采購合同專項審計方案

采購合同專項審計方案篇一:**年一、 審計依據(jù)：公司現(xiàn)行的《采購控制管理程序》、《合同評審程序》、《合同管理規(guī)定》。二、 審計目的：對采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進行審查，并做出客觀評價，提出建議，揭示其中存在的控制風險，并提出可行的建議和改善措施。三、 審計內(nèi)容：1、 與采購合同管理相關(guān)的制度是否有效和完善。2、 抽樣審計采購合同，確定采購計劃、實際采購是否得到良好的遵循，采購合同管理是否得到有效控制。3、 結(jié)合合同履行情況，審計采購合同審批的真實合理性。4、 對本次采購合同審計發(fā)現(xiàn)的問題進行后續(xù)追蹤審計。四、 審計程序：（一）審計準備工作：1、 與生管部門相關(guān)人員溝通，了解情況。2、 梳理公司合同管理（包括審批、存檔、臺帳管理等）的流程、實際操作管理模式，判斷其與公司現(xiàn)行的制度規(guī)范是否一致，以及差異合理性。（二）現(xiàn)場審計工作：1、 采購合同內(nèi)容抽樣審計（1） 抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。（2） 檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性確認合同關(guān)鍵條款是否與實際采購一致，如存在差異，差異是否合理；檢查格式合同的版本、內(nèi)容與公司合同要求是否相符。通過檢查審核章或者審批記錄。（3） 檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護公司利益的基礎(chǔ)上力求公平、公正。2、 檢查合同的實際執(zhí)行情況：（1） 根據(jù)業(yè)務(wù)實際進展情況，檢查合同中關(guān)于采購、付款、驗收是否得到執(zhí)行。檢查合同中約定的獎罰條款是否得到執(zhí)行。（2） 檢查合同付款臺帳是否清晰、完整，財務(wù)部、生管部是否做到及時對賬，有無超出合同約定的款項支付，是否由未經(jīng)審核的合同。3、檢查合同存檔情況:(1)合同是否按供應商分類，并以訂單編號為順序建檔，是否置于安全之處并專人保管。?4、編制審計底稿5、 現(xiàn)場溝通會議6、 完成審計分析報告7、 審計問題的改善后續(xù)追蹤審計四、 審計范圍：20XX年1月1日一20XX年8月31日期間的重大采購合同。五、 審計工作進度及審計預算：8月23日，下發(fā)審計通知并準備審計方案；8月24日與生管部門相關(guān)人員溝通，并準備審計資料，8月25日進入財務(wù)部進行現(xiàn)場審計，編制審計工作底稿，預計兩個工作日審核完結(jié)；8月27號作出審核結(jié)論并出具審計報告。六、 審計人員分工：審計專員***發(fā)審計通知并整理相關(guān)資料；審計專員***起草審計方案，并負責審計資料歸檔；內(nèi)審負責人****復核并出具審計報告。篇二：采購專項審計通用方案采購專項審計通用方案適用對象：內(nèi)部審計、應付會計目錄一、審計方案二、審計程序三、審計分工和日程安排四、審計所需資料清單一、 通用采購專項審計方案1）、審計目的：根據(jù)公司的采購管理制度，對采購部門現(xiàn)階段的采購管理工作及內(nèi)部控制狀況進行審計檢查和內(nèi)控評估，揭示其中存在的控制風險，并提出可行的建議和改善措施。2）、審計內(nèi)容：1、 采購管理制度是否有效和完善。2、 采購計劃、采購預算、實際采購是否得到良好的遵循。3、 公司對采購主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)（供應商資質(zhì)的審核確認、標書制作、招標、評標、詢價、比價、議價、合同管理、驗收、退貨、款項支付等）的管理、控制是否完善。4、對本年度審計問題進行后續(xù)追蹤審計3）、審計范圍：20XX年X月一20XX年X月期間的采購管理工作。4）、審計人員：5）、審計時間：二、 審計程序編制:審核：批準：【抄送】第1頁共8頁編制:審核：批準：【抄送】第2頁共8頁編制:審核：批準：【抄送】第3頁共8頁編制:審核：批準：【抄送】第4頁共8頁編制:審核：批準：【抄送】第5頁共8頁心一扁三:**年一、 審計依據(jù)：公司現(xiàn)行的《采購控制管理程序》、《合同評審程序》、《合同管理規(guī)定》。