2023年度稅務大比武數(shù)字人事“兩測”練習專業(yè)能力-納稅服務考前模擬（含答案）-

2023年度稅務大比武數(shù)字人事“兩測”練習專業(yè)能力-納稅服務考前模擬（含答案）學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.標志著以“合成”為特征的第三次稅收征管重大變革正式啟動，也是我國進入“以數(shù)治稅”時期的重要體現(xiàn)的是()

A.1997年稅收征管改革，國務院批準國家稅務總局《深化稅收征管改革方案》，提出“以申報納稅和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網(wǎng)絡為依托，集中征收，重點稽查”的征管模式

B.2015年12月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，明確提出推動“服務深度融合，執(zhí)法適度整合，信息高度聚合”的工作要求

C.2018年12月28日，國家稅務總局制定下發(fā)《全國稅務系統(tǒng)深化“放管服”改革五年工作方案(2018年-2022年)》

D.2021年3月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》

2.甲公司2015年12月銷售小汽車10輛，收取小汽車不含稅價款100萬元，另代收牌照費3000元，代收車輛保險費4000元，收取車輛裝飾費11700元，則該汽車廠本月增值稅計稅銷售額為()元。

A.1010000B.1020000C.1030000D.1040000

3.以下納稅人到主管稅務機關(guān)申請代開專票，資料齊全的情況下能予以代開的是()。

A.甲是一般納稅人企業(yè)，從事技術(shù)咨詢服務，某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務機關(guān)申請代開6%稅率的專用發(fā)票;

B.乙是一家從事成品油銷售的加油站，成立初期年銷售額不足80萬元，某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務機關(guān)申請代開3%征收率的專用發(fā)票;

C.丙是小規(guī)模納稅人，因月銷售額不超過3萬元而免于征收增值稅，當期銷售一批貨物，因客戶需求，到主管稅務機關(guān)代開3%征收率的專用發(fā)票;

D.丁是個人，在網(wǎng)絡上經(jīng)營手工編織品零售業(yè)務，因客戶需求，到主管稅務機關(guān)申請代開3%征收率的專用發(fā)票。

4.新常態(tài)下，稅務工作人員工作壓力愈加增大，下面哪些因素會導致壓力增大()。

A.單位設置宣泄室、減壓室B.個人能力無法達到工作要求C.參加集體活動D.整理桌面保持工作環(huán)境整潔

5.依據(jù)《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，某增值稅一般納稅人本期購進商品一批，進貨價格為160萬元，增值稅進項稅額為27.2萬元。商品到達驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺30%，其中合理損失為5%，另25%尚待查明原因，則該商品的入賬價值應為()。

A.160萬元B.112萬元C.140.4萬元D.120萬元

6.企業(yè)已計提壞賬準備的應收賬款確實無法收回，按管理權(quán)限報經(jīng)批準作為壞賬轉(zhuǎn)銷時，應編制的會計分錄是()。

A.借記“資產(chǎn)減值損失”科目貸記“壞賬準備”科目

B.借記“管理費用”科目貸記“應收賬款”科目

C.借記“壞賬準備”科目貸記“應收賬款”科目

D.借記“壞賬準備”科目貸記“資產(chǎn)減值損失”科目

7.以下選項中哪項不屬于黨風廉政建設責任中紀檢監(jiān)察部門負監(jiān)督責任的內(nèi)容()。

A.強化監(jiān)督檢查B.嚴格執(zhí)紀辦案C.嚴肅問責追究D.加強調(diào)查研究

8.根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述正確的是()。

A.稅法的調(diào)整對象是稅務機關(guān)與納稅人和扣繳義務人之間的關(guān)系

B.稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產(chǎn)品分配關(guān)系

C.從法律性質(zhì)來看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)

