項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度

./項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度一為了加強(qiáng)、規(guī)經(jīng)理部財(cái)務(wù)日常管理工作,強(qiáng)化項(xiàng)目成本管理,發(fā)揮財(cái)務(wù)在經(jīng)理部經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,根據(jù)新《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和總公司《財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則》的規(guī)定,結(jié)合經(jīng)理部實(shí)際情況,制定本財(cái)務(wù)管理辦法。第一條會(huì)計(jì)和出納的職責(zé)1、會(huì)計(jì)的職責(zé)1按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度、總公司財(cái)務(wù)管理辦法的規(guī)定,依法組織會(huì)計(jì)日常核算、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳,做到手續(xù)完備,帳目清楚。按期報(bào)帳,登記會(huì)計(jì)賬簿,編制會(huì)計(jì)報(bào)表,及時(shí)上報(bào)總公司。2收集、整理和分析有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與資料,提出管理意見(jiàn),實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督。3緊密聯(lián)系工程計(jì)量部,準(zhǔn)確核算聯(lián)合施工單位應(yīng)分?jǐn)偟母黜?xiàng)稅費(fèi)、應(yīng)拔工程款、以及各施工隊(duì)的計(jì)價(jià)工作。4與設(shè)備部、材料部保持緊密聯(lián)系,協(xié)助設(shè)備部和材料部搞好機(jī)料管理,嚴(yán)把成本控制關(guān)。5按照經(jīng)濟(jì)稽核原則,定期檢查資金使用情況,挖掘增收節(jié)支的潛力,考核資金使用效果,及時(shí)提出合理化建議。6遵守職業(yè)道德規(guī),不得泄露經(jīng)理部。7每月編制資金使用情況表,交項(xiàng)目經(jīng)理審核。8完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。2、出納的工作職責(zé)1認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核簽字的收付款憑證辦理款項(xiàng)收付,收付款憑證及原始憑證附件上加蓋收訖付訖,并在登記后將收付款憑證返回會(huì)計(jì)。2建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。3嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用檔案。4積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。5配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。6遵守職業(yè)道德規(guī),不得泄露經(jīng)理部7完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)第二條、財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)與權(quán)利1、財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)依法組織與實(shí)行經(jīng)理部的日常會(huì)計(jì)核算,收集、整理和分析有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與資料,提出管理意見(jiàn),實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督。2、財(cái)務(wù)部門(mén)的權(quán)利審核各種原始憑證的真實(shí)性、合法性與有效性,對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo),情況嚴(yán)重的上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理。3、財(cái)務(wù)部直接對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)。第三條、財(cái)務(wù)日常工作辦法1、項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)采取印鑒分管制度,出納一枚,會(huì)計(jì)一枚,其中一人外出時(shí),交由項(xiàng)目經(jīng)理監(jiān)管。2、財(cái)務(wù)人員審核各種原始憑證的真實(shí)性、合法性與有效性,對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo),情況嚴(yán)重的上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理。3、對(duì)于發(fā)生的業(yè)務(wù),應(yīng)開(kāi)具對(duì)口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票,不能取得正規(guī)發(fā)票的,應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人到稅務(wù)局開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票,特殊情況的經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意后,由財(cái)務(wù)辦理。4、發(fā)票正面必須注明日期、單位、貨物名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額、收款人,并蓋有銷(xiāo)貨單位發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。