二、 審計目的：對采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進行審查，并做出客觀評價，提出建議，揭示其中存在的控制風險，并提出可行的建議和改善措施。三、 審計內(nèi)容：1、 與采購合同管理相關(guān)的制度是否有效和完善。2、 抽樣審計采購合同，確定采購計劃、實際采購是否得到良好的遵循，采購合同管理是否得到有效控制。3、 結(jié)合合同履行情況，審計采購合同審批的真實合理性。4、對本次采購合同審計發(fā)現(xiàn)的問題進行后續(xù)追蹤審計。四、審計程序：（一） 審計準備工作：1、 與生管部門相關(guān)人員溝通，了解情況。2、 梳理公司合同管理（包括審批、存檔、臺帳管理等）的流程、實際操作管理模式，判斷其與公司現(xiàn)行的制度規(guī)范是否一致，以及差異合理性。（二） 現(xiàn)場審計工作：1、 采購合同內(nèi)容抽樣審計（1） 抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。（2） 檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性確認合同關(guān)鍵條款是否與實際采購一致，如存在差異，差異是否合理；檢查格式合同的版本、內(nèi)容與公司合同要求是否相符。通過檢查審核章或者審批記錄。（3） 檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護公司利益的基礎(chǔ)上力求公平、公正。2、 檢查合同的實際執(zhí)行情況：（1）根據(jù)業(yè)務(wù)實際進展情況，檢查合同中關(guān)于采購、付款、驗收是否得到執(zhí)行。檢查合同中約定的獎罰條款是否得到執(zhí)行。（2）檢查合同付款臺帳是否清晰、完整，財務(wù)部、生管部是否做到及時對賬，有無超出合同約定的款項支付，是否由未經(jīng)審核的合同。3、 檢查合同存檔情況：（1）合同是否按供應商分類，并以訂單編號為順序建檔，是否置于安全之處并專人保管。4、 編制審計底稿5、 現(xiàn)場溝通會議6、 完成審計分析報告7、 審計問題的改善后續(xù)追蹤審計四、 審計范圍：****年1月1日一****年8月31日期間的重大采購合同。五、 審計工作進度及審計預算：8月23日，下發(fā)審計通知并準備審計方案；8月24日與生管部門相關(guān)人員溝通，并準備審計資料，8月25日進入財務(wù)部進行現(xiàn)場審計，編制審計工作底稿，預計兩個工作日審核完結(jié)；8月27號作出審核結(jié)論并出具審計報告。六、 審計人員分工：審計專員***發(fā)審計通知并整理相關(guān)資料；審計專員***起草審計方案，并負責審計資料歸檔；內(nèi)審負責人****復核并出具審計報告。篇四：上市公司采購專項審計方案XX公司采購審計方案20XX-12-03/12目錄一、 審計目的二、 審計預期達到的目標三、 審計工作內(nèi)容四、 審計工作范圍五、 審計期間所用的方法六、 審計應關(guān)注的風險領(lǐng)域七、 時間安排及審計程序八、 審計過程中所需要的資料/12一、 審計目的（1）改善物資采購質(zhì)量（2）降低采購費用（3）維護企業(yè)權(quán)益（4）促進企業(yè)價值的增加及目標的實現(xiàn)二、 審計預期達到的目標（1）檢查采購制度的完善程度，制度的執(zhí)行情況（2）對于沒有制度的采購建議形成規(guī)范的文件 （3）梳理出清晰的采購流程，建議全公司統(tǒng)一執(zhí)行（4）檢查采購的合規(guī)情況三、 審計工作內(nèi)容（1）內(nèi)部控制（2）采購計劃審計（3）采購合同審計（4）采購招標審計（5）物流運輸審計（6）收貨驗貨審計（7）比價審計四、 審計工作范圍20XX年X月一20XX年X月期間的采購管理工作。五、 審計期間所用的方法（1）檢查法（2）復核法（3）分析法（4）復算法（5）盤點法（6）鑒證法（7）抽樣法/12（8）觀察法（9）函詢法（10）詢問法（11）源頭審計法（12）全面審計法（13）簡單審計法（14）重點審計法六、 審計應關(guān)注的風險領(lǐng)域（1）采購方式和供應商選擇、管理與更換（2）價格失控（3）質(zhì)量檢驗失控（4）票據(jù)失真（5）付款提前或滯后（6）付款不實和違規(guī)結(jié)算風險七、 時間安排及審計程序本次審計預計時間三天一一五天，具體工作時間根據(jù)工作量和對方公司準備的資料而定/12詳細采購專項審計程序如下：（一）采購計劃審計采購計劃審計是對采購計劃中所列物資價格、數(shù)量、質(zhì)量、采購方式和供貨商選擇等的真實性、合理性和有效性等進行的審計。