稅務(wù)咨詢形式的表述，不正確的是()。A)電話咨詢是稅務(wù)咨詢最為常用的一種方法B)電話咨詢最好在口頭答復(fù)之后再發(fā)出一份書面?zhèn)渫员惴智遑?zé)任C)晤談帶有共同研討的特點(diǎn)D)網(wǎng)絡(luò)咨詢是新興的稅務(wù)咨詢形式[單選題]5.下列項(xiàng)目中，不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是()。A)納稅人被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照B)納稅人因資不抵債而破產(chǎn)C)納稅人因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更而離開(kāi)原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū)D)納稅人變更經(jīng)營(yíng)范圍[單選題]6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售貨物取得不含稅收入100000元，當(dāng)月外購(gòu)材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額4500元，當(dāng)月預(yù)繳的增值稅稅額為10000元，則6月末該企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理是()。A)借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅1500貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)1500B)借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅1500貸：銀行存款1500C)借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)1500貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅1500D)不需要作賬務(wù)處理[單選題]7.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，采取預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，2017年11月10日，收到客戶甲交付的預(yù)售款100萬(wàn)元，該房地產(chǎn)項(xiàng)目采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，則房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)預(yù)繳增值稅()萬(wàn)元。A)3.00B)2.70C)17.00D)9.91[單選題]8.2019年4月10日，某增值稅一般納稅人購(gòu)入一批銷售用瓷磚，取得增值稅專用發(fā)票并勾選確認(rèn)，專用發(fā)票注明的貨款1000萬(wàn)元、增值稅稅額為30萬(wàn)元;截止到6月20日，該瓷磚尚未對(duì)外銷售，納稅人將該批瓷磚轉(zhuǎn)用于新建的綜合辦公大樓在建工程。其6月份會(huì)計(jì)處理正確的是()。A)借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)300000貸：應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額300000B)借：應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額120000貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)120000C)借：在建工程120000貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)120000D)借：在建工程10000000貸：庫(kù)存商品10000000[單選題]9.?多證合一?納稅人，核算方式信息發(fā)生變化的，應(yīng)向()辦理變更登記。A)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)B)主管財(cái)政機(jī)關(guān)C)主管市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)D)主管司法機(jī)關(guān)[單選題]10.當(dāng)需要采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，下列被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)不能納入稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍的是()。A)唯一的一輛機(jī)動(dòng)車B)新購(gòu)入的價(jià)值3000元的餐桌C)豪華住宅D)古玩字畫[單選題]11.根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，下列情形中的債權(quán)可以轉(zhuǎn)為公司股權(quán)的是()。A)甲公司對(duì)在外國(guó)設(shè)立的乙公司享有的債權(quán)B)債權(quán)人乙公司已經(jīng)履行債權(quán)所對(duì)應(yīng)的合同義務(wù)的C)經(jīng)人民法院生效裁判所確認(rèn)的債權(quán)D)公司破產(chǎn)重整期間的債權(quán)[單選題]12.下列情形中，()的個(gè)體工商戶應(yīng)設(shè)立簡(jiǎn)易賬。A)注冊(cè)資金為25萬(wàn)元B)汽車修理修配廠月銷售額為30000元C)從事食品零售的企業(yè)月銷售額為90000元D)從事服裝生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額為70000元[單選題]13.下列關(guān)于定期定額戶停(復(fù))業(yè)報(bào)告的表述，錯(cuò)誤的是()。A)實(shí)行查驗(yàn)征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告B)實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶，停業(yè)期不得超過(guò)1年C)納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延長(zhǎng)停業(yè)D)納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請(qǐng)延長(zhǎng)停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款[單選題]14.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不在?房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本?中扣除的是()。A)以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費(fèi)B)開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)綠化工程發(fā)生的支出C)房屋建造期間的借款利息D)發(fā)生的裝修費(fèi)用[單選題]15.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的下列情形中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的是()。A)轉(zhuǎn)讓方拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料B)申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低但有正當(dāng)理由的C)未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的D)轉(zhuǎn)讓方無(wú)法提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料[單選題]16.楊某是某上市公司的獨(dú)立董事，2019年6月取得該上市公司支付的董事費(fèi)收入35000元，從中拿出10000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)捐款。該上市公司為楊某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。A)2200B)2800C)3100D)3600[單選題]17.下列行為中，屬于稅務(wù)行政處罰行為的是()。A)停止出口退稅權(quán)B)書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)存款C)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為D)對(duì)不依法納稅的企業(yè)作出納稅信用等級(jí)為D級(jí)的評(píng)定行為[單選題]18.某稅務(wù)師事務(wù)所2019年接受某生產(chǎn)企業(yè)委托，代理該企業(yè)增值稅納稅事宜。5月，該企業(yè)將自產(chǎn)的成本為100萬(wàn)元的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，在咨詢稅務(wù)師時(shí)，稅務(wù)師認(rèn)為增值稅應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理，并在《增值稅納稅申報(bào)表》中將13萬(wàn)元作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出填報(bào)。對(duì)于該事項(xiàng)，稅務(wù)師事務(wù)所可能承擔(dān)的法律責(zé)任是()。A)稅務(wù)師的判斷是正確的，不用承擔(dān)法律責(zé)任B)稅務(wù)師事務(wù)所要代企業(yè)繳納1.3萬(wàn)元的稅款及滯納金C)稅務(wù)師事務(wù)所會(huì)被處以3萬(wàn)元的罰款D)稅務(wù)師事務(wù)所會(huì)被處以6萬(wàn)元的罰款[單選題]19.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師方面影響執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的因素是()。A)委托人的納稅意識(shí)B)委托人的財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)C)稅務(wù)師的專業(yè)勝任能力D)稅務(wù)機(jī)關(guān)人員出于個(gè)人好惡引導(dǎo)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)[單選題]20.某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年10月銷售糕點(diǎn)一批，取得含稅銷售額400000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)初次購(gòu)進(jìn)稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)1800元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()元。A)9850.49B)11001.05C)11012.62D)11065.05[單選題]21.下列合同中，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是()。A)電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同B)企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同C)發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同D)無(wú)息、貼息貸款合同[單選題]22.下列關(guān)于增值稅電子發(fā)票的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A)增值稅電子發(fā)票包括電子普通發(fā)票和電子專用發(fā)票B)增值稅電子普通發(fā)票的開(kāi)票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同C)增值稅電子普通發(fā)票的發(fā)票代碼為12位D)增值稅電子普通發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼為8位[單選題]23.稅務(wù)師在對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人納稅審核時(shí)，下列觀點(diǎn)不正確的是()。A)應(yīng)核查小規(guī)模納稅人將含稅的銷售額換算成不含稅銷售額的計(jì)算是否正確B)小規(guī)模納稅人銷售或出租不動(dòng)產(chǎn)、選擇差額納稅的勞務(wù)派遣服務(wù)適用的征收率為3%C)營(yíng)改增試點(diǎn)政策規(guī)定，部分特定應(yīng)稅行為的應(yīng)稅銷售額允許按扣除項(xiàng)目后的余額計(jì)算應(yīng)納增值稅額D)小規(guī)模納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)、異地銷售或出租不動(dòng)產(chǎn)以及房地開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)收款方式銷售開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，除適用的預(yù)征率和申報(bào)抵減稅額與一般納稅人略有差異外，審核內(nèi)容和方法與一般納稅人相同[單選題]24.某生產(chǎn)型企業(yè)，出口申報(bào)退稅，申報(bào)的應(yīng)退稅額>0，且免抵稅額>0時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄正確的是()。A)借：應(yīng)收出口退稅款應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)B)借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)C)借：應(yīng)收出口退稅款貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)D)借：應(yīng)收出口退稅款貸：營(yíng)業(yè)外收入[單選題]25.稅務(wù)師承辦代理業(yè)務(wù)，應(yīng)由()受理。