5、發(fā)標(biāo)反面必須注明事項(xiàng)、經(jīng)辦人、證明人、驗(yàn)收人或在發(fā)票粘貼薄反面注明事由,并根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)帳手續(xù)。6、大額購(gòu)買(mǎi)材料、辦公用品等,須填寫(xiě)《申購(gòu)單》,經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購(gòu)買(mǎi)。7、職工醫(yī)療費(fèi)用原則上不能報(bào)銷(xiāo),工傷除外,具體參照總公司《總公司管理辦法》執(zhí)行。8、發(fā)票數(shù)多的需用發(fā)票粘貼薄,由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后,項(xiàng)目經(jīng)理簽字報(bào)銷(xiāo)。9、材料部購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、大型周轉(zhuǎn)材料,必須向總公司設(shè)備物資部打正式的申請(qǐng)報(bào)告,經(jīng)總公司審批同意后,材料部才能購(gòu)買(mǎi),材料設(shè)備發(fā)票必須由項(xiàng)目經(jīng)理簽字報(bào)帳。10、一切罰款,應(yīng)該寫(xiě)明具體情況,并有人證明,經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字后,可報(bào)銷(xiāo)50％,列為間接費(fèi)用。11、出租車(chē)車(chē)票,視具體情況報(bào)銷(xiāo)。12、汽車(chē)司機(jī)的每日出車(chē)補(bǔ)貼為5元。每月按30天計(jì)。無(wú)重大交通事故,年終按每月60元標(biāo)準(zhǔn)發(fā)獎(jiǎng)勵(lì),由行辦造冊(cè)。13、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的程序是報(bào)銷(xiāo)人收集原始單據(jù)→會(huì)計(jì)初步審核同意→項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意→會(huì)計(jì)制憑證→出納付款或會(huì)計(jì)制憑證沖帳。14、不按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行報(bào)銷(xiāo)程序的,一律不給予報(bào)銷(xiāo)。15、報(bào)銷(xiāo)金額,不能有任何人為涂改,涂改后的報(bào)銷(xiāo)憑證,不能報(bào)銷(xiāo)。16、考慮到職工野外施工的艱苦,職工應(yīng)承擔(dān)的所得稅從福利費(fèi)中支出。17、總公司列轉(zhuǎn)的技術(shù)裝備費(fèi),進(jìn)入待攤費(fèi)用中進(jìn)行核算,分期進(jìn)入成本。18、職工生活補(bǔ)貼每人每天10元,由食堂統(tǒng)一用于生活費(fèi)開(kāi)支,不再造冊(cè)發(fā)放,此費(fèi)用列入間接費(fèi)用,抵扣總公司管理費(fèi)。第四條備用金及借款程序管理1、采購(gòu)人員、駕駛員、對(duì)外聯(lián)系業(yè)務(wù)人員等可借支備用金；每人借支累計(jì)總額具體規(guī)定為項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目副經(jīng)理2萬(wàn)元,總工10000元,辦公室主任10000元,駕駛員3000元,部門(mén)負(fù)責(zé)人3000--4000元,其他人員視具體情況而定。2、備用金借支程序借款人申請(qǐng)→會(huì)計(jì)審核簽署意見(jiàn)→項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意→會(huì)計(jì)出憑證→出納付款。3、民工個(gè)人,不能直接向財(cái)務(wù)部借支,必須通過(guò)所屬施工工區(qū)負(fù)責(zé)人向財(cái)務(wù)借支。4、借款人必須在每年年底、或離職、工程竣工前報(bào)銷(xiāo)沖帳,對(duì)借款人未及時(shí)償還的借支,財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)扣工資償還。5、超過(guò)借支總額累計(jì)金額的,不能再次借支。6、備用金使用過(guò)程中,1000元以的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可由項(xiàng)目部部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字負(fù)責(zé),1000元以上的必須由項(xiàng)目經(jīng)理同意,否則不給予報(bào)帳。7、施工隊(duì)借款必須由工程計(jì)劃部、質(zhì)檢部、分管領(lǐng)導(dǎo)開(kāi)具工程量情況說(shuō)明,交財(cái)務(wù)扣除借支款后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批,預(yù)防不良超支現(xiàn)象發(fā)生。上述相關(guān)規(guī)定,若遇到特殊情況,可視具體情況,經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后,靈活變通處理。第五條支票領(lǐng)用管理1、為嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用量,超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算金額和圍的必須使用支票；特殊情況下,使用大金額現(xiàn)金結(jié)算,應(yīng)事先征得財(cái)務(wù)部門(mén)的同意,并經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意后,方可進(jìn)行現(xiàn)金支付。財(cái)務(wù)部將拒絕支付一切,未經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批的,超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)的大額現(xiàn)金。