1、 應獲取的相關(guān)資料。包括采購管理制度、采購計劃、物資儲備定額補庫計劃、銷售計劃、產(chǎn)品產(chǎn)量計劃、技術(shù)措施計劃、生產(chǎn)作業(yè)計劃、在制品期初存量和期末預計存量、新產(chǎn)品試制計劃、物資工藝消耗定額、生產(chǎn)設(shè)備大中小修理計劃、技術(shù)改造計劃和物資價格供應狀況等。2、 應關(guān)注的風險領(lǐng)域。包括采購計劃程序失控、采購計劃依據(jù)不當、采購計劃分解不到位、采購計劃執(zhí)行不徹底、采購計劃與其他計劃不協(xié)調(diào)等。3、審計內(nèi)容（1） 采購計劃編制依據(jù)的可靠性。內(nèi)部審計人員應審查采購計劃的編制是否依據(jù)經(jīng)過批準的物資采購申請單，在MRP環(huán)境下，采購計劃的編制是否依據(jù)主生產(chǎn)計劃、主產(chǎn)品結(jié)構(gòu)文件、庫存文件和各種零部件的生產(chǎn)時間或訂貨時間精確計算；采購計劃是否與生產(chǎn)計劃、銷售計劃、物資庫存控制計劃和資金供應計劃等相協(xié)調(diào)；是否符合組織的存貨政策、采購政策和資金管理政策。（2） 采購計劃審批程序的合規(guī)性。審查各物資使用部門是否根據(jù)本期生產(chǎn)計劃和物資消耗定額確定物資實際需要量，據(jù)以填具物資采購申請單；物資管理部門是否每月根據(jù)物資實際庫存和儲備需要填具物資儲備定額補庫計劃表，提交補庫申請單；各部門負責人是否按職責分工和授權(quán)范圍對提交的采購申請單進行分類初審、對口把關(guān)；計劃部門有無會同物資管理部門核實物資庫存；最終下達的《月份物資采購計劃》有無報經(jīng)組織分管領(lǐng)導審批；對不符合規(guī)定的采購申請，有無要求請購部門或人員調(diào)整采購內(nèi)容或拒絕批準；重要的和技術(shù)性較強的物資采購，是否執(zhí)行特別授權(quán)審批程序，是否組織專家進行論證，實行集體決策和審批；對生產(chǎn)急需和突發(fā)性的緊急物資采購，是否以適當形式事先通知價格信息部門，并于規(guī)定時日內(nèi)補齊辦妥有關(guān)手續(xù)。在過程參與式物資采購審計模式下，采購計劃在報經(jīng)組織分管領(lǐng)導審批前，可首先提交內(nèi)部審計人員審核。（3）采購計劃所列價格的合理性。對于重復購置的物資，如價格未發(fā)生變化，則以上次成交價格為依據(jù)，將高出確定標準的計劃價作為重點審計對象；如價格已發(fā)生變化，應掌握最新市場公允價作為審計標準。審計物資采購計劃價格時，應將新購物資作為審計的重點。當產(chǎn)品降價時，基于價值鏈管理的思想。/12篇五：采購合同審計步驟材料采購合同的審核方法材料采購合同是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中遇見的最常見的合同之一。我所擔任法律顧問的某建筑裝飾公司，材料采購合同幾乎每天都要簽訂幾份，是簽訂數(shù)量最多的合同類型?，F(xiàn)在從采購方的角度，談一談材料采購合同的審核方法。在審核材料采購合同時，我認為應主要審核以下幾個方面。一、 合同主體。合同主體一定要具備相應的經(jīng)營資質(zhì)，簽訂合同時，應要求供貨方提交其營業(yè)執(zhí)照，沒有營業(yè)執(zhí)照，就沒有營業(yè)資質(zhì)；如果采購的是特殊的材料，還要其提交特種經(jīng)營許可證等材料。二、 采購貨物的名稱數(shù)量。采購合同中所列的貨物的名稱、數(shù)量一定要明確，例如采購地板，就一定要列明所采購地板的品牌、型號、采購數(shù)量等，一定不要僅僅只有“地板”、“一批”等字樣。三、 定金條款。定金與訂金是有區(qū)別的，我所審核的大部分是采購方的合同，所以我堅持采用“定金”，這樣在對方不履行合同時，可以要求雙倍返還，而訂金就沒有此效果。另外定金注意不能超過合同價款的20%。四、 質(zhì)保金和保修金條款。在采購合同中，作為采購方，盡量要堅持約定質(zhì)量保證金和保修金條款，一般來說，必須留保修金的材料為：1、燈具、開關(guān)插座；2、空調(diào)設(shè)備；3、自動門；4定制加工的固定、活動家具；5成套電箱；6各種門鎖；7鏡子、烤漆玻璃；8包工包料的防水工程。其它的采購，能約定質(zhì)量保證金或保修金的，也要約定。五、 付款方式條款。采購方在這部分需要把握兩點，一、先供貨，后付款，分批供貨的，分批付款；二、定金應該在貨款支付的時候首先抵扣貨款，而不是等合同全部履行完畢，最后結(jié)算時再抵扣。