審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下楊凌職業(yè)技術(shù)學(xué)院

審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下楊凌職業(yè)技術(shù)學(xué)院楊凌職業(yè)技術(shù)學(xué)院

項(xiàng)目一測試

下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的說法中，錯(cuò)誤的是

A:審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人分別是審計(jì)人員、被審計(jì)單位管理層和財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者B:在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，審計(jì)對象信息是財(cái)務(wù)報(bào)表C:財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的最終產(chǎn)品是審計(jì)報(bào)告D:財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的基礎(chǔ)是注冊會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性

答案:財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的基礎(chǔ)是注冊會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性

下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型各個(gè)要素的說法中，不正確的是

A:

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于與財(cái)務(wù)報(bào)表編制有關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性B:

可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是預(yù)先設(shè)定的C:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)指的是評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D:

檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性

答案:

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于與財(cái)務(wù)報(bào)表編制有關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性

財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的合理保證性質(zhì)要求以積極方式提出審計(jì)結(jié)論或意見。

A:錯(cuò)B:對

答案:對

賬戶法通常適用于對中小企業(yè)或業(yè)務(wù)較少的企業(yè)進(jìn)行審計(jì)。

A:錯(cuò)B:對

答案:對

職業(yè)懷疑的具體要求有

A:職業(yè)懷疑在本質(zhì)上要求秉持一種質(zhì)疑的理念B:職業(yè)懷疑要求對引起疑慮的情形保持警覺C:職業(yè)懷疑要求審慎評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)D:職業(yè)懷疑要求客觀評(píng)價(jià)管理層和治理層

答案:職業(yè)懷疑在本質(zhì)上要求秉持一種質(zhì)疑的理念;職業(yè)懷疑要求對引起疑慮的情形保持警覺;職業(yè)懷疑要求審慎評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù);職業(yè)懷疑要求客觀評(píng)價(jià)管理層和治理層

財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)可以適當(dāng)減輕被審計(jì)單位管理層或治理層的責(zé)任。

A:錯(cuò)B:對

答案:錯(cuò)

制度基礎(chǔ)審計(jì)模式下，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的審計(jì)對象是資產(chǎn)負(fù)債表。

A:錯(cuò)B:對

答案:錯(cuò)

在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，通常要求審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)或財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)是適用的。

A:對B:錯(cuò)

答案:對

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于（

）

A:重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B:重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)C:經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)D:檢查風(fēng)險(xiǎn)

答案:重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

保持職業(yè)懷疑有助于注冊會(huì)計(jì)師（

）。

A:遵守審計(jì)準(zhǔn)則B:恰當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷C:提高審計(jì)程序設(shè)計(jì)及執(zhí)行的有效性D:降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

答案:恰當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷;提高審計(jì)程序設(shè)計(jì)及執(zhí)行的有效性;降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

項(xiàng)目二測試

銷售談判人員至少應(yīng)有兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。

A:對B:錯(cuò)

答案:對

通常采用逆查法以確認(rèn)營業(yè)收入記錄的完整性。

A:對B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

針對被審計(jì)單位采取的不同銷售方式，注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為銷售時(shí)點(diǎn)確認(rèn)錯(cuò)誤的是

A:采用托收承付結(jié)算方式，于辦妥收款手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入B:采用交款提貨銷售方式，于收到貨款時(shí)確認(rèn)銷售C:采用收取手續(xù)費(fèi)方式的代銷商品，在收到受托方開出的代銷清單時(shí)確認(rèn)收入D:采用預(yù)收款銷售方式，于收到貨款時(shí)確認(rèn)收入

答案:采用預(yù)收款銷售方式，于收到貨款時(shí)確認(rèn)收入

注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行應(yīng)收賬款函證程序的主要目的是為了

A:確定應(yīng)收賬款的存在

B:確定壞賬損失是否適當(dāng)

C:符合專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求D:確定應(yīng)收賬款能否收回

答案:確定應(yīng)收賬款的存在

為保證所有銷售交易均已登記入賬，應(yīng)設(shè)置的內(nèi)部控制有

A:從價(jià)格清單主文檔獲取銷售單價(jià)登記明細(xì)賬B:銷售交易是以經(jīng)審核的發(fā)運(yùn)憑證及經(jīng)過批準(zhǔn)的客戶訂購單為依據(jù)登記入賬的C:銷售發(fā)票均經(jīng)事先連續(xù)編號(hào)并已登記入賬D:發(fā)運(yùn)憑證均經(jīng)事先連續(xù)編號(hào)并及時(shí)登記入賬

答案:銷售發(fā)票均經(jīng)事先連續(xù)編號(hào)并已登記入賬;發(fā)運(yùn)憑證均經(jīng)事先連續(xù)編號(hào)并及時(shí)登記入賬