2、各部門(mén)應(yīng)在每月月底,將下月的用款計(jì)劃送交財(cái)務(wù)部門(mén),支票領(lǐng)用人憑借有效的用款計(jì)劃填寫(xiě)支票領(lǐng)用單,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后領(lǐng)用,并同時(shí)登記《支票領(lǐng)用登記簿》。支票領(lǐng)用單上應(yīng)注明所需金額上限,超出上限應(yīng)通知財(cái)務(wù)部,否則財(cái)務(wù)部將通知銀行,作廢該份支票,由此所引起的一切后果,由支票領(lǐng)用人完全承擔(dān)。3、支票存根應(yīng)由收款人簽字,并加蓋印章,支票存根因故遺失,支票領(lǐng)用人應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部,并以書(shū)面形式上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理,由此而造成的一切后果,由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。4、已用的支票在3天必須辦理有關(guān)沖帳手續(xù),對(duì)無(wú)故拖延沖帳的按支票金額的5‰處以罰金,在當(dāng)月工資中扣繳；特殊情況應(yīng)向財(cái)務(wù)部說(shuō)明。5、未用的支票應(yīng)在當(dāng)日最遲次日退回財(cái)務(wù)部門(mén),否則罰款500元；如果丟失支票,領(lǐng)用人必須立即報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)采取補(bǔ)救措施,并向項(xiàng)目經(jīng)理寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告,由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。6、出納開(kāi)具支票,應(yīng)填寫(xiě)收款人欄目。7、支票領(lǐng)用人對(duì)所領(lǐng)用的支票的大小寫(xiě)金額、收款人名稱(chēng)等全部容可能發(fā)生的差錯(cuò)負(fù)全責(zé)。第六條、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和誤餐費(fèi)1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)僅限于招待與本項(xiàng)目有關(guān)的單位及個(gè)人。2、因辦理經(jīng)理部相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng),發(fā)生的誤餐費(fèi),可以報(bào)銷(xiāo)。3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和誤餐費(fèi)必須取得正式發(fā)票,并在發(fā)票后注明時(shí)間、經(jīng)辦人及證明人。4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上由部門(mén)負(fù)責(zé)人以上報(bào)銷(xiāo),但發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)前應(yīng)告知項(xiàng)目經(jīng)理。其他人員一般情況不得報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi),若特殊情況需由部門(mén)負(fù)責(zé)向項(xiàng)目經(jīng)理反映審批后方可發(fā)生,報(bào)銷(xiāo)程序按財(cái)務(wù)日常工作辦法執(zhí)行。5、業(yè)務(wù)招待過(guò)程中發(fā)生的無(wú)票支出,由項(xiàng)目經(jīng)理同意后,財(cái)務(wù)統(tǒng)一辦理。6、項(xiàng)目部各部門(mén)的業(yè)務(wù)招待費(fèi),應(yīng)本著節(jié)約的原則合理開(kāi)支。第七條差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)1、因?yàn)榭偣鹃_(kāi)會(huì)、培訓(xùn)等,需出公差,項(xiàng)目部主要領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人,由項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)事由緩急,可自行安排乘坐飛機(jī)、火車(chē)或汽車(chē),票務(wù)費(fèi)用,按實(shí)報(bào)銷(xiāo)；其余人員按火車(chē)硬臥標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo),緊急情況下,項(xiàng)目經(jīng)理特批者除外。未經(jīng)同意的飛機(jī)票,只能按照火車(chē)硬臥票報(bào)銷(xiāo),差價(jià)由經(jīng)辦人自行承擔(dān)。2、項(xiàng)目部職工每季度享受7天探親假含往返時(shí)間,假期不能累計(jì),項(xiàng)目部根據(jù)具體情況,適當(dāng)安排輪休,探親假為帶薪休假,休假期間的工資按照項(xiàng)目部基本工資同期發(fā)放,不再享受效益工資和各種補(bǔ)貼。探親差旅費(fèi)可以報(bào)銷(xiāo),車(chē)船費(fèi)可包括往返飛機(jī)票和汽車(chē)票、火車(chē)票,省不允許報(bào)銷(xiāo)飛機(jī)票。3、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),執(zhí)行總公司《管理辦法》的相關(guān)規(guī)定。4、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)只能包括車(chē)船費(fèi)和住宿費(fèi),出差期間發(fā)生的其他費(fèi)用,要單獨(dú)報(bào)銷(xiāo)。5、所有休假、請(qǐng)假出公差者,均需填報(bào)《請(qǐng)假條》交行辦存檔,作為發(fā)放工資福利的依據(jù)；差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)必須填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》。