審計(jì)學(xué)智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下北京語言大學(xué)

審計(jì)學(xué)智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下北京語言大學(xué)北京語言大學(xué)

第一章測試

下列有關(guān)財(cái)務(wù)報表審計(jì)的說法中錯誤的是（）。

A:審計(jì)只提供合理保證，不提供絕對保證

B:審計(jì)的最終產(chǎn)品是審計(jì)報告和已審計(jì)財(cái)務(wù)報表

C:審計(jì)不涉及為如何利用信息提供建議

D:審計(jì)的目的是增強(qiáng)預(yù)期使用者對財(cái)務(wù)報告的信賴程度

答案:審計(jì)的最終產(chǎn)品是審計(jì)報告和已審計(jì)財(cái)務(wù)報表

對于下列銷售收入認(rèn)定，通過比較資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的發(fā)貨單日期與記賬日期，注冊會計(jì)師認(rèn)為最可能證實(shí)的是（）。

A:發(fā)生

B:完整性

C:分類

D:截止

答案:截止

下列相關(guān)財(cái)務(wù)報表審計(jì)的說法中，錯誤的是（）。

A:財(cái)務(wù)報表審計(jì)可以有效滿足財(cái)務(wù)報表預(yù)期使用者的需求

B:財(cái)務(wù)報表審計(jì)提供的合理保證意味著注冊會計(jì)師可以通過獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)消除審計(jì)風(fēng)險

C:財(cái)務(wù)報表審計(jì)的目的是改善財(cái)務(wù)報表的質(zhì)量或內(nèi)涵

D:財(cái)務(wù)報表審計(jì)的基礎(chǔ)是獨(dú)立性和專業(yè)性

答案:財(cái)務(wù)報表審計(jì)提供的合理保證意味著注冊會計(jì)師可以通過獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)消除審計(jì)風(fēng)險

下列各項(xiàng)中，不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是（）。

A:預(yù)測性財(cái)務(wù)信息審核

B:財(cái)務(wù)報表審計(jì)

C:財(cái)務(wù)報表審閱

D:對財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序

答案:對財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序

下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)業(yè)務(wù)要素的有（）。

A:審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人

B:財(cái)務(wù)報表編制基礎(chǔ)

C:審計(jì)報告

D:審計(jì)證據(jù)

答案:審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人

;財(cái)務(wù)報表編制基礎(chǔ)

;審計(jì)報告

;審計(jì)證據(jù)

第二章測試

下列各項(xiàng)中，不屬于注冊會計(jì)師使用財(cái)務(wù)報表整體重要性的目的的是（）。

A:確定審計(jì)中識別出的錯報是否需要累積

B:識別和評估重大錯報風(fēng)險

C:決定風(fēng)險評估程序的性質(zhì)、時間安排和范圍

D:評價已識別的錯報對審計(jì)意見的影響

答案:確定審計(jì)中識別出的錯報是否需要累積

下列各項(xiàng)中不屬于初步業(yè)務(wù)活動的是（）。

A:在執(zhí)行首次審計(jì)業(yè)務(wù)時，查閱前任注冊會計(jì)師的審計(jì)工作底稿

B:針對保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序

C:就審計(jì)業(yè)務(wù)的約定條款與被審計(jì)單位達(dá)成一致意見

D:評價遵守相關(guān)的職業(yè)道德要求的情況

答案:在執(zhí)行首次審計(jì)業(yè)務(wù)時，查閱前任注冊會計(jì)師的審計(jì)工作底稿

如果是連續(xù)審計(jì)業(yè)務(wù)，在下列情況下，需要注冊會計(jì)師提醒被審計(jì)單位管理層關(guān)注或修改現(xiàn)有業(yè)務(wù)的約定條款的是（）。

A:注冊會計(jì)師對上期財(cái)務(wù)報表出具了非無保留意見審計(jì)報告

B:被審計(jì)單位高級管理人員近期發(fā)生變動

C:注冊會計(jì)師更換兩名審計(jì)助理人員

D:被審計(jì)單位對上期財(cái)務(wù)報表做出重述

答案:被審計(jì)單位高級管理人員近期發(fā)生變動

下列有關(guān)審計(jì)計(jì)劃的說法中，正確的是（）。

A:總體審計(jì)策略不受具體審計(jì)計(jì)劃的影響

B:具體審計(jì)計(jì)劃的核心是確定審計(jì)的范圍和審計(jì)方案

C:制定審計(jì)計(jì)劃的工作應(yīng)當(dāng)在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序之前完成

D:制定總體審計(jì)策略的過程通常在具體審計(jì)計(jì)劃之前

答案:制定總體審計(jì)策略的過程通常在具體審計(jì)計(jì)劃之前

下列各項(xiàng)中，屬于注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的初步業(yè)務(wù)活動的有（）。

A:針對接受或保持客戶關(guān)系實(shí)施相應(yīng)質(zhì)量控制程序

B:評價遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的情況

C:確定審計(jì)范圍和項(xiàng)目組成員

D:就審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款與被審計(jì)單位達(dá)成一致

答案:針對接受或保持客戶關(guān)系實(shí)施相應(yīng)質(zhì)量控制程序

;評價遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的情況

;就審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款與被審計(jì)單位達(dá)成一致

第三章測試

下列審計(jì)程序中，不適用于細(xì)節(jié)測試的是（）。

A:函證

B:重新執(zhí)行

C:詢問

D:檢查

答案:重新執(zhí)行

下列有關(guān)詢問程序的說法中，錯誤的是（）。

A:詢問可以以口頭或書面方式進(jìn)行

B:詢問適用于風(fēng)險評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序

C:詢問是指注冊會計(jì)師向被審計(jì)單位內(nèi)部或外部的知情人員獲取財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息，并對答復(fù)進(jìn)行評價的過程

D:注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)就管理層對詢問作出的口頭答復(fù)獲取書面聲明

答案:注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)就管理層對詢問作出的口頭答復(fù)獲取書面聲明

關(guān)于審計(jì)程序的作用，以下說法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A:觀察提供的審計(jì)證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時點(diǎn)

B:檢查有形資產(chǎn)可提供資產(chǎn)的權(quán)利和義務(wù)的全部審計(jì)證據(jù)

C:分析程序適用于調(diào)查識別出的、與其他相關(guān)信息不一致或與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴(yán)重偏離的波動和關(guān)系

D:對于詢問的答復(fù)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過獲取其他證據(jù)予以佐證

答案:檢查有形資產(chǎn)可提供資產(chǎn)的權(quán)利和義務(wù)的全部審計(jì)證據(jù)

下列有關(guān)積極式函證的說法中，錯誤的是（）。

A:如果管理層不允許寄發(fā)函證，注冊會計(jì)師可以發(fā)表非無保留意見

B:注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在發(fā)出詢證函后予以跟進(jìn)，必要時再次向被詢證者寄發(fā)詢證函

C:如果注冊會計(jì)師認(rèn)為取得積極式函證回函是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的必要程序，則替代程序不能提供注冊會計(jì)師所需要的審計(jì)證據(jù)

D:為保證回函率，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位安排專人催收函證

答案:為保證回函率，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位安排專人催收函證

函證的方式有兩種：積極式函證和消極式函證。（）。

A:錯B:對

答案:對

第四章測試

下列各項(xiàng)中，注冊會計(jì)師通常認(rèn)為不必形成最終審計(jì)工作底稿的是（）。

A:注冊會計(jì)師不能實(shí)現(xiàn)相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的目標(biāo)的情形

B:注冊會計(jì)師識別出的信息與針對重大事項(xiàng)得出的最終結(jié)論不一致的情形

C:注冊會計(jì)師與被審計(jì)單位管理層對重大事項(xiàng)進(jìn)行討論的結(jié)果

D:注冊會計(jì)師取得的已被取代的財(cái)務(wù)報表草稿

答案:注冊會計(jì)師取得的已被取代的財(cái)務(wù)報表草稿

在對營業(yè)收入進(jìn)行細(xì)節(jié)測試時，注冊會計(jì)師對順序編號的銷售發(fā)票進(jìn)行了檢查。針對所檢查的銷售發(fā)票，注冊會計(jì)師記錄的識別特征通常是（）。

A:銷售發(fā)票的編號

B:銷售發(fā)票的付款人

C:銷售發(fā)票的開具人

D:銷售發(fā)票的金額

答案:銷售發(fā)票的編號

某些例外情況下，如果在審計(jì)報告日后實(shí)施了新的或追加的審計(jì)程序，或者得出新的結(jié)論，應(yīng)當(dāng)形成相應(yīng)的審計(jì)工作底稿。下列各項(xiàng)中，無需包括在審計(jì)工作底稿中的是（）。

A:對審計(jì)工作底稿作出相應(yīng)變動的時間和人員以及復(fù)核的時間和人員

B:實(shí)施的新的或追加的審計(jì)程序、獲取的審計(jì)證據(jù)、得出的結(jié)論及對審計(jì)報告的影響

C:有關(guān)例外情況的記錄

D:審計(jì)報告日后，修改后的被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報表草稿

答案:審計(jì)報告日后，修改后的被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報表草稿

如果針對客戶的同一財(cái)務(wù)信息執(zhí)行不同的委托業(yè)務(wù)，出具兩個或多個不同的報告，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將其視為不同的業(yè)務(wù)，分別歸檔。（）

A:錯B:對

答案:對

在實(shí)務(wù)中，注冊會計(jì)師可以按照所記錄的審計(jì)工作的內(nèi)容層次進(jìn)行編號。（）

A:錯B:對

答案:對

第五章測試

下列有關(guān)風(fēng)險評估程序的說法中錯誤的是（）。

A:風(fēng)險評估程序本身能為形成審計(jì)意見提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B:注冊會計(jì)師執(zhí)行風(fēng)險評估程序，目的是為了識別和評估財(cái)務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，無論該風(fēng)險是由錯誤導(dǎo)致還是舞弊導(dǎo)致

C:分析程序可以作為風(fēng)險評估程序

D:風(fēng)險評估程序是注冊會計(jì)師為了解被審計(jì)單位及其環(huán)境而執(zhí)行的程序

答案:風(fēng)險評估程序本身能為形成審計(jì)意見提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

應(yīng)當(dāng)參與項(xiàng)目組討論的人員有（）。

A:關(guān)鍵審計(jì)人員

B:項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員

C:項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

D:聘請的特定領(lǐng)域?qū)＜?/p>

答案:關(guān)鍵審計(jì)人員

;項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

下列各項(xiàng)中，屬于被審計(jì)單位設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制的責(zé)任主體的有（）。

A:被審計(jì)單位的治理層

B:被審計(jì)單位的管理層

C:負(fù)責(zé)被審計(jì)單位內(nèi)部控制審計(jì)的注冊會計(jì)師

D:被審計(jì)單位的普通員工

答案:被審計(jì)單位的治理層

;被審計(jì)單位的管理層

;被審計(jì)單位的普通員工

下列各項(xiàng)中，屬于對控制的監(jiān)督的是（）。

A:業(yè)績評價

B:內(nèi)審部門定期評估控制的有效性

C:職權(quán)與責(zé)任的分配

D:授權(quán)與批準(zhǔn)

答案:內(nèi)審部門定期評估控制的有效性

下列審計(jì)程序中，注冊會計(jì)師在了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制時通常不采用的是（）。

A:觀察

B:分析程序

C:檢查

D:詢問

答案:分析程序

第六章測試

下列有關(guān)注冊會計(jì)師實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的時間的說法中，錯誤的是（）。

A:注冊會計(jì)師在確定何時實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序時需要考慮能夠獲取相關(guān)信息的時間

B:如果被審計(jì)單位的控制環(huán)境良好，注冊會計(jì)師可以更多地在期中實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

C:如果評估的重大錯報風(fēng)險為低水平，注冊會計(jì)師可以選擇資產(chǎn)負(fù)債表日前適當(dāng)日期為截止日實(shí)施函證

D:對于被審計(jì)單位發(fā)生的重大交易，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在期末或期末以后實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

答案:對于被審計(jì)單位發(fā)生的重大交易，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在期末或期末以后實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的表述中，正確的有（）。

A:當(dāng)使用分析程序比細(xì)節(jié)測試能更有效地將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險降低至可接受的水平時，分析程序可以用作實(shí)質(zhì)性程序

B:如果風(fēng)險評估程序未能識別出與認(rèn)定相關(guān)的任何控制，注冊會計(jì)師可能認(rèn)為僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序就是適當(dāng)?shù)?/p>

C:如果以前審計(jì)中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)及其相關(guān)事項(xiàng)未發(fā)生重大變動時，注冊會計(jì)師可以直接利用

D:注冊會計(jì)師認(rèn)為執(zhí)行控制測試很可能不符合成本效益原則，則可能認(rèn)為僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序就是適當(dāng)?shù)?/p>

答案:當(dāng)使用分析程序比細(xì)節(jié)測試能更有效地將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險降低至可接受的水平時，分析程序可以用作實(shí)質(zhì)性程序

;如果風(fēng)險評估程序未能識別出與認(rèn)定相關(guān)的任何控制，注冊會計(jì)師可能認(rèn)為僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序就是適當(dāng)?shù)?/p>

;注冊會計(jì)師認(rèn)為執(zhí)行控制測試很可能不符合成本效益原則，則可能認(rèn)為僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序就是適當(dāng)?shù)?/p>

如果注冊會計(jì)師已獲取有關(guān)控制在期中運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)，下列有關(guān)剩余期間補(bǔ)充證據(jù)的說法中，錯誤的是（）。

A:注冊會計(jì)師可以通過測試被審計(jì)單位對控制的監(jiān)督，將控制在期中運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)合理延伸至期末

B:被審計(jì)單位的控制環(huán)境越有效，注冊會計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越少

C:注冊會計(jì)師在信賴控制的基礎(chǔ)上擬減少的實(shí)質(zhì)性程序的范圍越大，注冊會計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越多

D:如果控制在剩余期間發(fā)生了變化，注冊會計(jì)師可以通過實(shí)施穿行測試，將期中獲取的審計(jì)證據(jù)合理延伸至期末

答案:如果控制在剩余期間發(fā)生了變化，注冊會計(jì)師可以通過實(shí)施穿行測試，將期中獲取的審計(jì)證據(jù)合理延伸至期末

在確定控制測試的性質(zhì)時，注冊會計(jì)師的下列做法中，正確的有（）。

A:詢問本身不足以測試控制運(yùn)行的有效性，應(yīng)當(dāng)與其他審計(jì)程序結(jié)合使用

B:根據(jù)特定控制的性質(zhì)選擇所需實(shí)施審計(jì)程序的類型

C:考慮測試與認(rèn)定直接相關(guān)和間接相關(guān)的控制

D:當(dāng)擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序以控制測試為主時，應(yīng)當(dāng)獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的更高的保證水平

答案:詢問本身不足以測試控制運(yùn)行的有效性，應(yīng)當(dāng)與其他審計(jì)程序結(jié)合使用

;根據(jù)特定控制的性質(zhì)選擇所需實(shí)施審計(jì)程序的類型

;考慮測試與認(rèn)定直接相關(guān)和間接相關(guān)的控制

;當(dāng)擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序以控制測試為主時，應(yīng)當(dāng)獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的更高的保證水平

在測試內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性時，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)有（）。

A:控制是否得到一貫執(zhí)行

B:控制在所審計(jì)期間不同時點(diǎn)是如何運(yùn)行的

C:控制由誰執(zhí)行

D:控制是否存在

答案:控制是否得到一貫執(zhí)行

;控制在所審計(jì)期間不同時點(diǎn)是如何運(yùn)行的

;控制由誰執(zhí)行

第七章測試

下列舞弊風(fēng)險因素中，與實(shí)施舞弊的動機(jī)或壓力相關(guān)的是（）。

A:管理層在被審計(jì)單位中擁有重大經(jīng)濟(jì)利益

B:職責(zé)分離或獨(dú)立審核不充分

C:非財(cái)務(wù)管理人員過度參與會計(jì)政策的選擇或重大會計(jì)估計(jì)的確定

D:組織結(jié)構(gòu)過于復(fù)雜，存在異常的法律實(shí)體或管理層級

答案:管理層在被審計(jì)單位中擁有重大經(jīng)濟(jì)利益

下列舞弊風(fēng)險因素中，與編制虛假財(cái)務(wù)報告相關(guān)的有（）。

A:會計(jì)系統(tǒng)和信息系統(tǒng)無效

B:對高級管理人員支出的監(jiān)督不足

C:利用商業(yè)中介進(jìn)行交易，但缺乏明顯的商業(yè)理由

D:在非所有者管理的主體中，管理層由一人或少數(shù)人控制，且缺乏補(bǔ)償性控制

答案:會計(jì)系統(tǒng)和信息系統(tǒng)無效

;利用商業(yè)中介進(jìn)行交易，但缺乏明顯的商業(yè)理由

;在非所有者管理的主體中，管理層由一人或少數(shù)人控制，且缺乏補(bǔ)償性控制

舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險屬于需要注冊會計(jì)師特別考慮的重大錯報風(fēng)險，即特別風(fēng)險。（）

A:錯B:對

答