審計(jì)人員一般通過檢查發(fā)運(yùn)憑證的順序編號(hào)，來確認(rèn)發(fā)運(yùn)憑證是否均已歸檔。

A:對B:錯(cuò)

答案:對

銷售交易的起點(diǎn)是（

）。

A:批準(zhǔn)賒銷信用B:向客戶提供商品C:接受客戶訂購單D:記錄銷售

答案:接受客戶訂購單

注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施銷售截止測試的目的是（

）。

A:確定已入賬銷售業(yè)務(wù)的真實(shí)性B:確定收入數(shù)額是否正確C:查找未入賬的銷售業(yè)務(wù)D:確定收入的會(huì)計(jì)記錄歸屬期是否正確

答案:確定收入的會(huì)計(jì)記錄歸屬期是否正確

發(fā)出的應(yīng)收賬款詢證函應(yīng)由（

）簽章。

A:被審計(jì)單位B:注冊會(huì)計(jì)師C:被審計(jì)單位的總經(jīng)理D:會(huì)計(jì)師事務(wù)所

答案:被審計(jì)單位

應(yīng)收賬款函證結(jié)果產(chǎn)生差異的原因可能是（

）。

A:被審計(jì)單位提取壞賬準(zhǔn)備B:舞弊C:雙方登記入賬的時(shí)間不同D:一方或雙方記賬錯(cuò)誤

答案:舞弊;雙方登記入賬的時(shí)間不同;一方或雙方記賬錯(cuò)誤

項(xiàng)目三測試

為加強(qiáng)控制，每張請購單必須經(jīng)對這類支出預(yù)算負(fù)責(zé)的主管人員簽字批準(zhǔn)。

A:錯(cuò)B:對

答案:對

企業(yè)生產(chǎn)車間發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)，應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用。

A:對B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

注冊會(huì)計(jì)師如果對應(yīng)付賬款進(jìn)行函證，通常采用的函證方式為

A:

消極式B:

積極式C:

積極式或消極式均可D:

積極式與消極式的結(jié)合

答案:

積極式

注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)固定資產(chǎn)減少的主要目的在于

A:已經(jīng)減少的固定資產(chǎn)是否已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理B:閑置的固定資產(chǎn)是否存在出租的情況C:固定資產(chǎn)賬務(wù)處理的完整性D:新增固定資產(chǎn)是否真實(shí)存在

答案:已經(jīng)減少的固定資產(chǎn)是否已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理

下列關(guān)于實(shí)地檢查固定資產(chǎn)的說法正確的有

A:從實(shí)地追查至固定資產(chǎn)明細(xì)賬，以證明會(huì)計(jì)記錄中所列固定資產(chǎn)確實(shí)存在

B:可以以實(shí)地為起點(diǎn)

C:從固定資產(chǎn)明細(xì)賬追查至實(shí)地，以證明實(shí)際存在的固定資產(chǎn)均已入賬D:可以以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)

答案:可以以實(shí)地為起點(diǎn)

;可以以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)

請購單是證明有關(guān)采購交易“完整性”認(rèn)定的憑據(jù)之一。

A:對B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

已經(jīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備允許轉(zhuǎn)回。

A:對B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

與采購交易相關(guān)的單據(jù)中不便于事先連續(xù)編號(hào)的是（

）。

A:付款憑單B:驗(yàn)收單C:請購單D:訂購單

答案:請購單

注冊會(huì)計(jì)師函證應(yīng)付賬款的余額或許是不必要的，其原因是（

）。

A:可與被審計(jì)單位法律顧問聯(lián)系，從而獲取因未付款而造成的可能損失的證據(jù)B:函證與采購截止測試重復(fù)C:應(yīng)付賬款余額在審計(jì)完成前也許沒有支付D:存在其他可靠的外部憑證來證實(shí)應(yīng)付賬款的余額，如供應(yīng)商發(fā)票等

答案:存在其他可靠的外部憑證來證實(shí)應(yīng)付賬款的余額，如供應(yīng)商發(fā)票等

應(yīng)付賬款項(xiàng)目應(yīng)按照（

）科目所屬明細(xì)科目的期末貸方余額的合計(jì)數(shù)填列。

A:應(yīng)收賬款B:預(yù)收賬款C:預(yù)付賬款D:應(yīng)付賬款

答案:預(yù)付賬款;應(yīng)付賬款

項(xiàng)目四測試

制造類企業(yè)交易的數(shù)量龐大與業(yè)務(wù)的復(fù)雜，增加了其存貨的錯(cuò)弊風(fēng)險(xiǎn)。

A:錯(cuò)B:對

答案:對

存貨監(jiān)盤的主要目標(biāo)是確認(rèn)存貨的完整性，次要目標(biāo)是確認(rèn)存貨的存在、準(zhǔn)確性和所有權(quán)