D.稅收分配的客體是社會剩余產(chǎn)品，稅收不能課及

E.但可以課及V部分

9.小王因為受到納稅人的誤解和指責，感覺心灰意冷失去工作動力，此時他應該()。

A.暫時休息后申請調(diào)離崗位

B.解鈴還需系鈴人，去找納稅人理論

C.主動向家人、朋友敞開心扉，傾聽并接納他們對自己的幫助和支持

D.喝酒消愁

10.《憲法》規(guī)定，全國人民代表大會會議每隔一定年限舉行一次，該年限為()。

A.每年B.兩年C.三年D.五年

11.《稅務總局等十三部門關(guān)于推進納稅繳費便利化改革優(yōu)化稅收營商環(huán)境若干措施的通知》從五個方面進一步推進納稅繳費便利化改革，提出到2022年底，納稅繳費時間壓減至()

A.78小時以內(nèi)B.100小時以內(nèi)C.120小時以內(nèi)D.130小時以內(nèi)

12.納稅人對稅務機關(guān)工作人員未落實首問責任服務制度的投訴屬于()

A.對稅務機關(guān)工作人員服務言行進行的投訴

B.對稅務機關(guān)工作人員服務態(tài)度進行的投訴

C.對稅務機關(guān)及其工作人員服務質(zhì)效進行的投訴

D.對稅務機關(guān)及其工作人員在履行納稅服務職責過程中侵害其合法權(quán)益的行為進行的其他投訴

13.納稅人應定期向稅務機關(guān)報送財務會計報表，下列關(guān)于納稅人財務報表報送說法錯誤的是()。

A.適用“小企業(yè)會計準則”的，應報送《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》、《現(xiàn)金流量表》

B.適用“企業(yè)會計準則”的，稅務登記的行業(yè)是“7296擔保服務”，同時滿足上述兩個條件應報送金融企業(yè)財務報表(擔保類)2013版

C.適用“企業(yè)會計準則”的，應報送一般企業(yè)財務報表2013版

D.實行定額征收所得稅的納稅人、實行法定源泉扣繳企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)可以不報送財務報表

14.納稅人房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免審批后，發(fā)現(xiàn)備案信息錯誤，在金三系統(tǒng)()菜單下修改。

A.稅收減免優(yōu)惠B.稅收優(yōu)惠日常核實C.調(diào)整稅收優(yōu)惠減免信息D.稅收優(yōu)惠資格取消

15.申請代開增值稅普通發(fā)票經(jīng)營額達不到省、自治區(qū)、直轄市稅務機關(guān)確定的按次起征點的()。

A.正常征增值稅B.減半征增值稅C.先征增值稅后退D.只代開不征增值稅

16.關(guān)于3歲以下嬰幼兒照護專項附加申報扣除時間，下列說法中不正確的是()。

A.可以在申報當月扣除B.可以在以后月份發(fā)工資時補充扣除C.可以在次年辦理匯算清繳時補充扣除D.可以提前申報扣除

17.一個人遇到挫折后，為了擺脫煩惱苦悶的困擾，約同事去郊游，通過欣賞大自然的風光，使自己的情緒得以調(diào)節(jié)。這種調(diào)節(jié)不良情緒的方法屬于()。

A.自我暗示法B.升華法C.注意轉(zhuǎn)移法D.回避法

18.根據(jù)《憲法》規(guī)定，中華人民共和國的國家機構(gòu)實行()。

A.社會主義制度B.民主集中制原則C.人民民主專政D.資本主義制度

19.因某縣國稅局君山分局的責任，致使某納稅人在2014年1月份漏繳增值稅稅款1萬元，其《不予加收滯納金報告表》按照現(xiàn)行政策規(guī)定由()填寫，并附不予加收滯納金情況說明。

A.縣國稅局君山分局B.納稅人C.縣國稅局辦稅服務廳D.縣國稅局收入核算科

20.同事們舉行越野跑步比賽，解放壓力。這種調(diào)節(jié)情緒的方法是()。

A.注意力轉(zhuǎn)移法B.幽默化解法C.自我暗示法D.理智調(diào)控法

二、多選題(10題)21.在不動產(chǎn)登記稅費一窗辦理中，稅務機關(guān)應當建立不相容崗位相互分離、相互制衡的機制，其中()

