審計(jì)學(xué)原理智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下山東管理學(xué)院

審計(jì)學(xué)原理智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下山東管理學(xué)院山東管理學(xué)院

緒論單元測試

通過本課程學(xué)習(xí)，應(yīng)當(dāng)在掌握審計(jì)的基本理論基礎(chǔ)上，學(xué)會運(yùn)用審計(jì)及其他經(jīng)營信息，對被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行有效的評價(jià)、鑒證和監(jiān)督。

A:對B:錯(cuò)

答案:對

第一章測試

西方注冊會計(jì)師審計(jì)之所以起源于16世紀(jì)初意大利的合伙企業(yè)制度，其最根本的原因是在這一時(shí)期的意大利（

）。

A:合伙企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)開始分離B:人們開始聘請會計(jì)專家來擔(dān)任查賬和公正工作C:合伙企業(yè)應(yīng)運(yùn)而生D:合伙企業(yè)導(dǎo)致了股份有限制企業(yè)的產(chǎn)生

答案:合伙企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)開始分離

1918年9月，北洋政府批準(zhǔn)著名會計(jì)學(xué)家謝霖先生為中國的第一位注冊會計(jì)師，由謝霖先生創(chuàng)辦的（）是中國第一家會計(jì)師事務(wù)所。

A:北京會計(jì)師事務(wù)所B:立信會計(jì)師事務(wù)所C:正則會計(jì)師事務(wù)所D:上海會計(jì)師事務(wù)所

答案:正則會計(jì)師事務(wù)所

在審計(jì)發(fā)展歷程的各個(gè)主要階段，都產(chǎn)生了與當(dāng)時(shí)的社會經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的審計(jì)方法。這些方法都有著鮮明的專業(yè)特點(diǎn)。下列關(guān)于各種審計(jì)方法的說法中，不正確的是（）。

A:風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)綜合考慮企業(yè)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的各個(gè)方面，以全面降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B:制度基礎(chǔ)審計(jì)以企業(yè)內(nèi)部控制作為審計(jì)的重點(diǎn)，花費(fèi)大量時(shí)間進(jìn)行控制測試C:賬項(xiàng)審計(jì)主要針對會計(jì)賬簿進(jìn)行，將大部分審計(jì)時(shí)間花費(fèi)在過賬、匯總方面D:在審計(jì)發(fā)展的歷史上，先有賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)，才有制度基礎(chǔ)審計(jì)，最后才發(fā)展成為風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

答案:制度基礎(chǔ)審計(jì)以企業(yè)內(nèi)部控制作為審計(jì)的重點(diǎn)，花費(fèi)大量時(shí)間進(jìn)行控制測試

會計(jì)師事務(wù)所接受委托，通過對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查出具了審計(jì)報(bào)告，或者驗(yàn)證企業(yè)資本并出具了驗(yàn)資報(bào)告，均體現(xiàn)了審計(jì)的（

）職能。

A:經(jīng)濟(jì)管理B:經(jīng)濟(jì)鑒證C:經(jīng)濟(jì)監(jiān)督D:經(jīng)濟(jì)評價(jià)

答案:經(jīng)濟(jì)鑒證

以下各項(xiàng)中，屬于合規(guī)性審計(jì)的是（

）

A:環(huán)境審計(jì)B:經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)C:上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)D:財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)

答案:財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)

第二章測試

《審計(jì)法》賦予了政府審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限包括下列（

）

A:行政強(qiáng)制措施權(quán)B:要求報(bào)送資料權(quán)C:調(diào)查取證索證權(quán)D:審計(jì)檢查權(quán)

答案:行政強(qiáng)制措施權(quán);要求報(bào)送資料權(quán);調(diào)查取證索證權(quán);審計(jì)檢查權(quán)

國家審計(jì)機(jī)關(guān)由議會(或國會)直接領(lǐng)導(dǎo)，不受政府的控制和干預(yù)，依照國家法律賦予的權(quán)力，對各級政府的財(cái)政收支活動(dòng)以及公共企業(yè)、事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，并對議會負(fù)責(zé)。這種隸屬模式是屬于下列（