第八條計(jì)價(jià)單的開(kāi)具1、經(jīng)理部發(fā)生的相關(guān)工程成本費(fèi)用支出,收款單位或個(gè)人憑工程部門(mén)開(kāi)具的《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書(shū)》到財(cái)務(wù)部結(jié)帳。2、《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書(shū)》由計(jì)價(jià)者根據(jù)工程部門(mén)相關(guān)業(yè)務(wù)的原始單據(jù),核實(shí)計(jì)算后開(kāi)出。財(cái)務(wù)部審核只對(duì)金額正確與否負(fù)責(zé),不對(duì)原始單據(jù)的正確性負(fù)責(zé)。3、《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書(shū)》由相關(guān)部門(mén)簽字以明確責(zé)任后。交項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后,方可作為記帳憑據(jù)。4、《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書(shū)》應(yīng)每月開(kāi)一次,手續(xù)完善后交財(cái)務(wù)列帳,做好每月成本核算工作。5、《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書(shū)》采用總公司統(tǒng)一印制的。第九條工資核算1、職工工資分為標(biāo)準(zhǔn)工資、加班費(fèi)、效益工資及其他津貼。2、標(biāo)準(zhǔn)工資按照總公司《項(xiàng)目經(jīng)理部工資改革方案》執(zhí)行。特別說(shuō)明,根據(jù)總公司《項(xiàng)目經(jīng)理部工資改革方案》的精神,崗位工資由項(xiàng)目部崗位負(fù)責(zé)人享有,重要崗位知識(shí)分子補(bǔ)貼是指在崗的而且具有職稱(chēng)的補(bǔ)助,不在崗而具有職稱(chēng)的不在此列。3、加班費(fèi)計(jì)算方法1法定節(jié)假日加班,按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)本人月工資300÷2092天加班天數(shù)2法定節(jié)假日以外的加班,按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)本人月工資200÷2092天加班天數(shù)一定基數(shù)每月按8天計(jì)算加班費(fèi),法定節(jié)假日按國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4、效益工資的評(píng)定由各部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)職工的能力、工作表現(xiàn)、工作態(tài)度來(lái)評(píng)定,各部門(mén)負(fù)責(zé)人由項(xiàng)目經(jīng)理評(píng)定。5、每月發(fā)放工資,由會(huì)計(jì)根據(jù)行辦提供的《職工考勤表》,會(huì)同行辦一起制定《工資發(fā)放單》,經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字審批后,由出納發(fā)放。6、職工因私事中途請(qǐng)假回家不超過(guò)7天含往返時(shí)間,假期超過(guò)15天者,只發(fā)放基本工資,在此期間的所有工資獎(jiǎng)金勞保福利均不再發(fā)放。職工一次請(qǐng)假時(shí)間超過(guò)30天者,或一年有3次請(qǐng)假時(shí)間超過(guò)15天者,項(xiàng)目部只發(fā)放基本生活費(fèi)500元月,其余所有工資獎(jiǎng)金勞保福利均不再發(fā)放；一年請(qǐng)假時(shí)間累計(jì)超過(guò)183天半年者,取消年終獎(jiǎng)、通車(chē)獎(jiǎng)等的發(fā)放。7、業(yè)主獎(jiǎng)金的分配辦法業(yè)主獎(jiǎng)金總公司管理費(fèi)40的余額在經(jīng)理部進(jìn)行分配。分配原則采用職工所存擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)比例進(jìn)行。8、項(xiàng)目部職工各種補(bǔ)貼遵照國(guó)家勞動(dòng)法和總公司管理辦法執(zhí)行。第十條材料、固定資產(chǎn)核算1、鋼材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料,購(gòu)進(jìn)時(shí),材料部應(yīng)向財(cái)務(wù)部提供規(guī)定的《材料結(jié)算表》,并附過(guò)磅磅單,經(jīng)材料部?jī)扇撕炞?主管項(xiàng)目副經(jīng)理審核,項(xiàng)目經(jīng)理審批。2、其他零星材料的采購(gòu),由項(xiàng)目部與固定的供應(yīng)商簽訂長(zhǎng)期供貨合同,定點(diǎn)采購(gòu),分月結(jié)算。零星材料,必須附有詳細(xì)清單和單價(jià),由主管項(xiàng)目副經(jīng)理審核。以上包括五金材料、電器材料、油料、氧氣乙炔、外加劑等。3、項(xiàng)目部存貨庫(kù)存商品的核算采用實(shí)際成本法,存貨發(fā)出時(shí),一律采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。4、月末已經(jīng)入庫(kù),未取得發(fā)票的材料,按暫估價(jià)入帳,采用抽單法核算。5、低值易耗品的攤銷(xiāo),采用五五攤銷(xiāo)法進(jìn)行核算,建立低值易耗品領(lǐng)用臺(tái)帳,定期盤(pán)點(diǎn),每月一次,達(dá)到報(bào)廢的予以注銷(xiāo)。6、周轉(zhuǎn)材料的攤銷(xiāo),采用分期攤銷(xiāo)法進(jìn)行核算。7、固定資產(chǎn)的核算與管理,按照總公司《財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則》、《固定資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。