A:錯(cuò)B:對

答案:錯(cuò)

下列關(guān)于存貨監(jiān)盤計(jì)劃的說法中，正確的是

A:注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)僅根據(jù)自己的專業(yè)判斷和往年的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，編制存貨監(jiān)盤計(jì)劃B:存貨監(jiān)盤程序是實(shí)質(zhì)性程序，不包括控制測試

C:注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)對被審計(jì)單位存貨盤點(diǎn)和對被審計(jì)單位內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)結(jié)果確定檢查存貨的范圍

D:存貨監(jiān)盤范圍的大小取決于注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)時(shí)間的分配以及審計(jì)成本的核算

答案:注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)對被審計(jì)單位存貨盤點(diǎn)和對被審計(jì)單位內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)結(jié)果確定檢查存貨的范圍

對于由第三方保管或控制的存貨，注冊會(huì)計(jì)師的下列做法中不恰當(dāng)?shù)氖?/p>

A:通過測試被審計(jì)單位的采購、生產(chǎn)及銷售記錄，確定其存在

B:注冊會(huì)計(jì)師親自進(jìn)行監(jiān)盤或利用其他注冊會(huì)計(jì)師的工作C:檢查與第三方持有的存貨相關(guān)的文件記錄D:向持有被審計(jì)單位存貨的第三方函證存貨的數(shù)量和狀況

答案:通過測試被審計(jì)單位的采購、生產(chǎn)及銷售記錄，確定其存在

關(guān)于存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備的測試，下列說法中正確的有

A:需要充分關(guān)注被審計(jì)單位對存貨可變現(xiàn)凈值的確定及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提B:在測試存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備時(shí)，需要檢查被審計(jì)單位可變現(xiàn)凈值的計(jì)量是否合理

C:需要結(jié)合存貨監(jiān)盤過程中檢查存貨狀況而獲取的信息，判斷存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備計(jì)算表是否有遺漏

D:如果被審計(jì)單位編制了存貨貨齡分析表，可以通過審閱分析表識(shí)別滯銷貨陳舊的存貨

答案:需要充分關(guān)注被審計(jì)單位對存貨可變現(xiàn)凈值的確定及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提;在測試存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備時(shí)，需要檢查被審計(jì)單位可變現(xiàn)凈值的計(jì)量是否合理

;需要結(jié)合存貨監(jiān)盤過程中檢查存貨狀況而獲取的信息，判斷存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備計(jì)算表是否有遺漏

;如果被審計(jì)單位編制了存貨貨齡分析表，可以通過審閱分析表識(shí)別滯銷貨陳舊的存貨

對存貨數(shù)量的控制，企業(yè)通過定期盤點(diǎn)存貨，以合理確定存貨的數(shù)量。

A:對B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

對注冊會(huì)計(jì)師帶來不便的一般因素不足以支持注冊會(huì)計(jì)師作出實(shí)施存貨監(jiān)盤不可行的決定。

A:對B:錯(cuò)

答案:對

下列關(guān)于生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制中，可能導(dǎo)致評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平為高的是（

）。

A:只有經(jīng)授權(quán)的員工才能進(jìn)入倉庫B:由負(fù)責(zé)存貨保管的員工負(fù)責(zé)存貨的發(fā)運(yùn)C:定期執(zhí)行存貨盤點(diǎn)D:由生產(chǎn)經(jīng)理復(fù)核記錄著每日發(fā)出至生產(chǎn)過程中的原材料信息的打印文件，并與由生產(chǎn)人員簽署的原材料通知單核對一致

答案:由負(fù)責(zé)存貨保管的員工負(fù)責(zé)存貨的發(fā)運(yùn)

在執(zhí)行抽盤程序時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師的下列做法中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A:抽盤時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師可以從存貨盤點(diǎn)記錄中選取項(xiàng)目追查至存貨實(shí)物，也可以從實(shí)物中選取項(xiàng)目追查至盤點(diǎn)記錄B:在抽查時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)僅對價(jià)值較高的存貨項(xiàng)目重點(diǎn)抽盤C:通過觀察，認(rèn)為被審計(jì)單位進(jìn)行了充分有效的盤點(diǎn)、監(jiān)督及復(fù)核，注冊會(huì)計(jì)師可縮小抽盤范圍

D:應(yīng)盡量避免讓被審計(jì)單位事先了解將抽盤的存貨項(xiàng)目

答案:在抽查時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)僅對價(jià)值較高的存貨項(xiàng)目重點(diǎn)抽盤