）

A:司法型B:行政型C:獨(dú)立型D:立法型

答案:立法型

國家審計(jì)和社會審計(jì)均具有強(qiáng)制性和權(quán)威性，是我國審計(jì)體系重要的組成部分。

A:對B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

下列屬于我國事務(wù)所組織形式的是（

）。

A:合伙制會計(jì)師事務(wù)所

B:獨(dú)資會計(jì)師事務(wù)所

C:有限責(zé)任公司制會計(jì)師事務(wù)所

D:有限責(zé)任合伙制會計(jì)師事務(wù)所

答案:合伙制會計(jì)師事務(wù)所

;有限責(zé)任公司制會計(jì)師事務(wù)所

注冊會計(jì)師的相關(guān)服務(wù)主要包括以下（

）

A:管理咨詢B:代編財(cái)務(wù)信息C:商定程序D:財(cái)務(wù)報(bào)表審閱

答案:管理咨詢;代編財(cái)務(wù)信息;商定程序

第三章測試

以下哪個(gè)選項(xiàng)是我國第一部正式的國家審計(jì)準(zhǔn)則（

）

A:1980年財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于成立會計(jì)顧問處的暫行規(guī)定》B:1993年我國頒布的《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》C:1996年1月1日實(shí)施的《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》D:我國審計(jì)署于1996年頒布的《中華人民共和國國家審計(jì)基本準(zhǔn)則》

答案:我國審計(jì)署于1996年頒布的《中華人民共和國國家審計(jì)基本準(zhǔn)則》

我國民間審計(jì)準(zhǔn)則由（

）制定。

A:國家審計(jì)署B(yǎng):中國注冊會計(jì)師協(xié)會C:財(cái)政部D:國務(wù)院

答案:中國注冊會計(jì)師協(xié)會

審計(jì)準(zhǔn)則可分為(

),它們共同構(gòu)成了我國的審計(jì)準(zhǔn)則體系。

A:中國注冊會計(jì)師法B:政府審計(jì)準(zhǔn)則C:內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則D:注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

答案:政府審計(jì)準(zhǔn)則;內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則;注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

我國的獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系由（

）構(gòu)成。

A:基本準(zhǔn)則B:執(zhí)業(yè)規(guī)范指南C:中華人民共和國注冊會計(jì)師法D:具體準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)公告

答案:基本準(zhǔn)則;執(zhí)業(yè)規(guī)范指南;具體準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)公告

內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則包含三個(gè)方面：一是內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)說明；二是內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則；三是內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則，其中內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則是核心和主要內(nèi)容。

A:對B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

第四章測試

注冊會計(jì)師在下列哪種情況禁止披露客戶的有關(guān)信息（）

A:取得客戶的授權(quán)

B:出于第三方利益使用客戶信息

C:根據(jù)法規(guī)要求,為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為

D:接受同業(yè)復(fù)核以及注冊會計(jì)師協(xié)會和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查

答案:出于第三方利益使用客戶信息

以下沒有違背注冊會計(jì)師職業(yè)道德的相關(guān)規(guī)定的是(

)。

A:后任注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)前任注冊會計(jì)師所審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，首先應(yīng)當(dāng)提請審計(jì)客戶告知前任注冊會計(jì)師B:注冊會計(jì)師可以再聘請會計(jì)、審計(jì)專家協(xié)助其工作C:注冊會計(jì)師采用或有收費(fèi)的方式向客戶提供鑒證服務(wù)D:某項(xiàng)目經(jīng)理多年對ABC公司審計(jì)，由于對ABC公司較熟悉，容易發(fā)現(xiàn)問題，故今年仍安排其負(fù)責(zé)該公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作

答案:后任注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)前任注冊會計(jì)師所審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，首先應(yīng)當(dāng)提請審計(jì)客戶告知前任注冊會計(jì)師

下列關(guān)于獨(dú)立、客觀、公正表達(dá)正確的是（

）

A:如果注冊會計(jì)師與客戶之間不能保持獨(dú)立，存在經(jīng)濟(jì)利益、關(guān)聯(lián)關(guān)系，或屈從外界壓力，就很難取信于社會公眾

