【企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理問題及優(yōu)化建議分析-以A服裝紡織公司為例9300字（論文）】

目錄TOC\o"1-2"\h\u12215一、緒論 14792（一）研究背景 115546（二）研究目的和意義 1535（三）研究綜述 129318二、財務(wù)風(fēng)險分析與防范相關(guān)理論 232661（一）財務(wù)風(fēng)險概念 27560（二）財務(wù)風(fēng)險的分類 35051三、A公司財務(wù)風(fēng)險案例分析 38877（一）公司基本情況 315400（二）A公司財務(wù)風(fēng)險分析 43058（三）A公司財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題 614935四、完善A公司財務(wù)風(fēng)險防范的措施 816017（一）增強(qiáng)融資管理，拓寬融資渠道 82456（二）加強(qiáng)資產(chǎn)管理，強(qiáng)化財務(wù)控制 820367（三）完善財務(wù)管理制度，優(yōu)化內(nèi)控體系 915855（四）提高財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)，完善考核機(jī)制 1020917五、結(jié)論 1023207參考文獻(xiàn) 11

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理問題及完善對策研究-以A服裝紡織公司為例摘要：隨著我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，中小企業(yè)的數(shù)量不斷增多，其財務(wù)風(fēng)險的問題在激烈的市場競爭中不斷被暴露出來，正確認(rèn)識企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，做好財務(wù)風(fēng)險管理措施，對企業(yè)的健康發(fā)展有著不可估量的作用，本文以A公司為例，從公司的籌資風(fēng)險，應(yīng)收賬款，內(nèi)部控制的角度對其財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析，針對其存在的融資困難，缺乏風(fēng)控體系制度，內(nèi)部控制不完善，財務(wù)人員不夠?qū)I(yè)的問題，提出了針對性的意見關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險管理；對策一、緒論（一）研究背景目前，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展由高速增長階段逐步轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段，充分、穩(wěn)健、平衡的推動我國社會經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。但隨著創(chuàng)業(yè)機(jī)制的發(fā)展，我國中小企業(yè)在這諾大的市場競爭里，也遇到了相應(yīng)的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。中小企業(yè)為我國綜合國力的提高做出了巨大的貢獻(xiàn)，并且給社會就業(yè)人員提供了很多的就業(yè)崗位，一定程度上緩解了我國的就業(yè)壓力，充分促進(jìn)了我國社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。然而，在這種情形下，中小企業(yè)在過去多年的生產(chǎn)經(jīng)營與發(fā)展管理中存在著諸多問題也逐漸暴露出來，比如：資金使用效率低，管理水平不高、外部籌資困難、利潤分配方式單一等等，這嚴(yán)重的影響和制約了我國中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（二）研究目的和意義根據(jù)國家政策與全球化的發(fā)展，再結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展?fàn)顩r，不斷調(diào)整企業(yè)內(nèi)部的制度情況，企業(yè)只有不斷優(yōu)化內(nèi)部管理，調(diào)整與改革，尤其是在財務(wù)管理制度方面，形成一套良性的財務(wù)管理規(guī)章制度，有利于每一個企業(yè)在激烈的市場競爭中搶占先機(jī)，這對于企業(yè)未來的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。