5證明辦理指南

證明辦理指南稅收證明，是指主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法為納稅人出具的對(duì)其資產(chǎn)、行為、收入征（免）稅情況的要式證明，供納稅人提交第三方使用。證明辦理指南適用于納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)稅收證明開具業(yè)務(wù)，包括1類4個(gè)事項(xiàng)。5.1證明開具5.1.1—123開具稅收完稅證明【事項(xiàng)名稱】開具稅收完稅證明【申請(qǐng)條件】稅收完稅證明是稅務(wù)機(jī)關(guān)為證明納稅人已經(jīng)繳納稅款或者已經(jīng)退還納稅人稅款而開具的憑證。納稅人符合下列情形之一的，可以申請(qǐng)開具稅收完稅證明：1.通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)劃繳稅款到國(guó)庫(kù)（經(jīng)收處）后或收到從國(guó)庫(kù)退還的稅款后，當(dāng)場(chǎng)或事后需要取得稅收票證的。2.扣繳義務(wù)人代扣、代收稅款后，已經(jīng)向納稅人開具稅法規(guī)定或國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)可的記載完稅情況的其他憑證，納稅人需要換開正式完稅憑證的。3.納稅人遺失已完稅的各種稅收票證（《出口貨物完稅分割單》、印花稅票和《印花稅票銷售憑證》除外），需要重新開具的。4.對(duì)納稅人特定期間完稅情況出具證明的。5.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他需要為納稅人開具完稅憑證情形?！驹O(shè)定依據(jù)】1.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十四條2.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第四十六條3.《稅收票證管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第28號(hào)公布，國(guó)家稅務(wù)總局令第48號(hào)修改）第十七條【辦理材料】適用情形材料名稱數(shù)量備注已辦理稅務(wù)登記的納稅人加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等）原件1份查驗(yàn)后退回，已實(shí)行實(shí)名辦稅的納稅人，可免予提供自然人身份證件原件1份查驗(yàn)后退回證券交易場(chǎng)所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)扣繳證券交易印花稅后，需要換開稅收完稅證明加蓋開具單位的相關(guān)業(yè)務(wù)章戳的“成交過戶交割憑單”或“過戶登記確認(rèn)書”1份通過保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繳納車船稅后，需要換開稅收完稅證明記載車船稅完稅情況的“交強(qiáng)險(xiǎn)”保險(xiǎn)單復(fù)印件1份儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)扣繳儲(chǔ)蓄存款利息所得稅后，需要換開稅收完稅證明記載儲(chǔ)蓄存款利息所得稅完稅情況的利息清單1份【辦理地點(diǎn)】1.可通過辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）、電子稅務(wù)局、自助辦稅終端辦理，具體地點(diǎn)和網(wǎng)址可從國(guó)家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。2.此事項(xiàng)可全國(guó)通辦、省內(nèi)通辦、同城通辦?！巨k理機(jī)構(gòu)】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】不收費(fèi)【辦理時(shí)間】即時(shí)辦結(jié)【聯(lián)系電話】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外公開的聯(lián)系電話，可從國(guó)家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢?！巨k理流程】【納稅人注意事項(xiàng)】1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“一次不跑”服務(wù)，在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，納稅人可通過江西省電子稅務(wù)局等渠道實(shí)現(xiàn)“全程網(wǎng)上辦”，不需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場(chǎng)辦理；若納稅人選擇到現(xiàn)場(chǎng)辦理，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。3.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。4.納稅人提供的各項(xiàng)資料為復(fù)印件的，均須注明“與原件一致”并簽章。5.稅收完稅證明分為表格式和文書式兩種。按照【申請(qǐng)條件】中第1項(xiàng)、第2項(xiàng)、第3項(xiàng)以及第5項(xiàng)開具的稅收完稅證明為表格式；按照第4項(xiàng)規(guī)定開具的稅收完稅證明為文書式，文書式稅收完稅證明不得作為納稅人的記賬或抵扣憑證。6.【申請(qǐng)條件】中第2項(xiàng)所稱扣繳義務(wù)人已經(jīng)向納稅人開具的稅法規(guī)定和第5項(xiàng)國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)可的記載完稅情況的其他憑證，是指記載車船稅完稅情況的交強(qiáng)險(xiǎn)保單、記載儲(chǔ)蓄存款利息所得稅完稅情況的利息清單等稅法或國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)可的能夠作為已完稅情況證明的憑證；第4項(xiàng)所稱“對(duì)納稅人特定期間完稅情況出具證明”，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人連續(xù)期間的納稅情況匯總開具完稅證明的情形。