A)稅務(wù)師個(gè)人B)稅務(wù)師事務(wù)所C)稅務(wù)師事務(wù)所所長(zhǎng)D)代理記賬公司[單選題]26.A建筑公司以清包工方式為某一生產(chǎn)企業(yè)總承包建造廠房，含稅工程款為3500萬(wàn)元，A公司將其中的裝飾工程分包給B公司，含稅分包工程款為600萬(wàn)元。A公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。A)169.90B)140.78C)101.94D)84.47[單選題]27.某實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶計(jì)劃辦理停業(yè)稅務(wù)登記，其下列做法錯(cuò)誤的是()。A)如實(shí)填寫停業(yè)申請(qǐng)登記表B)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款C)將未使用完的發(fā)票自行封存，留待復(fù)業(yè)后才能使用D)停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)，也應(yīng)申報(bào)繳納稅款[單選題]28.下列關(guān)于銷售不動(dòng)產(chǎn)增值稅的稅務(wù)處理中，表述不正確的是()。A)一般納稅人銷售2016年4月30日前取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額B)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅C)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅D)-般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后自建的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按照3%的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅[單選題]29.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開(kāi)立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起()日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其全部賬戶賬號(hào);賬戶賬號(hào)發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起()日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。A)1010B)1515C)2020D)3030[單選題]30.甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批應(yīng)稅高檔化妝品，收回后準(zhǔn)備繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅高檔化妝品，則甲企業(yè)被代收代繳的消費(fèi)稅，會(huì)計(jì)上應(yīng)借記()科目。A)?生產(chǎn)成本?B)?委托加工物資?C)?應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅?D)?其他業(yè)務(wù)成本?[單選題]31.對(duì)于跨省、市、自治區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求提供保證人，或者繳納不超過(guò)()的保證金，并限期繳銷發(fā)票。A)1萬(wàn)元B)5萬(wàn)元C)3000元D)5000元[單選題]32.稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性意味著稅務(wù)師在代理過(guò)程中()。A)不承擔(dān)任何代理過(guò)錯(cuò)B)承擔(dān)全部過(guò)錯(cuò)C)只有因代理人工作過(guò)失才承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任D)稅務(wù)師可以根據(jù)稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性原則自由選擇是否承擔(dān)責(zé)任[單選題]33.下述()情形，委托方在代理期限內(nèi)可單方面終止代理行為。A)委托人死亡或解體、破產(chǎn)B)委托人提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的C)稅務(wù)師事務(wù)所破產(chǎn)、解體或被解散D)涉稅服務(wù)人員未按照委托方的授意進(jìn)行稅務(wù)代理[單選題]34.非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變?cè)旎蛘邆卧焱甓悜{證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處()的罰款。A)2000元以上5000元以下B)2000元以上1萬(wàn)元以下C)2000元以上2萬(wàn)元以下D)1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下[單選題]35.北京市甲公司為一家大型租賃公司，為增值稅一般納稅人。2018年9月15日，向乙企業(yè)出租一臺(tái)有形動(dòng)產(chǎn)設(shè)備(2016年8月購(gòu)入)，約定租賃期限2年，預(yù)收不含稅租金50000元，該設(shè)備由北京一家運(yùn)輸企業(yè)(營(yíng)改增后登記為增值稅一般納稅人)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，甲租賃公司支付不含增值稅運(yùn)費(fèi)2000元，并取得了運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票;9月25日，向丙企業(yè)出租廠房，約定租賃期限為10年，收取不含稅租金100萬(wàn)元，該公司按一般計(jì)稅方法計(jì)稅。則該公司9月應(yīng)納增值稅稅額為()元。A)107800B)108000C)118280D)118500[單選題]36.下列關(guān)于發(fā)票的印制，說(shuō)法正確的是()。A)發(fā)票準(zhǔn)印證由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一監(jiān)制，省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)B)全國(guó)統(tǒng)一的發(fā)票防偽措施由各省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定，市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)需要增加本地區(qū)的發(fā)票防偽措施，并向各省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局備案C)發(fā)票防偽專用品應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定專庫(kù)保管，不得丟失。次品、廢品應(yīng)當(dāng)在各稅務(wù)機(jī)關(guān)中再次收回銷售D)全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章是稅務(wù)機(jī)關(guān)管理發(fā)票的法定標(biāo)志，其形狀、規(guī)格、內(nèi)容、印色由各省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)自行規(guī)定[單選題]37.自2019年4月1日起，下列貨物不適用9%稅率的是()。A)二甲醚B)食用植物油C)卷簾機(jī)D)香茅油[單選題]38.大地公司分立為縱橫公司和四海公司，約定由縱橫公司承擔(dān)大地公司全部債務(wù)的清償責(zé)任，由四海公司繼受大地公司的全部債權(quán)。關(guān)于該協(xié)議的效力，說(shuō)法正確的是()。A)該協(xié)議無(wú)效，應(yīng)由分立后的縱橫公司和四海公司對(duì)大地公司的債務(wù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任B)該協(xié)議效力待定，應(yīng)由大地公司的債權(quán)人選擇分立后的公司承擔(dān)清償責(zé)任C)該協(xié)議僅對(duì)縱橫公司和四海公司具有約束力，對(duì)大地公司的債權(quán)人并非當(dāng)然有效D)該協(xié)議有效，大地公司的債權(quán)人只能請(qǐng)求縱橫公司對(duì)大地公司的債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任[單選題]39.一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成()、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書等扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào)，由國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核對(duì)比后，對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。A)增值稅專用發(fā)票B)增值稅普通發(fā)票C)營(yíng)業(yè)稅發(fā)票D)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票[單選題]40.下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是()。A)對(duì)油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣，需要征收資源稅B)納稅人用已納資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品進(jìn)一步加工應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，不再繳納資源稅C)自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅。D)納稅人將開(kāi)采的原煤自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅[單選題]41.下列各項(xiàng)屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。A)廠房B)露天停車場(chǎng)C)圍墻D)變電塔[單選題]42.按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在()萬(wàn)元以上。A)3B)5C)10D)15[單選題]43.下列有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議被申請(qǐng)人的表述不正確的有()。A)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征人作出的代征稅款的行為不服，申請(qǐng)復(fù)議的，該受托代征人是被申請(qǐng)人B)對(duì)扣繳義務(wù)人的扣繳稅款行為不服的，主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人C)稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人D)申請(qǐng)人對(duì)經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出的決定不服的，審理委員會(huì)所在稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人[單選題]44.下列關(guān)于代扣代繳報(bào)告事項(xiàng)描述正確的是()。A)扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告B)非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)不需要履行扣繳義務(wù)人的義務(wù)C)非居民納稅人在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為的，非居民納稅人應(yīng)當(dāng)向所得來(lái)源地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告D)扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)首次簽訂與其取得來(lái)源于境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資的業(yè)務(wù)合同的，應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告[單選題]45.下列有關(guān)稅務(wù)師權(quán)利和義務(wù)的表述，正確的是()。A)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)在委托人對(duì)外出具的會(huì)計(jì)報(bào)表上簽字蓋章，并對(duì)其真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)B)稅務(wù)師可以要求委托人提供有關(guān)會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)等涉稅資料，以及其他必要的協(xié)助C)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)與審核，但不能對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé)D)稅務(wù)師允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)[單選題]46.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，按規(guī)定納稅人須在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的，應(yīng)自工商行政管理部門辦理變更登記之日起()日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。A)10B)15C)30D)45[單選題]47.下列關(guān)于基本醫(yī)療保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是()。