（三）研究綜述1.國外文獻(xiàn)綜述19世紀(jì)在《一般管理和工業(yè)管理》這本書中，HenriFayol提到在企業(yè)日常的經(jīng)營管理過程中，要運用財務(wù)風(fēng)險管理的思想。但這一理論還不成熟，只是一個新提出的思想，尚未形成一個完整的知識體系，直到20世紀(jì)50年代，美國的莫布雷正式的提出了“財務(wù)風(fēng)險”這個名詞[2]，學(xué)者們才將企業(yè)財務(wù)風(fēng)險作為一門學(xué)科來正式地對其進(jìn)行探討和研究。JTGleason（1949）認(rèn)為企業(yè)管理重必須要注重財務(wù)風(fēng)險，并提出：盡早發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險；評估財務(wù)風(fēng)險狀況；制定財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施以避免較大損失是財務(wù)風(fēng)險管理的整體流程。Williams（1964）嚴(yán)謹(jǐn)?shù)亩x了財務(wù)風(fēng)險管理：即在充分考慮企業(yè)在經(jīng)營管理過程中面臨的各種風(fēng)險因素之后，采取合理的技術(shù)手段或者經(jīng)濟(jì)手段對該企業(yè)進(jìn)行管理，已使企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險程度降到最低。Merwin（1945）把經(jīng)營狀況良好與已經(jīng)破產(chǎn)的企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行了分析，并從一般性的角度研究了企業(yè)風(fēng)險管理方法，Miller和Modigliani（1959）建立了MM理論，提出資本結(jié)構(gòu)不能決定公司的價值，也就是說公司的價值與負(fù)債無關(guān)。當(dāng)不算稅收時，財務(wù)杠桿風(fēng)險可以與收益相互抵消。現(xiàn)在，評估和控制公司財務(wù)風(fēng)險常常用到這種管理方法。AlexandreTM（2013）指出財務(wù)預(yù)測是管理財務(wù)風(fēng)險的重要手段，明確了財務(wù)風(fēng)險管理的目標(biāo)和任務(wù)。2.國內(nèi)文獻(xiàn)綜述1987年是國內(nèi)風(fēng)險管理研究的開端，清華大學(xué)郭中偉教授出版了《風(fēng)險分析與決策》這本書。向德偉(1994）對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行了更準(zhǔn)確的劃分，對財務(wù)風(fēng)險的成因、控制措施提出了自己的認(rèn)識。徐琳（2010）認(rèn)為企業(yè)存續(xù)期間，會始終面臨財務(wù)風(fēng)險。主要分為是外部和內(nèi)部的風(fēng)險。徐義明、孫方社（2015）認(rèn)為企業(yè)經(jīng)營過程中各個環(huán)節(jié)都可能發(fā)生財務(wù)風(fēng)險，并根據(jù)資金使用的不同階段，將其分為籌資風(fēng)險和投資風(fēng)險。定性和定量風(fēng)險識別法較為常用。武文昭（2019）分析了房地產(chǎn)企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險，指出其財務(wù)風(fēng)險管理過程中存在的問題，并提出相關(guān)改進(jìn)建議。（2019）從房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)入手，然后針對這些環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題提出改進(jìn)措施。張月敏（2018）建議企業(yè)構(gòu)建風(fēng)險評價體系，建立預(yù)警模型，防止資金鏈斷裂風(fēng)險。吳夫娟（2019）研究了引發(fā)房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)因素，并提出了財務(wù)風(fēng)險的防范措施。邵小東（2019）認(rèn)為在企業(yè)的日常經(jīng)營中，年度預(yù)算的準(zhǔn)確性決定了企業(yè)面臨的現(xiàn)金流財務(wù)風(fēng)險大小。馬正利（2017）認(rèn)為企業(yè)應(yīng)通過建立及完善現(xiàn)金預(yù)算制度，明確預(yù)算責(zé)任人的方式來確保預(yù)算的準(zhǔn)確性。