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文檔簡介
2023稅務局干部業(yè)務能力升級測試大比武數字人事“兩測”專業(yè)能力-征管評估模擬試卷學校:________班級:________姓名:________考號:________
一、單選題(20題)1.下列選項中,不屬于日本稅收管理體制的是()。
A.國稅廳B.區(qū)國稅局C.地方稅務局D.稅務署
2.稅收風險主要是指在稅收管理中對提高()產生負面影響的各種可能性和不確定性。
A.稅收評定B.稅務稽查C.納稅遵從D.納稅評估
3.在現代稅收管理法律制度安排中,主要通過設置稅收法律執(zhí)行()規(guī)定制度,也稱為()裁定制度等途徑來解決這個問題,即,稅務機關根據其對現行稅收法律(包括行政法規(guī)等)一個或若干個具體條文的理解,作出的將相關稅法條文應用于具體稅收實踐的確定性規(guī)定。
A.事前B.事中C.事后
4.某廠某月末,A種材料明細賬賬面結存4噸,經盤點實存6噸,結存單價為400元/噸,結存紅字金額為1000元。經檢查計算,該種材料結存單價應為500元/噸,多轉材料成本為()
A.4000B.5000C.6000D.7000
5.單位租賃或者承包給其他單位或者個人經營的,以()為納稅人
A.被承租或被承包人B.承租人或承包人C.經營者D.共同
6.下列各項中,符合增值稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是()。
A.將貨物對外捐贈,為貨物移送的當天
B.采用預收貨款結算方式的,合同約定收款日期的當天
C.采用直接收款方式銷售,為發(fā)出貨物的當天
D.委托其他納稅人代銷貨物,為收到貨款的當天
7.按照企業(yè)所得稅法相關規(guī)定,銷售商品需要安裝和檢驗的,在()確認收入。
A.購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時B.安裝完畢時C.收到貨款時
8.各級稅務機關應按照《大企業(yè)稅務風險管理指引(試行)》對企業(yè)稅務風險內控體系狀況進行(),并根據企業(yè)實際情況采取相應措施,引導企業(yè)建立完善稅務風險內控體系。
A.調查、分析B.調查、評價C.調查、研究D.分析、研究
9.稅務機關可以不公告的欠稅是()。
A.已經連續(xù)停止生產經營半年以上的企業(yè)欠稅
B.失蹤一年以上的納稅人的欠稅
C.國有大中型企業(yè)的欠稅
D.被責令撤銷、關閉,經法定清算后,被依法注銷或吊銷其法人資格的企業(yè)欠稅
10.收繳納稅人已領購發(fā)票或者暫停其發(fā)票領購資格應該出具()
A.《稅務行政處罰聽證通知書》
B.《收繳、停止發(fā)售發(fā)票決定書》
C.《解除收繳、停止發(fā)售發(fā)票決定書》
D.《稅務行政處罰決定書》
11.對于一次還本付息的長期借款,其應付利息的核算賬戶是()。
A.預提費用B.長期借款C.長期應付款D.其他應付款
12.按增值稅有關規(guī)定,應計入銷售額計算增值稅的價外費用不包括()。
A.手續(xù)費B.運輸裝卸費C.包裝物押金D.違約金
13.某汽車廠為增值稅一般納稅人,2015年1月銷售小轎車200輛,不含稅單價為12萬元/輛,同時負責運輸,每臺收取運費收入0.5萬元/輛(不含稅);將1輛同型號的小轎車無償贈送給希望工程;本月購進材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,支付價款300萬元、增值稅51萬元;支付購貨運費15萬元(含稅),取得稅務機關認定的運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅()萬元(本月取得的相關發(fā)票均在本月認證并抵扣)。
A.457.14B.493.32C.459.61D.374.55
14.消費稅納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起()內預繳稅款,并于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。
A.15B.10C.5D.20
15.下列對象不適用稅收保全措施是()。
A.企業(yè)B.個體工商業(yè)戶C.個人所得稅扣繳義務人D.企業(yè)的分支機構
16.下列項目應填列在企業(yè)所得稅年度納稅申報表一般企業(yè)收入明細表(A101010)營業(yè)收入欄次的是()
A.固定資產轉讓收入B.轉讓無形資產所有權收入C.自制產品視同銷售收入D.取得的違約金收入
17.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定,宣傳媒介的收費,應在()確認收入
A.相關的廣告或商業(yè)行為出現于公眾面前時B.安裝完工進度C.完成安裝時
18.()的制定出臺,標志著我國納稅評估工作開始步入制度化、規(guī)范化的軌道。
A.《稅收風險應對模板》B.《稅收風險應對法律指引》C.《納稅評估管理辦法(試行)》
19.下列關于企業(yè)所得稅收入確認的說法,不正確的是()
A.企業(yè)自產的產品轉移至境外的分支機構屬于視同銷售應當確認
B.特許權使用費收入,按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現
C.企業(yè)自建的商品房轉為自用.應當視同銷售貨物按企業(yè)同類資產同期對外銷售價格確認銷售收入
D.企業(yè)發(fā)生的損失,減除責任人賠償和保險賠款后的余額,準予在所得稅前扣除,但企業(yè)已經作為損失處理的資產,在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時,應當計入當期收入
20.下列各項中,不屬于國債利息收人和其他債券利息收人減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠審核范圍的是()。
A.是否為中央政府或國務院財政部門發(fā)行的國債
B.購買人是否具備申購資格
C.有關債券是否經有權部門核準發(fā)行
D.有關債券利息收入是否屬于國家規(guī)定減免稅的范圍
二、多選題(5題)21.按照《國家稅務總局關于固定資產加速折舊稅收政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第64號)文件的規(guī)定,下列哪些行業(yè)可以加速折舊()
A.生物藥品制造業(yè)B.專用設備制造業(yè)C.計算機、通信和電子設備制造業(yè)D.軟件和信息技術服務業(yè)
22.欠稅追征一般需要經過()環(huán)節(jié)來執(zhí)行。
A.追征準備B.追征計劃C.追征實施D.證據歸集E.卷宗歸檔
23.對電子商務的納稅評估,可采用()方法來測算其電子商務的實際銷售收入。
A.以支付的服務費測算電子商務的實際銷售收人
B.將企業(yè)的電子商務業(yè)務的付出成本和該企業(yè)經營實體的銷售成本與銷售收入的比率進行比對,以此測算其電子商務的實際銷售收入
C.以支付寶等第三方支付平臺商務賬單來核實電子商務的銷售收入
D.將企業(yè)的電子商務業(yè)務的收人和該企業(yè)經營實體的銷售數據匯總后與該企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅的申報數據狀況,以及未開票銷售申報信息,來初步判斷企業(yè)網上交易情況是否足額申報
24.納稅評估是指稅務機關運用數據信息對比分析的方法,對()納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷,并采取進一步征管措施的管理行為。
A.納稅人B.負稅人C.扣繳義務人D.自然人
25.稅收數據情報管理的重要性特征有()
A.稅收風險管理的核心資源是數據情報
B.數據情報是稅收信息化管理的必要內容
C.數據情報在納稅遵從風險管理中起關鍵作用
D.數據情報管理促進稅收管理創(chuàng)新
三、判斷題(15題)26.因增加投資將長期股權投資自權益法轉按成本法核算的,應采用追溯調整法進行會計處理。()
A.正確B.錯誤
27.納稅擔保范圍包括稅款、滯納金和實現稅款、滯納金的費用。費用包括抵押、質押登記費用,質押保管費用,當中不包括保管、拍賣、變賣擔保財產等相關費用支出()
A.正確B.錯誤
28.納稅人在辦理注銷稅務登記前,應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款,繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件。()
A.正確B.錯誤
29.企業(yè)采購原材料取得的現金折扣應沖減其采購成本。()
A.正確B.錯誤
30.納稅評估的內部管理活動必須得到稅收法律的全方位支持。()
A.正確B.錯誤
31.納稅評估中的稅收爭議,是指稅務機關和納稅人在納稅評估中因對納稅人應交稅款的確定而產生的爭議。()
A.正確B.錯誤
32.納稅人可以委托具有執(zhí)業(yè)資格的稅務代理人進行稅務約談。()
A.正確B.錯誤
33.《稅收征管法》第38條、第88條所稱納稅擔保,不包括保證人為納稅人提供的納稅保證。()
A.正確B.錯誤
34.行政法規(guī)作為一種法律形式,在中國法律形式中處于低于憲法、法律、地方法規(guī)和高干部門規(guī)章、地方規(guī)章的地位。()
A.正確B.錯誤
35.稅收票證移交時應當有移交人、接管人雙方共同簽章,票清離崗。()
A.正確B.錯誤
36.法制的產生和發(fā)展可以建立在各種政治經濟體制之上;而法治的產生和發(fā)展必須以民主政治和市場經濟為基礎。()
A.正確B.錯誤
37.企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來,應當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用;不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用,而減少其應納稅的收入或者所得額的,稅務機關有權進行合理調整。()
A.正確B.錯誤
38.稅務機關依法采取強制執(zhí)行措施時,對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。()
A.正確B.錯誤
39.納稅保證人,是指在中國境內具有納稅擔保能力的自然人、法人或者其他經濟組織。()
A.正確B.錯誤
40.納稅人采取偷稅、抗稅、騙稅手段的,稅務機關可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。()
A.正確B.錯誤
參考答案
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