下列項(xiàng)目中，應(yīng)確認(rèn)為購貨企業(yè)存貨的有（）。

A:購貨方已付款購進(jìn)，但尚在運(yùn)輸途中的商品B:購銷雙方已簽協(xié)議約定，但尚未辦理商品購買手續(xù)C:未收到銷售方結(jié)算發(fā)票，但已運(yùn)抵購貨方并驗(yàn)收入庫的商品D:已符合收入確認(rèn)條件并確認(rèn)了收入的實(shí)現(xiàn)，但銷售方尚未發(fā)運(yùn)給購貨方的商品

答案:購貨方已付款購進(jìn)，但尚在運(yùn)輸途中的商品;未收到銷售方結(jié)算發(fā)票，但已運(yùn)抵購貨方并驗(yàn)收入庫的商品;已符合收入確認(rèn)條件并確認(rèn)了收入的實(shí)現(xiàn)，但銷售方尚未發(fā)運(yùn)給購貨方的商品

項(xiàng)目五測試

批準(zhǔn)招聘時(shí)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)是員工名單中可能會(huì)有虛構(gòu)的員工或工薪單可能會(huì)有已解雇的員工。

A:對B:錯(cuò)

答案:對

職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)屬于貨幣性短期薪酬

A:錯(cuò)B:對

答案:錯(cuò)

發(fā)放工資代扣的職工個(gè)人繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)時(shí)，檢查被審計(jì)單位是否貸記其他應(yīng)收款—代扣醫(yī)療保險(xiǎn)。

A:對B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

企業(yè)為職工提供的以下哪種保險(xiǎn)需通過“應(yīng)付職工薪酬——設(shè)定提存計(jì)劃”核算。

A:醫(yī)療保險(xiǎn)B:工傷保險(xiǎn)C:生育保險(xiǎn)費(fèi)

D:養(yǎng)老保險(xiǎn)

答案:養(yǎng)老保險(xiǎn)

通常應(yīng)付職工薪酬的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較低。

A:錯(cuò)B:對

答案:對

社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)中的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)需要職工個(gè)人和單位共同繳納。

A:對B:錯(cuò)

答案:對

通常情況下，與非累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬已經(jīng)包括在每期向職工發(fā)放的工資薪酬中，因此，不必額外做相應(yīng)的賬務(wù)處理。

A:對B:錯(cuò)

答案:對

下列關(guān)于人力資源與工薪循環(huán)的內(nèi)部控制中，恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A:甲職員負(fù)責(zé)考勤制度的管理、審核和工資的計(jì)算，同時(shí)對乙職員的工資發(fā)放過程進(jìn)行監(jiān)督B:甲職員負(fù)責(zé)工資支付的全過程C:甲職員負(fù)責(zé)考勤制度的審核、工資的計(jì)算，乙職員負(fù)責(zé)工資的發(fā)放和審核D:甲職員負(fù)責(zé)工薪支付的批復(fù)，乙職員負(fù)責(zé)工薪總額的計(jì)算審核和扣除額審核，并批準(zhǔn)該金額

答案:甲職員負(fù)責(zé)工薪支付的批復(fù)，乙職員負(fù)責(zé)工薪總額的計(jì)算審核和扣除額審核，并批準(zhǔn)該金額

下列不屬于針對工薪賬項(xiàng)均經(jīng)恰當(dāng)批準(zhǔn)的內(nèi)控目標(biāo)實(shí)施的控制測試程序是（

）。

A:檢查工時(shí)卡B:檢查工薪記錄中有關(guān)內(nèi)部檢查標(biāo)記C:檢查人事檔案中的授權(quán)D:檢查工薪記錄中有關(guān)核準(zhǔn)的標(biāo)記

答案:檢查工時(shí)卡

檢查工薪記錄中有關(guān)核準(zhǔn)的標(biāo)記屬于針對工薪賬項(xiàng)均經(jīng)恰當(dāng)批準(zhǔn)的內(nèi)控目標(biāo)實(shí)施的控制測試程序。

A:錯(cuò)B:對

答案:錯(cuò)

項(xiàng)目六測試

一般工商企業(yè)每年投資交易的數(shù)量較多，而每筆交易的金額通常較小。

A:錯(cuò)B:對

答案:錯(cuò)

2018年7月1日，某企業(yè)購入股票100萬股，每股21元，其中包含已宣告尚未發(fā)放的股利為每股0.4元，另外支付交易費(fèi)用20萬元，企業(yè)將其劃分為交易性金融資產(chǎn)，2018年12月31日，股票的公允價(jià)值為2200萬元，不考慮其他因素，則2018年末該交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為（

）萬元。

A:

2100B:

2200C:

2060D:

2120

答案:

2200

某股份有限公司于2018年4月1日購入面值為1000萬元的3年期債券并劃分為持有至到期投資，實(shí)際支付的價(jià)款為1100萬元，其中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息50萬元，另支付相關(guān)稅費(fèi)5萬元。該項(xiàng)債券投資的初始入賬金額為（）萬元。

A:

1050B:

1100C:

1055D:

1000

答案:

1055

甲公司于2009年2月10日購入某上市公司股票10萬股，每股價(jià)格為15元（其中包含已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利每股0.5元），甲公司購入的股票暫不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)，劃分為可供出售金融資產(chǎn)，甲公司購買該股票另支付手續(xù)費(fèi)等10萬元。則甲公司對該項(xiàng)投資的入賬價(jià)值為（）萬元。

A:

145B:

155C:

150D:

160

答案:

155

投資循環(huán)常見的重大錯(cuò)報(bào)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)有

A:關(guān)于資產(chǎn)的所有權(quán)以及相關(guān)權(quán)利與義務(wù)的審計(jì)證據(jù)可能難以獲得B:管理層凌駕于控制之上，可能導(dǎo)致投資交易未經(jīng)授權(quán)

C:所持有投資的公允價(jià)值可能難以計(jì)量D:所取得資產(chǎn)的性質(zhì)和復(fù)雜程度可能導(dǎo)致確認(rèn)和計(jì)量的錯(cuò)誤

答案:關(guān)于資產(chǎn)的所有權(quán)以及相關(guān)權(quán)利與義務(wù)的審計(jì)證據(jù)可能難以獲得;管理層凌駕于控制之上，可能導(dǎo)致投資交易未經(jīng)授權(quán)

;所持有投資的公允價(jià)值可能難以計(jì)量;所取得資產(chǎn)的性質(zhì)和復(fù)雜程度可能導(dǎo)致確認(rèn)和計(jì)量的錯(cuò)誤

對一般工商企業(yè)投資循環(huán)的審計(jì)策略是以實(shí)質(zhì)性程序?yàn)橹鳌⒁钥刂茰y試為輔。

A:對B:錯(cuò)

答案:對

取得證券或其他投資可能發(fā)生“取得投資的確認(rèn)與計(jì)量存在錯(cuò)誤”的風(fēng)險(xiǎn)。

A:對B:錯(cuò)

答案:對

下列金融資產(chǎn)的減值損失，不可以通過損益轉(zhuǎn)回的是（

）。

A:可供出售債務(wù)工具投資的減值損失B:可供出售權(quán)益工具投資的減值損失

C:貸款及應(yīng)收款項(xiàng)的減值損失D:持有至到期投資的減值損失

答案:可供出售權(quán)益工具投資的減值損失

2018年12月10日，甲公司購入乙公司股票10萬股，作為交易性金融資產(chǎn)核算，支付價(jià)款249萬元，另支付交易費(fèi)用0.6萬元。12月31日，公允價(jià)值為258萬元，2018年甲公司利潤表中“公允價(jià)值變動(dòng)收益”本年金額為（

）萬元。

A:8.4B:9.6C:9D:0.6

答案:9

2018年10月10日，甲公司從證券市場購入乙公司發(fā)行的股票100萬股，共支付價(jià)款860萬元，其中包括交易費(fèi)用4萬元。購入時(shí)，乙公司已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為每股0.16元。甲公司將購入的乙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算。2018年12月2日，甲公司出售該交易性金融資產(chǎn)，收到價(jià)款960萬元。甲公司2018年利潤表中因該交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）。

A:132萬元B:116萬元C:100萬元D:120萬元

答案:116萬元

項(xiàng)目七測試

為防范簽訂籌資合同或協(xié)議時(shí)可能發(fā)生的籌資交易簽訂的合同或協(xié)議有錯(cuò)誤，需設(shè)計(jì)的內(nèi)控是由專人檢查籌資合同或協(xié)議的合理性。

A:對B:錯(cuò)

答案:對

考慮到嚴(yán)格的監(jiān)管環(huán)境和董事會(huì)針對籌資活動(dòng)設(shè)計(jì)的嚴(yán)格控制，除非注冊會(huì)計(jì)師對管理層的誠信產(chǎn)生疑慮，否則籌資循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)一般應(yīng)當(dāng)評(píng)估為高水平。

A:錯(cuò)B:對

答案:錯(cuò)

以下審計(jì)程序中，不能證實(shí)被審計(jì)單位是否存在未入賬的借款業(yè)務(wù)的是

A:函證銀行存款余額的同時(shí)函證負(fù)債業(yè)務(wù)B:向被審計(jì)單位索取債務(wù)聲明書

C:審查一年內(nèi)到期的長期借款是否列示在流動(dòng)負(fù)債類項(xiàng)目下D:分析財(cái)務(wù)費(fèi)用，確定付款利息是否異常的高