A)基本醫(yī)療保險(xiǎn)的繳費(fèi)主體包括企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及城鄉(xiāng)居民四類B)城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)由用工單位和個(gè)人共同繳納，個(gè)人的繳費(fèi)率一般為本人工資收入的2%C)城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)低于當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY60%的，按當(dāng)?shù)卦趰徛毠て骄べY的60%計(jì)算D)生育保險(xiǎn)并入職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)之后，個(gè)人不繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)，直接按照用人單位職工原基本醫(yī)療保險(xiǎn)的繳費(fèi)率繳納新的職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)[單選題]48.稅務(wù)機(jī)關(guān)審查A企業(yè)的有關(guān)賬簿資料時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將自產(chǎn)半成品用于集體福利部門，半成品的成本是10000元，企業(yè)計(jì)入了生產(chǎn)成本賬戶中，企業(yè)本期期末在產(chǎn)品的成本是15000元，產(chǎn)成品的成本是300000元，銷售產(chǎn)品的成本是250000元，則企業(yè)應(yīng)該作出的調(diào)整分錄是()(產(chǎn)品成本利潤(rùn)率為10%)。A)借：應(yīng)付職工薪酬10000貸：生產(chǎn)成本10000B)借：應(yīng)付職工薪酬11870貸：生產(chǎn)成本265庫(kù)存商品5310主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4425應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1870C)借：應(yīng)付職工薪酬10000貸：生產(chǎn)成本598.29庫(kù)存商品5128.21主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4273.50D)借：應(yīng)付職工薪酬10000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10000[單選題]49.下列關(guān)于非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施的表述，不正確的是()。A)非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿可以采用紙質(zhì)或者電子的形式B)非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿可以在業(yè)務(wù)過(guò)程中，通過(guò)記錄、復(fù)制、錄音、錄像、照相等方式隨時(shí)形成，并由實(shí)施的人員簽名C)非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案D)未經(jīng)非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)委托人同意，任何情況下稅務(wù)師事務(wù)所均不得向第三方提供工作底稿[單選題]50.下列各項(xiàng)中，屬于普通發(fā)票真?zhèn)舞b別的法定標(biāo)志的是()。A)發(fā)票監(jiān)制章B)填開(kāi)發(fā)票單位名稱C)發(fā)票取得方的單位名稱D)發(fā)票金額[單選題]51.關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說(shuō)法，正確的是()。A)因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款B)對(duì)騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款C)因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限為2年D)納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限為3年，同時(shí)加收滯納金[單選題]52.下列關(guān)于職工福利費(fèi)稅前扣除限額的計(jì)算基數(shù)?工資、薪金總額?的說(shuō)法中，不正確的是()。A)企業(yè)按規(guī)定實(shí)際發(fā)放的工資、薪金總額不包括企業(yè)的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)B)屬于國(guó)有性質(zhì)的企業(yè)，其工資、薪金，不得超過(guò)政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額;超過(guò)部分，不得在所得稅前扣除C)企業(yè)按規(guī)定實(shí)際發(fā)放的工資、薪金總額包括支付的五險(xiǎn)一金的金額D)福利部門人員的工資不在工資薪金總額中核算[單選題]53.甲企業(yè)2019年8月由于管理不善損毀產(chǎn)品一批，已知損失產(chǎn)品賬面成本為80000元，當(dāng)期總的生產(chǎn)成本為420000元，其中耗用外購(gòu)材料、低值易耗品等價(jià)值為300000元，外購(gòu)貨物均適用13%增值稅稅率。該損失尚未經(jīng)管理層批準(zhǔn)處理方案。則以下會(huì)計(jì)處理正確的是()。A)借：營(yíng)業(yè)外支出87428.57貸：庫(kù)存商品80000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)7428.57B)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢80000貸：庫(kù)存商品80000C)借：營(yíng)業(yè)外支出87428.57貸：庫(kù)存商品80000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)7428.57D)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢87428.57貸：庫(kù)存商品80000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)7428.57[單選題]54.某企業(yè)將自產(chǎn)商品用于個(gè)人消費(fèi)，下列分錄正確的是()。A)借：銷售費(fèi)用貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)B)借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)C)借：管理費(fèi)用貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)D)借：管理費(fèi)用貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)[單選題]55.下列不屬于變更稅務(wù)登記證的是()。A)改變納稅人名稱、法定代表人的B)改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系的C)改變注冊(cè)資金的D)企業(yè)被行政機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的[單選題]56.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的是()。A)以委托加工的煙葉為原料生產(chǎn)的煙絲B)以委托加工的電池為原料生產(chǎn)的蓄電池C)以委托加工的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品D)以委托加工的已稅白酒為原料生產(chǎn)的高檔白酒[單選題]57.下列關(guān)于機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票丟失的處理中，正確的是()。A)丟失已開(kāi)具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B)丟失已開(kāi)具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可申請(qǐng)重新開(kāi)具發(fā)票C)丟失已開(kāi)具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅退稅憑證D)納稅人同時(shí)丟失已開(kāi)具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證[單選題]58.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制應(yīng)達(dá)到的基本目標(biāo)，表述不正確的是()。A)按照法律法規(guī)、中國(guó)稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范以及執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求向委托人或者委托人指向的第三人提供服務(wù)B)向委托人出具的業(yè)務(wù)報(bào)告客觀真實(shí)C)向委托人提供業(yè)務(wù)服務(wù)過(guò)程和結(jié)果符合業(yè)務(wù)約定書的要求D)稅務(wù)師事務(wù)所可以根據(jù)委托人情況，制定管理層面控制目標(biāo)和更加具體的質(zhì)量控制目標(biāo)[單選題]59.下列關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅的規(guī)定，表述不正確的是()。A)小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅B)適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策C)其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅D)按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款[單選題]60.下列各項(xiàng)中，不符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量規(guī)定的是()。A)生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量B)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量C)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量D)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量[單選題]61.某廣告公司系增值稅一般納稅人，2017年2月取得一筆廣告費(fèi)業(yè)務(wù)收入424000元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400000元、稅額24000元;同時(shí)，就此筆廣告費(fèi)業(yè)務(wù)向某媒體支付含稅的廣告發(fā)布費(fèi)300000元，取得增值稅專用發(fā)票。對(duì)支付廣告發(fā)布費(fèi)業(yè)務(wù)，正確的賬務(wù)處理是()。A)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300000貸：銀行存款300000B)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本283018.87應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)16981.13貸：銀行存款300000C)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本283018.87應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)16981.13貸：銀行存款300000D)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入283018.87應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)16981.13貸：銀行存款300000[單選題]62.稅務(wù)師接受委托對(duì)某外資企業(yè)進(jìn)行納稅審核，企業(yè)2014年的會(huì)計(jì)報(bào)表顯示當(dāng)年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入(材料銷售收入)100萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)35萬(wàn)元，則稅務(wù)師確定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增額是()萬(wàn)元。A)35B)21C)29.50D)27[單選題]63.下列關(guān)于發(fā)票的開(kāi)具要求的說(shuō)法中，不正確的是()。A)未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)可以開(kāi)具發(fā)票B)開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明?作廢?字樣或取得對(duì)方有效證明C)單位和個(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章D)發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢[單選題]64.對(duì)未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無(wú)欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備的納稅人，符合規(guī)定條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供即時(shí)辦結(jié)稅務(wù)注銷服務(wù)，采取?承諾制?容缺辦理。下列納稅人不符合規(guī)定的是()。