沙東（2017）提出企業(yè)管理者應(yīng)兼顧支付周期和收款周期，盡量做到早收晚付，提高現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)速度，在一定程度上降低現(xiàn)金流的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)除了內(nèi)部防范管理外，還應(yīng)考慮一些外部因素。嚴(yán)夢雅等（2017）在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)整體低迷的背景下，選擇合適的現(xiàn)金流量管理模式，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險；建立高效的現(xiàn)金管理體系，制定合理的現(xiàn)金流管理方案投融資規(guī)劃；提高企業(yè)融資能力，從而降低企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險關(guān)系到中小企業(yè)的生存問題。二、財務(wù)風(fēng)險分析與防范相關(guān)理論（一）財務(wù)風(fēng)險概念一般來說，財務(wù)風(fēng)險可以從廣義和狹義上理解。從狹義上講，財務(wù)風(fēng)險通常是指債務(wù)償還的風(fēng)險，即企業(yè)可能無法在到期日償還債務(wù)。廣義財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生客觀變化，導(dǎo)致經(jīng)營活動偏離預(yù)期，對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生負(fù)面影響的可能性。本文對京東集團(tuán)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析，希望能夠發(fā)現(xiàn)京東集團(tuán)在經(jīng)營、投資、籌資等方面存在的問題，并提出相應(yīng)的應(yīng)對策略，希望能夠降低公司的財務(wù)風(fēng)險，從而促進(jìn)京東集團(tuán)業(yè)績水平和提高公司的財務(wù)風(fēng)險控制水平。（二）財務(wù)風(fēng)險的分類1.籌資風(fēng)險籌資風(fēng)險是指企業(yè)以各種方式籌資的風(fēng)險。由于市場環(huán)境的原因，企業(yè)經(jīng)常面臨債務(wù)籌資，而企業(yè)面臨的金籌風(fēng)險是主權(quán)資本是主要承擔(dān)者?；I資風(fēng)險主要體現(xiàn)在兩個方面：一是償債風(fēng)險。由于貸款和付息金額較大，可能沒有嚴(yán)格的對還本付息金額和期限做好管理。這類風(fēng)險如果不能及時處理，會給企業(yè)帶來巨大損失，最終可使企業(yè)面臨破產(chǎn)的結(jié)局。其次是利潤降低的風(fēng)險。這種風(fēng)險主要來源于經(jīng)營不善，投資失敗等，很有可能通過財務(wù)杠桿作用進(jìn)一步放大。2.投資風(fēng)險投資風(fēng)險是指對企業(yè)對內(nèi)或?qū)ν獾耐顿Y，因政策、環(huán)境、管理層決策等方面的原因，導(dǎo)致投資收益與預(yù)期偏離的風(fēng)險。對內(nèi)投資，一般是指用于購置企業(yè)經(jīng)營活動所需使用的設(shè)備、技術(shù)以及研發(fā)支持等。對外投資是指企業(yè)用于對外持有股權(quán)或購買金融產(chǎn)品等。學(xué)者認(rèn)為在企業(yè)的經(jīng)營管理中投資決策是非常重要的，投資是不可避免會出現(xiàn)風(fēng)險，但是風(fēng)險與收益共存，且兩者呈現(xiàn)正相關(guān)關(guān)系。3.經(jīng)營風(fēng)險經(jīng)營風(fēng)險是企業(yè)在經(jīng)營活動過程中因各種因素造成的資金不足,影響企業(yè)正常經(jīng)營活動的風(fēng)險，一般認(rèn)為內(nèi)部控制是企業(yè)應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險的重要方法,在市場環(huán)境競爭激烈,企業(yè)壓力不斷提高的經(jīng)營壓力下,企業(yè)只有不斷提高內(nèi)控水平,才能保證自身市場的競爭力、降低經(jīng)營風(fēng)險、獲得更好的發(fā)展。三、A公司財務(wù)風(fēng)險案例分析（一）公司基本情況A公司是一家集設(shè)計、開發(fā)、生產(chǎn)、銷售于一體的中小型企業(yè)，該公司成立于2014年，公司注冊資本為380萬，法定代表人為伍XX先生。公司經(jīng)營范圍包括加工、產(chǎn)銷：毛織品、針織品、服裝（含洗水工序）；貨物進(jìn)出口，主要經(jīng)營生產(chǎn)和銷售各種中高檔毛織時裝產(chǎn)品。