答案:審查一年內(nèi)到期的長期借款是否列示在流動(dòng)負(fù)債類項(xiàng)目下

乙公司2017年1月1日發(fā)行5年期一次還本的公司債券。該債券的實(shí)際發(fā)行價(jià)格為1000萬元（不考慮發(fā)行費(fèi)用），債券面值總額為1000萬元，票面利率為6%。該債券于每年6月30日和12月31日支付利息。2017年2月31日“應(yīng)付債券”科目的余額為（）萬元。

A:

1150B:

1265C:

1000D:

1215

答案:

1000

注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)在期末借款余額較大或認(rèn)為有必要時(shí)，向（

）函證借款。

A:

其他債務(wù)人B:

銀行C:

其他債權(quán)人D:

企業(yè)主管部門

答案:

銀行;

其他債權(quán)人

授權(quán)審批籌資交易時(shí)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)是籌資活動(dòng)未經(jīng)授權(quán)審批。

A:對B:錯(cuò)

答案:對

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及監(jiān)管法規(guī)對借款和權(quán)益的披露要求，可能引起籌資循環(huán)相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目的完整性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?、列?bào)認(rèn)定的潛在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

A:對B:錯(cuò)

答案:對

若發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有逾期未償還的借款，首先應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序是（）。

A:判斷被審計(jì)單位的資信程度B:核實(shí)是否辦理了延期還款手續(xù)C:判斷被審計(jì)單位的償債能力D:計(jì)算逾期貸款的金額和比率

答案:核實(shí)是否辦理了延期還款手續(xù)

甲公司于2017年1月1日發(fā)行面值總額為1000萬元，期限為5年的債券，該債券票面利率為6%，每年年初付息、到期一次還本，發(fā)行價(jià)格總額為1043.27萬元，利息調(diào)整采用實(shí)際利率法攤銷，實(shí)際利率為5%。2017年12月31日，該應(yīng)付債券的賬面余額為（）萬元。

A:1095.43B:1035.43C:1060D:1000

答案:1035.43

籌資循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)通常包括（

）。

A:取得資金B(yǎng):簽訂籌資合同或協(xié)議C:計(jì)算利息或股利D:償還本息或發(fā)放股利

答案:取得資金;簽訂籌資合同或協(xié)議;計(jì)算利息或股利;償還本息或發(fā)放股利

項(xiàng)目八測試

由于庫存現(xiàn)金余額較小，錯(cuò)報(bào)金額也很小，因此注冊會(huì)計(jì)師可以不進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序。

A:錯(cuò)B:對

答案:錯(cuò)

財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。

A:對B:錯(cuò)

答案:對

如果注冊會(huì)計(jì)師在資產(chǎn)負(fù)債表日后對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，應(yīng)當(dāng)根據(jù)盤點(diǎn)數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債表日至（

）的現(xiàn)金收支數(shù)，倒推計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表上所包含的庫存現(xiàn)金數(shù)是否正確。

A:盤點(diǎn)日B:審計(jì)工作完成日C:審計(jì)報(bào)告日D:審計(jì)報(bào)告報(bào)出日

答案:盤點(diǎn)日

銀行存款函證對象包括

A:零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶的開戶銀行

B:已直接取得了銀行對賬單和所有已付支票的銀行

C:往來單位的開戶銀行

D:在本期存過款的銀行

答案:零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶的開戶銀行

;已直接取得了銀行對賬單和所有已付支票的銀行

;在本期存過款的銀行

下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，能夠證明銀行存款是否存在的有

A:分析定期存款占銀行存款的比例B:函證銀行存款余額C:檢查銀行存款收支的正確截止D:檢查銀行對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表

答案:函證銀行存款余額;檢查銀行對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表

出納人員可以兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

A:錯(cuò)B:對

答案:錯(cuò)

每月末，會(huì)計(jì)主管指定出納員對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，將盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對。

A:錯(cuò)B:對

答案:錯(cuò)

注冊會(huì)計(jì)師對被審計(jì)單位現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，其范圍是（

）。

A:存入銀行的現(xiàn)金B(yǎng):財(cái)務(wù)部門保管的現(xiàn)金C:各部門保管的現(xiàn)金D:出納員保管的現(xiàn)金

答案:各部門保管的現(xiàn)金

被審計(jì)單位必須參加庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)或監(jiān)盤人員是（

）。

A:出納員和內(nèi)部審計(jì)人員B:出納員和會(huì)計(jì)主管人員C:會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)部審計(jì)人員D:現(xiàn)金出納員和銀行出納員

