2023稅務數(shù)字人事兩測業(yè)務能力-征管評估測試題及答案

2023稅務數(shù)字人事兩測業(yè)務能力-征管評估測試題及答案學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.已實行“五證合一、一照一碼”登記模式的企業(yè)辦理注銷登記，須先向稅務主管機關(guān)申報清稅，稅務機關(guān)確認納稅人結(jié)清應納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票和相關(guān)證件后所有稅務事項后，向納稅人出具()，提示憑此辦理工商登記注銷。

A.《稅務事項通知書》B.《完稅證明》C.《清稅證明》D.《注銷通知書》

2.納稅評估工作的核心環(huán)節(jié)是().

A.審核分析B.稅務約談C.實地核查D.評定處理

3.()年，CTAIS在浙江、山東、河南和深圳三省一市國稅系統(tǒng)進行試點工作的開始標志著稅收管理信息化進入整合發(fā)展階段。

A.2000B.2001C.2002D.2003

4.某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨開藍字發(fā)票，增值稅銷售額的確定是()。

A.扣除折扣額的銷售額B.不扣除折扣額的銷售額C.折扣額D.加上折扣額的銷售額

5.現(xiàn)代稅收征管流程體系是以()為驅(qū)動。

A.數(shù)據(jù)情報管理B.日常管理C.稅種、專業(yè)事項管理D.風險管理

6.對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的需要提請納稅人進行陳述說明、補充提供舉證資料等問題,主管稅務機關(guān)應()

A.提請納稅人自行改正B.督促納稅人按照稅法規(guī)定逐項落實C.進行稅務約談D.移交稅務稽查部門處理

7.認定管理是稅務機關(guān)根據(jù)有關(guān)稅收政策法規(guī)的規(guī)定，對納稅人的某種涉稅資格進行確認的制度。認定管理共包括()項內(nèi)容。

A.2B.3C.4D.5

8.下列關(guān)于扣繳義務人的說法錯誤的是()。

A.委托金融機構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)為扣繳義務人

B.境外單位在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專利，境內(nèi)沒有經(jīng)營機構(gòu)但有代理人，應以購買者而不以代理者為扣繳義務人

C.建筑安裝業(yè)分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務人

D.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的，其應納稅款以受讓者為扣繳義務人

9.稅收管理法治化最基本的原則是()

A.稅收法定主義B.公正與平等C.稅收權(quán)力制約D.實體和形式的統(tǒng)一

10.“資源稅管理證明”是證明銷售的()或者生產(chǎn)鹽的單位和個人已繳納資源稅或已向當?shù)囟悇諜C關(guān)辦理納稅申報的有效憑證。

A.礦產(chǎn)品B.煤炭C.石油D.天燃氣

11.加大國稅、地稅之間以及與其他部門的干部交流力度，按照中央有關(guān)規(guī)定，實施公務員職務與()并行制度。

A.職級B.獎金C.晉升D.工資

12.《稅收征管法》規(guī)定，稅務機關(guān)應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，()地為納稅人提供納稅咨詢服務。

A.無償B.有償C.全天候D.全方位

13.納稅人銷貨退回或者銷售折讓，由()開具紅字專用發(fā)票通知單

A.銷貨方B.購買方C.雙方均可

14.全國稅務系統(tǒng)積極探索,充分發(fā)揮稅收風險管理的導向作用,嘗試運用各類征管數(shù)據(jù),依托信息化工具實施(),提高征管工作的科學性、規(guī)范性和有效性。

A.稅源監(jiān)控和分析決策B.稅源分析和監(jiān)控決策C.征管監(jiān)控和管理決策D.征管監(jiān)控和分析決策

15.大企業(yè)稅務風險管理指引旨在()，防范稅務違法行為，依法履行納稅義務，避免因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務損失或聲譽損害。

A.促進企業(yè)內(nèi)部管理與外部監(jiān)管的有效互動

B.倡導遵紀守法、誠信納稅的稅務風險管理理念

C.引導大企業(yè)合理控制稅務風險

D.企業(yè)把稅務風險管理制度與企業(yè)內(nèi)部風險控制和管理制度結(jié)合起來

16.()的制定出臺，標志著我國納稅評估工作開始步入制度化、規(guī)范化的軌道。

A.《稅收風險應對模板》B.《稅收風險應對法律指引》C.《納稅評估管理辦法(試行)》

17.某廠某月末，A種材料明細賬賬面結(jié)存4噸，經(jīng)盤點實存6噸，結(jié)存單價為400元/噸，結(jié)存紅字金額為1000元。經(jīng)檢查計算，該種材料結(jié)存單價應為500元/噸，多轉(zhuǎn)材料成本為()

A.4000B.5000C.6000D.7000

18.稅務機關(guān)應當在舉行聽證的()將《稅務行政處罰聽證通知書》送達當事人。

A.3日前B.5日前C.7日前D.15日前

19.各地國家稅務局和地方稅務局應當按照()規(guī)定的稅收征收管理范圍分別進行征收管理。

A.國務院B.財政部C.國家稅務總局D.省級稅務機關(guān)

20.下列各項中，符合增值稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是()。

A.將貨物對外捐贈，為貨物移送的當天

B.采用預收貨款結(jié)算方式的，合同約定收款日期的當天

C.采用直接收款方式銷售，為發(fā)出貨物的當天

D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到貨款的當天

二、多選題(5題)21.下列各項中，在計算應納稅所得額時有加計扣除規(guī)定的是()。

A.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用

B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資項目

C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品

D.企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

22.納稅人辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，()后并經(jīng)稅務機關(guān)核準，辦理注銷稅務登記手續(xù)。

A.結(jié)清應納稅款B.結(jié)清多退(免)稅款C.結(jié)清滯納金和罰款D.繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件

23.欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境，應當在出境前向稅務機關(guān)()。

A.結(jié)清應納稅款B.結(jié)清滯納金C.提供擔保D.提供保全

24.稅收風險管理是稅收征管改革的突破口，實施稅收風險管理，就是要把有限的征管資源優(yōu)先配置到()。

A.稅源管理領域B.高風險領域C.日常征管領域D.大企業(yè)稅收領域

25.欠稅追征一般需要經(jīng)過()環(huán)節(jié)來執(zhí)行。

A.追征準備B.追征計劃C.追征實施D.證據(jù)歸集E.卷宗歸檔

三、判斷題(15題)26.稅收管理，是指主管稅收工作的職能部門或其他機關(guān),依法代表國家對稅收分配的全過程進行計劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督的工作，旨在保證財政收入及時足額入庫，以充分發(fā)揮稅收對經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用。()

A.正確B.錯誤

27.納稅質(zhì)押自納稅擔保書和納稅擔保財產(chǎn)清單經(jīng)稅務機關(guān)確認和質(zhì)物移交之日起生效。()

A.正確B.錯誤

28.對稅務復議機關(guān)的復議決定不服，可以向復議機關(guān)的上級機關(guān)再次申請復議。()

A.正確B.錯誤

29.法制是法治的立足點和歸宿，法制的發(fā)展前途必然是最終實現(xiàn)法治。()

A.正確B.錯誤

30.企業(yè)在計算應納所得稅額時，其財會、會計處理辦法與國家稅收規(guī)定有抵觸時，應依據(jù)國家有關(guān)稅收的規(guī)定計算納稅。()

A.正確B.錯誤

31.營業(yè)稅納稅人在進行納稅申報時，如果同時發(fā)生兩種或兩種以上稅目應稅行為的，只需填報相應的納稅申報表附表，涉及的附表有《營業(yè)稅計稅營業(yè)額明細申報表》和《減免稅申報表》，享受營業(yè)稅減免稅優(yōu)惠政策的納稅人還應當報送《營業(yè)稅減免稅明細申報表》()

A.正確B.錯誤

32.納稅人稅務登記表的內(nèi)容發(fā)生變更而稅務登記證中的內(nèi)容未發(fā)生變更的，稅務機關(guān)不重新發(fā)放稅務登記證件。()

A.正確B.錯誤

33.如果納稅人正在使用的存貨實物流程與后進先出法相一致，也可采用后進先出法確定出庫存貨的成本。()

A.正確B.錯誤

34.稅務檢查人員未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。()

A.正確B.錯誤

35.《稅收征管法》第38條、第88條所稱納稅擔保，不包括保證人為納稅人提供的納稅保證。()

A.正確B.錯誤

36.稅款優(yōu)先于罰款、沒收違法所得，并非指稅收優(yōu)于任何罰款和沒收違法所得，它只優(yōu)先于在欠繳稅款的同時被處以的罰款和被沒收的違法所得。()

A.正確B.錯誤

37.因追繳稅款和滯納金而采取的保全措施、強制執(zhí)行措施，不得由法定的稅務機關(guān)以外的單位和個人行使。()

A.正確B.錯誤

38.資產(chǎn)和負債應當按照流動性分別分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)、流動負債和非流動負債進行列示。資產(chǎn)負債表應先列報流動性強的資產(chǎn)或負債，再列報流動性弱的資產(chǎn)或負債。流動性，通常按資產(chǎn)的變現(xiàn)或耗用時間長短或者負債的償還時間長短來確定。()

A.正確B.錯誤

39.各地稅務機關(guān)要根據(jù)風險評估的結(jié)果確定企業(yè)風險等級，對不同風險等級的企業(yè)實施針對性管理，例對低風險企業(yè)，要通過開展風險評估和測試，輔導企業(yè)開展自我檢查等方式處理風險。()

A.正確B.錯誤

40.拍賣或者變賣實現(xiàn)后，稅務機關(guān)在結(jié)算并收取價款后5個工作日內(nèi)，辦理稅款、滯納金或者罰款的入庫手續(xù)。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.C

2.A

3