并且工廠通過IS09001國際品質(zhì)管理體系的認(rèn)證，全面實施5S管理，與眾多中高檔服裝品牌保持良好的合作關(guān)系，在同行中具有遙遙領(lǐng)先的競爭優(yōu)勢。公司設(shè)備齊全,擁有120多臺電腦橫機(jī)及其他配套設(shè)備，年產(chǎn)量達(dá)數(shù)百萬件，產(chǎn)品主要銷往日本、韓國、歐美等國家以及港澳地區(qū)和國內(nèi)市場。公司憑著多年的毛織行業(yè)經(jīng)驗，以精湛的技術(shù)、真誠的服務(wù)和優(yōu)秀的品質(zhì)，贏得了國內(nèi)外客戶的廣泛贊許和信賴!目前，A公司采用總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，下設(shè)部門直接歸屬于總經(jīng)理管理，部門負(fù)責(zé)人直接向總經(jīng)理匯報本部門經(jīng)營情況。各部門各司其職，相互配合。作為公司的財務(wù)部門主要職責(zé)是負(fù)責(zé)核算公司的全部流水資金、審計監(jiān)督、成本結(jié)算等，并且部門設(shè)有三個崗位財務(wù)部主任，由總經(jīng)理直系親屬擔(dān)任此職，負(fù)責(zé)公司全部財務(wù)工作。其組織結(jié)構(gòu)圖3-1所示：圖3-1A公司組織結(jié)構(gòu)圖（二）A公司財務(wù)風(fēng)險分析1.籌資風(fēng)險分析由于在注冊期初公司規(guī)模小，注冊資金少，其規(guī)模決定了公司的可融資渠道有限，且融資額度較小，這就導(dǎo)致了在A公司后期資金匱乏的時候可借款金額和可融資金額不足以支撐公司后期的運營，致使公司舉步維艱，這間接影響了A公司能夠進(jìn)行融資的渠道。最后，導(dǎo)致A公司后期資金不足時，可以融資的金額和可以借貸的金額無法支撐公司后期的運作，因此公司的發(fā)展遭受到了阻礙。在銀行貸款上，A公司的實際經(jīng)營狀況影響其貸款額度，因為資產(chǎn)負(fù)債率比較高，所以難以從銀行貸款。表3-1是A公司2017年至2019年的資產(chǎn)負(fù)債率。表3-1A公司資產(chǎn)負(fù)債率年份2017年2018年2019年資產(chǎn)負(fù)債率16.220.930.6數(shù)據(jù)來源：A公司財務(wù)數(shù)據(jù)整理所得如上表所示，2017年A公司年度債務(wù)僅為16.2％。一個管理良好的公司的杠桿比率通常會隨著債務(wù)比率的增加而呈下降趨勢，但是隨著銷售的增長，A公司的債務(wù)權(quán)益比率卻逐年增加，事實證明，A公司的管理經(jīng)營狀況每況愈下。我國的國家政策規(guī)定，銀行等金融機(jī)構(gòu)應(yīng)謹(jǐn)慎對待中小企業(yè)貸款，對中小企業(yè)的貸款申請較為嚴(yán)謹(jǐn)。無論其公司的規(guī)模大小或公司的經(jīng)營狀況如何，像A公司這樣的企業(yè)很難從銀行獲得低息貸款，甚至是從銀行貸款，主要原因是A企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率影響其融資和貸款行為。在這種情況下，A公司唯一的資金來源是私人信貸公司。雖然私人信貸公司的注資可以暫時緩解A公司的資金不足的問題，但卻增加了A公司的融資成本風(fēng)險,這種高融資成本使得A公司的經(jīng)營成本上升，經(jīng)營過程負(fù)擔(dān)過重,它逐漸侵蝕了企業(yè)的利潤。2.應(yīng)收賬款與存貨占比大根據(jù)表3-2中的相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，近幾年來，A公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率及存貨周轉(zhuǎn)率逐年下降，周轉(zhuǎn)天數(shù)卻不斷逐年增加，這表明了公司收賬速度變慢，平均收賬期延長，造成壞賬損失過多，資金流動性弱，資金難以回籠，償債能力越來越差，最后導(dǎo)致應(yīng)收賬款和存貨變現(xiàn)的速度變慢，資金被外單位占用時間延長，致使管理工作的效率越來越低。表3-2A公司2017年-2019年營運資金周轉(zhuǎn)情況表（單位：元）時間項目2017年2018年2019年應(yīng)收賬款平均余額a169786914954071639560存貨平均余額b103927614252851728496主營業(yè)務(wù)收入c（元）298347025020952384978主營業(yè)務(wù)成本d（元）193895816798371642626應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（e=c/a）1.761.671.45存貨周轉(zhuǎn)率(f=d/b)1.871.180.95應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）（360/e）205215247存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）（360/f）193305379數(shù)據(jù)來源：A公司財務(wù)數(shù)據(jù)整理所得3.