A.業(yè)務受理崗、發(fā)票代開崗不得由同一人兼任

B.業(yè)務受理崗、業(yè)務復核崗不得由同一人兼任

C.發(fā)票代開崗、發(fā)票業(yè)務審核崗不得由同一人兼任

D.業(yè)務復核崗、涉稅爭議處理崗人員不得兼任票證管理崗工作

E.稅款征收崗、發(fā)票代開崗人員不得兼任票證管理崗工作

22.下列各項中，應計入相關(guān)資產(chǎn)成本的有()。

A.經(jīng)營租入管理用設備的租賃費

B.以支付現(xiàn)金方式取得長期股權(quán)投資發(fā)生的相關(guān)稅費

C.購進原材料在運輸途中發(fā)生的合理損耗

D.按法定程序申請取得專利而發(fā)生的費用

23.下列不符合辦稅服務廳人員著裝禮儀規(guī)范的是()。

A.李某著春秋裝上衣佩戴硬肩章、金屬胸章及金屬肩徽、肩杠、領(lǐng)花，內(nèi)配一紅色T恤衫

B.張某著長袖夏裝，夏裝上衣未扎在褲(裙)內(nèi)、扣袖扣、系統(tǒng)一配發(fā)的領(lǐng)帶

C.劉某已懷孕，著便服上崗

D.王某著春秋裝配非制服褲子上崗

24.在稅收違法違紀行為處分規(guī)定方面，由任免機關(guān)或者監(jiān)察機關(guān)按照管理權(quán)限依法給予處分的包括()。

A.行政機關(guān)公務員

B.法律、法規(guī)授權(quán)的具有公共事務管理職能的組織中從事公務的人員

C.行政機關(guān)依法委托從事公共事務管理活動的組織中從事公務的人員

D.企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體中由行政機關(guān)任命的人員

25.根據(jù)《企業(yè)會計準則――非貨幣性資產(chǎn)交換》的規(guī)定，下列項目中屬于非貨幣性資產(chǎn)的有()。

A.長期股權(quán)投資B.固定資產(chǎn)C.準備在一個月內(nèi)轉(zhuǎn)讓的交易性金融資產(chǎn)D.其他應收款E.其他貨幣資金

26.納稅人實名投訴，應當列明的事項有()

A.投訴人的姓名(名稱)、有效聯(lián)系方式

B.被投訴單位名稱或者被投訴個人的相關(guān)信息及其所屬單位

C.被投訴人姓名、受理情況、辦理結(jié)果

D.投訴請求、主要事實、理由

E.法律依據(jù)

27.辦稅服務廳整體布局要協(xié)調(diào)一致，統(tǒng)一辦稅服務標識。下列關(guān)于納稅服務廳標識正確的是()。

A.、某辦稅大廳因客觀原因確實無法應用橫向標識的辦稅服務廳，故選用豎向標識。將豎向標識放置于于辦稅服務廳正門的側(cè)方

B.某辦稅服務廳背景墻標識采用“規(guī)范便捷高效文明”的樣式

C.某自治縣稅務機關(guān)辦稅大廳的標識由少數(shù)民族文字和中文兩種文字組成

D.某辦稅大廳的窗口標識分別為：綜合服務、申報納稅、發(fā)票管理

28.互聯(lián)網(wǎng)服務與傳統(tǒng)的窗口服務相比，有下列優(yōu)點()。

A.無償性B.便利性C.開放性D.低成本性

29.納稅服務，是指稅務機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在()過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。

A.稅收征收B.管理C.檢查D.實施稅收法律救濟E.納稅評估

30.下列各項中，屬于對服務質(zhì)效投訴的有()

A.稅務機關(guān)工作人員行為舉止違背文明禮儀服務其他要求的

B.稅務機關(guān)及其工作人員受理納稅人涉稅事項或者接受納稅人涉稅咨詢，按規(guī)定應當一次性告知而未能一次性告知的

C.在涉稅業(yè)務辦理、納稅咨詢、服務投訴和稅收工作建議方面，稅務機關(guān)工作人員未履行首問責任制的

D.稅務機關(guān)未按照辦稅公開要求的范圍、程序或者時限，公開相關(guān)稅收事項和具體規(guī)定，未能為納稅人提供適當?shù)牟樵兎盏?/p>

E.12366座席人員使用不恰當?shù)慕尚哉Z言引發(fā)納稅人不適的

三、判斷題(15題)31..對于采用非直接入庫方式收取稅款的，稅票開具與稅款收取應由同一人員操作。()