六、 送貨方式、包裝與運費承擔條款。運輸費用是一筆相當大的開支，送貨方式還涉及到風險的轉(zhuǎn)移的時間問題，所以該部分一定要約定明確。根據(jù)法律規(guī)定，一般是貨物交付時風險轉(zhuǎn)移，如果選擇供貨方送貨方式，則在采購方工地交貨時風險轉(zhuǎn)移，如果選擇采購方提貨方式，則風險自在供貨方提貨時轉(zhuǎn)移，作為采購方，當然盡量應要求采用供貨方送貨方式，同時，運輸過程的包裝費和運費也要由送貨方承擔。七、 安裝條款。如果采購的貨物需要供貨方安裝的，一定要在合同中明確約定，而不能僅僅是簡單口頭約定。八、 保險條款。運輸過程中，一般存在較大的風險，采購合同中，盡量要約定保險條款。做為采購方，應該盡量要求由從貨方購買保險，承擔保險費用，受益人為供貨方，保險索賠由供貨方進行。九、 違約責任條款。該部分要盡可能的詳盡、細致，盡量羅列各種可能的違約情形的違約責任，而不是單純地約定“一方違約的，應向受約方承擔**違約責任”，后者太籠統(tǒng)了。十、爭議解決條款。關(guān)于此條款，主要是解決在發(fā)生爭議時，是申請仲裁還是提起訴訟，向哪個仲裁委申請仲裁或向哪個法院提起訴訟的問題。在審核，應注意幾個方面：一、違反法律強制性規(guī)定的約定無效；二、約定不明確的無效；三、或裁或訴條款無效；四、盡量選擇對自己有利的爭議解決方式和管轄法院（或仲裁委）。關(guān)于采購合同的內(nèi)部審計報告一、弓I言：按照公司20XX年度內(nèi)部審計的計劃安排，審計室對公司采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進行審查，審計過程中我們實施了合適的、必要的審計程序，按照既定的審計方案，結(jié)合其實際情況，對20XX年1月1日一20XX年8月31日期間的重大采購合同進行了審計。二、審計方式說明：抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點調(diào)查。三、審計發(fā)現(xiàn)與建議：審計發(fā)現(xiàn)：20XX年1月購入的文件柜等辦公用品，供應商為成都市青羊區(qū)亞華儀表配件廠，所屬期為20XX年訂單，生管部門未對訂單檔案進行整理歸檔。建議：于20XX年1月份起制定的辦公用品訂單，整理后按順序編號，并建檔，以便于核查。四、審計總結(jié)：本次審計方案得到了各相關(guān)部門的大力支持和配合。1、檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性：（1） 對所抽取的固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同，進行內(nèi)容上的審查，發(fā)現(xiàn)采購合同的起草、審核以及審批都有權(quán)限范圍內(nèi)的簽字蓋章，格式合同的版本與公司要求基本相符。（2） 對所抽取的采購合同的主要條款進行審查，各類條款約定都基于公平公正的原則，且同時維護了公司利益，不存在差異情況。2、 檢查合同的實際執(zhí)行情況：（1） 根據(jù)公司業(yè)務(wù)進展情況，經(jīng)審計，合同中采購、驗收等環(huán)節(jié)都得以較好的執(zhí)行。（2） 采購合同付款臺賬，基本做到了清晰完整，不存在超出合同約定的款項支付和未經(jīng)審核的合同。3、 檢查合同存檔情況：（1）合同保管按照公司要求，按順序進行了編號，便于核查。綜上所述，對于采購合同的管理，具有較為完備的規(guī)范流程，合同的簽署、審批、履行等完全符合公司對于合同管理的規(guī)定要求。對供應商評價、付款審批等環(huán)節(jié)的實務(wù)操作有適當控制，采購部門相關(guān)崗位工作人員對采購管理流程和崗位職責都較為熟悉。五、后續(xù)審計跟蹤：1、 根據(jù)報告中審計發(fā)現(xiàn)與建議的內(nèi)容，與業(yè)務(wù)部門達成共識，將立即進行整改，我們將在20XX年11月實施后續(xù)跟蹤。2、 20XX年5月購入的固定資產(chǎn)密閉式混料機，正在驗收，設(shè)備（固定資產(chǎn)）申購、審批、驗收流程單尚未建立，故本次未經(jīng)審計，計劃11月份再對此進行后續(xù)審計。第3頁共6頁合同審計的具體方法（一）合同簽訂前的審計合同簽訂前的審計是指當事人就相關(guān)事項協(xié)商達成一致，合同條款也已基本確定，但雙方尚未簽字前所進行的審計。合同簽訂前的審計是合同審計的重點和關(guān)鍵，因為合同一經(jīng)雙方簽字即具有法律效力，合同簽訂過程中的任何失誤，在實質(zhì)上就已經(jīng)給企業(yè)造成了損失（企業(yè)形象、信譽方面的損失，甚至是經(jīng)濟方面的損失）。故對于企業(yè)重要的合同，內(nèi)部審計部門應當在項目立項時就開始介入，既便于了解整個過程的來龍去脈，又為后續(xù)審計打下基礎(chǔ)。1、審計目標：確保合同符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動或者其境外活動的需要；②確保合同的條款完整，意思表達清楚準確；③確保合同合法合規(guī)合理，避免經(jīng)濟糾紛，預防經(jīng)營風險。2、應索取的資料:對方的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》和《企業(yè)法人代碼證》的復印件；②對方單位相應的資格證書或者等級證書的復印件；③對方單位簽約代理人的本人身份證和授權(quán)委托證書；④對方當事人開戶銀行賬號、資信和履約能力的證明材料；⑤選擇對方簽訂合同的理由的書面報告（包括采購類合同的比價采購的書面證明、業(yè)務(wù)部門到對方實地考察情況等）；⑥合同擬制稿。3、審查的主要內(nèi)容：第4頁共6頁合同的必要性。包括：明確合同項目的內(nèi)容，審查合同是否符合企業(yè)經(jīng)營方針、政策的要求，履行該合同能否給企業(yè)帶來預期利益；審查企業(yè)現(xiàn)有資源是否可以滿足其需要；是否已列人企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃、投資計劃或者其他計劃，且符合該計劃的要求；是否已安排了相應的財務(wù)預算。重大合同應有可行性分析報告并經(jīng)評審確認；審查合同內(nèi)容的合法性、合規(guī)性和合理性。包括：審查合同是否符合法律法規(guī)的規(guī)定，是否有違反國家利益或者公共利益；對方的主體資格是否合法，簽訂合同的當事人是否有簽訂該合同的權(quán)利；對方是否有履行該合同的能力和誠意；選擇對方簽訂合同的理由是否充分；③審查合同條款和內(nèi)容是否完整正確，意思和文字表達是否清楚準確。包括:標的名稱是否規(guī)范；數(shù)量和質(zhì)量表述是否正確；價款和酬金是否明確合理；合同履行的期限、地點和方式是否明確和合理；違反合同的責任是否明確。不同的合同，其條款和內(nèi)容不完全相同。但根據(jù)合同法的規(guī)定，合同一般應包括以下條款：當事人的名稱或者姓名和住所；標的；數(shù)量；質(zhì)量；價款或報酬；履行的期限、地點和方式；違約責任和解決爭議的方法；4、對于一些重大合同的審計，還應咨詢法律顧問和相關(guān)方面的專家的意見，以便充分完善合同條款，防止在合同中存在任何法律方面或者技術(shù)方面的問題。一般說來，在合同中比較容易忽視的問題有：與執(zhí)行該合同相關(guān)的營業(yè)稅、個人所得稅等稅金的代扣代繳的問題，特別是與個人或者外方簽訂的合同；與執(zhí)行該合同相關(guān)的服務(wù)及后續(xù)服務(wù)的要求及相關(guān)費用的承擔問題；第5頁共6頁合同執(zhí)行過程中可能存在的風險的分擔問題等等。（二）合同執(zhí)行過程中的審計1、審計目標：檢查合同執(zhí)行情況，維護合同的嚴肅性；檢查合同變更或者解除是否符合條件，手續(xù)是否完備。2、審查的主要內(nèi)容：①根據(jù)《合同簽訂與履行情況表》，檢查各業(yè)務(wù)部門在面上反映的合同執(zhí)行過程中存在的問題;以具有典型意義的各類合同為基礎(chǔ)，深入到合同執(zhí)行部門，檢查合同的執(zhí)行情況，對于未執(zhí)行或者未完全執(zhí)行的合同，查明未能執(zhí)行的原因，以及是否明確通知對方；根據(jù)《應收賬款分析明細表》，會同有關(guān)部門定期進行對帳清欠工作；④審查合同的變更或者解除是否符合原合同條款或法定條件。首先，應審查合同的變更或者解除是否合法，依據(jù)是否充分，相關(guān)手續(xù)是否完備。其次，應充分評估因合同變更或解除給自己造成的經(jīng)濟損害，要求對方給予足額的補償；⑤審查合同違約責任是否按法律規(guī)定或者合同約定進行及時、合理、合法的處理；⑥審查合同糾紛的處理是否及時、合法、合理。（三）合同終止前的審計在合同已經(jīng)履行，即將清算，以解除雙方的合同責任之前；或者合同事項已經(jīng)完成，單就相關(guān)票據(jù)入帳之前所進行的審計。