內(nèi)部控制制度情況分析由于A公司資金規(guī)模小，管理人員少，組織機(jī)構(gòu)簡單明了，導(dǎo)致A公司部門機(jī)構(gòu)不能像大型企業(yè)一樣健全完善，尤其是財務(wù)管理工作方面。如圖3-2所示，A公司的財務(wù)部門由三名財務(wù)主任主管公司全部財務(wù)工作，下設(shè)會計1人，出納1人，負(fù)責(zé)記賬與銀行事務(wù)。這些部門人員之間相互協(xié)作、共同完成公司的全部財務(wù)工作任務(wù)。圖3-2A公司財務(wù)部門組織結(jié)構(gòu)圖如果企業(yè)管理者沒有充分認(rèn)識到財務(wù)內(nèi)控制度的重要性，有可能導(dǎo)致財務(wù)工作崗位出現(xiàn)了，一人多崗，或者是一崗多人的局面。雖說根據(jù)會計工作崗位設(shè)置是可以出現(xiàn)這種情況，但是A公司的財務(wù)工作，出納人員的工作內(nèi)容基本上是負(fù)責(zé)涉及現(xiàn)金和銀行的相關(guān)業(yè)務(wù)以及有關(guān)的賬務(wù)處理；會計人員的工作內(nèi)容主要是負(fù)責(zé)審核憑證賬簿、盤點相關(guān)物資和收集整理相關(guān)會計資料的工作等；而稽核崗位部門主任則負(fù)責(zé)成本會計、流動資本結(jié)算、工資會計和相關(guān)報表生成等會計工作，還涵蓋了公司賬目的審計、報表的審核以及除了日常銀行業(yè)務(wù)以外的所有事項。（三）A公司財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題1.融資困難現(xiàn)如今，我國部分的中小型企業(yè)在發(fā)展過程中仍然存在著資金不足，資金短缺，融資困難等問題，這些問題的產(chǎn)生對企業(yè)的運行方式和業(yè)務(wù)展開形成了許多的負(fù)面影響。這主要歸因于以下幾個方面：一方面，中小企業(yè)負(fù)債水平過高，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險變大，造成中小企業(yè)融資成本隨之不斷增高。由于中小企業(yè)在成長發(fā)展的階段中存在眾多問題，進(jìn)而影響了公司的聲譽、形象，造成了銀行在給中小企業(yè)貸款時尤為謹(jǐn)慎，究其原因都是與中小企業(yè)的經(jīng)營能力、償債能力有關(guān)。即使是當(dāng)銀行貸款審批通過時，其貸款利率也是較高的，這就使得中小企業(yè)必須付出更大的融資成本。另外一方面，國家政策問題。雖然國家也出了相關(guān)的政策扶持，給予了部分企業(yè)如小微企業(yè)等減免稅額，一定程度上減輕中小型企業(yè)的發(fā)展負(fù)擔(dān)，但是始終有兼顧不到的地方，甚至有關(guān)扶持機(jī)構(gòu)比較少。所以，中小企業(yè)在國內(nèi)外競爭市場下，將會處于比較不利的地位。在現(xiàn)有的政策基礎(chǔ)上，中小企業(yè)的發(fā)展也受到了一定的局限性，使中小企業(yè)在各方面的需求上無法得到有效的滿足。最后，絕大多數(shù)中小企業(yè)歸屬于民營企業(yè)，所以大部分金融貸款機(jī)構(gòu)出于各方面的考量，在面對中小企業(yè)貸款需求時都不是非?？粗亍Ｓ捎诒姸嗟木壒?，導(dǎo)致中小企業(yè)的發(fā)展步伐并不平穩(wěn)，甚至可能嚴(yán)重的阻礙了它們的發(fā)展。2.缺乏籌資風(fēng)險控制體系及存貨管理體系A(chǔ)公司出于研發(fā)的需要和工程的建設(shè)，對資金占用一直很多，所以在運營中對資金需求一直比較大，而且這個行業(yè)整年沒有淡旺季的分別，所以為了應(yīng)對銷售，企業(yè)的存貨相對是比較多的，而不同的展館項目通常需要的存貨又有很大區(qū)別，所以容易造成存貨的積壓和浪費。隨著發(fā)展的增快，資金運用量逐漸增多，通過大量舉債進(jìn)行籌資，也沒有其他很好的籌資途徑，融資上一直存在短板，而中小企業(yè)在銀行貸款又比較困難，造成現(xiàn)在的資本結(jié)構(gòu)不合理的特點，而大量負(fù)債的同時，工程項目長，還有較長的驗收期，所以資金回收比較慢，財務(wù)風(fēng)險較大，欠缺良好的籌資風(fēng)險控制管理。3.