A)納稅信用級(jí)別為B級(jí)的納稅人B)控股母公司納稅信用級(jí)別為B級(jí)的M級(jí)納稅人C)省級(jí)以上行業(yè)協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)認(rèn)定的行業(yè)領(lǐng)軍人才創(chuàng)辦的企業(yè)D)未達(dá)到增值稅納稅起征點(diǎn)的納稅人[單選題]65.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的下列支出，不允許稅前扣除的是()。A)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)B)個(gè)體工商戶發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出C)個(gè)體工商戶業(yè)主每月領(lǐng)取的工資D)向金融企業(yè)借款的利息支出[單選題]66.稅務(wù)師代理個(gè)體工商戶建立簡(jiǎn)易賬簿的，應(yīng)當(dāng)按月編制()，在辦理當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。A)利潤(rùn)表B)應(yīng)稅所得表C)資產(chǎn)負(fù)債表D)留存利潤(rùn)表[單選題]67.下列企業(yè)各項(xiàng)所得中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，適用25%稅率的是()。A)美國(guó)的甲企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)在境內(nèi)取得的與該機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的所得B)小型微利企業(yè)取得的所得C)英國(guó)的乙企業(yè)(在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu))向境內(nèi)A公司提供商標(biāo)使用權(quán)取得的收入D)境內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)取得的收入[單選題]68.下列小規(guī)模納稅人不能自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是()。A)租賃服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人B)信息技術(shù)服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人C)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)小規(guī)模納稅人D)工業(yè)小規(guī)模納稅人[單選題]69.甲公司為一般納稅人，2020年1月繳納的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)已取得合規(guī)發(fā)票，按規(guī)定允許全額抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)計(jì)入()科目借方。A)應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅B)應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)C)應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅D)管理費(fèi)用[單選題]70.下列符合環(huán)境保護(hù)稅稅收減免規(guī)定的是()。A)規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅B)機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅C)依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，免征環(huán)境保護(hù)稅D)納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅[單選題]71.下列固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊，可以在稅前扣除的是()。A)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)B)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)D)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地[單選題]72.企業(yè)應(yīng)自企業(yè)或其關(guān)聯(lián)方收到轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整通知書之日起()年內(nèi)提出相應(yīng)調(diào)整的申請(qǐng)，超過(guò)該年限的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。A)3B)5C)2D)1[單選題]73.下列有關(guān)辦理稅務(wù)登記的做法，正確的有()。A)納稅人如變更稅務(wù)登記的內(nèi)容涉及稅種、稅率、稅目變化的，應(yīng)在變更稅務(wù)登記前重新申請(qǐng)稅種認(rèn)定登記，并附送申請(qǐng)報(bào)告B)納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記C)納稅人在辦理注銷登記后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件D)納稅人因住所變動(dòng)涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記[單選題]74.某企業(yè)將委托加工的商品用于集體福利的分錄正確的是()。A)借：銷售費(fèi)用貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)B)借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)C)借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)D)借：管理費(fèi)用貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)[單選題]75.下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)鑒證準(zhǔn)備的表述，錯(cuò)誤的是()。A)鑒證人承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)委托事項(xiàng)進(jìn)行初步調(diào)查和了解，并從相關(guān)方面進(jìn)行分析評(píng)估，決定是否接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托B)稅務(wù)師事務(wù)所決定接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托的，可不與委托人簽訂涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托協(xié)議C)鑒證人可以要求委托人、被鑒證人出具書面文件，承諾聲明對(duì)其所提供的與鑒證事項(xiàng)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、納稅資料及其他相關(guān)資料的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)D)鑒證人應(yīng)當(dāng)指派能夠勝任受托涉稅鑒證業(yè)務(wù)的具有資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，具體實(shí)施涉稅鑒證業(yè)務(wù)[單選題]76.下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人應(yīng)通過(guò)?應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整?貸方科目核算的是()。A)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)增的銷項(xiàng)稅額B)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)增的進(jìn)項(xiàng)稅額C)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)減的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額D)企業(yè)自查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)減的進(jìn)項(xiàng)稅額[單選題]77.納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額多繳納的稅款，自結(jié)算稅款之日起()年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。A)7B)10C)5D)3[單選題]78.某企業(yè)2012年1月成立，公司主要從事汽車修理，該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)由()管理。A)地方稅務(wù)局B)選擇國(guó)家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局C)國(guó)家稅務(wù)局D)結(jié)合企業(yè)注冊(cè)資金的規(guī)模確認(rèn)[單選題]79.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按?工資、薪金所得?項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的是()。A)個(gè)體工商戶支付給業(yè)主的工資B)向職工支付的托兒補(bǔ)助費(fèi)C)本企業(yè)的高級(jí)管理人員同時(shí)兼任本企業(yè)董事所取得的董事費(fèi)D)保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入[單選題]80.2020年2月某市A商場(chǎng)采用了還本銷售的方式，銷售電視機(jī)50臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)5000元，約定3年后，將售價(jià)的30%返還給購(gòu)貨人，則該商場(chǎng)當(dāng)期計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額是28000元，稅務(wù)師審核后，認(rèn)為銷項(xiàng)稅額應(yīng)該是()元。A)28000B)29750C)32500D)42500[單選題]81.()對(duì)服務(wù)成果的質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任。A)稅務(wù)師事務(wù)所合伙人B)稅務(wù)師事務(wù)所所長(zhǎng)C)稅務(wù)師事務(wù)所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人D)全體執(zhí)業(yè)人員[單選題]82.下列關(guān)于業(yè)務(wù)工作底稿及檔案管理的規(guī)定，錯(cuò)誤的是()。A)鑒證業(yè)務(wù)在稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的工作底稿B)項(xiàng)目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起60日內(nèi)將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案C)業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于稅務(wù)師事務(wù)所D)稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存10年[單選題]83.根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》，債務(wù)人從事的下列行為中，無(wú)效的是()。A)無(wú)償轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)B)以明顯不合理的低價(jià)處分財(cái)產(chǎn)C)放棄債權(quán)D)虛構(gòu)債務(wù)[單選題]84.下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的表述，不正確的是()。A)企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上，可以在5個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額B)特殊性稅務(wù)處理的條件下，資產(chǎn)收購(gòu)，受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，可以以其轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定C)一般性稅務(wù)處理的條件下，企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)D)特殊性稅務(wù)處理的條件下，對(duì)100%直接控制的居民企業(yè)之間，以及受同一或相同多家居民企業(yè)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會(huì)計(jì)上確認(rèn)損益的，劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其原賬面凈值計(jì)算折舊扣除[單選題]85.2020年8月1日，甲公司與乙公司原股東達(dá)成戰(zhàn)略投資協(xié)議，根據(jù)協(xié)議約定，甲公司購(gòu)買乙公司80%股權(quán)，當(dāng)日乙公司80%股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為15000萬(wàn)元。甲公司支付購(gòu)買價(jià)款25000萬(wàn)元，其中3000萬(wàn)元以現(xiàn)金支付，剩余22000萬(wàn)元甲公司向乙公司原股東定向增發(fā)普通股1000萬(wàn)股，每股面值1元、公允價(jià)值22元。該項(xiàng)交易滿足特殊性稅務(wù)處理規(guī)定，且甲公司和乙公司原股東均同意采用特殊性稅務(wù)處理方式。