B:注冊會計(jì)師在提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)坦率、誠實(shí)，保證公正，無論提供何種服務(wù)，擔(dān)任何種職務(wù)，注冊會計(jì)師都應(yīng)維護(hù)其專業(yè)服務(wù)的公正性，并在判斷中保持客觀

C:注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)力求公平，不因成見或偏見、利益沖突和他人影響而損害其客觀性

D:注冊會計(jì)師既不得接受，也不得提供可被合理認(rèn)為對其職業(yè)判斷或?qū)ζ錁I(yè)務(wù)交往對象產(chǎn)生重大不當(dāng)影響的禮品或款待，盡量避免使自己專業(yè)聲譽(yù)受損的情況

答案:如果注冊會計(jì)師與客戶之間不能保持獨(dú)立，存在經(jīng)濟(jì)利益、關(guān)聯(lián)關(guān)系，或屈從外界壓力，就很難取信于社會公眾

;注冊會計(jì)師在提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)坦率、誠實(shí)，保證公正，無論提供何種服務(wù)，擔(dān)任何種職務(wù)，注冊會計(jì)師都應(yīng)維護(hù)其專業(yè)服務(wù)的公正性，并在判斷中保持客觀

;注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)力求公平，不因成見或偏見、利益沖突和他人影響而損害其客觀性

;注冊會計(jì)師既不得接受，也不得提供可被合理認(rèn)為對其職業(yè)判斷或?qū)ζ錁I(yè)務(wù)交往對象產(chǎn)生重大不當(dāng)影響的禮品或款待，盡量避免使自己專業(yè)聲譽(yù)受損的情況

如果會計(jì)師事務(wù)所長期委派某位高級職員承擔(dān)某一客戶的鑒證業(yè)務(wù)，則應(yīng)采取以下哪些防范措施維護(hù)獨(dú)立性（

）。

A:進(jìn)行獨(dú)立的內(nèi)部質(zhì)量復(fù)核

B:輪換鑒證小組的高級職員

C:撤出該項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)D:請鑒證小組成員以外的其他注冊會計(jì)師復(fù)核該高級職員所做的工作，或在必要時(shí)提供建議

答案:進(jìn)行獨(dú)立的內(nèi)部質(zhì)量復(fù)核

;輪換鑒證小組的高級職員

;請鑒證小組成員以外的其他注冊會計(jì)師復(fù)核該高級職員所做的工作，或在必要時(shí)提供建議

當(dāng)鑒證小組成員或其直系親屬從銀行或類似機(jī)構(gòu)等鑒證客戶取得貸款，或由這些客戶作為其貸款擔(dān)保人時(shí)，只要貸款是按照正常的貸款程序、條件和要求進(jìn)行的，就不會對獨(dú)立性產(chǎn)生威脅。

A:錯(cuò)B:對

答案:對

第五章測試

作為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)，公允性是指被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映了其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

A:錯(cuò)B:對

答案:對

大華公司于當(dāng)年12月30日向黃河公司發(fā)出商品80萬元。次年1月8日辦妥托收手續(xù)，大華公司在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入，則其違反了“完整性”認(rèn)定。

A:對B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

注冊會計(jì)師審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，不能夠減輕被審計(jì)單位管理層和治理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。

A:錯(cuò)B:對

答案:對

注冊會計(jì)師應(yīng)將已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表附于審計(jì)報(bào)告之后，以幫助財(cái)務(wù)報(bào)表使用者正確理解和使用審計(jì)報(bào)告。

A:對B:錯(cuò)

答案:對

雖然管理層對各個(gè)賬戶均有相同性質(zhì)的認(rèn)定，但對不同的賬戶，注冊會計(jì)師重點(diǎn)審計(jì)的認(rèn)定是不同的。

A:對B:錯(cuò)

答案:對

第六章測試

在制定總體審計(jì)策略時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)評估程序。

A:錯(cuò)B:對

答案:對

除非是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，項(xiàng)目組其他成員都不應(yīng)該參與計(jì)劃審計(jì)工作，以免對計(jì)劃過程的效率和效果產(chǎn)生不利影響。

A:錯(cuò)B:對

答案:錯(cuò)