7.個(gè)人所得稅納稅人就稅款所屬期為2019年1月1日（含）以后繳（退）稅情況申請(qǐng)開具證明的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為其開具個(gè)人所得稅《納稅記錄》，不再開具稅收完稅證明（文書式）。8.納稅人遺失《出口貨物完稅分割單》、印花稅票和《印花稅票銷售憑證》，不能重新開具。9.扣繳義務(wù)人未按規(guī)定為納稅人開具稅收票證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)稅款繳納情況后，應(yīng)當(dāng)為納稅人開具稅收完稅證明（表格式）。10.納稅人提供加蓋開具單位的相關(guān)業(yè)務(wù)章戳并已注明扣收稅款信息的“成交過戶交割憑單”或“過戶登記確認(rèn)書”，可以向證券交易場(chǎng)所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出具《稅收完稅證明》。5.1.2—124開具個(gè)人所得稅納稅記錄【事項(xiàng)名稱】開具個(gè)人所得稅納稅記錄【申請(qǐng)條件】納稅人2019年1月1日以后取得個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得并由扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了全員全額扣繳申報(bào)，或根據(jù)稅法規(guī)定自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的，不論是否實(shí)際繳納稅款，均可以申請(qǐng)開具個(gè)人所得稅《納稅記錄》?！驹O(shè)定依據(jù)】《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將個(gè)人所得稅〈稅收完稅證明〉（文書式）調(diào)整為〈納稅記錄〉有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第55號(hào)）第一條【辦理材料】序號(hào)材料名稱數(shù)量備注1身份證件原件1份查驗(yàn)后退回有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料適用情形材料名稱數(shù)量備注委托他人代為開具受托人身份證件原件1份查驗(yàn)后退回委托人書面授權(quán)資料1份【辦理地點(diǎn)】1.可通過辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）、自然人電子稅務(wù)局、自助辦稅終端辦理，具體地點(diǎn)和網(wǎng)址可從國(guó)家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。2.此事項(xiàng)可省內(nèi)通辦、同城通辦。【辦理機(jī)構(gòu)】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】不收費(fèi)【辦理時(shí)間】即時(shí)辦結(jié)【聯(lián)系電話】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外公開的聯(lián)系電話，可從國(guó)家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢?！巨k理流程】【納稅人注意事項(xiàng)】1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“一次不跑”服務(wù)，在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，納稅人可通過江西省電子稅務(wù)局等渠道實(shí)現(xiàn)“全程網(wǎng)上辦”，不需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場(chǎng)辦理；若納稅人選擇到現(xiàn)場(chǎng)辦理，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。3.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。4.個(gè)人所得稅稅款所屬期為2019年1月1日（含）以后的，稅務(wù)機(jī)關(guān)開具個(gè)人所得稅《納稅記錄》；稅款所屬期為2018年12月31日（含）以前的，稅務(wù)機(jī)關(guān)開具個(gè)人所得稅《稅收完稅證明》（文書式）。5.個(gè)人所得稅《納稅記錄》涉及納稅人敏感信息，請(qǐng)妥善保存。6.納稅人對(duì)個(gè)人所得稅《納稅記錄》存在異議的，可以向該項(xiàng)記錄中列明的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核實(shí)。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供兩種個(gè)人所得稅《納稅記錄》驗(yàn)證服務(wù)。一是通過手機(jī)APP掃描個(gè)人所得稅《納稅記錄》中的二維碼進(jìn)行驗(yàn)證；二是通過自然人稅收管理系統(tǒng)輸入個(gè)人所得稅《納稅記錄》中的驗(yàn)證碼進(jìn)行驗(yàn)證。8.個(gè)人所得稅《納稅記錄》因不同打印設(shè)備造成的色差，不影響使用效力。9.個(gè)人所得稅《納稅記錄》不作納稅人記賬、抵扣憑證。10.年度匯算需補(bǔ)稅的納稅人，年度匯算期結(jié)束后未足額補(bǔ)繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金，并在其個(gè)人所得稅《納稅記錄》中予以標(biāo)注。