內(nèi)部控制制度不完善從A公司的部門結(jié)構(gòu)組織來看，某些職位職責(zé)權(quán)力已經(jīng)大大的超出了該工作崗位的職責(zé)權(quán)限范圍，尤其是部門主任還是總經(jīng)理的親屬擔(dān)任，這明顯不符合內(nèi)部控制制度中的要求。所以，在這樣的工作環(huán)境、工作氛圍下，其工作結(jié)果可想而知：財務(wù)會計人員只能聽從老板的意愿進(jìn)行工作，違背了所處行業(yè)的職業(yè)道德，甚至無法履行該工作崗位的職能，使財務(wù)部門也猶如擺設(shè)，造成職權(quán)不分、崗位內(nèi)容不明確、管理層次混亂，最終使財務(wù)信息無法得到有效保障。再者，A公司缺乏獨立的審計機(jī)構(gòu)和有效的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，使得公司財務(wù)運行時，極有可能出現(xiàn)“一言堂”的局面。4.財務(wù)人員專業(yè)化水平不高A公司處于發(fā)展階段，其組織規(guī)模小，且資本不足,又因為成本效益原則，沒有配備專職財務(wù)人員，所以財務(wù)管理職能大多由管理人員執(zhí)行。A公司專業(yè)的財務(wù)人員所占比例是比較少的，所以致使財務(wù)管理的很多關(guān)鍵職能難以實現(xiàn)，比如成本預(yù)測，投資的可行性分析以及風(fēng)險的預(yù)測和控制。另外，A公司財務(wù)人員的整體專業(yè)化并不高，專業(yè)財務(wù)人員占比小，大專及大專以下占比大。因為自身專業(yè)水平與素質(zhì)的影響，A公司財務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險意識和財務(wù)管理理念。財務(wù)人員習(xí)慣于服從老板的安排，只是忙于日常的會計業(yè)務(wù)，缺乏主動創(chuàng)新的能力；并且會計人員的工作量大，他們只能被動處理日常工作，沒有時間和精力去主動學(xué)習(xí)新的、先進(jìn)的財務(wù)管理知識，財務(wù)管理理念僅限于職工的工作經(jīng)驗，管理形式較為簡潔、單一，很難自發(fā)地鉆研管理問題。他們愿意參與財務(wù)管理，但是缺乏正確處理財務(wù)管理的軟件和會計管理的能力，這嚴(yán)重影響了公司財務(wù)管理職能的發(fā)揮。四、完善A公司財務(wù)風(fēng)險防范的措施（一）增強(qiáng)融資管理，拓寬融資渠道A企業(yè)融資渠道過于單一，自身財務(wù)管理不規(guī)范健全，引起資金積累數(shù)量有限，進(jìn)而影響了企業(yè)未來生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大與發(fā)展。因此，企業(yè)要想解決資金短缺、資金周轉(zhuǎn)存在的問題，就需要企業(yè)拓寬融資渠道，增強(qiáng)自身汲取資金的能力。首先，一個企業(yè)要想吸引投資者投資，就需要具備有多方面的優(yōu)點，例如優(yōu)秀的團(tuán)隊、廣闊的市場、先進(jìn)的技術(shù)、良好的企業(yè)形象，等等。良好的企業(yè)形象是融資的基礎(chǔ)。所以，中小企業(yè)要樹立良好的信用形象，及時還款，誠實守信。畢竟在高風(fēng)險的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，沒有哪一家金融貸款機(jī)構(gòu)或投資者愿意將資金投放在一個沒有償付能力的企業(yè)身上。其次，企業(yè)必須實事求是、從實際出發(fā)，根據(jù)自身所處的行業(yè)以及本企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的特點和思路，將企業(yè)少有的資金投放到一些投資期較短、風(fēng)險效益較低的項目里，盡可能在短時間內(nèi)得到相應(yīng)的利益回報，作分散性投資。如加大民間資本、社會資金、保險政策性資金的整合力度。這不但拓寬了融資渠道，還提高了企業(yè)獲取資金的機(jī)會。最后，中小企業(yè)社會信用程度較低，尤其是信用體系本身就不完善的企業(yè)，容易給貸款機(jī)構(gòu)留下易拖欠、易推脫還款的印象，進(jìn)一步還會妨礙了具有社會信用良好、社會信用體系完善的中小企業(yè)享受良好的貸款機(jī)遇，最后造成企業(yè)融資更加困難。所以，中小企業(yè)要不斷提高社會信用水平，完善社會信用體系，加強(qiáng)企業(yè)信用意識，在借款期限內(nèi)及時或提前制定企業(yè)還款計劃，不推脫還款，準(zhǔn)時歸還，以此保持企業(yè)良好的銀行信用記錄，為企業(yè)未來借款融資創(chuàng)造一個有利的條件。