對(duì)于固定資產(chǎn)的增減變動(dòng),設(shè)備部應(yīng)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理否則后果自負(fù),并上報(bào)總公司相應(yīng)部門(mén)。固定資產(chǎn)行政辦公部份,應(yīng)經(jīng)行辦簽認(rèn)。8、所有材料,全部由材料部編制《驗(yàn)收單》,財(cái)務(wù)部以此為依據(jù),登記材料帳。9、每月25日為材料結(jié)帳日,同時(shí)材料部向財(cái)務(wù)部上報(bào)《材料領(lǐng)用匯總表》,并附材料領(lǐng)用的詳細(xì)清單。上述單據(jù),最后經(jīng)材料部部長(zhǎng)簽字并加蓋公章生效,財(cái)務(wù)部以此為依據(jù),進(jìn)行材料成本核算,并核銷(xiāo)材料帳。10、每月材料部必需與財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳帳核對(duì),做到帳帳相合,帳實(shí)相合。對(duì)于產(chǎn)生的差異,材料部填報(bào)《材料盤(pán)點(diǎn)表》,說(shuō)明情況,并報(bào)主管項(xiàng)目副經(jīng)理審批。低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料的攤銷(xiāo)、固定資產(chǎn)的折舊,由財(cái)務(wù)部進(jìn)行核算并報(bào)材料部,材料部依據(jù)財(cái)務(wù)部提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。第十一條車(chē)輛使用費(fèi)和辦公用品管理1、經(jīng)理部的車(chē)輛,每月報(bào)銷(xiāo)一次車(chē)輛使用費(fèi),跨月費(fèi)用,不再報(bào)銷(xiāo),修車(chē)費(fèi)用,金額使用權(quán)限參照備用金管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。同時(shí)必須附有加蓋公章的修理清單作為附件。車(chē)輛使用費(fèi)需先由行辦主任審核簽字。2、辦公用品,只能由行辦或指定的專(zhuān)門(mén)人員定點(diǎn)采購(gòu),每月結(jié)帳報(bào)銷(xiāo)一次,并附采購(gòu)清單,說(shuō)明結(jié)帳時(shí)的折扣情況。3、貴重商品的采購(gòu),必須附有詳細(xì)的采購(gòu)清單,并由行辦負(fù)責(zé)領(lǐng)取登記工作,定期與財(cái)務(wù)核對(duì)實(shí)物帳。第十二條實(shí)施1、本財(cái)務(wù)管理辦法為試行辦法,其未盡事項(xiàng),由項(xiàng)目部制定相關(guān)條款的《實(shí)施細(xì)則》予以補(bǔ)充說(shuō)明；最終解釋權(quán)屬于經(jīng)理部財(cái)務(wù)部。2、本財(cái)務(wù)管理辦法上報(bào)總公司審核、備案。3、本財(cái)務(wù)管理辦法經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后生效,自**年7月8日起實(shí)行。項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度二第一章總則第一條為了加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo),理順公司本部與工程項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)關(guān)系,明確其各自的工作職責(zé)和管理權(quán)限,根據(jù)公司建立大財(cái)務(wù)的基本思路,特制定工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定。第二條本辦法適用于公司本部及各工程項(xiàng)目部。第二章機(jī)構(gòu)與職責(zé)第三條財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置一公司設(shè)財(cái)務(wù)部,負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)工作管控；二各工程項(xiàng)目部設(shè)相應(yīng)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)所在項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作；三各工程項(xiàng)目部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)人員由公司統(tǒng)一委派,并接受所在項(xiàng)目部行政領(lǐng)導(dǎo)和公司財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。第四條公司財(cái)務(wù)部管理職責(zé)一負(fù)責(zé)擬定會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度和流程,健全公司財(cái)務(wù)控制體系；二負(fù)責(zé)公司本部會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作；三負(fù)責(zé)公司資金調(diào)度和管理,根據(jù)需要對(duì)項(xiàng)目部資金進(jìn)行調(diào)度；四負(fù)責(zé)擬定、審核項(xiàng)目融資方案和相關(guān)文件,并組織實(shí)施；五負(fù)責(zé)公司金融風(fēng)險(xiǎn),建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,控制公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；六負(fù)責(zé)擬定公司資產(chǎn)管理和處置辦法并參與實(shí)施,審核項(xiàng)目部資產(chǎn)處置方案；七負(fù)責(zé)公司稅收籌劃和處理工作,協(xié)助項(xiàng)目部處理相關(guān)稅務(wù)事宜；八負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析,為決策提供支持；九負(fù)責(zé)外派項(xiàng)目會(huì)計(jì)的管理,指導(dǎo)下屬項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)工作。