為防止審計(jì)程序被管理層或治理層預(yù)見，注冊會計(jì)師不可以同被審計(jì)單位的治理層與管理層就計(jì)劃審計(jì)工作進(jìn)行溝通。

A:對B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

具體審計(jì)計(jì)劃用以確定審計(jì)范圍、時(shí)間、方向，并指導(dǎo)制定總體審計(jì)策略。

A:錯(cuò)B:對

答案:錯(cuò)

具體審計(jì)計(jì)劃較總體審計(jì)策略更加詳細(xì)。

A:對B:錯(cuò)

答案:對

第七章測試

審計(jì)人員對審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)內(nèi)部控制情況進(jìn)行調(diào)查所獲取的證據(jù)屬于下列（

）

A:內(nèi)部證據(jù)B:書面證據(jù)

C:基本證據(jù)D:環(huán)境證據(jù)

答案:環(huán)境證據(jù)

獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的通常是（

）。

A:甲公司管理層提供的聲明書B:甲公司連續(xù)編號的采購訂單C:甲公司編制的成本分配計(jì)算表D:甲公司提供的銀行對賬單

答案:甲公司提供的銀行對賬單

以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中不正確的是（

）

A:檢查有形資產(chǎn)可提供權(quán)利和義務(wù)的全部審計(jì)證據(jù)B:觀察提供的審計(jì)證據(jù)僅限于發(fā)生的時(shí)點(diǎn)C:重新執(zhí)行僅適用于內(nèi)控D:關(guān)于詢問的答復(fù)，CPA應(yīng)當(dāng)獲取其他證據(jù)加以佐證

答案:檢查有形資產(chǎn)可提供權(quán)利和義務(wù)的全部審計(jì)證據(jù)

下列審計(jì)工作底稿的復(fù)核中，不能作為復(fù)核人的是（

）。

A:項(xiàng)目經(jīng)理或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B:業(yè)務(wù)助理人員C:主任會計(jì)師、所長或指定代理人D:部門經(jīng)理或簽字注冊會計(jì)師

答案:業(yè)務(wù)助理人員

會計(jì)師事務(wù)所接受委托對被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)所形成的審計(jì)工作底稿，所有權(quán)應(yīng)當(dāng)歸屬于（

）。

A:進(jìn)行審計(jì)的注冊會計(jì)師B:委托單位C:會計(jì)師事務(wù)所D:被審計(jì)單位

答案:會計(jì)師事務(wù)所

第八章測試

有關(guān)審計(jì)抽樣的下列表述中，哪些注冊會計(jì)師不能認(rèn)同

A:統(tǒng)計(jì)抽樣能夠客觀地計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)，并通過調(diào)整樣本規(guī)模精確地控制風(fēng)險(xiǎn)，因此不涉及注冊會計(jì)師的專業(yè)判斷B:對可信賴程度要求越高，需選取的樣本量就應(yīng)越大C:審計(jì)抽樣適用于所有審計(jì)程序D:統(tǒng)計(jì)抽樣的產(chǎn)生并不意味著非統(tǒng)計(jì)抽樣的消亡

答案:統(tǒng)計(jì)抽樣能夠客觀地計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)，并通過調(diào)整樣本規(guī)模精確地控制風(fēng)險(xiǎn)，因此不涉及注冊會計(jì)師的專業(yè)判斷;審計(jì)抽樣適用于所有審計(jì)程序

審計(jì)抽樣既可以用于控制測試，也可以用于實(shí)質(zhì)性程序，在下列具體審計(jì)程序中，適宜采用審計(jì)抽樣的是

A:觀察B:細(xì)節(jié)測試C:詢問D:分析程序

答案:細(xì)節(jié)測試

統(tǒng)計(jì)抽樣是不存在非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的

A:對B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

有關(guān)非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的說法中正確的有

A:注冊會計(jì)師可以通過加強(qiáng)對審計(jì)項(xiàng)目組成人員的監(jiān)督和指導(dǎo)降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)B:注冊會計(jì)師保持職業(yè)懷疑有助于降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)C:注冊會計(jì)師可以通過擴(kuò)大樣本規(guī)模降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)D:注冊會計(jì)師實(shí)施控制措施和實(shí)質(zhì)性測試時(shí)均可能產(chǎn)生非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

