天鐵股份：西藏中鑫投資有限公司審計報告

我們認為，后附的財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，我們的目標是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報（3）評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關(guān)披露的合理（特殊普通合伙）12;456789公司經(jīng)營范圍為：礦產(chǎn)業(yè)投資、礦產(chǎn)品加工及根據(jù)企業(yè)會計準則的相關(guān)規(guī)定，本公司會計核算礎(chǔ)。除部分金融工具外，本財務(wù)報表均以歷史成本公司的會計期間分為年度和中期，會計中在合并日取得對其他參與合并企業(yè)控制權(quán)的一方為合并方他企業(yè)為被合并方。合并日，是指合并方實際取得對被合他參與合并企業(yè)控制權(quán)的一方為購買方，參與合并的其他被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)券的公允價值，為企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務(wù)、評估咨以及其他管理費用于發(fā)生時計入當期損益。購買方作為合并確認金額。所涉及的或有對價按其在購買日的或有對價的，相應(yīng)調(diào)整合并商譽。購買方發(fā)生的的可辨認凈資產(chǎn)按購買日的公允價值計量。合并購買方于購買日可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允的被購買方各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債的計量進行復核，復核后合并成本仍小于合并中取產(chǎn)，同時減少商譽，商譽不足沖減的，差額部分值與購買日新增投資成本之和，作為該項投資的初始投前持有的被購買方的股權(quán)涉及其他綜合收益的，在處置相關(guān)的其他綜合收益采用與被購買方直接處置相關(guān)資產(chǎn)計劃凈負債或凈資產(chǎn)導致的變動中的相應(yīng)份額以外，其股權(quán)在購買日的公允價值進行重新計量，公允入當期投資收益；購買日之前持有的被購買債相同的基礎(chǔ)進行會計處理（即，除了按照權(quán)益法核算的在計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)導致的變動中的相應(yīng)份額開始將其納入合并范圍；從喪失實際控制權(quán)之日起停止于處置的子公司，處置日前的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量已經(jīng)適利潤表和合并現(xiàn)金流量表中；當期處置的子公司，不調(diào)的期初數(shù)。非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，其購及現(xiàn)金流量已經(jīng)適當?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧櫛砗秃喜F(xiàn)金流合并財務(wù)報表的期初數(shù)和對比數(shù)。同一控制下企業(yè)合并自合并當期期初至合并日的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量已經(jīng)適公司內(nèi)往來余額、交易及未實現(xiàn)利潤在合并并考慮時是經(jīng)濟的。不屬于一攬子交易的，對其中權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項交易屬于一攬子交易項處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進行會計處理；前每一次處置價款與處置投資對應(yīng)的享有該子公司合并財務(wù)報表中確認為其他綜合收益，在喪失控制本公司現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包括庫存現(xiàn)金、可值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)和金融計入當期損益；②對于其他類別的金融資產(chǎn)和金分，且有客觀證據(jù)表明近期實際存在短期獲債務(wù)工具是指從發(fā)行方角度分析符合金融負債定義的工的分類和后續(xù)計量取決于本公司管理金融資產(chǎn)的的合同現(xiàn)金流量特征。不能通過現(xiàn)金流量特征測價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)；能的，其分類取決于管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式，以同現(xiàn)金流量為目標，且此類金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征相一致，即在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和為基礎(chǔ)的利息的支付，同時并未指定此類金融資產(chǎn)為以變動計入當期損益。本公司對于此類金融資產(chǎn)按照實際入。此類金融資產(chǎn)因終止確認產(chǎn)生的利得或損失以及因資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為既以收取合同現(xiàn)金流量為金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金并未指定此類金融資產(chǎn)為以公允價值計量且投資以公允價值計量且其變動計入當期損益，列本公司管理層指定為以公允價值計量且其變動計銷。相關(guān)股利收入計入當期損益。其他權(quán)益工具投資不計負債和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的下條件之一時，金融負債可在初始計量時指定為以公允計入當期損益的金融負債：①該項指定能夠消除或顯著根據(jù)正式書面文件載明的風險管理或投資策略，以公允負債組合或金融資產(chǎn)和金融負債組合進行管理和業(yè)績評信用風險變動引起的公允價值的變動金額，計入其他綜合收益；其價值變動，計入當期損益。該金融負債終止確認時，之前計入其他本公司以預期信用損失為基礎(chǔ)進行金融工具準備。