5.1.3—125轉(zhuǎn)開印花稅票銷售憑證【事項(xiàng)名稱】轉(zhuǎn)開印花稅票銷售憑證【申請(qǐng)條件】納稅人通過橫向聯(lián)網(wǎng)方式完成印花稅款的繳納或退還后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《中華人民共和國(guó)印花稅票銷售憑證》（證明憑證）?！驹O(shè)定依據(jù)】1.《中華人民共和國(guó)印花稅法》第十七條2.《稅收票證管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第28號(hào)公布，國(guó)家稅務(wù)總局令第48號(hào)修改）第十六條3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施〈稅收票證管理辦法〉若干問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第34號(hào)）第二條第四項(xiàng)【辦理材料】適用情形材料名稱數(shù)量備注自然人身份證件原件1份查驗(yàn)后退回已辦理稅務(wù)登記的納稅人加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等）原件1份查驗(yàn)后退回，已實(shí)行實(shí)名辦稅的納稅人，可免予提供【辦理地點(diǎn)】可通過辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）、電子稅務(wù)局辦理，具體地點(diǎn)和網(wǎng)址可從國(guó)家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢?！巨k理機(jī)構(gòu)】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】不收費(fèi)【辦理時(shí)間】即時(shí)辦結(jié)【聯(lián)系電話】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外公開的聯(lián)系電話，可從國(guó)家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。【辦理流程】【納稅人注意事項(xiàng)】1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。2.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“一次不跑”服務(wù)，在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，納稅人可通過江西省電子稅務(wù)局等渠道實(shí)現(xiàn)“全程網(wǎng)上辦”，不需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場(chǎng)辦理；若納稅人選擇到現(xiàn)場(chǎng)辦理，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。5.1.4—126開具無欠稅證明【事項(xiàng)名稱】開具無欠稅證明【申請(qǐng)條件】納稅人因企業(yè)上市、境外投標(biāo)等需要，確需開具《無欠稅證明》的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理?！驹O(shè)定依據(jù)】《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開具〈無欠稅證明〉有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第47號(hào)）【辦理材料】序號(hào)材料名稱數(shù)量備注1身份證件原件1份查驗(yàn)后退回有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料適用情形材料名稱數(shù)量備注自然人委托他人代為開具委托人及受托人身份證件原件1份查驗(yàn)后退回委托書1份未辦理實(shí)名辦稅的單位納稅人和個(gè)體工商戶市場(chǎng)監(jiān)管部門或其他登記機(jī)關(guān)發(fā)放的登記證照副本或稅務(wù)登記證副本1份查驗(yàn)后退回【辦理地點(diǎn)】可通過辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）、電子稅務(wù)局辦理，具體地點(diǎn)和網(wǎng)址可從國(guó)家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢?！巨k理機(jī)構(gòu)】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】不收費(fèi)【辦理時(shí)間】即時(shí)辦結(jié)【聯(lián)系電話】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外公開的聯(lián)系電話，可從國(guó)家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。【辦理流程】【納稅人注意事項(xiàng)】1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“一次不跑”服務(wù)，在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，納稅人可通過江西省電子稅務(wù)局等渠道實(shí)現(xiàn)“全程網(wǎng)上辦”，不需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場(chǎng)辦理；若納稅人選擇到現(xiàn)場(chǎng)辦理，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。3.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。4.關(guān)于“不存在欠稅情形”的適用范圍：納稅人在稅收征管信息系統(tǒng)中，不存在應(yīng)申報(bào)未申報(bào)