答案:注冊會計(jì)師可以通過加強(qiáng)對審計(jì)項(xiàng)目組成人員的監(jiān)督和指導(dǎo)降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn);注冊會計(jì)師保持職業(yè)懷疑有助于降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn);注冊會計(jì)師實(shí)施控制措施和實(shí)質(zhì)性測試時(shí)均可能產(chǎn)生非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

以下有關(guān)非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的說法中正確的有

A:注冊會計(jì)師可以通過擴(kuò)大樣本規(guī)模降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)B:注冊會計(jì)師可以通過加強(qiáng)對審計(jì)項(xiàng)目組成人員的監(jiān)督和指導(dǎo)降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)C:注冊會計(jì)師實(shí)施控制措施和實(shí)質(zhì)性測試時(shí)均可能產(chǎn)生非抽樣風(fēng)險(xiǎn)D:注冊會計(jì)師保持職業(yè)懷疑有助于降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

答案:注冊會計(jì)師可以通過加強(qiáng)對審計(jì)項(xiàng)目組成人員的監(jiān)督和指導(dǎo)降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn);注冊會計(jì)師實(shí)施控制措施和實(shí)質(zhì)性測試時(shí)均可能產(chǎn)生非抽樣風(fēng)險(xiǎn);注冊會計(jì)師保持職業(yè)懷疑有助于降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

第九章測試

如果注冊會計(jì)師認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債表的錯(cuò)漏報(bào)匯總數(shù)為10萬元時(shí)是重要的，損益表的錯(cuò)漏報(bào)匯總數(shù)為20萬元是重要的，在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，審計(jì)重要性水平應(yīng)當(dāng)定為（）萬元。

A:20B:10C:30D:15

答案:10

下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平的說法中不正確的是（）。

A:在評價(jià)審計(jì)程序結(jié)果時(shí)，注冊會計(jì)師確定的重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，可能與計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)評估的重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在差異。在這種情況下，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)重新確定重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并考慮實(shí)施的審計(jì)程序是否充分B:控制風(fēng)險(xiǎn)取決于與財(cái)務(wù)報(bào)表編制有關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性C:在為被審計(jì)單位編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，注冊會計(jì)師可能有意地規(guī)定計(jì)劃的重要性水平低于將用于評價(jià)審計(jì)結(jié)果的重要性水平，以保證能夠執(zhí)行較多的審計(jì)程序，收集較多的審計(jì)證據(jù)，減少未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性

D:由于固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)不可分割地交織在一起，所以注冊會計(jì)師不可以單獨(dú)對固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估

答案:由于固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)不可分割地交織在一起，所以注冊會計(jì)師不可以單獨(dú)對固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估

在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，下列表述錯(cuò)誤的是（）。

A:評估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高B:可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果成反向關(guān)系C:可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果成正向關(guān)系D:評估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低

答案:可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果成正向關(guān)系

重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成部分，下列關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，不正確的是（）。

A:重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在的重大錯(cuò)報(bào)的可能性，與審計(jì)項(xiàng)目組人員的學(xué)識、技術(shù)和能力無關(guān)

B:認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)通常與控制環(huán)境有關(guān)，但也可能與其他因素有關(guān)C:財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系，可能影響多項(xiàng)認(rèn)定D:認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以界定于具體的某類交易、賬戶余額、列報(bào)的具體認(rèn)定

答案:認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)通常與控制環(huán)境有關(guān)，但也可能與其他因素有關(guān)

下列關(guān)于重要性的說法中，不正確的是（）。

A:重要性不僅包括對錯(cuò)報(bào)數(shù)量的考慮，還包括對錯(cuò)報(bào)性質(zhì)的考慮

B:對重要的賬戶或交易，為了提高效率，重要性水平相應(yīng)較低C:重要性與審計(jì)證據(jù)成反向關(guān)系，即重要性水平越低，所需審計(jì)證據(jù)越多D:重要性與可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間呈同向關(guān)系，即重要性水平越高，可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高