一些非常重要的合同應第6頁共6頁當進行清算審計，如投資合同的清算審計、建筑安裝工程合同的竣工決算審計等，并且需要按照專門的方法進行處理。而對于票據(jù)審計，往往受到忽視，實際上在市場經(jīng)濟風云詭秘的今天，這一環(huán)節(jié)仍是不可或缺的。篇六：采購專項審計具體實施方案審計項目方案擬文：審核：核準：篇七：通用采購部專項審計審計方案【最新資料,Word版，可自由xx!】通用采購專項審計方案一、 審計目的：根據(jù)公司的采購管理制度，對采購部門現(xiàn)階段的采購管理工作及內(nèi)部控制狀況進行審計檢查和內(nèi)控評估，揭示其中存在的控制風險，并提出可行的建議和改善措施。二、 審計內(nèi)容：1、 采購管理制度是否有效和完善。2、 采購計劃、采購預算、實際采購是否得到良好的遵循。3、 公司對采購主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)（供應商資質(zhì)的審核確認、標書制作、招標、評標、詢價、比價、議價、合同管理、驗收、退貨、款項支付等）的管理、控制是否完善。4、 對本年度審計問題進行后續(xù)追蹤審計三、 審計范圍：20XX年X月一20XX年X月期間的采購管理工作。四、 審計人員：五、 審計時間：六、審計程序（附后）篇八：采購合同審計篇一：采購合同審計報告關(guān)于采購合同的內(nèi)部審計報告一、 弓I言：按照公司20XX年度內(nèi)部審計的計劃安排，審計室對公司采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進行審查，審計過程中我們實施了合適的、必要的審計程序，按照既定的審計方案，結(jié)合其實際情況，對20XX年1月1日一20XX年8月31日期間的重大采購合同進行了審計。二、 審計方式說明：抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點調(diào)查。三、 審計發(fā)現(xiàn)與建議：審計發(fā)現(xiàn)：20XX年1月購入的文件柜等辦公用品，供應商為成都市青羊區(qū)亞華儀表配件廠，所屬期為20XX年訂單，生管部門未對訂單檔案進行整理歸檔。建議：于20XX年1月份起制定的辦公用品訂單，整理后按順序編號，并建檔，以便于核查。四、審計總結(jié)：本次審計方案得到了各相關(guān)部門的大力支持和配合。1、 檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性：（1） 對所抽取的固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同，進行內(nèi)容上的審查，發(fā)現(xiàn)采購合同的起草、審核以及審批都有權(quán)限范圍內(nèi)的簽字蓋章，格式合同的版本與公司要求基本相符。（2） 對所抽取的采購合同的主要條款進行審查，各類條款約定都基于公平公正的原則，且同時維護了公司利益，不存在差異情況。2、 檢查合同的實際執(zhí)行情況：（1） 根據(jù)公司業(yè)務(wù)進展情況，經(jīng)審計，合同中采購、驗收等環(huán)節(jié)都得以較好的執(zhí)行。（2） 采購合同付款臺賬，基本做到了清晰完整，不存在超出合同約定的款項支付和未經(jīng)審核的合同。3、 檢查合同存檔情況：（1）合同保管按照公司要求，按順序進行了編號，便于核查。綜上所述，對于采購合同的管理，具有較為完備的規(guī)范流程，合同的簽署、審批、履行等完全符合公司對于合同管理的規(guī)定要求。對供應商評價、付款審批等環(huán)節(jié)的實務(wù)操作有適當控制，采購部門相關(guān)崗位工作人員對采購管理流程和崗位職責都較為熟悉。五、后續(xù)審計跟蹤：1、 根據(jù)報告中審計發(fā)現(xiàn)與建議的內(nèi)容，與業(yè)務(wù)部門達成共識，將立即進行整改，我們將在20XX年11月實施后續(xù)跟蹤。2、 20XX年5月購入的固定資產(chǎn)密閉式混料機，正在驗收，設(shè)備（固定資產(chǎn)）申購、審批、驗收流程單尚未建立，故本次未經(jīng)審計，計劃11月份再對此進行后續(xù)審計。篇二：**年一、 審計依據(jù)：公司現(xiàn)行的《采購控制管理程序》、《合同評審程序》、《合同管理規(guī)定》。二、 審計目的：對采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進行審查，并做出客觀評價，提出建議，揭示其中存在的控制風險，并提出可行的建議和改善措施。三、 審計內(nèi)容：1、 與采購合同管理相關(guān)的制度是否有效和完善。2、 抽樣審計采購合同，確定采購計劃、實際采購是否得到良好的遵循，采購合同管理是否得到有效控制。3、 結(jié)合合同履行情況，審計采購合同審批的真實合理性。4、對本次采購合同審計發(fā)現(xiàn)的問題進行后續(xù)追蹤審計。四、審計程序：（一） 審計準備工作：1、 與生管部門相關(guān)人員溝通，了解情況。2、 梳理公司合同管理（包括審批、存檔、臺帳管理等）的流程、實際操作管理模式，判斷其與公司現(xiàn)行的制度規(guī)范是否一致，以及差異合理性。（二） 現(xiàn)場審計工作：1、采購合同內(nèi)容抽樣審計（1） 抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。（2） 檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性確認合同關(guān)鍵條款是否與實際采購一致，如存在差異，差異是否合理；檢查格式合同的版本、內(nèi)容與公司合同要求是否相符。通過檢查審核章或者審批記錄。（3） 檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護公司利益的基礎(chǔ)上力求公平、公正。2、檢查合同的實際執(zhí)行情況：（1）根據(jù)業(yè)務(wù)實際進展情況，檢查合同中關(guān)于采購、付款、驗收是否得到執(zhí)行。檢查合同中約定的獎罰條款是否得到執(zhí)行。（2）檢查合同付款臺帳是否清晰、完整，財務(wù)部、生管部是否做到及時對賬，有無超出合同約定的款項支付，是否由未經(jīng)審核的合同。3、檢查合同存檔情況：（1）合同是否按供應商分類，并以訂單編號為順序建檔，是否置于安全之處并專人保管。?4、編制審計底稿5、 現(xiàn)場溝通會議6、 完成審計分析報告7、 審計問題的改善后續(xù)追蹤審計四、 審計范圍：20XX年1月1日一20XX年8月31日期間的重大采購合同。五、 審計工作進度及審計預算：8月23日，下發(fā)審計通知并準備審計方案；8月24日與生管部門相關(guān)人員溝通，并準備審計資料，8月25日進入財務(wù)部進行現(xiàn)場審計，編制審計工作底稿，預計兩個工作日審核完結(jié)；8月27號作出審核結(jié)論并出具審計報告。六、 審計人員分工：審計專員***發(fā)審計通知并整理相關(guān)資料；審計專員***起草審計方案，并負責審計資料歸檔；內(nèi)審負責人****復核并出具審計報告。篇三：采購合同審計步驟材料采購合同的審核方法材料采購合同是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中遇見的最常見的合同之一。我所擔任法律顧問的某建筑裝飾公司，材料采購合同幾乎每天都要簽訂幾份，是簽訂數(shù)量最多的合同類型?，F(xiàn)在從采購方的角度，談一談材料采購合同的審核方法。在審核材料采購合同時，我認為應主要審核以下幾個方面。一、 合同主體。合同主體一定要具備相應的經(jīng)營資質(zhì)，簽訂合同時，應要求供貨方提交其營業(yè)執(zhí)照，沒有營業(yè)執(zhí)照，就沒有營業(yè)資質(zhì)；如果采購的是特殊的材料，還要其提交特種經(jīng)營許可證等材料。二、 采購貨物的名稱數(shù)量。采購合同中所列的貨物的名稱、數(shù)量一定要明確，例如采購地板，就一定要列明所采購地板的品牌、型號、采購數(shù)量等，一定不要僅僅只有“地板”、“一批”等字樣。三、 定金條款。定金與訂金是有區(qū)別的，我所審核的大部分是采購方的合同，所以我堅持采用“定金”，這樣在對方不履行合同時，可以要求雙倍返還，而訂金就沒有此效果。另外定金注意不能超過合同價款的20%。四、 質(zhì)保金和保修金條款。在采購合同中，作為采購方，盡量要堅持約定質(zhì)量保證金和保修金條款，一般來說，必須留保修金的材料為：1、燈具、開關(guān)插座；2、空調(diào)設(shè)備；3、自動門；4定制加工的固定、活動家具；5成套電箱；6各種門鎖；7鏡子、烤漆玻璃；8包工包料的防水工程。其它的采購，能約定質(zhì)量保證金或保修金的，也要約定。五、 付款方式條款。采購方在這部分需要把握兩點，一、先供貨，后付款，分批供貨的，分批付款；二、定金應該在貨款支付的時候首先抵扣貨款，而不是等合同全部履行完畢，最后結(jié)算時再抵扣。六、 送貨方式、包裝與運費承擔條款。運輸費用是一筆相當大的開支，送貨方式還涉及到風險的轉(zhuǎn)移的時間問題，所以該部分一定要約定明確。根據(jù)法律規(guī)定，一般是貨物交付時風險轉(zhuǎn)移，如果選擇供貨方送貨方式，則在采購方工地交貨時風險轉(zhuǎn)移，如果選擇采購方提貨方式，則風險自在供貨方提貨時轉(zhuǎn)移，作為采購方，當然盡量應要求采用供貨方送貨方式，同時，運輸過程的包裝費和運費也要由送貨方承擔。七、 安裝條款。如果采購的貨物需要供貨方安裝的，一定要在合同中明確約定，而不能僅僅是簡單口頭約定。八、 保險條款。運輸過程中，一般存在較大的風險，采購合同中，盡量要約定保險條款。做為采購方，應該盡量要求由從貨方購買保險，承擔保險費用，受益人為供貨方，保險索賠由供貨方進行。九、違約責任條款。該部分要盡可能的詳盡、細致，盡量羅列各種可能的違約情形的違約責任，而不是單純地約定“一方違約的，應向受約方承擔**違約責任”，后者太籠統(tǒng)了。十、爭議解決條款。關(guān)于此條款，主要是解決在發(fā)生爭議時，是申請仲裁還是提起訴訟，向哪個仲裁委申請仲裁或向哪個法院提起訴訟的問題。在審核，應注意幾個方面：一、違反法律強制性規(guī)定的約定無效；二、約定不明確的無效；三、或裁或訴條款無效；四、盡量選擇對自己有利的爭議解決方式和管轄法院（或仲裁委）。關(guān)于采購合同的內(nèi)部審計報告一、弓I言：按照公司20XX年度內(nèi)部審計的計劃安排，審計室對公司采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進行審查，審計過程中我們實施了合適的、必要的審計程序，按照既定的審計方案，結(jié)合其實際情況，對20XX年1月1日一20XX年8月31日期間的重大采購合同進行了審計。二、審計方式說明：抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點調(diào)查。三、審計發(fā)現(xiàn)與建議：審計發(fā)現(xiàn)：20XX年1月購入的文件柜等辦公用品，供應商為成都市青羊區(qū)亞華儀表配件廠，所屬期為20XX年訂單，生管部門未對訂單檔案進行整理歸檔。建議：于20XX年1月份起制定的辦公用品訂單，整理后按順序編號，并建檔，以便于核查。四、審計總結(jié)：本次審計方案得到了各相關(guān)部門的大力支持和配合。1、檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性：（1） 對所抽取的固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同，進行內(nèi)容上的審查，發(fā)現(xiàn)采購合同的起草、審核以及審批都有權(quán)限范圍內(nèi)的簽字蓋章，格式合同的版本與公司要求基本相符。（2） 對所抽取的采購合同的主要條款進行審查，各類條款約定都基于公平公正的原則，且同時維護了公司利益，不存在差異情況。2、 檢查合同的實際執(zhí)行情況：（1） 根據(jù)公司業(yè)務(wù)進展情況，經(jīng)審計，合同中采購、驗收等環(huán)節(jié)都得以較好的執(zhí)行。（2） 采購合同付款臺賬，基本做到了清晰完整，不存在超出合同約定的款項支付和未經(jīng)審核的合同。3、 檢查合同存檔情況：（1）合同保管按照公司要求，按順序進行了編號，便于核查。綜上所述，對于采購合同的管理，具有較為完備的規(guī)范流程，合同的簽署、審批、履行等完全符合公司對于合同管理的規(guī)定要求。對供應商評價、付款審批等環(huán)節(jié)的實務(wù)操作有適當控制，采購部門相關(guān)崗位工作人員對采購管理流程和崗位職責都較為熟悉。五、后續(xù)審計跟蹤：1、 根據(jù)報告中審計發(fā)現(xiàn)與建議的內(nèi)容，與業(yè)務(wù)部門達成共識，將立即進行整改，我們將在20XX年11月實施后續(xù)跟蹤。2、 20XX年5月購入的固定資產(chǎn)密閉式混料機，正在驗收，設(shè)備（固定資產(chǎn)）申購、審批、驗收流程單尚未建立，故本次未經(jīng)審計，計劃11月份再對此進行后續(xù)審計。第3頁共6頁合同審計的具體方法（一）合同簽訂前的審計合同簽訂前的審計是指當事人就相關(guān)事項協(xié)商達成一致，合同條款也已基本確定，但雙方尚未簽字前所進行的審計。合同簽訂前的審計是合同審計的重點和關(guān)鍵，因為合同一經(jīng)雙方簽字即具有法律效力，合同簽訂過程中的任何失誤，在實質(zhì)上就已經(jīng)給企業(yè)造成了損失