答案:出納員和會(huì)計(jì)主管人員

以下有關(guān)銀行存款函證的說法中，正確的有（

）。

A:銀行存款函證屬于積極式函證B:如果不實(shí)施銀行存款函證，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿中說明理由C:要求被詢證銀行將回函直接寄給會(huì)計(jì)師事務(wù)所D:注冊會(huì)計(jì)師以被審計(jì)單位的名義向其開戶銀行寄發(fā)詢證函

答案:銀行存款函證屬于積極式函證;如果不實(shí)施銀行存款函證，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿中說明理由;要求被詢證銀行將回函直接寄給會(huì)計(jì)師事務(wù)所;注冊會(huì)計(jì)師以被審計(jì)單位的名義向其開戶銀行寄發(fā)詢證函

項(xiàng)目九測試

注冊會(huì)計(jì)師在對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無法表示意見時(shí)，不得在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)，除非法律法規(guī)要求溝通。

A:錯(cuò)B:對

答案:對

在審計(jì)結(jié)束或臨近結(jié)束時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表總體合理性實(shí)施分析程序的目的是

A:確定更加合理的重要性水平B:確定是否將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的低水平C:確定可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平D:確定審計(jì)調(diào)整后的財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否與其對被審計(jì)單位的了解一致

答案:確定審計(jì)調(diào)整后的財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否與其對被審計(jì)單位的了解一致

審計(jì)報(bào)告的收件人通常是

A:社會(huì)公眾B:被審計(jì)單位管理層C:被審計(jì)單位的治理層D:審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人

答案:審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人

下列不屬于由被審計(jì)單位管理層造成的審計(jì)范圍受到限制的情況是

A:與注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)程序安排不當(dāng)相關(guān)的情形B:注冊會(huì)計(jì)師工作的性質(zhì)或時(shí)間安排相關(guān)的情形C:超出被審計(jì)單位控制的情形D:管理層施加限制的情形

答案:與注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)程序安排不當(dāng)相關(guān)的情形

下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的敘述中，不正確的有

A:審計(jì)報(bào)告的日期是指編寫完成審計(jì)報(bào)告的日期B:注冊會(huì)計(jì)師如果出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)在審計(jì)意見段之后增加形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)段

C:審計(jì)報(bào)告應(yīng)該由兩位注冊會(huì)計(jì)師簽名蓋章，且其中一位必須是主任會(huì)計(jì)師D:審計(jì)報(bào)告的收件人是指被審計(jì)單位管理層

答案:審計(jì)報(bào)告的日期是指編寫完成審計(jì)報(bào)告的日期;審計(jì)報(bào)告應(yīng)該由兩位注冊會(huì)計(jì)師簽名蓋章，且其中一位必須是主任會(huì)計(jì)師;審計(jì)報(bào)告的收件人是指被審計(jì)單位管理層

在關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)部分披露的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)必須是已經(jīng)得到滿意解決的事項(xiàng)，即不存在審計(jì)范圍受到限制，也不存在注冊會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位管理層意見分歧的情況。

A:錯(cuò)B:對

答案:對

以下有關(guān)評(píng)價(jià)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)的說法中，不正確的是（）。

A:應(yīng)當(dāng)及時(shí)與適當(dāng)層級(jí)的管理層溝通錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)B:在確定一項(xiàng)分類錯(cuò)報(bào)是否重大時(shí)，僅需考慮金額大小C:錯(cuò)報(bào)可能不會(huì)孤立發(fā)生，一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)的發(fā)生還可能表明存在其他錯(cuò)報(bào)D:對于同一賬戶余額或同一類別的交易內(nèi)部的錯(cuò)報(bào)，可以進(jìn)行抵銷

答案:在確定一項(xiàng)分類錯(cuò)報(bào)是否重大時(shí)，僅需考慮金額大小

以下不符合審計(jì)項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核要求的是（

）。

A:項(xiàng)目合伙人對審計(jì)過程中的重大會(huì)計(jì)問題、重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域及重要審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核B:項(xiàng)目合伙人對重要會(huì)計(jì)賬項(xiàng)的審計(jì)、重要審計(jì)程序的執(zhí)行以及審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核C:項(xiàng)目合伙人對助理人員編制的審計(jì)工作底稿進(jìn)行詳細(xì)復(fù)核D:項(xiàng)目合伙人對項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員已經(jīng)復(fù)核的事項(xiàng)進(jìn)行最后把關(guān)

答案:項(xiàng)目合伙人對項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員已經(jīng)復(fù)核的事項(xiàng)進(jìn)行最后把關(guān)

下列不屬于管理層和治理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任是（）。

A:設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)B:治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督本公司的財(cái)務(wù)報(bào)告過程C:

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映D:評(píng)估被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項(xiàng)（如適用）