A.正確B.錯誤

32.黨紀處分，是指黨組織和黨的紀律檢查機關(guān)依照黨章黨紀等規(guī)定，對違紀的黨員所適用的制裁方法，不適用于黨組織。()

A.是B.否

33.行政組織決策是以行政責任為后盾的()。

A.是B.否

34.辦稅服務廳人員提供提醒服務可以不考慮征納雙方的法律責任。()

A.是B.否

35.2014年7月4日，為規(guī)范納稅信用管理，促進納稅人誠信自律，提高納稅人滿意度，推進社會信用體系建設，國家稅務總局制定下發(fā)了《納稅信用管理辦法(試行)》(國家稅務總局公告2014年第40號)。()

A.是B.否

36.按稅法規(guī)定被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補，但投資企業(yè)可以調(diào)整減低其投資成本，或?qū)⑵浯_認為投資損失。()

A.是B.否

37.想象放松法是有意識地結(jié)合默念“放松”兩字，按次序調(diào)整身體的各個部位，使整體機體逐步放松，達到心情平靜、放松的方法。

A.是B.否

38.介紹他人，也叫第三者介紹。從禮儀上來講，介紹他人最重要的是掌握介紹順序。先把職位高的介紹給職位低的，再將職位低的介紹給職位高的，以示尊重。

A.是B.否

39.納稅咨詢方式包括互聯(lián)網(wǎng)咨詢。()

A.是B.否

40.允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。()

A.正確B.錯誤

41.花生果仁出口免征增值稅()。

A.是B.否

42.對納稅人按照應稅收入額定率核定征收企業(yè)所得稅的，不得從收入總額中減去不征稅收入和免稅收入。()

A.是B.否

43.依據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，消耗性生物資產(chǎn)收獲為農(nóng)產(chǎn)品時，應按照其賬面余額，借記“農(nóng)產(chǎn)品”科目，貸記“消耗性生物資產(chǎn)”。()

A.是B.否

44.自2021年度納稅信用評價起，稅務機關(guān)按照“首違不罰”相關(guān)規(guī)定對納稅人不予行政處罰的，相關(guān)記錄不納人納稅信用評價。()

A.正確B.錯誤

45.對稅務人員違紀違法行為處置的方式主要有組織處理、行政處分和黨紀處分三種方式。()

A.是B.否

參考答案

1.D2021年3月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》標志著“十四五”時期以“合成”為特征的第三次稅收征管重大變革正式啟動，也是我國進入“以數(shù)治稅”時期的重要體現(xiàn)。

2.A

3.C按照《國家稅務總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)第三條

4.BB選項屬于職業(yè)倦怠中的“能力恐慌”，因此會產(chǎn)生壓力。其他選項均為緩解壓力的措施。

5.D

6.C

7.D

8.B

9.C社會支持對于緩解職業(yè)倦怠起著重要的影響，當自己面對壓力時，可向家人、朋友敞開心扉，傾聽并接納他們對自己的幫助和支持。

10.A

11.B2022年底前，納稅繳費時間壓減至100小時以內(nèi)，納稅次數(shù)進一步壓減，促進營商環(huán)境持續(xù)改善。

12.C對稅務機關(guān)及其工作人員未按規(guī)定落實首問責任、一次性告知、限時辦結(jié)、辦稅公開等納稅服務制度進行的投訴屬于對服務質(zhì)效的投訴。

13.A

14.C核準備案信息錯誤的，可以在調(diào)整稅收優(yōu)惠減免信息下修改。

15.D未達起征點的免征增值稅。

16.D依據(jù):3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除政策操作指南。

17.C通過大自然轉(zhuǎn)移注意力，釋放壓力。

18.B

19.A按照增值稅管理有關(guān)規(guī)定。

20.A通過運動的方式轉(zhuǎn)移注意力，釋放壓力。

21.BCE根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈全國稅務機關(guān)不動產(chǎn)登記稅費一窗辦理業(yè)務指引(試行)〉的通知》(稅總財行發(fā)〔2021〕53號)，稅務機關(guān)應當建立不相容崗位相互分離、相互制衡的機制，有效防范稅收執(zhí)法風險。業(yè)務受理崗、業(yè)務復核崗不得由同一人兼任;發(fā)票代開崗、發(fā)票業(yè)務審核崗不得由同一人兼任;稅款征收崗、發(fā)票代開崗人員不得兼任票證管理崗工作。為提高服務效率，相容崗位可由一人兼任。

22.BCD經(jīng)營租入管理用設備的租賃費計入管理費用。

23.ABD按照《辦稅服務廳管理辦法》及《全國稅務機關(guān)納稅服務規(guī)范》的規(guī)定。

24.ABCD有稅收違法違紀行為的單位，其負有責任的領(lǐng)導人員和直接責任人員，以及有稅收違法違紀行為的個人，應當承擔紀律責任。屬于下列人員的(以下統(tǒng)稱有關(guān)責任人員)，由任免機關(guān)或者監(jiān)察機關(guān)按照管理權(quán)限依法給予處分：(一)行政機關(guān)公務員;(二)法律、法規(guī)授權(quán)的具有公共事務管理職能的組織中從事公務的人員;(三)行政機關(guān)依法委托從事公共事務管理活動的組織中從事公務的人員;(四)企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體中由行政機關(guān)任命的人員。法律、行政法規(guī)規(guī)章(如監(jiān)察部、人力資源和社會保障部制定的規(guī)章)對稅收違法違紀行為的處分另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

25.ABC非貨幣性資產(chǎn)是指貨幣性資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、不準備持有至到期的債券投資等。D選項其他應收款和E選項其他貨幣資金屬于貨幣性資產(chǎn)。所以選項A、B、C正確。

26.ABD根據(jù)《納稅服務投訴管理辦法》(國家稅務總局公告2019年第27號修訂)第十七條的規(guī)定，納稅人進行實名投訴，應當列明下列事項。

27.ACD一、標識類別(1)橫向標識。辦稅服務廳原則上應選用橫向標識。橫向標識位于辦稅服務廳正門上方醒目位置。(2)豎向標識。因客觀原因確實無法應用橫向標識的辦稅服務廳，可選用豎向標識。豎向標識位于辦稅服務廳正門側(cè)方。(3)立式標識。因客觀原因確實無法應用橫向標識的辦稅服務廳，經(jīng)有關(guān)部門批準后，可選用于戶外矗立的立式標識。二、辦稅服務廳標識名稱包括普通樣式和少數(shù)民族樣式兩種類型。普通樣式由中英文兩種文字組成，少數(shù)民族樣式由少數(shù)民族文字和中文兩種文字組成。三、辦稅服務廳有背景墻的，背景墻標識采用“稅徽+為國聚財為民收稅”的樣式。四、窗口標識：綜合服務;申報納稅;發(fā)票管理。

28.BCD《全國稅務系統(tǒng)干部教育培訓系列教材-納稅服務(初級)》，與傳統(tǒng)的窗口服務相比較，互聯(lián)網(wǎng)服務的優(yōu)點主要表現(xiàn)在以下三個方面：便利性、開放性、低成本性。

29.ABCD按照《納稅服務工作規(guī)范》的規(guī)定。

30.BCD選項A、E屬于對服務態(tài)度的投訴。

31.B根據(jù)《國家稅務總局關(guān)干建立現(xiàn)金稅費征繳相關(guān)風險防控長效機制的通知》，加強稅費征收風險管控，對于采用非直接入庫方式收取稅款的，嚴格執(zhí)行“開票與收款”分離的要求，確保稅票開具與稅款收取由不同人員操作。

32.B黨紀處分，是指黨組織和黨的紀律檢查機關(guān)依照黨章黨紀等