此外，銀行應(yīng)該加強(qiáng)對中小企業(yè)的貸款力度，將風(fēng)險共享機(jī)制引入到多源貸款當(dāng)中，多渠道分散貸款風(fēng)險，加強(qiáng)社會對中小企業(yè)融資的支持，并幫助企業(yè)走上和平發(fā)展的道路以及實現(xiàn)企業(yè)融資現(xiàn)代化。（二）加強(qiáng)資產(chǎn)管理，強(qiáng)化財務(wù)控制財務(wù)管理在企業(yè)中擁有較高的地位和作用，在新經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展的背景下，中小企業(yè)一方面要加強(qiáng)對財產(chǎn)物資的管理，建立完善的財務(wù)管理制度，提高資產(chǎn)管理意識，把財產(chǎn)物資的管理當(dāng)作企業(yè)財務(wù)管理未來發(fā)展的重點管理內(nèi)容。例如，中小企業(yè)要加強(qiáng)對存貨的管理，對產(chǎn)品的需求要有一個科學(xué)的預(yù)測和分析，減少不必要的生產(chǎn)與銷售，提高存貨周轉(zhuǎn)率，從而提高企業(yè)的變現(xiàn)能力與流動性；另一方面，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款風(fēng)險管理體系與信用考評制度，聘請專門財務(wù)人員對應(yīng)收賬款進(jìn)行定期核對檢查，同時聘請專業(yè)工作人員對未收的應(yīng)收賬款進(jìn)行相應(yīng)的催賬，嚴(yán)防賬齡較長、收不回款的問題，使企業(yè)死賬、壞賬得到大幅度降低，提高企業(yè)資金的流動性與償債能力。（三）完善財務(wù)管理制度，優(yōu)化內(nèi)控體系為避免企業(yè)財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題，企業(yè)必須與時俱進(jìn)，推陳出新，不斷優(yōu)化財務(wù)管理制度，提高企業(yè)管理水平。第一，建立一個完善的財務(wù)管理制度。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)合理性與針對性原則，制定符合本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的財務(wù)管理制度，以保證財務(wù)管理制度可以在企業(yè)內(nèi)部得到有效實施，以此提高企業(yè)自身管理水平。第二，建立以財務(wù)管理事務(wù)為主的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，合理配置財務(wù)資源，確保各項問題的規(guī)范化、合理化。同時，又根據(jù)企業(yè)現(xiàn)行發(fā)展?fàn)顩r，完善財務(wù)管理的范圍，將資金、預(yù)算、審計等的管理事項納入財務(wù)管理體系，并在條例中明確體現(xiàn)，為工作提供有效的保證。第三，建立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，制定專門的審計程序與審計內(nèi)容，使財務(wù)部門與審計部門相互制約、相互監(jiān)督，使企業(yè)財務(wù)風(fēng)險得以降低，實現(xiàn)財務(wù)管理職能的有效實行。在面對薄弱環(huán)節(jié)財務(wù)管理中的財務(wù)控制問題時，需要做好以下一些管控工作：首先，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對資金管理的意識，建立一個完整的資金管理體系。只有資金管理到位，才能確保企業(yè)資金的有效使用和周轉(zhuǎn)，使企業(yè)的收支業(yè)務(wù)得到更好的規(guī)劃與發(fā)展，也使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生更加多的積極效益。同時，企業(yè)經(jīng)營管理者應(yīng)該狠抓資金管理這一塊內(nèi)容，把它作為企業(yè)財務(wù)管理的重點管理對象，加強(qiáng)對資金管理體系的執(zhí)行與監(jiān)督力度，嚴(yán)格確保財務(wù)控制的管理質(zhì)量。其次，提高資金的使用率。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)資金來源的協(xié)調(diào)，合理配置資金的使用，尤其是在對待存貨、應(yīng)收賬款等方面。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)事前、事中、事后的控制，盡可能的減少存貨、應(yīng)收賬款占用資金的使用量，實現(xiàn)資金的合理使用。