答案:對重要的賬戶或交易，為了提高效率，重要性水平相應(yīng)較低

第十章測試

由于以下(

)特征，與重大判斷事項(xiàng)相關(guān)的特別風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致更高的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

A:復(fù)雜的計(jì)算或會計(jì)核算方法B:管理層更多地介入會計(jì)處理C:對涉及會計(jì)估計(jì)、收入確認(rèn)等會計(jì)政策存在不同的理解D:數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成份

答案:對涉及會計(jì)估計(jì)、收入確認(rèn)等會計(jì)政策存在不同的理解

被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方及其交易始終是注冊會計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)特別關(guān)注的重要問題。為了提高審計(jì)的效率，注冊會計(jì)師最好將對被審計(jì)單位()性質(zhì)的了解來了解其關(guān)聯(lián)方及其交易的情況。

A:所有權(quán)結(jié)構(gòu)B:治理結(jié)構(gòu)C:勞動(dòng)用工情況D:

組織結(jié)構(gòu)

答案:所有權(quán)結(jié)構(gòu)

“觀察和檢查”是注冊會計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境而必須執(zhí)行的程序，不僅可以印證注冊會計(jì)師對管理層和其他相關(guān)人員的詢問結(jié)果，并可提供有關(guān)被審計(jì)單位及其環(huán)境的信息。注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的觀察和檢查程序包括()。

A:實(shí)地察看被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營場所和設(shè)備B:

追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程，實(shí)施穿行測試C:

檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊，閱讀由管理層和治理層編制的報(bào)告D:將預(yù)期的結(jié)果與被審計(jì)單位記錄的金額、依據(jù)金額計(jì)算的比率、趨勢比較

答案:實(shí)地察看被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營場所和設(shè)備;

追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程，實(shí)施穿行測試;

檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊，閱讀由管理層和治理層編制的報(bào)告

在了解與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)特別關(guān)注由于()而產(chǎn)生的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并考慮被審計(jì)單位如何糾正不正確的交易處理。

A:不恰當(dāng)?shù)呐禕:管理層凌駕于賬戶記錄控制C:規(guī)避控制行為D:不確定確定交易生成的期間

答案:管理層凌駕于賬戶記錄控制;規(guī)避控制行為

風(fēng)險(xiǎn)評估程序，指為了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（包括內(nèi)部控制），以識別和評估由舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)而實(shí)施的審計(jì)程序。

A:對B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

第十一章測試

注冊會計(jì)師關(guān)心進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間選擇問題，具體包括以下（

）方面。

A:下期審計(jì)可以利用本期收集的哪些證據(jù)B:本期審計(jì)能否利用上期審計(jì)收集的證據(jù)C:選擇獲取什么期間或時(shí)點(diǎn)的審計(jì)證據(jù)D:期末審計(jì)是否可以利用期中審計(jì)收集的證據(jù)

答案:本期審計(jì)能否利用上期審計(jì)收集的證據(jù);選擇獲取什么期間或時(shí)點(diǎn)的審計(jì)證據(jù);期末審計(jì)是否可以利用期中審計(jì)收集的證據(jù)

注冊會計(jì)師可能在期中實(shí)施控制測試，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)獲取期中至期末這段剩余期間的審計(jì)證據(jù)。注冊會計(jì)師的以下考慮不恰當(dāng)?shù)氖牵?/p>

）。

A:注冊會計(jì)師對相關(guān)控制的信賴程度越高，注冊會計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越多B:控制環(huán)境越薄弱，注冊會計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越少C:期中對有關(guān)控制運(yùn)行有效性獲取的審計(jì)證據(jù)比較充分，可以考慮適當(dāng)減少需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)D:評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響越大，注冊會計(jì)師需要獲取越多的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)

答案:控制環(huán)境越薄弱，注冊會計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越少

財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是一個(gè)累計(jì)和不斷修正的過程。實(shí)施控制測試時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位G公司控制運(yùn)行出現(xiàn)偏差，注冊會計(jì)師首先應(yīng)當(dāng)（

）。

A:判斷是否需要實(shí)施進(jìn)一步實(shí)質(zhì)性程序以應(yīng)對潛在的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B:了解這些偏