第五條公司各工程項(xiàng)目部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理職責(zé)一執(zhí)行公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度和流程；二負(fù)責(zé)本項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,保證完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作；三根據(jù)本項(xiàng)目部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況,正確設(shè)立會(huì)計(jì)賬薄、審核各項(xiàng)收支,按會(huì)計(jì)制度規(guī)定處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),使項(xiàng)目部的各種報(bào)表、帳簿、憑證容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備；四配合審計(jì)單位做好每個(gè)基建項(xiàng)目的審計(jì)工作,及時(shí)提供各種數(shù)據(jù)及資料；五做好經(jīng)濟(jì)合同的財(cái)務(wù)管理,定期與供應(yīng)單位,分包單位、建設(shè)單位核對(duì)往來(lái)賬目,及時(shí)、準(zhǔn)確收支貨款、工程分包款、人工費(fèi)、工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款；六進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資管理,做好財(cái)產(chǎn)保全工作；七負(fù)責(zé)營(yíng)業(yè)稅及相關(guān)稅費(fèi)的納稅申報(bào)和繳納；八及時(shí)處理財(cái)務(wù)工作相關(guān)事宜。第三章資金與計(jì)劃第六條工程項(xiàng)目部資金主要來(lái)源設(shè)單位撥付的工程備料款及工程進(jìn)度預(yù)付款；設(shè)單位撥付的工程結(jié)算款；三應(yīng)付未付款項(xiàng)；四公司本部撥付及部單位的往來(lái)資金；五其它來(lái)源。第七條工程項(xiàng)目部資金主要用于支付下列款項(xiàng)一工程用物資、設(shè)備的采購(gòu)；二職工工資及福利；三工程人工費(fèi)；四繳納稅費(fèi)；五規(guī)定的各種應(yīng)上交款項(xiàng)；六支付固定資產(chǎn)修理費(fèi)用。第八條工程項(xiàng)目部如需開(kāi)設(shè)銀行,必須報(bào)經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核和總經(jīng)理批準(zhǔn),嚴(yán)格按規(guī)定履行手續(xù)；同時(shí),建立健全貨幣資金管理制度,嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律,建立嚴(yán)密的部牽制制度和制度。否則不得擅自開(kāi)設(shè)任何形式的銀行賬戶(hù)。第九條工程項(xiàng)目部的資金,由公司統(tǒng)一管理,其調(diào)配權(quán)屬公司,工程項(xiàng)目部實(shí)現(xiàn)的合同收入結(jié)算后統(tǒng)一匯入公司指定。資金運(yùn)用要嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)的資金管理規(guī)定。第十條工程項(xiàng)目部不設(shè)立現(xiàn)金庫(kù),其現(xiàn)金支出在出納臨時(shí)結(jié)算卡個(gè)人賬戶(hù)中開(kāi)支。需要用現(xiàn)金支付的零星支出,按實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額劃入出納臨時(shí)結(jié)算賬戶(hù),該臨時(shí)結(jié)算賬戶(hù)不留余額。第十一條工程項(xiàng)目部要定期編制財(cái)務(wù)資金計(jì)劃,實(shí)行資金按計(jì)劃管理。未列入計(jì)劃的工程支出,未經(jīng)本部批準(zhǔn)不得列支。第四章成本與稅費(fèi)第十二條嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法規(guī)和公司費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格劃清成本開(kāi)支界限,間接費(fèi)開(kāi)支要嚴(yán)格執(zhí)行公司的有關(guān)費(fèi)用開(kāi)支辦法,并如實(shí)在項(xiàng)目成本中列支。第十三條材料采購(gòu)必須嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)物資的管理制度,做好工地余料盤(pán)點(diǎn)工作。采用移動(dòng)平均法,購(gòu)入后被領(lǐng)用的工具、器具及辦公用品等低值易耗品,在領(lǐng)用時(shí)必須履行物資保管責(zé)任轉(zhuǎn)移的相關(guān)手續(xù),領(lǐng)用后轉(zhuǎn)入工程成本,并做好物資管理臺(tái)賬。第十四條項(xiàng)目部要設(shè)置存貨實(shí)物賬,建立存貨計(jì)量、驗(yàn)收、入庫(kù)、出庫(kù)、盤(pán)點(diǎn)、對(duì)賬制度,賬、卡、物必須相符,盤(pán)盈、盤(pán)虧要按規(guī)定處理。項(xiàng)目會(huì)計(jì)在月末審核庫(kù)管員編制的材料購(gòu)銷(xiāo)存明細(xì)表后,再編報(bào)材料購(gòu)銷(xiāo)存匯總表送交公司財(cái)務(wù)部。存貨計(jì)入成本要以出庫(kù)單領(lǐng)料單和存貨成本分配表為原始憑證。第十五條根據(jù)需要配備的各類(lèi)施工機(jī)械設(shè)備,必須建立固定資產(chǎn)帳卡及臺(tái)帳,做到帳卡相符、帳實(shí)相符。所配備的機(jī)械設(shè)備按規(guī)定足額提取折舊費(fèi)。調(diào)入的機(jī)械設(shè)備,及時(shí)辦理交接手續(xù)。