答案:評(píng)估被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項(xiàng)（如適用）

不在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的情形有（

）。

A:關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)可能涉及某些“敏感信息”，溝通這些信息可能為被審計(jì)單位帶來較為嚴(yán)重的負(fù)面影響B(tài):在極其罕見的情形下，如果合理預(yù)期在審計(jì)報(bào)告中溝通某事項(xiàng)造成的負(fù)面后果超過產(chǎn)生的公眾利益方面的益處C:對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表非無保留意見時(shí)D:法律法規(guī)禁止公開披露某事項(xiàng)

答案:在極其罕見的情形下，如果合理預(yù)期在審計(jì)報(bào)告中溝通某事項(xiàng)造成的負(fù)面后果超過產(chǎn)生的公眾利益方面的益處;法律法規(guī)禁止公開披露某事項(xiàng)

項(xiàng)目十測試

在整合審計(jì)中，控制測試所涵蓋的期間應(yīng)當(dāng)盡量與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中擬信賴內(nèi)部控制的期間不一致。

A:對B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

與所測試的控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)越低，CPA可能考慮對該控制實(shí)施期中測試。

A:對B:錯(cuò)

答案:對

下列關(guān)于評(píng)價(jià)控制缺陷的說法中，錯(cuò)誤的是

A:在計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師需要尋找單獨(dú)或組合起來不構(gòu)成重大缺陷的控制缺陷B:控制缺陷的嚴(yán)重程度取決于控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)報(bào)的可能性大小C:注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)其識(shí)別的各項(xiàng)控制缺陷的嚴(yán)重程度，以確定這些缺陷單獨(dú)或組合起來，是否構(gòu)成內(nèi)部控制的重大缺陷D:控制缺陷的嚴(yán)重程度與錯(cuò)報(bào)是否發(fā)生無關(guān)

答案:在計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師需要尋找單獨(dú)或組合起來不構(gòu)成重大缺陷的控制缺陷

與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的無保留意見審計(jì)報(bào)告相比，無保留意見內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告特有的要素是

A:注冊會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章B:報(bào)告日期C:內(nèi)部控制固有局限性的說明段D:會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱、地址及蓋章

答案:內(nèi)部控制固有局限性的說明段

出具無保留意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)符合的條件有

A:在基準(zhǔn)日，被審計(jì)單位按照適用的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的要求，在所有方面保持了有效的內(nèi)部控制

B:注冊會(huì)計(jì)師已經(jīng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》的要求計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，在審計(jì)過程中未受到重大限制C:注冊會(huì)計(jì)師已經(jīng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》的要求計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，在審計(jì)過程中未受到限制D:在基準(zhǔn)日，被審計(jì)單位按照適用的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的要求，在所有重大方面保持了有效的內(nèi)部控制

答案:注冊會(huì)計(jì)師已經(jīng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》的要求計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，在審計(jì)過程中未受到限制;在基準(zhǔn)日，被審計(jì)單位按照適用的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的要求，在所有重大方面保持了有效的內(nèi)部控制

內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，在識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定時(shí)應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)因素相同，因此，這兩種審計(jì)中識(shí)別的重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定應(yīng)當(dāng)相同。

A:對B:錯(cuò)

答案:對

CPA在選取擬測試的控制時(shí)，應(yīng)選擇關(guān)鍵控制，無須測試那些即使有缺陷也合理預(yù)期不會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的控制。

A:對B:錯(cuò)

答案:對

對控制有效性的測試，涵蓋的期間越長，提供的控制有效性的審計(jì)證據(jù)越少。

A:錯(cuò)B:對

答案:錯(cuò)

向適當(dāng)人員詢問通常是比較有效的方法，向負(fù)責(zé)處理具體業(yè)務(wù)人員的下級(jí)進(jìn)行詢問通常更加有效。

A:錯(cuò)B:對

答案:錯(cuò)

下列有關(guān)內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的表述中不正確的是（

）。

A:內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是兩種不同的審計(jì)業(yè)務(wù)，兩種審計(jì)的目標(biāo)不同B:財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)通常使用相同的重要性水平C:建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性以及在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，是注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任D:注冊會(huì)計(jì)師可以單獨(dú)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)，也可以將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合進(jìn)行

答案:建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性以及在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，是注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任

項(xiàng)目十一測試

審計(jì)工作底稿的歸檔期限為（

）

A:審計(jì)業(yè)務(wù)終止后的30天內(nèi)

B:會(huì)計(jì)報(bào)表日后的60天內(nèi)C:審計(jì)報(bào)告日后的60天內(nèi)D:審計(jì)報(bào)告日后的30天內(nèi)

答案:審計(jì)報(bào)告日后的60天內(nèi)

下列屬于審計(jì)工作底稿基本要素的有（

）

A:索引號(hào)及編號(hào)

B:審計(jì)標(biāo)識(shí)及其說明C:審計(jì)工作底稿的標(biāo)題