則甲公司取得乙公司80%股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬(wàn)元。A)25000B)22000C)15000D)16200[單選題]86.納稅人于2017年5月12日銷售不動(dòng)產(chǎn)在建工程，此時(shí)賬上待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為12萬(wàn)元，則5月份的會(huì)計(jì)處理是()。A)借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)12萬(wàn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額12萬(wàn)B)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本12萬(wàn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額12萬(wàn)C)借：管理費(fèi)用12萬(wàn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額12萬(wàn)D)借：營(yíng)業(yè)外支出12萬(wàn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額12萬(wàn)[單選題]87.行政復(fù)議期間，下列關(guān)于停止執(zhí)行的表述，錯(cuò)誤的是()。A)被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的B)行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的C)申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行D)法律規(guī)定停止執(zhí)行的[單選題]88.先用紅字沖銷原錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)分錄，再用藍(lán)字重新編制正確的會(huì)計(jì)分錄，重新登記賬簿，這種適用于會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)及會(huì)計(jì)科目正確但核算金額錯(cuò)誤的情況的賬務(wù)調(diào)整方法是()。A)紅字沖銷法B)補(bǔ)充登記法C)綜合賬務(wù)調(diào)整法D)劃線重計(jì)法[單選題]89.下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失扣除的相關(guān)規(guī)定，錯(cuò)誤的是()。A)企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除B)企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣C)屬于專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失，企業(yè)可以匯總報(bào)送申請(qǐng)報(bào)告，同時(shí)附送會(huì)計(jì)核算資料及其他相關(guān)的納稅資料D)企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告[單選題]90.下列關(guān)于稅務(wù)登記的審驗(yàn)，說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A)納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢B)納稅人應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)登記證件正本在其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所或辦公場(chǎng)所公開(kāi)懸掛，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查C)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)登記證件實(shí)行定期驗(yàn)證和換證制度D)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人到外縣臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證副本和所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填開(kāi)的外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，向營(yíng)業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記，接受稅務(wù)管理[單選題]91.下列不屬于企業(yè)變更稅務(wù)登記范圍的是()。A)改變納稅人名稱、法定代表人的B)改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或企業(yè)類型的C)改變注冊(cè)資金的D)因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的[單選題]92.稅務(wù)師代理企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表審查的內(nèi)容不包括()。A)資產(chǎn)負(fù)債表B)損益表C)現(xiàn)金流量表D)財(cái)務(wù)預(yù)算表[單選題]93.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所行政登記管理的說(shuō)法，正確的是()。A)稅務(wù)師事務(wù)所辦理商事登記后，即享有稅務(wù)師事務(wù)所的合法權(quán)益B)市場(chǎng)監(jiān)督部門應(yīng)當(dāng)對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所實(shí)施行政登記管理C)行政相對(duì)人辦理稅務(wù)師事務(wù)所行政登記，應(yīng)當(dāng)自取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起20個(gè)工作日內(nèi)向所在地省稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)材料D)省稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理材料之日起30個(gè)工作日內(nèi)辦理稅務(wù)師事務(wù)所行政登記[單選題]94.以下對(duì)于稅務(wù)師行業(yè)特點(diǎn)理解不正確的是()。A)稅務(wù)師需要精通稅收法律及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度B)由于稅務(wù)師的原因?qū)е缕髽I(yè)少繳稅款應(yīng)由稅務(wù)師承擔(dān)稅收法律責(zé)任C)在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，稅務(wù)師必須站在客觀、公正的立場(chǎng)上行使權(quán)限，且其行為受稅法及有關(guān)法律的約束D)執(zhí)業(yè)內(nèi)容是法定的，不得超越權(quán)限代理[單選題]95.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)以后，應(yīng)當(dāng)在()日內(nèi)審查，決定是否受理。對(duì)于行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理的，申請(qǐng)人可以自收到不予受理決定書之日起()日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。A)5;15B)7;15C)5;30D)7;30[單選題]96.下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表納稅審查的表述中，不正確的是()。A)若流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)際占用數(shù)增長(zhǎng)過(guò)快，則應(yīng)注意可能因材料或商品集中到貨或因價(jià)格變動(dòng)等因素引起B(yǎng))企業(yè)進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資，對(duì)被投資單位擁有實(shí)際控制權(quán)的，應(yīng)采用成本法核算，但是會(huì)因被投資單位的凈資產(chǎn)的增加或減少而變動(dòng)C)對(duì)遞延資產(chǎn)項(xiàng)目審查的時(shí)候應(yīng)注意企業(yè)有無(wú)將不屬于開(kāi)辦費(fèi)支出的應(yīng)由投資者負(fù)擔(dān)的費(fèi)用計(jì)入遞延資產(chǎn)賬戶D)審查資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益各項(xiàng)目時(shí)，主要依據(jù)財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，審核企業(yè)投資者是否按規(guī)定履行出資義務(wù)，資本公積金核算是否正確[單選題]97.下列情形中應(yīng)該繳納環(huán)境保護(hù)稅的是()。A)企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)稅標(biāo)準(zhǔn)的B)企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的C)其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存固體廢物的D)其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的[單選題]98.2019年11月，某運(yùn)輸企業(yè)(系增值稅一般納稅人)取得貨運(yùn)收入1000萬(wàn)元，裝卸搬運(yùn)收入80萬(wàn)元，倉(cāng)儲(chǔ)收入120萬(wàn)元，將閑置的汽車出租取得租金收入20萬(wàn)元。(無(wú)特別說(shuō)明，收入均為不含稅)。當(dāng)月該運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)計(jì)算的增值稅?銷項(xiàng)稅額?為()萬(wàn)元。A)104.6B)135.4C)185.4D)125.4[單選題]99.對(duì)公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財(cái)務(wù)或稅務(wù)處理是()。A)罰息屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不可以扣除的罰款支出B)銀行貸款發(fā)生的罰息應(yīng)在企業(yè)?財(cái)務(wù)費(fèi)用?科目貸方反映C)罰息不屬于行政罰款，類似于經(jīng)濟(jì)合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除D)因銀行貸款發(fā)生罰息，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，應(yīng)在?營(yíng)業(yè)外支出?中核算，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除[單選題]100.甲股份有限公司欲減資，關(guān)于減資，下列選項(xiàng)說(shuō)法正確的是()。A)由股東大會(huì)制訂減資方案B)由董事會(huì)作出決議C)甲公司應(yīng)當(dāng)自作出減少注冊(cè)資本決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人D)債權(quán)人自接到通知書之日起45日內(nèi)，有權(quán)要求甲公司提供相應(yīng)擔(dān)保[單選題]101.某摩托車廠由于經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)量較大，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其增值稅納稅期限為15日，2019年2月17日，經(jīng)過(guò)計(jì)算得出上半月應(yīng)繳納增值稅稅額為50萬(wàn)元，企業(yè)實(shí)際在18日將上述稅款繳納給當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)，則實(shí)際繳納稅款的會(huì)計(jì)分錄是()。A)借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)50萬(wàn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅50萬(wàn)B)借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅50萬(wàn)貸：銀行存款50萬(wàn)C)借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)50萬(wàn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅50萬(wàn)D)借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)50萬(wàn)貸：銀行存款50萬(wàn)[單選題]102.一般納稅人發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況，在會(huì)計(jì)核算時(shí)，下列處理正確的是()。A)借記相關(guān)科目，貸記?應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)?B)借記?應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)?，貸記相關(guān)科目C)借記?應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)?，貸記相關(guān)科目D)借記相關(guān)科目，貸記?應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)?[單選題]103.下列對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度描述正確的是()。A)稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)僅針對(duì)證據(jù)收集與評(píng)價(jià)、業(yè)務(wù)成果制定相應(yīng)的質(zhì)量控制制度B)舞弊行為只有在獲取了稅收利益時(shí)需要作為重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)C)稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)制定意見(jiàn)分歧解決制度，意見(jiàn)分歧解決以后方可提交業(yè)務(wù)結(jié)果D)稅務(wù)師事務(wù)所可根據(jù)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的重大程度決定是否制定業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查制度[單選題]104.下列對(duì)于納稅人取得異常增值稅扣除憑證的處理，說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A)納稅信用A級(jí)以外的納稅人，尚未申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，暫不允許抵扣B)納稅信用A級(jí)的納稅人，已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理C)納稅信用A級(jí)以外的納稅人，消費(fèi)稅納稅人以外購(gòu)的已稅消費(fèi)品為原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，尚未申報(bào)扣除原料已納消費(fèi)稅稅款的，暫不允許抵扣D)納稅信用A級(jí)的納稅人,取得異常憑證且已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，納稅人可繼續(xù)申報(bào)抵扣或者重新申報(bào)出口退稅[單選題]105.納稅人違反規(guī)定虛開(kāi)發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得;虛開(kāi)金額超過(guò)1萬(wàn)元的，其承擔(dān)的法律責(zé)任是()。A)可以并處1萬(wàn)元以下的罰款B)可以并處5萬(wàn)元以下的罰款C)并處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款D)并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款[單選題]106.下列各項(xiàng)中，屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的是()。A)商品銷售發(fā)票B)餐飲發(fā)票C)航空運(yùn)輸電子客票行程單D)貨運(yùn)發(fā)票[單選題]107.以下業(yè)務(wù)中不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是()。A)某超市(一般納稅人)零售的服裝B)某商店將勞保用品銷售給工業(yè)企業(yè)C)某自來(lái)水公司按照3%的征收率銷售自來(lái)水D)某國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售免稅糧食[單選題]108.下列稅務(wù)處理正確的是()。A)某活動(dòng)板房廠銷售自產(chǎn)活動(dòng)板房并提供安裝服務(wù)，應(yīng)該按照銷售貨物繳納增值稅B)一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅C)納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照?加工修理修配勞務(wù)?繳納增值稅D)納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照?建筑服務(wù)?繳納增值稅[單選題]109.下列關(guān)于資源稅代扣代繳的相關(guān)規(guī)定，說(shuō)法錯(cuò)誤的()。A)獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量(金額)代扣代繳資源稅B)聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量(金額)代扣代繳資源稅C)非礦山企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量(金額)代扣代繳資源稅D)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)以及其他單位是資源稅的扣繳義務(wù)人[單選題]110.甲公司、乙公司均為有限責(zé)任公司。甲公司經(jīng)理張某違反公司章程規(guī)定將公司業(yè)務(wù)發(fā)包給不知情的乙公司，致使甲公司遭受損失。李某是甲公司股東，甲公司設(shè)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。下列關(guān)于李某保護(hù)甲公司利益和股東整體利益的途徑的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是()。A)李某可以書面請(qǐng)求甲公司監(jiān)事會(huì)起訴張某B)李某可以書面請(qǐng)求甲公司董事會(huì)起訴張某C)李某可以書面請(qǐng)求甲公司監(jiān)事會(huì)起訴乙公司D)李某可以書面請(qǐng)求甲公司董事會(huì)起訴乙公司[單選題]111.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開(kāi)立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起()日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其全部賬戶賬號(hào)。A)7B)10C)15D)30[單選題]112.企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)免稅收入的是()。A)金融債券利息收入B)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金D)非營(yíng)利組織因政府購(gòu)買服務(wù)而取得的收入[單選題]113.根據(jù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A)采取直接收款方式銷售貨物的，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B)提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C)采取分期收款方式銷售貨物的，為書面合同約定收款日期的當(dāng)天D)委托其他納稅人代銷貨物，為向受托人發(fā)出貨物的當(dāng)天[單選題]114.人民法院受理公司清算案件，應(yīng)當(dāng)及時(shí)指定有關(guān)人員組成清算組，下列人員不可以成為清算組成員的是()。A)公司監(jiān)事B)公司高級(jí)管理人員C)依法設(shè)立的律師事務(wù)所D)依法設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所中的任何人員[單選題]115.下列選項(xiàng)中屬于行政復(fù)議受案范圍的是()。A)公安部門對(duì)某個(gè)民事?tīng)?zhēng)議的行政調(diào)解B)對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的人事處理決定不服的C)行政機(jī)關(guān)對(duì)礦產(chǎn)資源所有權(quán)的歸屬所作的行政裁決行為D)勞動(dòng)部門對(duì)某企業(yè)與員工之間的勞動(dòng)糾紛的裁定[單選題]116.某個(gè)體戶主要經(jīng)營(yíng)羽絨服的生產(chǎn)加工，由于8月份屬于銷售淡季，流動(dòng)資金不足，關(guān)于能否申請(qǐng)延期納稅咨詢某稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師小王，小王的下述觀點(diǎn)您認(rèn)為不恰當(dāng)?shù)氖?)。A)如果當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及到期銀行貸款后，不足以繳納稅款的，就可以申請(qǐng)遞延納稅B)報(bào)送的申請(qǐng)資料中包括當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對(duì)賬單等資料C)即使被批準(zhǔn)了遞延納稅，也應(yīng)及時(shí)納稅申報(bào)D)可以遞延納稅的最長(zhǎng)期限是3個(gè)月[單選題]117.乙公司為增值稅一般納稅人，2019年12月1日出租異地辦公樓，該辦公樓是2012年購(gòu)入的。合同約定每月收取含稅租金6.6萬(wàn)元，該公司采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，則該公司每月在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，正確的賬務(wù)處理是()。A)借：應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅1922.33貸：銀行存款1922.33B)借：應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅1922.33貸：銀行存款1922.33C)借：應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅3142.86貸：銀行存款3142.86D)借：應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅3142.86貸：銀行存款3142.86[單選題]118.企業(yè)確認(rèn)與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，借記?遞延所得稅資產(chǎn)?科目，貸記()科目。A)其他綜合收益B)所得稅費(fèi)用C)當(dāng)期所得稅費(fèi)用D)遞延所得稅費(fèi)用[單選題]119.企業(yè)下列行為應(yīng)視同銷售征收增值稅的是()。A)將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門辦公使用B)將外購(gòu)的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C)將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶D)將自有不動(dòng)產(chǎn)用于公益事業(yè)捐贈(zèng)[單選題]120.對(duì)小型個(gè)體工商戶采取定期確定營(yíng)業(yè)額、利潤(rùn)額并據(jù)以核定應(yīng)納稅額的稅款征收方式是()。A)查定征收B)查驗(yàn)征收C)定期定額征收D)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整應(yīng)納稅額[單選題]121.2018年1月初，某稅務(wù)師對(duì)A企業(yè)進(jìn)行2017年度納稅審核(該企業(yè)年終已結(jié)賬)，發(fā)現(xiàn)2017年11月用抵債的方式收到一臺(tái)設(shè)備，用于管理部門，但未進(jìn)行賬務(wù)處理，其涉及的調(diào)賬分錄不包括()。(本題不考慮增值稅)A)借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)收賬款B)借：以前年度損益調(diào)整貸：累計(jì)折舊C)借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)貸：以前年度損益調(diào)整D)借：累計(jì)折舊貸：本年利潤(rùn)[單選題]122.下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算中，需要通過(guò)?應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)?科目核算的是()。A)一般納稅人將外購(gòu)貨物改變用途用于個(gè)人消費(fèi)B)一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)C)一般納稅人將委托加工收回的產(chǎn)品用于股東分配D)一般納稅人的產(chǎn)成品因地震造成損失[單選題]123.某有限責(zé)任公司發(fā)生經(jīng)營(yíng)困難，如果繼續(xù)經(jīng)營(yíng)會(huì)使股東利益受到重大損失，并且通過(guò)其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權(quán)()以上的股東，可以請(qǐng)求()解散公司。A)15%，人民法院B)15%，工商行政管理部門C)10%，工商行政管理部門D)10%，人民法院[單選題]124.下列憑證中，需要繳納印花稅的是()。A)國(guó)際金融組織向我國(guó)國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供貸款所簽訂的借款合同B)與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同C)搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸?shù)奶厥庳涍\(yùn)憑證D)財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給學(xué)校所書立的各類書據(jù)[單選題]125.張三是一人有限公司的股東，其不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于自己的財(cái)產(chǎn)，下列選項(xiàng)正確的是()。A)張三應(yīng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任B)張三應(yīng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)按份責(zé)任C)張三應(yīng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)補(bǔ)充責(zé)任D)張三應(yīng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)不真正連帶責(zé)任[單選題]126.下列主體中不能成為電子商務(wù)平臺(tái)經(jīng)營(yíng)者的是()。A)股份有限公司B)自然人C)個(gè)人合伙D)一人公司[單選題]127.下列關(guān)于特殊性稅務(wù)處理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A)債務(wù)重組適用特殊性稅務(wù)處理時(shí)，企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額85%以上，可以在5個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額B)債務(wù)重組適用特殊性稅務(wù)處理時(shí)，企業(yè)發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)業(yè)務(wù),對(duì)債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)暫不確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失，股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)以原債權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定C)股權(quán)收購(gòu)適用特殊性稅務(wù)處理時(shí)，收購(gòu)企業(yè)取得被收購(gòu)企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購(gòu)股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定D)股權(quán)收購(gòu)適用特殊性稅務(wù)處理需要符合的條件是收購(gòu)企業(yè)購(gòu)買的股權(quán)不低于被收購(gòu)企全部股權(quán)的50%，且收購(gòu)企業(yè)在該股權(quán)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%[單選題]128.某商場(chǎng)(中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位)為增值稅一般納稅人，2020年6月采取以舊換新方式銷售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售價(jià)格為12500元，每枚舊金戒指作價(jià)6800元，每枚金戒指取得差價(jià)款5700元;取得首飾修理費(fèi)共計(jì)16570元(含稅)。該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅()元。A)16662.06B)15021.33C)18971.71D)36768.28[單選題]129.在涉稅專業(yè)服務(wù)法律關(guān)系中，涉稅專業(yè)服務(wù)行為發(fā)生的主體是特定的，作為服務(wù)的一方必須是從事涉稅專業(yè)服務(wù)的稅務(wù)師、稅務(wù)師事務(wù)所和其他涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員。這體現(xiàn)的稅務(wù)師行業(yè)特點(diǎn)是()。A)法律約束性B)主體的特定性C)執(zhí)業(yè)活動(dòng)的知識(shí)性與專業(yè)性D)涉稅專業(yè)服務(wù)活動(dòng)的公正性[單選題]130.下列關(guān)于稅務(wù)注銷的規(guī)定，說(shuō)法不正確的有()。A)辦理過(guò)涉稅事宜，領(lǐng)用過(guò)發(fā)票、但無(wú)欠稅(滯納金)及罰款的納稅人，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅，資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書B)未辦理過(guò)涉稅事宜的納稅人，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人提供的營(yíng)業(yè)執(zhí)照即時(shí)出具清稅文書C)經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)的納稅人，持人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅務(wù)注銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書，按照有關(guān)規(guī)定核銷?死欠?D)辦理過(guò)涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無(wú)欠稅(滯納金)及罰款的納稅人，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅，資料不齊的，可采取?承諾制?容缺辦理，在其作出承諾后，即時(shí)出具清稅文書[單選題]131.稅務(wù)行政復(fù)議是保護(hù)納稅人、扣繳義務(wù)人的有效途徑，也是維護(hù)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政的重要渠道。稅務(wù)師作為征納雙方的中介，在決定受托代理稅務(wù)行政復(fù)議之前，必須明確的前提不包括()。A)解決稅收爭(zhēng)議的途徑B)引起稅收爭(zhēng)議的焦點(diǎn)C)代理稅務(wù)行政復(fù)議的風(fēng)險(xiǎn)D)確定代理復(fù)議操作要點(diǎn)[單選題]132.甲公司員工胡某2019年6月因公出差，取得多張注明其身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，注明的票價(jià)合計(jì)為11000元，燃油附加費(fèi)合計(jì)為800元。則甲公司當(dāng)月可以抵扣的航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。A)343.68B)561.9C)908.26D)974.31[單選題]133.企業(yè)的下列所得中，屬于不征稅收入的是()。A)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金B(yǎng))符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益C)非營(yíng)利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入D)取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得[單選題]134.未經(jīng)涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托人同意，()稅務(wù)師事務(wù)所不得向他人提供工作底稿。A)稅務(wù)機(jī)關(guān)因行政執(zhí)法需要進(jìn)行查閱的B)涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的C)事務(wù)所向其他委托人展示工作過(guò)程及成果D)行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的[單選題]135.下列各項(xiàng)行為，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是()。A)離婚析產(chǎn)分割房屋產(chǎn)權(quán)B)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金C)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的退休費(fèi)、離休費(fèi)D)個(gè)人購(gòu)買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入12000元[單選題]136.某個(gè)體工商戶以生產(chǎn)小商品為主，本期發(fā)生下列業(yè)務(wù)，其中處理錯(cuò)誤的是()。A)計(jì)提工資8000元，其中應(yīng)在稅后列支1000元：借：生產(chǎn)成本7000稅后列支費(fèi)用1000貸：應(yīng)付職工薪酬8000B)取得存款利息3000元，存入銀行：借：銀行存款3000貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用3000C)代扣員工個(gè)人所得稅245元：借：應(yīng)付職工薪酬245貸：應(yīng)交稅費(fèi)--代扣個(gè)人所得稅245D)接受不征稅的財(cái)政補(bǔ)貼20000元：借：銀行存款20000貸：營(yíng)業(yè)外收支20000[單選題]137.稅務(wù)師在非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施中，在執(zhí)行()服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)委托人提供的資料進(jìn)行專業(yè)判斷;對(duì)所提供資料信息的真實(shí)性、完整性產(chǎn)生懷疑時(shí)，應(yīng)要求其予以補(bǔ)正，并給予適當(dāng)?shù)奶嵝?。A)稅務(wù)咨詢類B)申報(bào)準(zhǔn)備類C)涉稅代理類D)涉稅鑒證類[單選題]138.某企業(yè)委托酒廠加工白酒2000千克，該白酒無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，已知委托方提供的原料成本2萬(wàn)元，受托方墊付輔料成本0.15萬(wàn)元，另收取的不含增值稅加工費(fèi)0.4萬(wàn)元，則該酒廠代收代繳的消費(fèi)稅(白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克)為()元。A)6000B)6375C)8875D)7100[單選題]139.2018年5月某家電生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)將其生產(chǎn)的空氣加濕器作為福利發(fā)放給職工，成本2萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅價(jià)5萬(wàn)元，下列會(huì)計(jì)處理正確的是()。A)借：應(yīng)付職工薪酬--非貨幣性福利28000貸：庫(kù)存商品20000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)8000B)借：應(yīng)付職工薪酬--非貨幣性福利58000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)8000C)借：應(yīng)付職工薪酬--非貨幣性福利53200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3200D)借：應(yīng)付職工薪酬--非貨幣性福利23200貸：庫(kù)存商品20000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3200[單選題]140.下列關(guān)于賬務(wù)調(diào)整的說(shuō)法，不正確的是()。A)因會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤而導(dǎo)致的多繳稅或少繳稅，應(yīng)先調(diào)整賬務(wù)，然后確定應(yīng)補(bǔ)或退稅額B)賬務(wù)調(diào)整要與現(xiàn)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相一致，要與稅法的有關(guān)會(huì)計(jì)核算相一致C)在賬務(wù)調(diào)整方法的運(yùn)用上，能用沖銷調(diào)整法，則不用補(bǔ)充調(diào)整法D)一個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)賬前的錯(cuò)賬或漏賬，可以在當(dāng)期的有關(guān)賬戶直接調(diào)整[單選題]141.下列關(guān)于稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)承接的表述中，錯(cuò)誤的是()。A)未經(jīng)委托人同意，鑒定人不得查閱委托人提供材料范圍之外的案卷材料B)稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自收到委托之日起7個(gè)工作日作出是否承接的決定C)對(duì)屬于稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)范圍、鑒定用途合法，但鑒定材料不完整、不充分且不能滿足鑒定需要的，稅務(wù)師事務(wù)所不可以承接D)稅務(wù)師事務(wù)所決定承接鑒定委托的，應(yīng)當(dāng)與委托人簽訂司法鑒定委托書[單選題]142.D機(jī)械廠擬訂與光明電機(jī)廠簽訂購(gòu)進(jìn)電機(jī)合同-份，購(gòu)銷金額500萬(wàn)元，委托電機(jī)加工合同-份，金額50萬(wàn)元(其中：加工費(fèi)20萬(wàn)元，原材料30萬(wàn)元，原材料由電機(jī)廠提供)。如上述合同簽訂，則東方機(jī)械廠應(yīng)繳印花稅()元。A)1750B)1690C)1650D)1600[單選題]143.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問(wèn)題的公告》自2016年11月起，月銷售額超過(guò)()萬(wàn)元的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開(kāi)具,主管國(guó)稅機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)。A)3B)5C)9D)10[單選題]144.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式()。A)提供有損于國(guó)家稅收利益的服務(wù)B)提供有損第三方利益的服務(wù)C)出具不恰當(dāng)?shù)蔫b證報(bào)告D)稅務(wù)師履行告知義務(wù)，但委托人仍不當(dāng)使用服務(wù)成果[單選題]145.對(duì)賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物的納稅單位或個(gè)人采取的稅款征收方式為()。A)查賬征收B)查定征收C)查驗(yàn)征收D)定期定額征收[單選題]146.包裝物已作價(jià)隨同產(chǎn)品銷售，但為促使購(gòu)貨人將包裝物退回而另外加收押金，包裝物逾期未收回，押金沒(méi)收，沒(méi)收的押金應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)先自?其他應(yīng)付款?科目中沖抵，沖抵后?其他應(yīng)付款?科目的余額轉(zhuǎn)入()科目。A)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B)其他業(yè)務(wù)收入C)營(yíng)業(yè)外收入D)營(yíng)業(yè)外支出[單選題]147.請(qǐng)您作為稅務(wù)師判斷，納稅人發(fā)生的下列支出中，應(yīng)作為工資薪金支出的是()。A)企業(yè)向職工集資，職工年終取得的集資利息B)各項(xiàng)勞動(dòng)保護(hù)支出C)物價(jià)補(bǔ)貼和以誤餐名義發(fā)放的補(bǔ)貼D)獨(dú)生子女補(bǔ)貼[單選題]148.納稅人轉(zhuǎn)讓因國(guó)家建設(shè)需要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，應(yīng)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的期限是簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起()日內(nèi)。A)5B)7C)10D)15[單選題]149.關(guān)于延期納稅的說(shuō)法正確的是()。A)經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款B)延期繳納稅款最長(zhǎng)不得超過(guò)60日C)當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的，可以申請(qǐng)延期繳納稅款D)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期納稅的，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不予加收滯納金[單選題]150.下列各項(xiàng)收入中，屬于企業(yè)取得的免稅收入的是()。A)非營(yíng)利組織接受其他單位或個(gè)人捐贈(zèng)的收入B)購(gòu)買企業(yè)債券取得的利息收入C)居民企業(yè)從境外分回的股息紅利收入D)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的的投資收益[單選題]151.下列關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)列支標(biāo)準(zhǔn)的說(shuō)法中，不正確的是()。A)軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除B)航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的空勤訓(xùn)練費(fèi)用，可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除C)核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用，可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除D)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。[單選題]152.下列哪個(gè)不屬于涉稅鑒證應(yīng)關(guān)注的方面是()。A)事實(shí)方面B)經(jīng)濟(jì)方面C)會(huì)計(jì)方面D)稅收方面[單選題]153.下列關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A)增值稅專用發(fā)票是購(gòu)買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證B)發(fā)票按照增值稅抵扣分類，增值稅發(fā)票可分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票C)增值稅小規(guī)模納稅人一律不得領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票D)增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)[單選題]154.在行政復(fù)議過(guò)程中，()不得自行向申請(qǐng)人和其他有關(guān)組織或者個(gè)人收集證據(jù)。A)行政復(fù)議參加人B)被申請(qǐng)人C)第三人D)行政復(fù)議工作人員[單選題]155.甲公司2017年1月購(gòu)入一宗土地用于建設(shè)廠房，廠房工程于2020年1月完工。甲公司會(huì)計(jì)賬簿中記載的?無(wú)形資產(chǎn)-土地使用權(quán)?金額為5000萬(wàn)元，?固定資產(chǎn)-廠房?金額為1200萬(wàn)元。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值減除比例為30%。甲公司沒(méi)有其他房產(chǎn)，宗地容積率為0.75。則甲公司2020年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()萬(wàn)元。A)52.08B)47.74C)42D)38.5[單選題]156.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人的說(shuō)法不正確的是()。A)稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人不包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議的外國(guó)人、無(wú)國(guó)籍人和外國(guó)組織B)合伙企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)以工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的企業(yè)為申請(qǐng)人，由執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人代表該企業(yè)參加行政復(fù)議C)股份制企業(yè)的股東大會(huì)、股東代表大會(huì)、董事會(huì)認(rèn)為稅務(wù)具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的，可以以企業(yè)的名義申請(qǐng)行政復(fù)議D)有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可以申請(qǐng)行政復(fù)議[單選題]157.某居民企業(yè)為本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額()標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過(guò)的部分，不予扣除。A)3%B)5%C)10%D)15%[單選題]158.下列關(guān)于涉稅服務(wù)制度的規(guī)范管理的說(shuō)法不正確的是()。A)通過(guò)稅務(wù)師職業(yè)資格考試并取得職業(yè)資格證書的人員,可以進(jìn)入稅務(wù)師事務(wù)所等涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)中,從事稅務(wù)代理、稅務(wù)鑒證、稅務(wù)審計(jì)和稅務(wù)咨詢等服務(wù)B)2015年，根據(jù)《國(guó)務(wù)院機(jī)構(gòu)改革和職能轉(zhuǎn)變方案》和國(guó)家職業(yè)資格證書制度的有關(guān)規(guī)定，注冊(cè)稅務(wù)師職業(yè)資格由水平評(píng)價(jià)類調(diào)整為準(zhǔn)入類，納入全國(guó)專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書制度統(tǒng)一規(guī)劃C)2016年5月，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)先后發(fā)布了《稅務(wù)師職業(yè)資格證書登記服務(wù)辦法(試行)》《中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)行業(yè)誠(chéng)信記錄管理辦法(試行)》和《中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)稅務(wù)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法(試行)》，為稅務(wù)師行業(yè)自律管理、規(guī)范服務(wù)和轉(zhuǎn)型升級(jí)創(chuàng)造了較為完善的制度保證D)2016年6月，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布關(guān)于《建立稅務(wù)機(jī)關(guān)涉稅專業(yè)服務(wù)社會(huì)組織及其行業(yè)協(xié)會(huì)和納稅人三方溝通機(jī)制的通知》，是新時(shí)期指導(dǎo)涉稅專業(yè)服務(wù)社會(huì)組織發(fā)展、構(gòu)建稅收共治格局的重要指導(dǎo)文件[單選題]159.下列項(xiàng)目中，在計(jì)算個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前列支的是()。A)稅收滯納金和罰款B)繳納的增值稅C)自然災(zāi)害損失無(wú)賠償?shù)牟糠諨)業(yè)主妻子使用汽車的修理費(fèi)[單選題]160.下面關(guān)于印花稅的代理申報(bào)表述不正確的是()。A)印花稅應(yīng)納稅額不足一角的不征稅B)營(yíng)業(yè)賬簿和權(quán)利許可證照實(shí)行按件貼花每件5元C)具有合同性質(zhì)的憑證應(yīng)視為合同征印花稅D)企業(yè)一次繳納印花稅超過(guò)500元的，可用稅收繳款書繳納稅款[單選題]161.它是一種新興的稅務(wù)咨詢方式，既可以在線即時(shí)解答，也可以延時(shí)留言答復(fù)。下列咨詢方式中，符合以上特點(diǎn)的是()。A)書面咨詢B)電話咨詢C)晤談D)網(wǎng)絡(luò)咨詢[單選題]162.下列關(guān)于稅務(wù)師代理范圍和稅務(wù)師權(quán)利和義務(wù)的表述，正確的是()。A)稅務(wù)代理公司可以從事專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)、稅收策劃、涉稅簽證、納稅情況審查業(yè)務(wù)B)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)與審核，但不必對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé)C)稅務(wù)師可以代委托人辦理減免退稅申請(qǐng)D)稅務(wù)師對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托，無(wú)權(quán)拒絕[單選題]163.下列不屬于制定執(zhí)業(yè)質(zhì)量制度遵循原則的是()。A)全面原則B)效益原則C)適用原則D)責(zé)任清晰原則[單選題]164.下列各項(xiàng)中，()對(duì)稅務(wù)代理服務(wù)成果的質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任。A)稅務(wù)師事務(wù)所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B)稅務(wù)師C)稅務(wù)師事務(wù)所和外聘專家D)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和稅務(wù)師[單選題]165.某企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。稅務(wù)師在2019年3月，審核2018年度報(bào)表時(shí)(2018年已結(jié)賬)，該企業(yè)2018年8月有一筆在建工程領(lǐng)用材料7000元的賬務(wù)處理為：借：生產(chǎn)成本7000貸：原材料7000稅務(wù)師按照?比例分?jǐn)偡?計(jì)算調(diào)整額。不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)，在調(diào)賬處理時(shí)不應(yīng)計(jì)入貸方調(diào)整的科目的是()。A)原材料B)庫(kù)存商品C)生產(chǎn)成本D)以前年度損益調(diào)整[單選題]166.下列各項(xiàng)中()由稅務(wù)師事務(wù)所選定，是項(xiàng)目最高負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目管理工作，對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任。A)項(xiàng)目經(jīng)理B)項(xiàng)目助理C)稅務(wù)師D)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人[單選題]167.某企業(yè)2017年期初營(yíng)業(yè)賬簿記載的實(shí)收資本和資本公積余額為500萬(wàn)元，當(dāng)年該企業(yè)增加實(shí)收資本120萬(wàn)元，新建其他賬簿12本，領(lǐng)受專利局發(fā)給的專利證1件。該企業(yè)上述憑證2017年應(yīng)納的印花稅為()元。A)65B)70C)665D)3165[單選題]168.下列在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的外籍人員屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是()。A)某外籍人員2019年6月1日來(lái)華工作，2019年10月31日工作結(jié)束后回國(guó)B)某外籍人員2018年11月1日來(lái)華工作，2019年4月30日回國(guó)C)某外籍人員2019年5月1日來(lái)華工作，2019年8月31日回國(guó)探親，2019年10月1日結(jié)束探親，來(lái)華繼續(xù)工作D)某外籍人員2018年11月1日來(lái)華工作，2019年5月31日回國(guó)[單選題]169.下列關(guān)于個(gè)人所得稅相關(guān)政策的表述錯(cuò)誤的是()。A)個(gè)人購(gòu)買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券一次中獎(jiǎng)收入不超過(guò)1萬(wàn)元的，暫免征稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，按差額部分征稅B)企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照?偶然所得?項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅C)個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照?經(jīng)營(yíng)所得?項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅D)偶然所得和其他所得以個(gè)人每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費(fèi)用[單選題]170.(持有階段)A公司