項(xiàng)目部對(duì)機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)只有使用、管理權(quán),沒(méi)有所有權(quán),不得擅自出租、出借或用于抵押和經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。第十六條對(duì)于工程項(xiàng)目一次性使用,完工后拆除的臨時(shí)設(shè)施,應(yīng)由項(xiàng)目部自行建造,其費(fèi)用由項(xiàng)目成本負(fù)擔(dān)。對(duì)于周轉(zhuǎn)性費(fèi)用的臨時(shí)設(shè)施如活動(dòng)房屋等,其攤銷(xiāo)費(fèi)用由項(xiàng)目成本負(fù)擔(dān)。工程完工后能及時(shí)回收保管的,按公司規(guī)定報(bào)批后處置。第十七條營(yíng)業(yè)稅及其附加費(fèi)由項(xiàng)目部按規(guī)定在工程所在地計(jì)繳。第五章清算與監(jiān)督第十八條工程項(xiàng)目部在工程完工解散之前,應(yīng)對(duì)各債權(quán)、債務(wù)和往來(lái)款項(xiàng)清算完畢。對(duì)竣工時(shí)仍清算不完的,提出處理意見(jiàn)并報(bào)經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)同意后轉(zhuǎn)公司繼續(xù)清理。第十九條工程項(xiàng)目部解散時(shí)剩余財(cái)產(chǎn)物資按以下原則處理一自購(gòu)的固定資產(chǎn)調(diào)公司管理,調(diào)入的固定資產(chǎn)移交原調(diào)出單位或調(diào)入公司,交接雙方應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收交接手續(xù)；二購(gòu)置的辦公用品等低值易耗品,由工程部研究處理意見(jiàn)并辦理調(diào)撥、報(bào)廢、變賣(mài)等手續(xù)；三剩余材料及其他物資按質(zhì)論價(jià)處理,發(fā)生的損益由工程部負(fù)擔(dān)；四項(xiàng)目部對(duì)準(zhǔn)備處理的剩余財(cái)產(chǎn)物資必須經(jīng)過(guò)材質(zhì)、技術(shù)鑒定,確定處理價(jià)格,填制鑒定清冊(cè)交工程部門(mén)辦理,任何人不得擅自處理。第二十條工程竣工后,編制竣工決算,協(xié)助建設(shè)單位向接管單位辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。同時(shí)對(duì)該項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況、工作質(zhì)量等進(jìn)行一次全面的分析和總結(jié)。第二十一條對(duì)確實(shí)在短期無(wú)法處理的遺留問(wèn)題,工程部應(yīng)向公司專(zhuān)題處理報(bào)告,經(jīng)公司決定同意后轉(zhuǎn)公司處理。第二十二條妥善保管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料并按檔案管理的規(guī)定及時(shí)辦理會(huì)計(jì)檔案的立卷歸檔工作。工程項(xiàng)目部解散時(shí),會(huì)計(jì)檔案移交給公司檔案部門(mén)。第二十三條工程項(xiàng)目部必須遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律,不斷提高財(cái)務(wù)管理水平,主動(dòng)接受公司財(cái)務(wù)監(jiān)察和審計(jì)監(jiān)督。第六章財(cái)務(wù)報(bào)告第二十四條工程項(xiàng)目部主辦會(huì)計(jì)應(yīng)于每月21日結(jié)賬,并于每月26日前回公司對(duì)賬,將當(dāng)月核算原始資料移交本部主管會(huì)計(jì)人員。第二十五條工程項(xiàng)目部應(yīng)于每月26日前按統(tǒng)一格式向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送財(cái)務(wù)月報(bào),包括資產(chǎn)負(fù)債表、工程成本明細(xì)表、材料收、發(fā)、存明細(xì)表、現(xiàn)金收支月報(bào)表、債權(quán)、債務(wù)月報(bào)表等,并于每周末報(bào)送現(xiàn)金收支周報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表一經(jīng)確定,不能隨意修改。第二十六條工程項(xiàng)目部應(yīng)于每季尾月末、每年12月末和工程決算后向公司報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)告報(bào)表的種類(lèi)與每月報(bào)送的報(bào)表種類(lèi)相同并附相應(yīng)的財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)。說(shuō)明書(shū)應(yīng)重點(diǎn)說(shuō)明生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況,資金增減和周轉(zhuǎn)情況,成本狀況,財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng),工程結(jié)算以及對(duì)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)。工程項(xiàng)目部每季進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。第七章附則第二十七條本規(guī)定由財(cái)務(wù)部草擬,行政人力資源部、工程部、合同成本部共同修訂。第二十八條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行,解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部門(mén)。項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度三第一章總論第一條為了規(guī)公司項(xiàng)目部財(cái)務(wù)核算、便于公司成本控制和績(jī)效考核工作的開(kāi)展,特制定本辦法。第二條公司承攬的工程項(xiàng)目實(shí)行扁平化垂直管理,項(xiàng)目部配備的財(cái)務(wù)人員由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一委派和管理,直接對(duì)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。第三條本辦法包括貨幣資金管理、財(cái)務(wù)物資管理、項(xiàng)目核算管理、相關(guān)規(guī)章制度及報(bào)表模板附件等容。第二章貨幣資金管理第四條公司下轄的工程項(xiàng)目部實(shí)行備用金管理制度。第五條備用金定額根據(jù)工程項(xiàng)目合同造價(jià)、人員配置等相關(guān)情況,由公司財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同相關(guān)部門(mén)制定。第六條備用金定額如不能滿(mǎn)足項(xiàng)目部需要,可由項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況提出書(shū)面申請(qǐng),上報(bào)公司財(cái)務(wù)部,經(jīng)審核通過(guò)后依據(jù)新的備用金定額執(zhí)行。第七條備用金使用圍包括但不限于以下容1臨時(shí)用工勞務(wù)報(bào)酬支出2臨時(shí)急需物資及小規(guī)模用料采購(gòu)支出3施工及辦公等低值易耗品采購(gòu)支出4機(jī)械設(shè)備低值零配件采購(gòu)及修理支出5項(xiàng)目部人員差旅費(fèi)用支出6施工用水電支出7項(xiàng)目部招待費(fèi)支出8項(xiàng)目部食堂采購(gòu)支出9經(jīng)公司批準(zhǔn)的其他項(xiàng)目支出第八條項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員進(jìn)駐后,應(yīng)盡快到最近的銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù),備用金由公司財(cái)務(wù)部通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬劃撥。第九條項(xiàng)目部支付給各分包隊(duì)伍的工程款項(xiàng)、預(yù)付工程款和備料款等均須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬辦理,不得支付現(xiàn)金。第十條項(xiàng)目部才財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)工程項(xiàng)目造價(jià)、金融機(jī)構(gòu)路途遠(yuǎn)近等因素確定庫(kù)存現(xiàn)金的最低金額,為確保安全項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門(mén)不得保留過(guò)多的庫(kù)存現(xiàn)金。第十一條項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員應(yīng)建立《轉(zhuǎn)賬支票使用情況登記薄》、《現(xiàn)金支票使用情況登記薄》,詳細(xì)登記每支票的使用情況,登記薄應(yīng)當(dāng)包括單不限于以下容1出票日期2出票金額和用途3使用部門(mén)4經(jīng)手人簽字第十二條作廢的支票應(yīng)連同支票存根粘貼,統(tǒng)一保管,并在騎縫處加蓋作廢章。第十三條不同開(kāi)戶(hù)銀行的支票應(yīng)建立不同的《使用情況登記薄》,分別記錄使用情況。第十四條項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員每月應(yīng)對(duì)每個(gè)存款賬戶(hù)編制《庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表》、《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》連同當(dāng)月《銀行存款對(duì)賬單》上報(bào)至公司財(cái)務(wù)部一份、項(xiàng)目經(jīng)理一份、自留存檔一份。第三章財(cái)產(chǎn)物資管理辦法第一節(jié)工程物資管理第十五條項(xiàng)目部工程物資主要由公司根據(jù)項(xiàng)目的施工需求統(tǒng)一采購(gòu)調(diào)撥,項(xiàng)目應(yīng)由公司物資采購(gòu)部門(mén)派專(zhuān)人進(jìn)行管理,并建立嚴(yán)格的收發(fā)存統(tǒng)計(jì)和匯報(bào)體系。第十六條工程物資的收入、發(fā)出和調(diào)撥必須要有物資保管部門(mén)填寫(xiě)相關(guān)憑證,要求摘要清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、簽字明責(zé)完整、上報(bào)及時(shí)。第十七條項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員對(duì)工程物資的收發(fā)存進(jìn)行核算和監(jiān)督管理,并根據(jù)工程工期的長(zhǎng)短會(huì)同物資管理人員合理安排定期盤(pán)點(diǎn),編制盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表上報(bào)公司。第十八條工程物資購(gòu)入采用實(shí)際成本法核算,發(fā)出每月加權(quán)平均法核算。第十九條工程物資根據(jù)公司統(tǒng)一規(guī)定分類(lèi)編號(hào)。第二節(jié)機(jī)械設(shè)備管理第二十條項(xiàng)目部施工使用的機(jī)械設(shè)備由公司統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)或租賃后統(tǒng)一調(diào)撥至施工現(xiàn)場(chǎng),項(xiàng)目部也可根據(jù)實(shí)際需要自行聯(lián)系租賃機(jī)械設(shè)備,報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)后進(jìn)行租賃。第二十一條項(xiàng)目部臨時(shí)短期用機(jī)械設(shè)備可由項(xiàng)目部自行聯(lián)系租賃,但是價(jià)格不得高于當(dāng)