2023年稅務(wù)大比武數(shù)字人事“兩測(cè)”專業(yè)能力-征管評(píng)估考試模擬及答案

2023年稅務(wù)大比武數(shù)字人事“兩測(cè)”專業(yè)能力-征管評(píng)估考試模擬及答案學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(20題)1.欠稅公告辦法(試行)所稱公告機(jī)關(guān)為()稅務(wù)局。

A.基層分局B.縣以上(含縣)C.市局D.省局

2.下列選項(xiàng)中，不屬于日本稅收管理體制的是()。

A.國(guó)稅廳B.區(qū)國(guó)稅局C.地方稅務(wù)局D.稅務(wù)署

3.發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要移交()處理。

A.分局(所)長(zhǎng)處理B.征管科長(zhǎng)C.縣(區(qū))局長(zhǎng)D.稅務(wù)稽查部門

4.按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，銷售商品采取預(yù)收款方式的，在()確認(rèn)收入。

A.發(fā)出商品時(shí)B.收到貨款C.辦妥托收手續(xù)

5.違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得，可以并處()的罰款。

A.1萬(wàn)元以下罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款

B.未繳、少繳或者騙取的稅款0.5倍以上5倍以下罰款

C.1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款;有違法所得的予以沒(méi)收

D.未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款

6.已實(shí)行“五證合一、一照一碼”登記模式的企業(yè)辦理注銷登記，須先向稅務(wù)主管機(jī)關(guān)申報(bào)清稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)納稅人結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票和相關(guān)證件后所有稅務(wù)事項(xiàng)后，向納稅人出具()，提示憑此辦理工商登記注銷。

A.《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》B.《完稅證明》C.《清稅證明》D.《注銷通知書》

7.()規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。

A.法律、行政法規(guī)B.國(guó)家稅務(wù)總局C.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

8.張某欠繳稅款50萬(wàn)元，劉某欠張某到期借款100萬(wàn)元，張某從未向劉某主張過(guò)返還。2015年12月1日，甲縣稅務(wù)局向人民法院提起代位權(quán)訴訟，則甲縣稅務(wù)局的下列訴訟請(qǐng)求能夠得到人民法院支持的是()。

A.請(qǐng)求劉某繳納稅款50萬(wàn)元B.請(qǐng)求劉某繳納稅款100萬(wàn)元C.訴訟費(fèi)由張某承擔(dān)D.請(qǐng)求劉某向張某還款50萬(wàn)元

9.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照()的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

A.被投資方做出利潤(rùn)分配決定B.實(shí)際分配時(shí)C.取得時(shí)

10.《稅收征管法》規(guī)定，對(duì)違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，在()內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，將不再給予行政處罰。

A.一年B.二年C.三年D.五年

11.在現(xiàn)代稅收管理法律制度安排中，主要通過(guò)設(shè)置稅收法律執(zhí)行()規(guī)定制度，也稱為()裁定制度等途徑來(lái)解決這個(gè)問(wèn)題，即，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其對(duì)現(xiàn)行稅收法律(包括行政法規(guī)等)一個(gè)或若干個(gè)具體條文的理解，作出的將相關(guān)稅法條文應(yīng)用于具體稅收實(shí)踐的確定性規(guī)定。

A.事前B.事中C.事后

12.按照科技加管理的思想，《稅收征管法》規(guī)定要加強(qiáng)稅收征收管理()的現(xiàn)代化建設(shè)。

A.檔案資料B.干部隊(duì)伍C.硬件設(shè)施D.信息系統(tǒng)

13.稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)一定時(shí)期內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作目標(biāo)、階段重點(diǎn)、方針策略、主要措施、實(shí)施步驟等做出系統(tǒng)性、全局性的謀劃，是指風(fēng)險(xiǎn)管理流程中的().

A.目標(biāo)規(guī)劃B.信息采集C.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

14.企業(yè)將一張已持有3個(gè)月、面值20000元、票面利率6%、期限6個(gè)月的商業(yè)承兌匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率9%。該匯票到期時(shí)，付款企業(yè)無(wú)力支付，此時(shí)貼現(xiàn)企業(yè)應(yīng)支付給銀行的款項(xiàng)是()。

A.20600元B.20000元C.20136.5元D.19536.5元

15.出租不動(dòng)產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在備注欄注明()。

A.不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址B.不動(dòng)產(chǎn)名稱C.房屋產(chǎn)權(quán)證書號(hào)碼D.面積單位

16.分析納稅人資產(chǎn)綜合利用情況時(shí),采用的資產(chǎn)類評(píng)估分析指標(biāo)是()

A.資產(chǎn)負(fù)債率B.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率C.凈資產(chǎn)收益率D.存貨周轉(zhuǎn)率

17.下列稅種中，納稅人與負(fù)稅人通常一致的是()

A.營(yíng)業(yè)稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.增值稅

18.某企業(yè)地處市區(qū)，2015年10月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳地方教育附加()元。

A.1000B.1400C.1600D.2000

19.以一個(gè)季度為納稅期的僅適用于()

A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.個(gè)體工商戶D.全部增值稅納稅人

20.在納稅評(píng)估中，對(duì)非常規(guī)情報(bào)進(jìn)行分析時(shí)，從工商行政管理局獲取的股權(quán)變更信息，可以用來(lái)分析()情況。

A.納稅人注冊(cè)資本變動(dòng)B.投資人是否變化C.居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓代扣代繳稅款D.非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓代扣代繳稅款

二、多選題(5題)21.下列選項(xiàng)，屬于稅源專業(yè)化管理改革主要內(nèi)容的有()。

A.科學(xué)設(shè)置稅源管理專業(yè)機(jī)構(gòu)B.取消稅收管理員制度C.實(shí)施稅源分類管理D.推進(jìn)機(jī)關(guān)職能實(shí)體化運(yùn)作

22.納稅評(píng)估(稅額確認(rèn))具體包括()

A.納稅評(píng)估(一般程序)B.大企業(yè)稅務(wù)審計(jì)C.反避稅調(diào)查D.關(guān)聯(lián)企業(yè)調(diào)查

23.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅混合銷售行為的是()。

A.商店在銷售空調(diào)的同時(shí)又為其他客戶提供安裝服務(wù)

B.汽車制造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時(shí)又為該客戶提供修理服務(wù)

C.塑鋼門窗銷售商店在銷售門窗的同時(shí)又為該客戶提供安裝服務(wù)

D.飯店提供餐飲服務(wù)的同時(shí)現(xiàn)場(chǎng)銷售飲料

24.增值稅的納稅期限有()

A.五日B.十日C.十五日D.一個(gè)季度

25.納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，依法享有()和請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利。

A.陳述權(quán)、申辯權(quán)B.申請(qǐng)行政復(fù)議C.提起行政訴訟D.拒絕履行決定

三、判斷題(15題)26.對(duì)案頭檢查階段能夠確認(rèn)或排除全部涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的納稅人，根據(jù)案頭檢查情況確定應(yīng)納稅額，并制作《稅額確定意見書》，經(jīng)審核同意后，約談納稅人，告知調(diào)整其稅收義務(wù)的事由、依據(jù)、調(diào)整后的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額，以及納稅人依法享有說(shuō)明、舉證的權(quán)利等。納稅人對(duì)告知內(nèi)容在約定的繳款期限內(nèi)進(jìn)行修正申報(bào)或舉證核實(shí)。()

A.正確B.錯(cuò)誤

27.企業(yè)稅款繳納情況的好壞是評(píng)價(jià)企業(yè)稅法遵從與否的唯一標(biāo)準(zhǔn)。()

A.正確B.錯(cuò)誤

28.已辦理臨時(shí)稅務(wù)登記的非正常納稅人的法定代表人或經(jīng)營(yíng)者在原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)相關(guān)涉稅事宜后，可申報(bào)轉(zhuǎn)辦正式的稅務(wù)登記。()

A.正確B.錯(cuò)誤

29.納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免稅，也可以直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)。()

A.正確B.錯(cuò)誤

30.固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用一般應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益，必要時(shí)可采用待攤或預(yù)提的方法。()

A.正確B.錯(cuò)誤

31.檢查告知階段能夠確定評(píng)估檢查人員的，使用《稅務(wù)檢查通知書》;不能確定評(píng)估檢查人員的，使用《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(檢查告知)》。

A.正確B.錯(cuò)誤

32.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果指向，是指通過(guò)對(duì)納稅人的涉稅信息進(jìn)行分析和識(shí)別，找出可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為下一步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供一個(gè)目標(biāo)和依據(jù)。()

A.正確B.錯(cuò)誤

33.對(duì)所有的納稅評(píng)估對(duì)象都應(yīng)做出評(píng)定處理結(jié)論。()

A.正確B.錯(cuò)誤

34.納稅評(píng)估中使用的毛利率法，主要適用于工業(yè)企業(yè)。()

A.正確B.錯(cuò)誤

35.《稅收征管法》第38條、第88條所稱納稅擔(dān)保，不包括保證人為納稅人提供的納稅保證。()

A.正確B.錯(cuò)誤

36.資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào)時(shí)必須提供企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的證據(jù)包括具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。()

A.正確B.錯(cuò)誤

37.在納稅評(píng)估中，體現(xiàn)稅收法律關(guān)系的雙方主體地位具有不平等性。()

A.正確B.錯(cuò)誤

38.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件及其他稅務(wù)證件。()

A.正確B.錯(cuò)誤

39.對(duì)暫未納入“五證合一、一照一碼”登記范圍的共同管轄納稅人，辦理設(shè)立登記時(shí)，必須雙方稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人登記申請(qǐng)。()

A.正確B.錯(cuò)誤

40.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定不服，在提供相應(yīng)擔(dān)保后，可依法申請(qǐng)行政復(fù)議。()

A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案

1.B

2.C

3.D

4.A

5.