預期信用損失，是指以發(fā)生違約的風險的加權(quán)平均值。信用損失，是指按照原實際利所有合同現(xiàn)金流量與預期收取的所有現(xiàn)金流量本公司計量金融工具預期信用損失的方法反一系列可能的結(jié)果而確定的無偏概率加權(quán)平均金當前狀況以及未來經(jīng)濟狀況預測的合理且有依據(jù)款的情況下，本公司應(yīng)收取的合同現(xiàn)金流量額的現(xiàn)值。本公司對貸款承諾預期信用損失的損失向其做出賠付的預計付款額，減去本公司預值的金融資產(chǎn)，信用損失為該金融資產(chǎn)賬面余額信用損失計量損失準備；信用風險自初始確認后已顯著增加但尚未用減值的，處于第二階段，按照該金融工具整個存續(xù)期的預期信用量損失準備；自初始確認后已經(jīng)發(fā)生信用減值的，處于第三階段，金融工具整個存續(xù)期的預期信用損失計量損失準備。處于第一階段階段的金融工具，按照其賬面余額和實際利率計算利息收入；處于損失準備的增加或轉(zhuǎn)回，作為減值損失或利信息時，本公司依據(jù)信用風險特征，將應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款劃分為組合名稱確定組合的依據(jù)銀行承兌匯票組合承兌人為信用風險較低的銀行商業(yè)承兌匯票組合承兌人為信用風險較高的企業(yè)本公司按照簡化計量方法確定應(yīng)收賬款的預理。在資產(chǎn)負債表日，本公司按應(yīng)收取的合同流量之間的差額的現(xiàn)值計量應(yīng)收賬款的信用損合理成本評估預期信用損失的信息時，本公司款劃分為若干組合，參考歷史信用損失經(jīng)驗，組合名稱確定組合的依據(jù)賬齡組合按賬齡劃分的具有類似信用風險特征的應(yīng)收賬款關(guān)聯(lián)方組合應(yīng)收本公司合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方款項組合名稱確定組合的依據(jù)賬齡組合按賬齡劃分的具有類似信用風險特征的其他應(yīng)收款關(guān)聯(lián)方組合應(yīng)收本公司合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方款項清償該金融負債時，金融資產(chǎn)和金融負債以相互抵銷表內(nèi)列示。除此以外，金融資產(chǎn)和金融負債在資產(chǎn)負存在活躍市場的金融工具，以市場參與者在計量價值。不存在活躍市場的金融工具，采用估值技值時，本公司采用在當前情況下適用并且有足夠持的估值技術(shù)，選擇與市場參與者在相關(guān)資產(chǎn)或負產(chǎn)或負債特征相一致的輸入值，并盡可能優(yōu)先使本公司期末存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，存貨可變現(xiàn)凈值是按存貨的估計售價減去至完工時本公司將通過出售（包括具有商業(yè)實質(zhì)的非本公司將專為轉(zhuǎn)售而取得的非流動資產(chǎn)或處本公司初始計量或在資產(chǎn)負債表日重新計量資產(chǎn)和處置組時，其賬面價值高于公允價值減去出售費賬面價值減記至公允價值減去出售費用后的凈額，減記減值損失，計入當期損益，同時計提持有待售資產(chǎn)減值處置組和終止經(jīng)營》計量規(guī)定的各項非流動資產(chǎn)賬面價增加的，以前減記的金額應(yīng)當予以恢復，并在劃分為持有待售類別后適不再將其繼續(xù)劃分為持有待售類別或非流動資按照假定不劃分為持有待售類別情況下本應(yīng)確終止確認持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組時本部分所指的長期股權(quán)投資，是指本公司對被該安排的相關(guān)活動必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中股權(quán)投資的初始投資成本。長期股權(quán)投資初始投讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔債務(wù)賬面價值之間的持有被購買方的股權(quán)投資賬面價值加上新增值、該項長期股權(quán)投資自身的公允價值等方式確采用成本法核算時，長期股權(quán)投資按初始投投資調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。除取得投資時實際支付的價款或者包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或者利潤外，當期投資收益按采用權(quán)益法核算時，長期股權(quán)投資的初始投被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，不調(diào)整長期股權(quán)投資成本；初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認采用權(quán)益法核算時，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔的和其他綜合收益的份額，分別確認投資收益和其他綜合收益期股權(quán)投資的賬面價值；按照被投資單位宣告分派的利潤或應(yīng)享有的部分，相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬面價值；對于被損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權(quán)益的其他變動權(quán)投資的賬面價值并計入資本公積。在確認應(yīng)享有被投資單位額時，以取得投資時被投資單位各項可辨認資產(chǎn)等的公允價被投資單位的凈利潤進行調(diào)整后確認。被投資單位采用的會期間與本公司不一致的，按照本公司的會計政策及會計期間的財務(wù)報表進行調(diào)整，并據(jù)以確認投資收益和其他綜合收益銷，在此基礎(chǔ)上確認投資損益。但本公司與被投資單位發(fā)或聯(lián)營企業(yè)投出的資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的，投資方因此得控制權(quán)的，以投出業(yè)務(wù)的公允價值作為新增長本，初始投資成本與投出業(yè)務(wù)的賬面價值之差，司向合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)出售的資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的面價值之差，全額計入當期損益。本公司自聯(lián)營值和其他實質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期司的長期股權(quán)投資，處置價款與處置長期股權(quán)投產(chǎn)的差額計入股東權(quán)益；母公司部分處置對子公其他情形下的長期股權(quán)投資處置，對于處置的采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，處置后的采用成本法核算的長期股權(quán)投資，處置后剩本公司因處置部分股權(quán)投資喪失了對被投資別財務(wù)報表時，處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單重大影響的，改按權(quán)益法核算，并對該剩余股權(quán)視法核算進行調(diào)整；處置后的剩余股權(quán)不能對被投資其在喪失控制之日的公允價值與賬面價值之間的差本公司取得對被投資單位的控制之前，因采用權(quán)益和計量準則核算而確認的其他綜合收益，在喪失對與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負債相同的基礎(chǔ)權(quán)益法核算而確認的被投資單位凈資產(chǎn)中除凈損益分配以外的其他所有者權(quán)益變動在喪失對被投資單益。其中，處置后的剩余股權(quán)采用權(quán)益法核算的，有者權(quán)益按比例結(jié)轉(zhuǎn)；處置后的剩余股權(quán)改按金融工本公司因處置部分股權(quán)投資喪失了對被投資響的，處置后的剩余股權(quán)改按金融工具確認和計量原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認的其他綜合收核算時采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負債理，因被投資方除凈損益、其他綜合收益和本公司通過多次交易分步處置對子公司股權(quán)果上述交易屬于一攬子交易的，將各項交易作為一項并喪失控制權(quán)的交易進行會計處理，在喪失控制權(quán)之所處置的股權(quán)對應(yīng)的長期股權(quán)投資賬面價值之間的差本公司固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)本公司采用年限平均法計提折舊。固定資產(chǎn)類別折舊方法使用年限（年）殘值率%年折舊率%房屋及建筑物年限平均法3機器設(shè)備年限平均法5運輸設(shè)備年限平均法4電子設(shè)備及其他年限平均法其中，已計提減值準備的固定資產(chǎn)，還應(yīng)扣每年年度終了，本公司對固定資產(chǎn)的使用壽本公司對固定資產(chǎn)進行定期檢查發(fā)生的大修本公司在建工程成本按實際工程支出確定﹐包借款費用包括借款利息、折價或溢價的攤銷、輔助費款而發(fā)生的匯兌差額等?？芍苯託w屬于符合資本生產(chǎn)的借款費用，在資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、借款費到預定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或生產(chǎn)本化；構(gòu)建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投如果合同中一方讓渡了在一定期間內(nèi)控制一項或多項已利以換取對價，則該合同為租賃或者包含租賃。除非合賃進行會計處理。合同中同時包含租賃和非租賃部分的部分進行分拆，按照各租賃部分單獨價格及非租賃部分相對比例分攤合同對價。租賃期是本公司有權(quán)使用租賃使用權(quán)資產(chǎn)是指本公司可在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)法對使用權(quán)資產(chǎn)計提折舊，并對已識別的減值損按照租賃準則有關(guān)規(guī)定重新計量租賃負債的，相本公司按照固定的周期性利率計算租賃負債續(xù)租選擇權(quán)、終止租賃選擇權(quán)實際行使情況與原評估結(jié)保余值預計的應(yīng)付金額發(fā)生變動，用于確定租賃付款額的金額相當時，該租賃變更作為一項單獨租賃進賃進行會計處理的，分攤變更后合同的對價，按原資產(chǎn)賬面價值中與租回獲得的使用權(quán)有關(guān)本公司在租賃開始日將租賃分為融資租賃和;;本公司按照固定的周期性利率計算并確認租賃入。本公司取得的未納入租賃投資凈額計量的行會計處理，與變更前租賃有關(guān)的預收或應(yīng)收租根據(jù)適用的會計準則對資產(chǎn)購買和資產(chǎn)處置進行會計本公司無形資產(chǎn)按照成本進行初始計量，并本公司于每年年度終了，對使用壽命有限的銷方法進行復核，與以前估計不同的，調(diào)整原先估計數(shù)，類別攤銷方法采礦權(quán)按年開采礦石量攤銷以成本模式計量的投資性房地產(chǎn)及對子公司、合營企業(yè)、股權(quán)投資等非流動非金融資產(chǎn)，本公司于資產(chǎn)負債表日使用壽命不確定的無形資產(chǎn)和尚未達到可使用狀態(tài)的無減值測試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面提減值準備并計入減值損失?？墒栈亟痤~為資產(chǎn)的公后的凈額與資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)價值根據(jù)公平交易中銷售協(xié)議價格確定；不存在銷售協(xié)議但存在資產(chǎn)市場的，公允價值按照該資產(chǎn)的買方出價確定；不存在銷售協(xié)議和躍市場的，則以可獲取的最佳信息為基礎(chǔ)估計資產(chǎn)的公允價值。處包括與資產(chǎn)處置有關(guān)的法律費用、相關(guān)稅費、搬運費以及為使資產(chǎn)銷售狀態(tài)所發(fā)生的直接費用。資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，按照持續(xù)使用過程中和最終處置時所產(chǎn)生的預計未來現(xiàn)金流量，選擇恰現(xiàn)率對其進行折現(xiàn)后的金額加以確定。資產(chǎn)減值準備按單項資產(chǎn)為算并確認，如果難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計的，以該資的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨立產(chǎn)生現(xiàn)金流入值分攤至預期從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中受益的資結(jié)果表明包含分攤的商譽的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合價值的，確認相應(yīng)的減值損失。減值損失金額先產(chǎn)組組合的商譽的賬面價值，再根據(jù)資產(chǎn)組或資其他各項資產(chǎn)的賬面價值所占比重，按比例抵本公司職工薪酬主要包括短期職工薪酬、離養(yǎng)老保險、失業(yè)保險以及年金等，相應(yīng)的應(yīng)接受裁減而提出給予補償?shù)慕ㄗh，在本公司不能單方面系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時，和本公司確認利的重組相關(guān)的成本兩者孰早日，確認辭退福利產(chǎn)生的計入當期損益。但辭退福利預期在年度報告期結(jié)束后十本公司向職工提供的其他長期職工福利，符入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。本公司在包括代第三方收取的款項。本公司確認的交易價格不超過在相關(guān)不消除時累計已確認收入極可能不會發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額。合同中存融資成分的，本公司按照假定客戶在取得商品控制權(quán)時即以現(xiàn)金支付金額確定交易價格，該交易價格與合同承諾的對價之間的差額，在某一時點履行履約義務(wù)：①客戶在本公司確認收入。履約進度不能合理確定時，本公司到補償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的成本金額確認收入銷售礦產(chǎn)為本公司實現(xiàn)收入的主要方式，在遵循上述收入包括政府以投資者身份并享有相應(yīng)所有者權(quán)益而投入的資本。政府貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義產(chǎn)相關(guān)的政府補助，是指公司取得的、用于購建產(chǎn)的政府補助。與收益相關(guān)的政府補助，是指除使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計入損益，相關(guān)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或發(fā)生毀損的，將尚未分配的轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當期的損益，已確認的政府補助需要退回本費用或損失時，直接計入當期損益；用于補償或損失時，確認為遞延收益，并在確認相關(guān)成本或沖減相關(guān)成本費用。與公司日常活動無關(guān)的果本公司能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間，而且該暫未來很可能不會轉(zhuǎn)回，也不予確認有關(guān)的遞延所得稅抵扣虧損）的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負債的初始確認有關(guān)的異，不予確認有關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。此外，對與子公司、營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異，如果暫時性差異在是很可能轉(zhuǎn)回，或者未來不是很可能獲得用來抵扣可抵扣納稅所得額，不予確認有關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。除上述例以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所譽，或與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項相關(guān)本公司根據(jù)資產(chǎn)、負債于資產(chǎn)負債表日的賬各項應(yīng)納稅暫時性差異均確認相關(guān)的遞延所得減，本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認由此產(chǎn)；（司、合營企業(yè)及聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異件的，確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)：暫時性差異在可預見的果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以的利益，減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在很可能行該規(guī)定的財務(wù)報表列報最早期間的期初因適用該規(guī)定的單項交易而確認稅種計稅依據(jù)稅率%增值稅應(yīng)稅收入城市維護建設(shè)稅應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅額教育費附加應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅額3地方教育附加應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅額2企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額注1：不同企業(yè)所得稅稅率納稅主體的情況說明納稅主體名稱稅率%班戈縣藍天發(fā)展有限公司（以下簡稱藍天公司）本公司根據(jù)《財政部、稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委關(guān)于延應(yīng)收賬款壞賬準備第一階段第一階段第二階段第三階段整個存續(xù)期預期整個存續(xù)期預期壞賬準備內(nèi)預期信用信用損失(未發(fā)生信用損失(已發(fā)生合計損失信用減值)信用減值)額期初余額在本期—轉(zhuǎn)入第一階段—轉(zhuǎn)入第二階段—轉(zhuǎn)入第三階段