最后，提高財務(wù)管理意識和強(qiáng)度，通過運用財務(wù)管理體系，改善財產(chǎn)物資的管理方式，加強(qiáng)管理水平，提高工作效率，為健全財務(wù)管理制度和有效提高財務(wù)管理風(fēng)險防范打下一定的堅實基礎(chǔ)。（四）提高財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)，完善考核機(jī)制財務(wù)人員對于企業(yè)財務(wù)管理的認(rèn)識和理解，一直停留在淺顯的個人表面認(rèn)知里，給企業(yè)帶來的只能是價值比較低的會計服務(wù)，這對企業(yè)未來的發(fā)展提供不了多大的用處。高素質(zhì)、高水平的財務(wù)人員能夠通過利用財務(wù)管理的財務(wù)風(fēng)險分析和預(yù)測分析，以科學(xué)的方法預(yù)測企業(yè)未來發(fā)展的業(yè)績，積極調(diào)整企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，合理調(diào)整企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，提升企業(yè)的戰(zhàn)略決策能力。而財務(wù)人員只有不斷更新財務(wù)管理知識，加強(qiáng)自主學(xué)習(xí)，從基礎(chǔ)的核算會計轉(zhuǎn)向企業(yè)管理會計，才能適應(yīng)千變?nèi)f化的經(jīng)濟(jì)市場。隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，新時代對財務(wù)人員的發(fā)展也提出了新的要求，比如，如何有效地整理和分析財務(wù)數(shù)據(jù)，并根據(jù)獲取的有效數(shù)據(jù)，對企業(yè)今后的發(fā)展作出科學(xué)的預(yù)測以及規(guī)避企業(yè)潛在的風(fēng)險。這就要求財務(wù)人員要多方面發(fā)展。首先，企業(yè)需要對財務(wù)人員做出定期或不定期的專業(yè)教育培訓(xùn)，使企業(yè)財務(wù)人員能夠跟上社會時代的發(fā)展要求，能夠參與到企業(yè)以后的發(fā)展當(dāng)中。其次，企業(yè)應(yīng)建立完善的獎懲機(jī)制和考核機(jī)制。在財務(wù)人員培訓(xùn)結(jié)束后，對相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行有關(guān)考核與檢查，加強(qiáng)財務(wù)人員對于外出學(xué)習(xí)的重視度，并適當(dāng)采取合理的獎懲措施，充分調(diào)動員工的積極性、主動性、創(chuàng)造性，激發(fā)員工創(chuàng)新精神和競爭意識，整體提高財務(wù)人員的財務(wù)管理能力。最后，充分使用電子計算機(jī)等科學(xué)技術(shù)對企業(yè)財務(wù)進(jìn)行科學(xué)、有效的管理，通過使用各種財會軟件以及辦公軟件等電子信息產(chǎn)品，減少財務(wù)工作中不必要的工作手續(xù)與工作流程，提高財務(wù)人員的工作效率。五、結(jié)論在我國發(fā)展中，中小企業(yè)數(shù)量非常多，群體規(guī)模比較大，在國民稅收、年總產(chǎn)值以及就業(yè)崗位占有率等方面占有非常的大的比重，中小企業(yè)的發(fā)展對我國整體經(jīng)濟(jì)的提升起到比較大的促進(jìn)作用。但是，中小企業(yè)對于金融風(fēng)險、市場風(fēng)險的整體抵御能力也不夠高。本文以A公司為例，對中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題進(jìn)行了簡要探究，制約其財務(wù)管理水平的因素包括企業(yè)缺乏擔(dān)保條件，籌資難度大；應(yīng)收賬款、存貨日常管理不規(guī)范；內(nèi)控薄弱，資產(chǎn)疏于管理；財務(wù)人員素質(zhì)低，制度不健全等等，中小企業(yè)管理層應(yīng)該采取增強(qiáng)融資能力，拓寬融資渠道；強(qiáng)化資產(chǎn)管理，加強(qiáng)財務(wù)控制；完善財務(wù)管理制度，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控體系；提高財會人員專業(yè)素質(zhì)，完善考核機(jī)制等對策，提高自身財務(wù)管理水平，以促進(jìn)企業(yè)在市場上能夠平穩(wěn)運轉(zhuǎn)。參考文獻(xiàn)[1]周德文，張建營，張振宇．中小企業(yè)風(fēng)險防范與危機(jī)管理[M]．北京:中華工商聯(lián)合出版社,2009:32-45.[2]羅丹陽．中小企業(yè)民間融資[M]．北京:中國金融出版社,2009: