審計(jì)學(xué)智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下沈陽農(nóng)業(yè)大學(xué)

審計(jì)學(xué)智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下沈陽農(nóng)業(yè)大學(xué)沈陽農(nóng)業(yè)大學(xué)

第一章測(cè)試

注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)發(fā)展的幾個(gè)階段包括（）

A:20世紀(jì)40年代之后以內(nèi)部控制為中心的抽樣審計(jì)

B:20世紀(jì)初以資產(chǎn)負(fù)債表為核心的美國(guó)式審計(jì)

C:19世紀(jì)初以詳細(xì)審計(jì)為標(biāo)志的英國(guó)式審計(jì)

D:20世紀(jì)30年代之后的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

答案:20世紀(jì)40年代之后以內(nèi)部控制為中心的抽樣審計(jì)

;20世紀(jì)初以資產(chǎn)負(fù)債表為核心的美國(guó)式審計(jì)

;19世紀(jì)初以詳細(xì)審計(jì)為標(biāo)志的英國(guó)式審計(jì)

;20世紀(jì)30年代之后的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

按照審計(jì)范圍不同,可以將審計(jì)分為（）

A:.綜合審計(jì)

B:全面審計(jì)

C:局部審計(jì)

D:專題審計(jì)

答案:.綜合審計(jì)

;全面審計(jì)

;局部審計(jì)

;專題審計(jì)

審計(jì)按目的和內(nèi)容的不同劃分為（）

A:合規(guī)審計(jì)

B:經(jīng)營(yíng)審計(jì)

C:財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

D:全面審計(jì)

答案:合規(guī)審計(jì)

;經(jīng)營(yíng)審計(jì)

;財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)工作,對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。其意見內(nèi)容有（）

A:財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)法和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制

B:財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量

C:財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有方面公允反映被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量

D:財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制

答案:財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量

;財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制

與被審計(jì)單位有利害關(guān)系的用戶包括（）

A:證券交易機(jī)構(gòu)

B:債權(quán)人

C:股東

D:潛在投資者

答案:證券交易機(jī)構(gòu)

;債權(quán)人

;股東

;潛在投資者

財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的直接原因。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)

資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段,審計(jì)報(bào)表的使用者是社會(huì)公眾。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

內(nèi)部審計(jì)人員、政府審計(jì)人員和注冊(cè)會(huì)計(jì)師都可以從事經(jīng)營(yíng)審計(jì)。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意見。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

政府審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)的一種審計(jì)。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

第二章測(cè)試

根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》等有關(guān)規(guī)定，具有()兩個(gè)條件的完全民事行為能力的中國(guó)公民，可以申請(qǐng)參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師統(tǒng)一考試。

A:大學(xué)本科及本科以上學(xué)歷

B:大?；虼髮Ｒ陨蠈W(xué)歷

C:中?；蛑袑Ｒ陨蠈W(xué)歷

D:會(huì)計(jì)及相關(guān)專業(yè)中級(jí)或中級(jí)以上技術(shù)職稱

答案:大專或大專以上學(xué)歷

;會(huì)計(jì)及相關(guān)專業(yè)中級(jí)或中級(jí)以上技術(shù)職稱

各國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式有（）。

A:有限責(zé)任合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所

B:獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所

C:普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所

D:有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所

答案:有限責(zé)任合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所

;獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所

;普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所

;有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所

下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍和會(huì)計(jì)師事務(wù)所責(zé)任的說法，不正確的有（）。

A:有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的出資人對(duì)事務(wù)所的債務(wù)按照協(xié)議承擔(dān)全部責(zé)任

B:我國(guó)普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所以事務(wù)所的全部資產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，不足部分由當(dāng)事合伙人承擔(dān)無限責(zé)任

C:我國(guó)普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任

D:有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的出資人對(duì)事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)全部責(zé)任

答案:有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的出資人對(duì)事務(wù)所的債務(wù)按照協(xié)議承擔(dān)全部責(zé)任

;我國(guó)普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所以事務(wù)所的全部資產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，不足部分由當(dāng)事合伙人承擔(dān)無限責(zé)任

;有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的出資人對(duì)事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)全部責(zé)任

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的管理體制包括（）。

A:公眾監(jiān)督

B:行業(yè)自律

C:政府監(jiān)督

D:法律規(guī)范

答案:行業(yè)自律

;政府監(jiān)督

;法律規(guī)范

各級(jí)財(cái)政部門，依法對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)，其具體內(nèi)容包括：（）。

A:制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

B:注冊(cè)登記

C:業(yè)務(wù)監(jiān)督

D:違紀(jì)處理

答案:制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

;業(yè)務(wù)監(jiān)督

;違紀(jì)處理

對(duì)于香港、澳門、臺(tái)灣和外國(guó)籍公民，應(yīng)按互惠原則，決定其能否參加我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

具有會(huì)計(jì)或者相關(guān)專業(yè)(即審計(jì)、經(jīng)濟(jì)、統(tǒng)計(jì))中級(jí)技術(shù)職稱的人員，在參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試時(shí)可以申請(qǐng)免試其中一門專長(zhǎng)科目。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

凡通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試，即全科合格者，均可成為中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

審計(jì)業(yè)務(wù)屬于法定業(yè)務(wù)，非注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得承辦。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的宗旨是監(jiān)督、服務(wù)、協(xié)調(diào)和管理。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)

第三章測(cè)試

鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則包括（）。

A:相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則

B:其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則

C:審閱準(zhǔn)則

D:審計(jì)準(zhǔn)則

答案:其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則

;審閱準(zhǔn)則

;審計(jì)準(zhǔn)則

鑒證業(yè)務(wù)要素包括（）。

A:鑒證對(duì)象

B:證據(jù)

C:三方關(guān)系

D:標(biāo)準(zhǔn)

答案:鑒證對(duì)象

;證據(jù)

;三方關(guān)系

;標(biāo)準(zhǔn)

在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)和直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，下列說法正確的有（）。

A:在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，責(zé)任方既嬰對(duì)鑒證對(duì)象信息負(fù)責(zé)，也可能對(duì)鑒證對(duì)象負(fù)責(zé)；在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，責(zé)任方只需對(duì)鑒證對(duì)象負(fù)責(zé)

B:在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，以書面形式對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告，在引言段通常會(huì)明確提及責(zé)任方認(rèn)定；在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，以書面形式提供鑒證報(bào)告，直接提及鑒證對(duì)象和標(biāo)準(zhǔn)，無需提及責(zé)任方認(rèn)定

C:預(yù)期使用者獲取鑒證對(duì)象信息的方式都是通過閱讀鑒證報(bào)告

D:注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出結(jié)論的對(duì)象都是鑒證對(duì)象

答案:在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，責(zé)任方既嬰對(duì)鑒證對(duì)象信息負(fù)責(zé)，也可能對(duì)鑒證對(duì)象負(fù)責(zé)；在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，責(zé)任方只需對(duì)鑒證對(duì)象負(fù)責(zé)

;在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，以書面形式對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告，在引言段通常會(huì)明確提及責(zé)任方認(rèn)定；在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，以書面形式提供鑒證報(bào)告，直接提及鑒證對(duì)象和標(biāo)準(zhǔn)，無需提及責(zé)任方認(rèn)定

關(guān)于合理保證的鑒證業(yè)務(wù)和有限保證的密證業(yè)務(wù)的下列說法中，正確的有（）。

A:合理保證的鑒證業(yè)務(wù)提供高水平的保證，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低至該業(yè)務(wù)環(huán)境可接受的低水平，以積極方式發(fā)表意見

B:對(duì)于審計(jì)證據(jù)的數(shù)量，合理保證的鑒證業(yè)務(wù)需要的數(shù)量較多，有限保證的鑒證業(yè)務(wù)需要的數(shù)量較少

C:對(duì)于可接受的鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平，合理保證的鑒證業(yè)務(wù)較高，有限保證的鑒證業(yè)務(wù)較低

D:有限保證的鑒證業(yè)務(wù)提供有意義水平的保證，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低至該業(yè)務(wù)環(huán)境可接受的水平，以消極方式發(fā)表意見

答案:合理保證的鑒證業(yè)務(wù)提供高水平的保證，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低至該業(yè)務(wù)環(huán)境可接受的低水平，以積極方式發(fā)表意見

;對(duì)于審計(jì)證據(jù)的數(shù)量，合理保證的鑒證業(yè)務(wù)需要的數(shù)量較多，有限保證的鑒證業(yè)務(wù)需要的數(shù)量較少

;有限保證的鑒證業(yè)務(wù)提供有意義水平的保證，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低至該業(yè)務(wù)環(huán)境可接受的水平，以消極方式發(fā)表意見

某會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬承接一項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)，承接該業(yè)務(wù)應(yīng)考慮的事項(xiàng)有（）。

A:擬承接業(yè)務(wù)鑒證對(duì)象信息適當(dāng)

B:擬承接業(yè)務(wù)鑒證對(duì)象適當(dāng)

C:使用的標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)且能為預(yù)期使用者所獲取

D:在接受委托前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所初步了解業(yè)務(wù)環(huán)境后，認(rèn)為符合獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德要求

答案:擬承接業(yè)務(wù)鑒證對(duì)象適當(dāng)

;使用的標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)且能為預(yù)期使用者所獲取

;在接受委托前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所初步了解業(yè)務(wù)環(huán)境后，認(rèn)為符合獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德要求

關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)承接，以下各項(xiàng)表述正確的有（）。

A:如果業(yè)務(wù)范圍存在限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般不應(yīng)當(dāng)同意變更業(yè)務(wù)

B:當(dāng)擬承接的鑒證業(yè)務(wù)不具有應(yīng)當(dāng)具有的特征時(shí)，不能將其作為鑒證業(yè)務(wù)予以承接時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以提請(qǐng)委托人將其作為相關(guān)服務(wù)，以滿足預(yù)期使用者的需求

C:業(yè)務(wù)環(huán)境變化或預(yù)期使用者對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解導(dǎo)致業(yè)務(wù)變更，是業(yè)務(wù)變更的合理理由

D:如果鑒證業(yè)務(wù)的工作范圍受到重大限制，或者委托人試圖將注冊(cè)會(huì)計(jì)師的名字和鑒證對(duì)象不適當(dāng)?shù)芈?lián)系在一起，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)可能不具有合理的目的

答案:如果業(yè)務(wù)范圍存在限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般不應(yīng)當(dāng)同意變更業(yè)務(wù)

;當(dāng)擬承接的鑒證業(yè)務(wù)不具有應(yīng)當(dāng)具有的特征時(shí)，不能將其作為鑒證業(yè)務(wù)予以承接時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以提請(qǐng)委托人將其作為相關(guān)服務(wù)，以滿足預(yù)期使用者的需求

;業(yè)務(wù)環(huán)境變化或預(yù)期使用者對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解導(dǎo)致業(yè)務(wù)變更，是業(yè)務(wù)變更的合理理由

;如果鑒證業(yè)務(wù)的工作范圍受到重大限制，或者委托人試圖將注冊(cè)會(huì)計(jì)師的名字和鑒證對(duì)象不適當(dāng)?shù)芈?lián)系在一起，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)可能不具有合理的目的

下列關(guān)于三方關(guān)系人的說法中，正確的有（）。

A:是否存在三方關(guān)系人是判斷某項(xiàng)業(yè)務(wù)是否屬于鑒證業(yè)務(wù)的重要標(biāo)準(zhǔn)之一

B:責(zé)任方與預(yù)期使用者可能是同一方，也可能不是同一方

C:三方關(guān)系人分別指注冊(cè)會(huì)計(jì)師、責(zé)任方和委托方

D:在某些情況下，責(zé)任方和預(yù)期使用者可能來自同一企業(yè)，但并不意味著兩者就是同一方

答案:是否存在三方關(guān)系人是判斷某項(xiàng)業(yè)務(wù)是否屬于鑒證業(yè)務(wù)的重要標(biāo)準(zhǔn)之一

;責(zé)任方與預(yù)期使用者可能是同一方，也可能不是同一方

;在某些情況下，責(zé)任方和預(yù)期使用者可能來自同一企業(yè)，但并不意味著兩者就是同一方

會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)某上市公司的2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，下列選項(xiàng)中屬于“鑒證對(duì)象信息”的有（）。

A:該公司2010年度現(xiàn)金流量表(正確答案)

B:該公司2010年度利潤(rùn)表(正確答案)

C:該公司2010年度的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量

D:該公司2010年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表(正確答案)

答案:該公司2010年度現(xiàn)金流量表(正確答案)

;該公司2010年度利潤(rùn)表(正確答案)

;該公司2010年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表(正確答案)

審計(jì)準(zhǔn)則為注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)提供了行為標(biāo)準(zhǔn)，而職業(yè)道德準(zhǔn)則為注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)符合相應(yīng)的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)提供了保障。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

鑒證業(yè)務(wù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)鑒證對(duì)象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對(duì)鑒證對(duì)象信息信任程度的業(yè)務(wù)。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

如果項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不接受項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員的建議，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人認(rèn)為程序和結(jié)論合理，在記錄相關(guān)過程后可出具報(bào)告。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果項(xiàng)目組就疑難問題或爭(zhēng)議事項(xiàng)向其他專業(yè)人士咨詢，則應(yīng)形成完整、詳細(xì)的咨詢記錄，并得到被咨詢者對(duì)記錄的認(rèn)可。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)

客戶基于某種考慮和需要可能向會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出，獲取業(yè)務(wù)工作底稿部分內(nèi)容，或摘錄部分工作底稿，會(huì)計(jì)師事務(wù)所無條件答應(yīng)。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

對(duì)已承接的鑒證業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不可以將該項(xiàng)業(yè)務(wù)變更為非鑒證業(yè)務(wù)。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

《鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》所稱的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書并在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

在鑒證業(yè)務(wù)中，責(zé)任方和預(yù)期使用者可能是同一方。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)

第四章測(cè)試

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在所有職業(yè)活動(dòng)中保持正直，誠實(shí)守信。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為其客戶的業(yè)務(wù)報(bào)告、申報(bào)資料或其他信息存在下列情形之一，則不得與這些有問題的信息發(fā)生牽連（）

A:含有嚴(yán)重虛假或誤導(dǎo)性的陳述

B:含有錯(cuò)報(bào)甚至舞弊的財(cái)務(wù)報(bào)表

C:含有缺乏充分依據(jù)的陳述或信息

D:存在遺漏或含糊其辭的信息

答案:含有嚴(yán)重虛假或誤導(dǎo)性的陳述

;含有缺乏充分依據(jù)的陳述或信息

;存在遺漏或含糊其辭的信息

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所指派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲上市公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)表，如果A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)發(fā)現(xiàn)以下（）問題時(shí)依然與甲公司的信息發(fā)生牽連，則很可能違背誠信原則。

A:甲公司總經(jīng)理兩次對(duì)同一問題的陳述完全相反

B:甲公司存貨永續(xù)盤存表記錄嚴(yán)重夸大期末賬面庫存數(shù)量

C:甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注中遺漏了許多重要關(guān)聯(lián)方關(guān)系的單位

D:甲公司年末有一起很可能敗訴的訴訟沒有在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中作任何披露

答案:甲公司總經(jīng)理兩次對(duì)同一問題的陳述完全相反

;甲公司存貨永續(xù)盤存表記錄嚴(yán)重夸大期末賬面庫存數(shù)量

;甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注中遺漏了許多重要關(guān)聯(lián)方關(guān)系的單位

;甲公司年末有一起很可能敗訴的訴訟沒有在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中作任何披露

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲上市公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)表。根據(jù)保密原則，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得有以下（）行為。

A:利用所獲知的涉密信息為自己謀取利益

B:未經(jīng)法律法規(guī)允許向會(huì)計(jì)師事務(wù)所以外的第三方披露其所獲知的涉密信息

C:未經(jīng)甲公司授權(quán)向會(huì)計(jì)師事務(wù)所以外的第三方披露其所獲知的涉密信息

D:利用所獲知的涉密信息為第三方謀取利益

答案:利用所獲知的涉密信息為自己謀取利益

;未經(jīng)法律法規(guī)允許向會(huì)計(jì)師事務(wù)所以外的第三方披露其所獲知的涉密信息

;未經(jīng)甲公司授權(quán)向會(huì)計(jì)師事務(wù)所以外的第三方披露其所獲知的涉密信息

;利用所獲知的涉密信息為第三方謀取利益

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲上市公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)表。根據(jù)保密原則，以下屬于可以對(duì)外披露的涉密信息的例外事項(xiàng)有（）。

A:根據(jù)法律法規(guī)的要求，不為法律訴訟提供證據(jù)

B:法律法規(guī)允許的情況下，在法律訴訟、仲裁中維護(hù)自己的合法權(quán)益

C:法律法規(guī)允許披露，并取得甲公司的授權(quán)

D:根據(jù)法律法規(guī)的要求，為法律訴訟提供證據(jù)

答案:根據(jù)法律法規(guī)的要求，不為法律訴訟提供證據(jù)

;法律法規(guī)允許的情況下，在法律訴訟、仲裁中維護(hù)自己的合法權(quán)益

;法律法規(guī)允許披露，并取得甲公司的授權(quán)

;根據(jù)法律法規(guī)的要求，為法律訴訟提供證據(jù)

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲上市公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)表。下列情形中，可能表明存在自我評(píng)價(jià)導(dǎo)致對(duì)職業(yè)道德原則產(chǎn)生不利影響的有（）。

A:審計(jì)項(xiàng)目組成員B擔(dān)任甲公司的獨(dú)立董事

B:甲公司監(jiān)事長(zhǎng)2019年以前一直是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人

C:審計(jì)項(xiàng)目組成員D在2019年2月以前連續(xù)多年擔(dān)任甲公司財(cái)務(wù)總監(jiān)

D:審計(jì)項(xiàng)目組成員C與甲公司董事長(zhǎng)存在密切關(guān)系

答案:審計(jì)項(xiàng)目組成員B擔(dān)任甲公司的獨(dú)立董事

;審計(jì)項(xiàng)目組成員D在2019年2月以前連續(xù)多年擔(dān)任甲公司財(cái)務(wù)總監(jiān)

會(huì)計(jì)師事務(wù)所在確定收費(fèi)時(shí)應(yīng)當(dāng)主要考慮的因素有（）。

A:專業(yè)服務(wù)所需的知識(shí)和技能

B:提供專業(yè)服務(wù)所需承擔(dān)的責(zé)任

C:各級(jí)別專業(yè)人員提供服務(wù)所需的時(shí)間

D:所需專業(yè)人員的水平和經(jīng)驗(yàn)

答案:專業(yè)服務(wù)所需的知識(shí)和技能

;提供專業(yè)服務(wù)所需承擔(dān)的責(zé)任

;各級(jí)別專業(yè)人員提供服務(wù)所需的時(shí)間

;所需專業(yè)人員的水平和經(jīng)驗(yàn)

第五章測(cè)試

注冊(cè)會(huì)計(jì)師涉及法律訴訟的數(shù)量和金額都呈上升趨勢(shì)，除了法律因素外，可能的原因還有（）

A:政府監(jiān)管部門保護(hù)投資者的意識(shí)日益加強(qiáng)，監(jiān)管措施日益完善，處罰力度日益增大

B:“深口袋”理論的盛行

C:財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任日趨了解

D:由于審計(jì)環(huán)境發(fā)生很大變化，使會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)更加復(fù)雜，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)變化

答案:政府監(jiān)管部門保護(hù)投資者的意識(shí)日益加強(qiáng)，監(jiān)管措施日益完善，處罰力度日益增大

;“深口袋”理論的盛行

;財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任日趨了解

;由于審計(jì)環(huán)境發(fā)生很大變化，使會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)更加復(fù)雜，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)變化

會(huì)計(jì)師事務(wù)所違約的情形有（）

A:修改了審計(jì)程序

B:違反了與被審計(jì)單位訂立的保密協(xié)議

C:追加了審計(jì)程序

D:未按商定的時(shí)間提交審計(jì)報(bào)告

答案:違反了與被審計(jì)單位訂立的保密協(xié)議

;未按商定的時(shí)間提交審計(jì)報(bào)告

在判斷會(huì)計(jì)師事務(wù)所因違反法律、法規(guī)、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)則以及誠信公允原則而出具的報(bào)告是否為不實(shí)報(bào)告時(shí),主要看審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告是否存在（）

A:虛假記載

B:非重大遺漏

C:誤導(dǎo)性陳述

D:明顯微小錯(cuò)報(bào)

答案:虛假記載

;誤導(dǎo)性陳述

注冊(cè)會(huì)計(jì)師因?yàn)橐韵略蚩赡軐?dǎo)致承擔(dān)法律責(zé)任（）

A:重大過失

B:行政責(zé)任

C:違約

D:欺詐

答案:重大過失

;違約

;欺詐

注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能承擔(dān)的行政責(zé)任包括（）

A:警告

B:暫停執(zhí)業(yè)

C:沒收違法所得并罰款

D:吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書

答案:警告

;暫停執(zhí)業(yè)

;沒收違法所得并罰款

;吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，如果存在下列（）情形之一，將會(huì)以出具不實(shí)報(bào)告給利害關(guān)系人造成損失為由追究連帶責(zé)任。

A:明知被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理直接損害利害關(guān)系人的利益，而予以隱瞞或作不實(shí)報(bào)告

B:明知被審計(jì)單位對(duì)重要事項(xiàng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與國(guó)家有關(guān)規(guī)定相抵觸，而不予指明

C:被審計(jì)單位示意作不實(shí)報(bào)告，而不予拒絕

D:與被審計(jì)單位惡意串通

答案:明知被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理直接損害利害關(guān)系人的利益，而予以隱瞞或作不實(shí)報(bào)告

;明知被審計(jì)單位對(duì)重要事項(xiàng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與國(guó)家有關(guān)規(guī)定相抵觸，而不予指明

;被審計(jì)單位示意作不實(shí)報(bào)告，而不予拒絕

;與被審計(jì)單位惡意串通

目前我國(guó)頒布的、涉及會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任的法律法規(guī)有（）

A:《中華人民共和國(guó)證券法》

B:《中華人民共和國(guó)公司法》

C:《中華人民共和國(guó)刑法》

D:《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》

答案:《中華人民共和國(guó)證券法》

;《中華人民共和國(guó)公司法》

;《中華人民共和國(guó)刑法》

注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任的種類有（）

A:行政責(zé)任

B:民事責(zé)任

C:違約責(zé)任

D:刑事責(zé)任

答案:行政責(zé)任

;民事責(zé)任

;刑事責(zé)任

會(huì)計(jì)上的舞弊包括（）

A:蓄意使用不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策

B:隱瞞或刪除交易或事項(xiàng)

C:記錄虛假的交易或事項(xiàng)

D:偽造、變?cè)煊涗浕驊{證

答案:蓄意使用不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策

;隱瞞或刪除交易或事項(xiàng)

;記錄虛假的交易或事項(xiàng)

;偽造、變?cè)煊涗浕驊{證

下列關(guān)于訴訟當(dāng)事人位置的規(guī)定的說法中,正確的有（）

A:利害關(guān)系人拒不起訴被審計(jì)單位的,人民法院無需通知被審計(jì)單位作為共同被告參加訴訟

B:利害關(guān)系人提出被審計(jì)單位出資人虛假出資但事后未補(bǔ)足的,人民法院可以將該出資人列為第三人參加訴訟

C:利害關(guān)系人對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的分支機(jī)構(gòu)提起訴訟的,人民法院可以將該會(huì)計(jì)師事務(wù)所列為共同被告參加訴訟

D:利害關(guān)系人未對(duì)被審計(jì)單位提起訴訟而直接對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提起訴訟的,人民法院應(yīng)該告知其對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所好被審計(jì)單位一并提起訴訟

答案:利害關(guān)系人提出被審計(jì)單位出資人虛假出資但事后未補(bǔ)足的,人民法院可以將該出資人列為第三人參加訴訟

;利害關(guān)系人對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的分支機(jī)構(gòu)提起訴訟的,人民法院可以將該會(huì)計(jì)師事務(wù)所列為共同被告參加訴訟

;利害關(guān)系人未對(duì)被審計(jì)單位提起訴訟而直接對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提起訴訟的,人民法院應(yīng)該告知其對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所好被審計(jì)單位一并提起訴訟

會(huì)計(jì)師事務(wù)所因在審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中對(duì)外出具不實(shí)報(bào)告給利害關(guān)系人造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

如果被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用了常規(guī)審計(jì)程序但仍未能查處則屬于普通過失。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師過失程度的大小沒有特別嚴(yán)格的限制，因此目前《司法解釋》中不追究注冊(cè)會(huì)計(jì)師的過失責(zé)任。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

過失指注冊(cè)會(huì)計(jì)師的過錯(cuò)或失誤。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

一般而言，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)生違約或過失行為，可能要負(fù)行政責(zé)任或民事責(zé)任；如發(fā)出欺詐行為，則可能要承擔(dān)民事責(zé)任或刑事責(zé)任。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在職業(yè)謹(jǐn)慎方面出現(xiàn)了問題就構(gòu)成了過失。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

利害關(guān)系人未對(duì)被審計(jì)單位提起訴訟而直接對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)哦所提起訴訟的，人民法院則不應(yīng)通知被審計(jì)單位作為共同被告參加訴訟。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師過失程度的大小沒有特別嚴(yán)格的界限，因此目前《司法解釋》中不追究注冊(cè)會(huì)計(jì)師的過失責(zé)任。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告如有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，無論何種原因均應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

如果被審計(jì)單位認(rèn)為某些項(xiàng)目屬于商業(yè)秘密，不愿公開披露，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就應(yīng)該尊重企業(yè)意愿，不能對(duì)外公布。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

第六章測(cè)試

以下關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)的說法中，正確的有()。

A:注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)是說服性而非結(jié)論性的，因此審計(jì)只能提供合理保證，不能提供絕對(duì)保證

B:審計(jì)目標(biāo)包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)以及與各類交易、賬戶余額和披露相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)兩個(gè)層次

C:由于利益沖突、財(cái)務(wù)信息的重要性、復(fù)雜性和間接性等原因，財(cái)務(wù)報(bào)表使用者希望注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表意見

D:財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目的是保證財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表完全信賴

答案:注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)是說服性而非結(jié)論性的，因此審計(jì)只能提供合理保證，不能提供絕對(duì)保證

;審計(jì)目標(biāo)包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)以及與各類交易、賬戶余額和披露相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)兩個(gè)層次

;由于利益沖突、財(cái)務(wù)信息的重要性、復(fù)雜性和間接性等原因，財(cái)務(wù)報(bào)表使用者希望注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表意見

以下關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任的說法中，正確的有()。

A:財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)不能減輕被審計(jì)單位管理層和治理層的責(zé)任

B:在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為編制財(cái)務(wù)報(bào)表提供協(xié)助，所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師要對(duì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)部分責(zé)任

C:注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為獨(dú)立的第三方，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見有利于提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度

D:管理層、治理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表共同承擔(dān)責(zé)任

答案:財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)不能減輕被審計(jì)單位管理層和治理層的責(zé)任

;注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為獨(dú)立的第三方，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見有利于提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度

關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)懷疑的說法中，正確的有()。

A:注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)使用管理層聲明代替應(yīng)當(dāng)獲取的充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)

B:在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為文件可能是偽造，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要作出進(jìn)一步調(diào)查，確定是否需要修改審計(jì)程序和追加審計(jì)程序

C:在審計(jì)中注冊(cè)會(huì)計(jì)師不可以考慮過去對(duì)管理層和治理層誠實(shí)、正直的看法

D:注冊(cè)會(huì)計(jì)師要在整個(gè)審計(jì)的過程中保持職業(yè)懷疑

答案:注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)使用管理層聲明代替應(yīng)當(dāng)獲取的充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)

;在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為文件可能是偽造，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要作出進(jìn)一步調(diào)查，確定是否需要修改審計(jì)程序和追加審計(jì)程序

;注冊(cè)會(huì)計(jì)師要在整個(gè)審計(jì)的過程中保持職業(yè)懷疑

下列事項(xiàng)屬于審計(jì)的固有局限性的有()。

A:關(guān)聯(lián)方關(guān)系和交易的存在和完整性

B:審計(jì)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

C:在合理的時(shí)間內(nèi)以合理的成本完成審計(jì)的需要

D:財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)程序的性質(zhì)

答案:關(guān)聯(lián)方關(guān)系和交易的存在和完整性

;在合理的時(shí)間內(nèi)以合理的成本完成審計(jì)的需要

;財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)程序的性質(zhì)

在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中需要評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)容有()。

A:財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)地反映了交易和事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)

B:經(jīng)管理層調(diào)整后的財(cái)務(wù)報(bào)表是否與對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解一致

C:管理層作出的會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理

D:財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容是否合理

答案:財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)地反映了交易和事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)

;經(jīng)管理層調(diào)整后的財(cái)務(wù)報(bào)表是否與對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解一致

;財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容是否合理

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷，職業(yè)判斷對(duì)于()決策尤為重要。

A:確定所需要實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

B:對(duì)表明可能存在舞弊的情況產(chǎn)生懷疑

C:評(píng)價(jià)管理層在應(yīng)用適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)時(shí)做出的判斷

D:確定重要性和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

答案:確定所需要實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

;評(píng)價(jià)管理層在應(yīng)用適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)時(shí)做出的判斷

;確定重要性和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師要根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況確定適當(dāng)?shù)膶徲?jì)目標(biāo)。在審查上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表的()項(xiàng)目時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)側(cè)重“存在”認(rèn)定。

A:營(yíng)業(yè)收入

B:固定資產(chǎn)

C:應(yīng)收賬款

D:應(yīng)付賬款

答案:固定資產(chǎn)

;應(yīng)收賬款

下列審計(jì)程序中可以證實(shí)固定資產(chǎn)權(quán)利與義務(wù)認(rèn)定的有()。

A:對(duì)于外購的機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)，審核采購發(fā)票、采購合同等

B:對(duì)于房地產(chǎn)類固定資產(chǎn)，進(jìn)行實(shí)地查看

C:對(duì)于融資租入的固定資產(chǎn)，檢查有關(guān)融資租賃合同

D:對(duì)于汽車等運(yùn)輸設(shè)備，檢查有關(guān)運(yùn)營(yíng)證件等

答案:對(duì)于外購的機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)，審核采購發(fā)票、采購合同等

;對(duì)于融資租入的固定資產(chǎn)，檢查有關(guān)融資租賃合同

;對(duì)于汽車等運(yùn)輸設(shè)備，檢查有關(guān)運(yùn)營(yíng)證件等

下列審計(jì)程序中可以證實(shí)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定的有()。

A:對(duì)于在建工程轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，檢查入賬價(jià)值與在建工程的相關(guān)記錄是否核對(duì)相符

B:實(shí)地檢查固定資產(chǎn)

C:獲取暫時(shí)閑置固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件，檢查是否已按規(guī)定計(jì)提折舊

D:獲取固定資產(chǎn)明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確，并與總賬和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)是否相等，結(jié)合累計(jì)折舊和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符

答案:對(duì)于在建工程轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，檢查入賬價(jià)值與在建工程的相關(guān)記錄是否核對(duì)相符

;獲取暫時(shí)閑置固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件，檢查是否已按規(guī)定計(jì)提折舊

;獲取固定資產(chǎn)明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確，并與總賬和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)是否相等，結(jié)合累計(jì)折舊和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符

下列審計(jì)程序中可以證實(shí)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定的有()。

A:營(yíng)業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定

B:銷售費(fèi)用的完整性認(rèn)定

C:營(yíng)業(yè)收入的完整性認(rèn)定

D:營(yíng)業(yè)成本的發(fā)生認(rèn)定

答案:營(yíng)業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定

;銷售費(fèi)用的完整性認(rèn)定

在被審計(jì)單位發(fā)生的下列事項(xiàng)中，違反管理層對(duì)所屬項(xiàng)目的“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定的有()。

A:將應(yīng)收甲公司的賬款30萬元計(jì)入到應(yīng)付賬款中

B:將預(yù)付賬款100萬元記為80萬元

C:沒有計(jì)提閑置不用固定資產(chǎn)的折舊

D:未將應(yīng)收銷售款項(xiàng)100萬元列入所屬項(xiàng)目中

答案:將預(yù)付賬款100萬元記為80萬元

;沒有計(jì)提閑置不用固定資產(chǎn)的折舊

注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過實(shí)施應(yīng)收賬款的函證程序，發(fā)現(xiàn)X公司將應(yīng)收Y公司的100萬元應(yīng)收賬款(賒銷貨物)在入賬時(shí)錯(cuò)記為1000萬元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師據(jù)此認(rèn)為X公司違反的審計(jì)目標(biāo)有()。

A:與交易和事項(xiàng)相關(guān)的“準(zhǔn)確性”

B:與期末賬戶余額相關(guān)的“存在性”

C:與期末賬戶余額相關(guān)的“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂?/p>

D:與交易和事項(xiàng)相關(guān)的“發(fā)生”

答案:與交易和事項(xiàng)相關(guān)的“準(zhǔn)確性”

;與期末賬戶余額相關(guān)的“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂?/p>

下列各項(xiàng)中，為獲取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，所實(shí)施的審計(jì)程序與審計(jì)目標(biāo)最相關(guān)的有()。

A:抽查應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并追查至有關(guān)原始憑證，以確定應(yīng)收賬款的完整性

B:復(fù)核甲公司的壞賬準(zhǔn)備計(jì)算表，與壞賬準(zhǔn)備的總賬數(shù)、明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)，以確定應(yīng)收賬款計(jì)價(jià)和分?jǐn)偟恼_性

C:實(shí)地檢查甲公司的固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)

D:檢查外購固定資產(chǎn)的采購發(fā)票和采購合同等，以確定是否歸被審計(jì)單位所有

答案:復(fù)核甲公司的壞賬準(zhǔn)備計(jì)算表，與壞賬準(zhǔn)備的總賬數(shù)、明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)，以確定應(yīng)收賬款計(jì)價(jià)和分?jǐn)偟恼_性

;檢查外購固定資產(chǎn)的采購發(fā)票和采購合同等，以確定是否歸被審計(jì)單位所有

注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果發(fā)現(xiàn)甲公司的會(huì)計(jì)處理存在下列事實(shí)，其中表明“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定錯(cuò)誤的有()。

A:生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由于技術(shù)更新，產(chǎn)出能力下滑，市場(chǎng)價(jià)值下降，甲公司未計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

B:將2010年12月28日營(yíng)業(yè)收入20萬元計(jì)入2011年1月5日營(yíng)業(yè)收入賬戶中

C:將營(yíng)業(yè)收入10萬元錯(cuò)記為營(yíng)業(yè)外收入

D:甲公司將應(yīng)收賬款100萬元記為1000萬元

答案:生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由于技術(shù)更新，產(chǎn)出能力下滑，市場(chǎng)價(jià)值下降，甲公司未計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

;甲公司將應(yīng)收賬款100萬元記為1000萬元

第七章測(cè)試

下列各項(xiàng)對(duì)審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性之間的關(guān)系表述正確的有()

A:審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性越強(qiáng)，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量可以減少

B:審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，可以近當(dāng)減少審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

C:通常審計(jì)證據(jù)的可靠程度較低時(shí)，就需要更多的審計(jì)證據(jù)

D:審計(jì)證據(jù)的充分性較高，就可以相對(duì)降低審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量

答案:審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性越強(qiáng)，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量可以減少

;審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，可以近當(dāng)減少審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

;通常審計(jì)證據(jù)的可靠程度較低時(shí)，就需要更多的審計(jì)證據(jù)

審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量。()

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

對(duì)于需要獲取的內(nèi)部控制在某一期間有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過獲取與時(shí)點(diǎn)相關(guān)的審計(jì)證據(jù)予以替代。()

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要把各種重要的口頭證據(jù)做成文字記錄，因而口頭證據(jù)往往采取書面證據(jù)的形式。()

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

被審計(jì)單位管理層聲明可以替代審計(jì)人員實(shí)施其他必要的審計(jì)程序。()

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多。()

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)

外部證據(jù)是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所以外的組織機(jī)構(gòu)或人士編制的書面證據(jù)。()

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

被審計(jì)單位管理層聲明不屬于審計(jì)證據(jù)。()

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

檢查有形資產(chǎn)可為其存在提供可靠的審計(jì)證據(jù)，但不一定能夠?yàn)闄?quán)利和義務(wù)或計(jì)價(jià)認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)。(對(duì))

86、在完成最終審計(jì)檔案的歸整工作后，如果發(fā)現(xiàn)有必要修改現(xiàn)有審計(jì)工作底稿，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需記錄修改審計(jì)工作底稿對(duì)審計(jì)結(jié)論產(chǎn)生的影響。(錯(cuò))

87、實(shí)物資產(chǎn)通常是證實(shí)被審計(jì)單位對(duì)其擁有所有權(quán)的非常有說服力的證據(jù)。()

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在檢查甲公司某項(xiàng)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊的計(jì)提情況時(shí)，為證實(shí)甲公司所確定的此項(xiàng)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限是否適當(dāng)，打算對(duì)下列證據(jù)進(jìn)行分析，在下列證據(jù)中，相關(guān)性較高的有()

A:甲公司保存的此項(xiàng)固定資產(chǎn)的購買處票

B:甲公司保存的關(guān)于此項(xiàng)固定資產(chǎn)性能的說明

C:甲公司形成的此項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用與維修記錄

D:甲公司所聘常年法律頻問的投資函證回函

答案:甲公司保存的此項(xiàng)固定資產(chǎn)的購買處票

;甲公司保存的關(guān)于此項(xiàng)固定資產(chǎn)性能的說明

;甲公司形成的此項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用與維修記錄

為了獲取合理保證，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平，使其能夠得出合理的結(jié)論，作為形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)。下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的相關(guān)說法中，正確的有()

A:會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受或保持客戶時(shí)實(shí)施質(zhì)量控制程序所獲取的信息不屬于審計(jì)證據(jù)

B:從外部獨(dú)立來源獲職的審計(jì)證據(jù)比被審計(jì)單位內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更相關(guān)(錯(cuò)誤答案)

C:在某些情況下，信息的缺乏本身也構(gòu)成審計(jì)證據(jù)(正確答案)

D:審計(jì)證據(jù)包括支持和佐證認(rèn)定的信息，也包括與這些認(rèn)定相矛盾的信息(正確答案)

答案:在某些情況下，信息的缺乏本身也構(gòu)成審計(jì)證據(jù)(正確答案)

;審計(jì)證據(jù)包括支持和佐證認(rèn)定的信息，也包括與這些認(rèn)定相矛盾的信息(正確答案)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì),獲取的下列審計(jì)證據(jù)中,屬于被審計(jì)單位內(nèi)部證據(jù)的有()

A:被審計(jì)單位提供的律師事務(wù)所的律師聲明書

B:被審計(jì)單位管理層聲明書

C:被審計(jì)單位提供的銷售合同

D:被審計(jì)單位提供的供應(yīng)商開具的發(fā)票

答案:被審計(jì)單位管理層聲明書

;被審計(jì)單位提供的銷售合同

在確定審計(jì)證據(jù)的數(shù)量時(shí)，下列說法中錯(cuò)誤的有()

A:評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平越低，需要的審計(jì)證據(jù)越少

B:審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，則需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少

C:當(dāng)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平較高時(shí)，可以通過調(diào)高重要性水平的方式來減少審計(jì)程序的數(shù)量，以控制審計(jì)成本

D:如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的證據(jù)不可靠，可以通過增加審計(jì)證據(jù)的數(shù)量來增強(qiáng)證明力

答案:當(dāng)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平較高時(shí)，可以通過調(diào)高重要性水平的方式來減少審計(jì)程序的數(shù)量，以控制審計(jì)成本

;如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的證據(jù)不可靠，可以通過增加審計(jì)證據(jù)的數(shù)量來增強(qiáng)證明力

當(dāng)被審計(jì)單位管理層要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)擬函證的某些賬戶余額或其他信息不實(shí)施函證時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮其要求是否合理,并獲取審計(jì)證據(jù)予以支持,在分析時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度,并考慮()

A:管理層是否誠信

B:替代審計(jì)程序能否提供與這些賬戶余額或其他信息相關(guān)的充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C:是否可能存在重大的舞弊

D:是否可能存在重大的錯(cuò)誤

答案:管理層是否誠信

;替代審計(jì)程序能否提供與這些賬戶余額或其他信息相關(guān)的充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

;是否可能存在重大的舞弊

;是否可能存在重大的錯(cuò)誤

下列有關(guān)獲取審計(jì)證據(jù)方法的表述中，正確的有()

A:詢問運(yùn)用于對(duì)內(nèi)部控制的測(cè)試時(shí)，能夠?yàn)闇y(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性提供充分的證據(jù)

B:注冊(cè)會(huì)計(jì)師有可能會(huì)根據(jù)詢問的結(jié)果修改或追加審計(jì)程序

C:知情人員對(duì)詢問的答復(fù)可能為注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供尚未獲悉的信息

D:詢問是注冊(cè)會(huì)計(jì)師以書面或口頭方式，問被審計(jì)單位內(nèi)部或外部的知情人員獲取信息，并對(duì)其答復(fù)進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程

答案:注冊(cè)會(huì)計(jì)師有可能會(huì)根據(jù)詢問的結(jié)果修改或追加審計(jì)程序

;知情人員對(duì)詢問的答復(fù)可能為注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供尚未獲悉的信息

;詢問是注冊(cè)會(huì)計(jì)師以書面或口頭方式，問被審計(jì)單位內(nèi)部或外部的知情人員獲取信息，并對(duì)其答復(fù)進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程

評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般考慮()

A:審計(jì)證據(jù)的可靠性

B:審計(jì)證據(jù)的充分性

C:宙計(jì)證據(jù)的相關(guān)性

D:審計(jì)證據(jù)的來源

答案:審計(jì)證據(jù)的可靠性

;宙計(jì)證據(jù)的相關(guān)性

在對(duì)短期借款實(shí)施相關(guān)審計(jì)程序后，需對(duì)所取得的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)。下列關(guān)于短期借款審計(jì)證據(jù)可靠性的論述中正確的有()

A:短期借款的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為低水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)比重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)更為可靠

B:從第三方獲取的有關(guān)短期借款的證據(jù)比直接從甲公司獲得的相關(guān)證據(jù)更可靠

C:短期借款的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)比重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為低水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)更為可靠

D:甲公司提供的短期借款合同盡管有借貸雙方的簽章，但如果沒有其他證據(jù)佐證，也不可靠

答案:短期借款的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為低水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)比重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)更為可靠

;從第三方獲取的有關(guān)短期借款的證據(jù)比直接從甲公司獲得的相關(guān)證據(jù)更可靠

;甲公司提供的短期借款合同盡管有借貸雙方的簽章，但如果沒有其他證據(jù)佐證，也不可靠

下列表述中，不正確的有()

A:審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性,相關(guān)性是指證據(jù)應(yīng)與審計(jì)范圍相關(guān)

B:注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，不論是重要的審計(jì)項(xiàng)目，還是一般的審計(jì)項(xiàng)目，均應(yīng)考慮成本效益原則

C:從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)定比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠

D:注冊(cè)會(huì)計(jì)師在考慮審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮的一個(gè)方面就是直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠

答案:審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性,相關(guān)性是指證據(jù)應(yīng)與審計(jì)范圍相關(guān)

;注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，不論是重要的審計(jì)項(xiàng)目，還是一般的審計(jì)項(xiàng)目，均應(yīng)考慮成本效益原則

;從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)定比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠

;注冊(cè)會(huì)計(jì)師在考慮審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮的一個(gè)方面就是直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠

第八章測(cè)試

下列因素可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師修改審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款或提醒被審計(jì)單位注意現(xiàn)有的業(yè)務(wù)約定條款的有（）。

A:被審計(jì)單位處置子公司

B:環(huán)境變化對(duì)審計(jì)服務(wù)的需求產(chǎn)生影響

C:被審計(jì)單位高級(jí)管理人員近期發(fā)生變動(dòng)

D:被審計(jì)單位業(yè)務(wù)的性質(zhì)或規(guī)模發(fā)生重大變化

答案:被審計(jì)單位高級(jí)管理人員近期發(fā)生變動(dòng)

;被審計(jì)單位業(yè)務(wù)的性質(zhì)或規(guī)模發(fā)生重大變化

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在總體審計(jì)策略中清楚地說明審計(jì)資源的規(guī)劃和調(diào)配，包括（）。

A:向具體審計(jì)領(lǐng)域分配資源的多少，包括分派到重要地點(diǎn)進(jìn)行存貨監(jiān)盤的項(xiàng)目組成員的人數(shù)，在集團(tuán)審計(jì)中復(fù)核組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作的范圍，向高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域分配的審計(jì)時(shí)間預(yù)算等

B:如何管理、指導(dǎo)、監(jiān)督這些資源，包括預(yù)期何時(shí)召開項(xiàng)目組預(yù)備會(huì)和總結(jié)會(huì)，預(yù)期項(xiàng)目合伙人和經(jīng)理如何進(jìn)行復(fù)核，是否需要實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核等

C:向具體審計(jì)領(lǐng)域調(diào)配的資源，包括向高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域分派有適當(dāng)經(jīng)驗(yàn)的項(xiàng)目組成員，就復(fù)雜的問題利用專家工作等

D:何時(shí)調(diào)配這些資源，包括是在期中審計(jì)階段還是在關(guān)鍵的截止日期調(diào)配資源等

答案:向具體審計(jì)領(lǐng)域分配資源的多少，包括分派到重要地點(diǎn)進(jìn)行存貨監(jiān)盤的項(xiàng)目組成員的人數(shù)，在集團(tuán)審計(jì)中復(fù)核組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作的范圍，向高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域分配的審計(jì)時(shí)間預(yù)算等

;如何管理、指導(dǎo)、監(jiān)督這些資源，包括預(yù)期何時(shí)召開項(xiàng)目組預(yù)備會(huì)和總結(jié)會(huì)，預(yù)期項(xiàng)目合伙人和經(jīng)理如何進(jìn)行復(fù)核，是否需要實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核等

;向具體審計(jì)領(lǐng)域調(diào)配的資源，包括向高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域分派有適當(dāng)經(jīng)驗(yàn)的項(xiàng)目組成員，就復(fù)雜的問題利用專家工作等

;何時(shí)調(diào)配這些資源，包括是在期中審計(jì)階段還是在關(guān)鍵的截止日期調(diào)配資源等

制定總體審計(jì)策略時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮的事項(xiàng)有（）。

A:確定重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高的審計(jì)領(lǐng)域

B:計(jì)劃實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

C:向高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域分派具有適當(dāng)經(jīng)驗(yàn)的項(xiàng)目組成員

D:預(yù)期審計(jì)工作涵蓋的范圍

答案:確定重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高的審計(jì)領(lǐng)域

;向高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域分派具有適當(dāng)經(jīng)驗(yàn)的項(xiàng)目組成員

;預(yù)期審計(jì)工作涵蓋的范圍

審計(jì)計(jì)劃一般包括()。

A:具體審計(jì)計(jì)劃

B:詳細(xì)審計(jì)計(jì)劃

C:一般審計(jì)計(jì)劃

D:總體審計(jì)策略

答案:具體審計(jì)計(jì)劃

;總體審計(jì)策略

在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序有（）。

A:實(shí)地查看甲公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和設(shè)備

B:詢問甲公司管理層和內(nèi)部其他人員

C:檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊(cè)

D:重新執(zhí)行內(nèi)部控制

答案:實(shí)地查看甲公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和設(shè)備

;詢問甲公司管理層和內(nèi)部其他人員

;檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊(cè)

按照審計(jì)計(jì)劃準(zhǔn)則的規(guī)定，審計(jì)計(jì)劃的繁簡(jiǎn)程度與（）因素有關(guān)。

A:被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模

B:被審計(jì)單位管理人員的素質(zhì)和管理水平

C:預(yù)定審計(jì)工作的復(fù)雜程度

D:被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書的內(nèi)容

答案:被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模

;預(yù)定審計(jì)工作的復(fù)雜程度

下列選項(xiàng)中，關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的表述正確的是（）。

A:審計(jì)計(jì)劃包括總體審計(jì)計(jì)劃和具體審計(jì)計(jì)劃

B:審計(jì)計(jì)劃編制的目的是為了達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目的

C:是在具體實(shí)施審計(jì)流程時(shí)編制的工作計(jì)劃

D:是審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施階段的工作指南

答案:審計(jì)計(jì)劃包括總體審計(jì)計(jì)劃和具體審計(jì)計(jì)劃

;審計(jì)計(jì)劃編制的目的是為了達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目的

;是審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施階段的工作指南

總體審計(jì)策略包括的內(nèi)容有（）。

A:收費(fèi)預(yù)算

B:驗(yàn)資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C:對(duì)專家工作的利用

D:審驗(yàn)程序安排

答案:收費(fèi)預(yù)算

;驗(yàn)資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

;對(duì)專家工作的利用

在理解重要性概念時(shí)，下列表述中正確的是（）。

A:判斷一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否重大，應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)個(gè)別特定財(cái)務(wù)報(bào)表使用者產(chǎn)生的影響

B:如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的

C:重要性取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷

D:較小金額錯(cuò)報(bào)的累計(jì)結(jié)果，可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響

答案:如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的

;重要性取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷

;較小金額錯(cuò)報(bào)的累計(jì)結(jié)果，可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響

如果審計(jì)人員認(rèn)為錯(cuò)報(bào)屬于重要錯(cuò)報(bào)，就應(yīng)考慮通過以下哪項(xiàng)，來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

A:重新評(píng)價(jià)重要性水平

B:請(qǐng)求管理當(dāng)局調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表

C:擴(kuò)大審計(jì)程序

D:重新審計(jì)

答案:請(qǐng)求管理當(dāng)局調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表

;擴(kuò)大審計(jì)程序

下列（）事項(xiàng)表明被審計(jì)單位可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

A:存在未決訴訟

B:復(fù)雜的聯(lián)營(yíng)或合資

C:在高度波動(dòng)的市場(chǎng)開展業(yè)務(wù)

D:重大的關(guān)聯(lián)方交易

答案:存在未決訴訟

;復(fù)雜的聯(lián)營(yíng)或合資

;在高度波動(dòng)的市場(chǎng)開展業(yè)務(wù)

;重大的關(guān)聯(lián)方交易

在應(yīng)對(duì)僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有（）。

A:公司是否針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)了控制

B:相關(guān)控制是否可以信賴

C:相關(guān)交易是否采用高度自動(dòng)化的處理

D:會(huì)計(jì)政策是否發(fā)生變更

答案:公司是否針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)了控制

;相關(guān)控制是否可以信賴

;相關(guān)交易是否采用高度自動(dòng)化的處理

在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，如果被審計(jì)單位尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)超過重要性水平，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采取的措施包括（）。

A:擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍

B:發(fā)表保留意見

C:擴(kuò)大控制測(cè)試

D:提請(qǐng)管理層調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表

答案:擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍

;提請(qǐng)管理層調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表

審計(jì)人員需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響，下列表述中錯(cuò)誤的是（）。

A:評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少

B:評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多

C:評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多

D:評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少

答案:評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少

;評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多

;評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少

重要性的判斷應(yīng)從什么方面加以考慮（）。

A:金額

B:數(shù)量

C:專業(yè)判斷

D:性質(zhì)

答案:數(shù)量

;性質(zhì)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，可以編制審計(jì)計(jì)劃，對(duì)審計(jì)工作做出合理安排。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

確定重要性水平是在審計(jì)實(shí)施階段中進(jìn)行。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

審計(jì)人員實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，可以確定重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際水平。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段必須執(zhí)行分析程序，目的是幫助確定其他審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，從而使審計(jì)更具效率和效果。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)

在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果呈反向關(guān)系。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)

重要性水平評(píng)估過高，評(píng)估的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)過低，勢(shì)必導(dǎo)致審計(jì)測(cè)試不充分，很可能未能發(fā)現(xiàn)那些本應(yīng)發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)，會(huì)計(jì)報(bào)表使用者就可能起訴注冊(cè)會(huì)計(jì)師。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)

在審計(jì)的計(jì)劃階段，利用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型確定某項(xiàng)認(rèn)定的計(jì)劃?rùn)z查風(fēng)險(xiǎn)，所使用的控制風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員的計(jì)劃估計(jì)水平。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)

計(jì)劃審計(jì)工作是在審計(jì)業(yè)務(wù)開始前進(jìn)行的，一旦確定不可以更新或修改。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

重要性不僅會(huì)因被審計(jì)單位的不同而不同，而且會(huì)隨著會(huì)計(jì)報(bào)表的使用者改變而改變，甚至?xí)虮粚徲?jì)單位環(huán)境的變遷而變遷。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)

無論被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)情況或經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了怎樣的變化，只要相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和審計(jì)準(zhǔn)則沒有發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)同一家被審計(jì)單位所確定的同一年度會(huì)計(jì)報(bào)表的重要性就不應(yīng)發(fā)生變化。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

第九章測(cè)試

下列選項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解的被審計(jì)單位行業(yè)狀況的內(nèi)容的有()

A:與被審計(jì)單位產(chǎn)品相關(guān)的生產(chǎn)技術(shù)

B:能源供應(yīng)與成本

C:利率

D:總體經(jīng)濟(jì)情況

答案:與被審計(jì)單位產(chǎn)品相關(guān)的生產(chǎn)技術(shù)

;能源供應(yīng)與成本

控制活動(dòng)是指有助于確保管理層指令得以執(zhí)行的政策和程序，包括（）。

A:信息處理

B:實(shí)物控制

C:授權(quán)

D:業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

答案:信息處理

;實(shí)物控制

;授權(quán)

;業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

在了解控制環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有（）。

A:被審計(jì)單位對(duì)控制的監(jiān)督

B:管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

C:組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任的分配

D:治理層的參與程度

答案:管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

;組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任的分配

;治理層的參與程度

內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證（）。

A:管理層業(yè)績(jī)達(dá)標(biāo)

B:財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C:遵守適用的法律法規(guī)的要求

D:經(jīng)營(yíng)的效率和效果

答案:財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

;遵守適用的法律法規(guī)的要求

;經(jīng)營(yíng)的效率和效果

下列有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的理解中，正確的有（）。

A:注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境了解的程度，要低于管理層為經(jīng)營(yíng)管理企業(yè)而對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境需要了解的程度

B:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為確定重要性水平提供了重要的基礎(chǔ)，并隨著審計(jì)工作的進(jìn)程評(píng)估對(duì)重要性水平的判斷是否仍然適當(dāng)

C:了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是一個(gè)靜態(tài)的過程，不能更改了解的信息

D:了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是必要程序

答案:注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境了解的程度，要低于管理層為經(jīng)營(yíng)管理企業(yè)而對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境需要了解的程度

;風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為確定重要性水平提供了重要的基礎(chǔ)，并隨著審計(jì)工作的進(jìn)程評(píng)估對(duì)重要性水平的判斷是否仍然適當(dāng)

;了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是必要程序

下列選項(xiàng)中，可以成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的信息來源的有（）。

A:在客戶接受或保持過程中獲取的信

B:向被審計(jì)單位提供其他服務(wù)（如執(zhí)行中期財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)）所獲得的經(jīng)驗(yàn)

C:以前審計(jì)中實(shí)施審計(jì)程序獲取的信息

D:以往審計(jì)中與被審計(jì)單位交往的經(jīng)驗(yàn)

答案:在客戶接受或保持過程中獲取的信

;向被審計(jì)單位提供其他服務(wù)（如執(zhí)行中期財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)）所獲得的經(jīng)驗(yàn)

;以前審計(jì)中實(shí)施審計(jì)程序獲取的信息

;以往審計(jì)中與被審計(jì)單位交往的經(jīng)驗(yàn)

與信息技術(shù)相比，人工控制的缺點(diǎn)在于（）。

A:可能不具有一貫性

B:信息技術(shù)人員可能獲得超越其職責(zé)范圍的數(shù)據(jù)訪問權(quán)限

C:可能更容易被規(guī)避、忽視或凌駕

D:可能更容易產(chǎn)生簡(jiǎn)單錯(cuò)誤或失誤

答案:可能不具有一貫性

;可能更容易被規(guī)避、忽視或凌駕

;可能更容易產(chǎn)生簡(jiǎn)單錯(cuò)誤或失誤

下列選項(xiàng)中，屬于控制環(huán)境的內(nèi)容的有（）。

A:人力資源政策與實(shí)務(wù)

B:信息處理

C:對(duì)誠信和道德價(jià)值觀念的溝通與落實(shí)

D:組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任的分配

答案:人力資源政策與實(shí)務(wù)

;對(duì)誠信和道德價(jià)值觀念的溝通與落實(shí)

;組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任的分配

下列關(guān)于被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程的說法中，正確的是（）。

A:如果識(shí)別出管理層未能識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程為何沒有識(shí)別出這些風(fēng)險(xiǎn)，以及評(píng)估過程是否適合于具體環(huán)境

B:被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估類似

C:在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)要素，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可通過向管理層詢問和檢查有關(guān)文件確定被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程是否也發(fā)現(xiàn)了該風(fēng)險(xiǎn)

D:如果被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程符合其具體情況，了解被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程和結(jié)果有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

答案:如果識(shí)別出管理層未能識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程為何沒有識(shí)別出這些風(fēng)險(xiǎn)，以及評(píng)估過程是否適合于具體環(huán)境

;在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)要素，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可通過向管理層詢問和檢查有關(guān)文件確定被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程是否也發(fā)現(xiàn)了該風(fēng)險(xiǎn)

;如果被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程符合其具體情況，了解被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程和結(jié)果有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

以下關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師從整體層面和業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制的表述中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

A:整體層面的控制對(duì)內(nèi)部控制在所有業(yè)務(wù)流程中得到嚴(yán)格的設(shè)計(jì)和執(zhí)行具有重要影響

B:被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)和控制活動(dòng)更多地對(duì)被審計(jì)單位整體層面產(chǎn)生影響

C:財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能源于薄弱的控制環(huán)境

D:在整體層面對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的了解和評(píng)估，通常由項(xiàng)目組中對(duì)被審計(jì)單位情況比較了解且較有經(jīng)驗(yàn)的成員負(fù)責(zé)

答案:整體層面的控制對(duì)內(nèi)部控制在所有業(yè)務(wù)流程中得到嚴(yán)格的設(shè)計(jì)和執(zhí)行具有重要影響

;財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能源于薄弱的控制環(huán)境

;在整體層面對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的了解和評(píng)估，通常由項(xiàng)目組中對(duì)被審計(jì)單位情況比較了解且較有經(jīng)驗(yàn)的成員負(fù)責(zé)

對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解是一個(gè)連續(xù)動(dòng)態(tài)收集、更新、分析信息的過程，它貫穿于整個(gè)審計(jì)過程，其目的在于評(píng)估被審計(jì)單位面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)

控制環(huán)境本身也可以防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

因?yàn)閱蝹€(gè)的控制活動(dòng)本身并不足以控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，有多種控制活動(dòng)和內(nèi)部控制的其他要素綜合作用才足以控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)

評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作的起點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果將影響實(shí)質(zhì)性測(cè)試審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)

在對(duì)內(nèi)部控制的了解和評(píng)估過程中，由于對(duì)業(yè)務(wù)流程層面了解技術(shù)性強(qiáng)，應(yīng)該由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或有經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師參加，對(duì)整體層面了解，由項(xiàng)目組中其他成員完成。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

控制環(huán)境本身并不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將控制環(huán)境連同其他內(nèi)部控制要素產(chǎn)生的影響一并考慮。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的控制，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施分析程序時(shí)需要使用，則這些控制也是與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)相關(guān)的。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估應(yīng)以獲取的審計(jì)證據(jù)為基礎(chǔ)，但是不能隨著不斷取審計(jì)證據(jù)而不斷的改變認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)5.一般而言，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)生違約或過失行為，可能要負(fù)行政責(zé)任或民事責(zé)任；如發(fā)出欺詐行為，則可能要承擔(dān)民事責(zé)任或刑事責(zé)任。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

在進(jìn)行項(xiàng)目組內(nèi)部討論時(shí)的人員只能是會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部的人員，事務(wù)所以外的人員不得介入，尤其是被審計(jì)單位的人員。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

評(píng)價(jià)對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境了解的程度是否恰當(dāng)，關(guān)鍵是看注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解是否實(shí)施了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

第十章測(cè)試

如果被審計(jì)單位的控制環(huán)境存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)擬實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍做出總體修改時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括（）

A:增加擬納入審計(jì)范圍的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)的數(shù)量

B:多選幾個(gè)月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行測(cè)試

C:在期末而非期中實(shí)施更多的審計(jì)程序

D:通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取更廣泛的審計(jì)證據(jù)

答案:增加擬納入審計(jì)范圍的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)的數(shù)量

;在期末而非期中實(shí)施更多的審計(jì)程序

;通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取更廣泛的審計(jì)證據(jù)

針對(duì)增加審計(jì)程序的不可預(yù)見性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的以下做法中恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

A:對(duì)某些以前未測(cè)試的低于設(shè)定的重要性水平或風(fēng)險(xiǎn)較小的賬戶余額和認(rèn)定實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

B:采取不同的審計(jì)抽樣方法，使當(dāng)年抽取的測(cè)試樣本與以前有所不同

C:調(diào)整實(shí)施審計(jì)程序的時(shí)間，使其超出被審計(jì)單位的預(yù)期

D:選取不同的地點(diǎn)實(shí)施審計(jì)程序，或預(yù)先不告知被審計(jì)單位所選定的測(cè)試地點(diǎn)

答案:對(duì)某些以前未測(cè)試的低于設(shè)定的重要性水平或風(fēng)險(xiǎn)較小的賬戶余額和認(rèn)定實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

;采取不同的審計(jì)抽樣方法，使當(dāng)年抽取的測(cè)試樣本與以前有所不同

;調(diào)整實(shí)施審計(jì)程序的時(shí)間，使其超出被審計(jì)單位的預(yù)期

;選取不同的地點(diǎn)實(shí)施審計(jì)程序，或預(yù)先不告知被審計(jì)單位所選定的測(cè)試地點(diǎn)

下列做法中，可以提高審計(jì)程序的不可預(yù)見性的有（）

A:向以前沒有詢問過的被審計(jì)單位員工詢問

B:針對(duì)銷售收入和銷售退回延長(zhǎng)截止測(cè)試期間

C:對(duì)以前通常不測(cè)試的金額較小的項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

D:對(duì)被審計(jì)單位銀行存款年末余額實(shí)施函證

答案:向以前沒有詢問過的被審計(jì)單位員工詢問

;針對(duì)銷售收入和銷售退回延長(zhǎng)截止測(cè)試期間

;對(duì)以前通常不測(cè)試的金額較小的項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

在應(yīng)對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師更傾向于選擇實(shí)質(zhì)性方案的有（）

A:實(shí)施控制測(cè)試不符合成本效益原則

B:被審計(jì)單位不存在與特定認(rèn)定相關(guān)的內(nèi)部控制

C:被審計(jì)單位的控制環(huán)境存在嚴(yán)重缺陷

D:被審計(jì)單位高級(jí)管理人員存在舞弊

答案:實(shí)施控制測(cè)試不符合成本效益原則

;被審計(jì)單位不存在與特定認(rèn)定相關(guān)的內(nèi)部控制

;被審計(jì)單位的控制環(huán)境存在嚴(yán)重缺陷

;被審計(jì)單位高級(jí)管理人員存在舞弊

注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括（）

A:重大錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性

B:收費(fèi)的高低

C:被審計(jì)單位管理層的預(yù)期

D:被審計(jì)單位采用的特定控制的性質(zhì)

答案:重大錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性

;被審計(jì)單位采用的特定控制的性質(zhì)

下列有關(guān)進(jìn)一步審計(jì)程序的說法中恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

A:無論選擇何種方案，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)對(duì)所有重大類別的交易、賬戶余額和披露設(shè)計(jì)和實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

B:注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)和實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍，應(yīng)當(dāng)與評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)具備明確的對(duì)應(yīng)關(guān)系

C:只有首先確保進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)與特定風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)時(shí)，擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍才是有效的

D:進(jìn)一步審計(jì)程序包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序

答案:無論選擇何種方案，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)對(duì)所有重大類別的交易、賬戶余額和披露設(shè)計(jì)和實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

;注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)和實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍，應(yīng)當(dāng)與評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)具備明確的對(duì)應(yīng)關(guān)系

;只有首先確保進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)與特定風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)時(shí)，擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍才是有效的

;進(jìn)一步審計(jì)程序包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序

下列關(guān)于進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間的說法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

A:控制環(huán)境對(duì)進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間安排沒任何影響

B:錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)會(huì)影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師何時(shí)實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

C:重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮在期末或接近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

D:注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中實(shí)施控制測(cè)試可能發(fā)揮積極的作用

答案:錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)會(huì)影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師何時(shí)實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

;重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮在期末或接近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

;注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中實(shí)施控制測(cè)試可能發(fā)揮積極的作用

在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有（）

A:審計(jì)程序與特定風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性

B:評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C:計(jì)劃獲取的保證程度

D:可容忍的錯(cuò)報(bào)或偏差率

答案:審計(jì)程序與特定風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性

;評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

;計(jì)劃獲取的保證程度

;可容忍的錯(cuò)報(bào)或偏差率

在測(cè)試內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)有（）

A:控制是否存在

B:控制由誰執(zhí)行

C:控制是否得到一貫執(zhí)行

D:控制在所審計(jì)期間相關(guān)時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的

答案:控制由誰執(zhí)行

;控制是否得到一貫執(zhí)行

;控制在所審計(jì)期間相關(guān)時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的

下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試的有（）

A:控制設(shè)計(jì)合理但是沒有得到執(zhí)行

B:僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序并不能夠提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C:控制設(shè)計(jì)不合理但是得到執(zhí)行

D:在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行有效

答案:僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序并不能夠提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

;在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行有效

注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的主要工作包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、對(duì)控制運(yùn)行有效性進(jìn)行測(cè)試、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

如果擬信賴內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過增加控制測(cè)試的數(shù)量來減少所執(zhí)行的實(shí)質(zhì)性程序的數(shù)量（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)

如果擬定從控制測(cè)試中獲取更低的保證程度，則控制測(cè)試的范圍越廣（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

如果確定的實(shí)際執(zhí)行的重要性水平越高，則擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍越廣（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

如果評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍可以適當(dāng)縮小（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

分析程序?qū)儆谶M(jìn)一步審計(jì)程序（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

如果確定評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是特別風(fēng)險(xiǎn)，并擬信賴旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以信賴以前審計(jì)獲取的證據(jù)而不再測(cè)試（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在執(zhí)行控制測(cè)試后執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

對(duì)于任何認(rèn)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都不能夠利用以前審計(jì)中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

控制環(huán)境和其他相關(guān)的控制越薄弱，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越應(yīng)當(dāng)考慮在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

第十一章測(cè)試

下列有關(guān)細(xì)節(jié)測(cè)試的樣本規(guī)模說法中，錯(cuò)誤的是（）

A:可接受的誤受風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模反向變動(dòng)

B:總體項(xiàng)目的變異性越低，通常樣本規(guī)模越小

C:可容忍錯(cuò)報(bào)與樣本規(guī)模反向變動(dòng)

D:可接受的誤拒風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模同向變動(dòng)

答案:可接受的誤拒風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模同向變動(dòng)

審計(jì)人員執(zhí)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，一般可采用（）等變量抽樣方法

A:差額估計(jì)抽樣

B:比率估計(jì)抽樣

C:發(fā)現(xiàn)抽樣

D:均值估計(jì)抽樣

答案:差額估計(jì)抽樣

;比率估計(jì)抽樣

;均值估計(jì)抽樣

下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施審計(jì)抽樣時(shí)評(píng)價(jià)樣本結(jié)果的說法中，正確的有（）

A:注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施追加的審計(jì)程序，以高度確信異常誤差不影響總體的其余部分

B:在分析樣本誤差時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)所有誤差進(jìn)行定性評(píng)估

C:在細(xì)節(jié)測(cè)試中，如果根據(jù)樣本結(jié)果推斷的總體錯(cuò)報(bào)小于可容忍錯(cuò)報(bào)，則總體可以接受

D:控制測(cè)試的抽樣風(fēng)險(xiǎn)無法計(jì)量，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)樣本結(jié)果時(shí)仍應(yīng)考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)

答案:注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施追加的審計(jì)程序，以高度確信異常誤差不影響總體的其余部分

;在分析樣本誤差時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)所有誤差進(jìn)行定性評(píng)估

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定預(yù)計(jì)總體錯(cuò)報(bào)時(shí)需要考慮的因素包括（）

A:被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況

B:初始樣本的測(cè)試結(jié)果

C:被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

D:抽樣風(fēng)險(xiǎn)

答案:被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況

;初始樣本的測(cè)試結(jié)果

;被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

下列各項(xiàng)抽樣風(fēng)險(xiǎn)中，影響審計(jì)效果的有（）

A:信賴不足風(fēng)險(xiǎn)

B:誤受風(fēng)險(xiǎn)

C:誤拒風(fēng)險(xiǎn)

D:信賴過度風(fēng)險(xiǎn)

答案:誤受風(fēng)險(xiǎn)

;信賴過度風(fēng)險(xiǎn)

第十二章測(cè)試

下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表的“錯(cuò)報(bào)”理解正確的有（）

A:錯(cuò)報(bào)是指財(cái)務(wù)報(bào)表金額的錯(cuò)報(bào)

B:錯(cuò)報(bào)是指某一財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額、分類、列報(bào)或披露，與按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)列示的金額、分類、列報(bào)或披露之間存在的差異

C:錯(cuò)報(bào)可能來源于不當(dāng)?shù)倪\(yùn)用會(huì)計(jì)政策

D:錯(cuò)報(bào)可能來源于會(huì)計(jì)政策選擇的不恰當(dāng)

答案:錯(cuò)報(bào)是指某一財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額、分類、列報(bào)或披露，與按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)列示的金額、分類、列報(bào)或披露之間存在的差異

;錯(cuò)報(bào)可能來源于不當(dāng)?shù)倪\(yùn)用會(huì)計(jì)政策

;錯(cuò)報(bào)可能來源于會(huì)計(jì)政策選擇的不恰當(dāng)

下列情形可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的有（）

A:管理層阻止注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施存貨監(jiān)盤

B:注冊(cè)會(huì)計(jì)師委托其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)存放在外地的存貨進(jìn)行監(jiān)盤

C:重要組成部分的會(huì)計(jì)記錄已被政府有關(guān)機(jī)構(gòu)無限期地查封

D:管理層阻止注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)特定賬戶余額實(shí)施函證

答案:管理層阻止注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施存貨監(jiān)盤

;重要組成部分的會(huì)計(jì)記錄已被政府有關(guān)機(jī)構(gòu)無限期地查封

;管理層阻止注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)特定賬戶余額實(shí)施函證

以下各種情形中，需要增加強(qiáng)調(diào)