進口汽車信用證法律問題研究

進口汽車信用證法律問題研究進口汽車信用證法律問題研究一、緒論隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，汽車工業(yè)在我國得到了迅速的發(fā)展，我國的汽車銷量也超越美國成為世界上汽車銷售量最多的國家。汽車進口貿(mào)易對我國經(jīng)濟的發(fā)展和汽車行業(yè)的進步，既有積極的一面，也有消極的一面。任何事物的存在都有利有弊。汽車進口貿(mào)易對于彌補我國汽車消費的不足，促進我國汽車制造企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新方面，具有一定的積極作用，但同時對我國汽車企業(yè)競爭力的沖擊也有消極的一面。由于我國汽車企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)的不斷更新，我國的汽車自主品牌也得到了有效的發(fā)展，汽車工業(yè)成為國民經(jīng)濟的重要支柱產(chǎn)業(yè)。雖然我國汽車產(chǎn)銷量近年來一直保持世界第一，但我們還沒有成為全球汽車強國，我國汽車工業(yè)技術(shù)創(chuàng)新研發(fā)水平跟世界強國還有很大差距。隨著新能源汽車技術(shù)的興起，自主品牌的薄弱和汽車核心技術(shù)的落后導(dǎo)致我國的汽車工業(yè)發(fā)展依然較為落后。汽車核心零部件仍需大量進口，另外，國內(nèi)汽車市場需求的結(jié)構(gòu)升級，對于中高檔汽車的需求更為強烈，國產(chǎn)汽車市場難以滿足這部分市場需求，這就決定了汽車進口貿(mào)易在未來在我國汽車消費市場中依然會占據(jù)較大的市場份額。在汽車進口貿(mào)易中，由于涉及的金額較大，現(xiàn)金結(jié)算和記賬結(jié)算使用很少，一般是采用支付工具，通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，匯付和托收方式都是銀行提供的結(jié)算服務(wù)，銀行并不提供任何信用。但是在汽車進口貿(mào)易中，貨物與貨款能否對流，僅僅依靠買賣雙方的信用還不夠。因此，需要一個在資信和財力上更強有力的第三者介入，提供信用，解決進出口商雙方之間互不信任的矛盾，保證貨物與貨款的順利對流。信用證作為國際貿(mào)易中最主要、最常用的支付方式，相比較于匯付、托收支付方式中商業(yè)信用帶來的不安全性，信用證由于其銀行信用帶來的自身安全高效的特點被汽車進出口商廣泛應(yīng)用。目前，信用證付款已經(jīng)成為汽車進口貿(mào)易中普遍采用的一種支付方式。但信用證決不是一種無懈可擊的支付方式，銀行信用不可能完全取代商業(yè)信用，也不可能完全避免商業(yè)風(fēng)險，必須注意對信用證項下風(fēng)險的防范。隨著全球國際貿(mào)易不斷深化和演變，貿(mào)易實務(wù)中信用證業(yè)務(wù)比例不斷降低的同時，信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險頻頻發(fā)生，打破了“低風(fēng)險甚至零風(fēng)險”的傳統(tǒng)觀念。信用證不是因為法律條文規(guī)定而產(chǎn)生的，而是在長期的商業(yè)實踐中商人、銀行家們智慧的產(chǎn)物。一個多世紀(jì)以來現(xiàn)代意義的信用證作為“國際商業(yè)生命的血液”，以其無法替代的作用保證了商業(yè)機體的活力。盡管信用證現(xiàn)已得到了普遍的應(yīng)用，但其運行規(guī)則仍保持著傳統(tǒng)商人習(xí)慣為主要特征的形式。所以，以法律對其規(guī)則加以界定者甚少。但信用證交易的復(fù)雜性決定了有必要對其進行法律調(diào)整，交易中所體現(xiàn)的各方當(dāng)事人間的權(quán)利義務(wù)，需要法律予以保障。隨著我國自貿(mào)區(qū)的設(shè)立，自貿(mào)區(qū)內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)也逐步展開，汽車進口貿(mào)易隨著自貿(mào)區(qū)設(shè)立也快速發(fā)展，而汽車進口貿(mào)易的復(fù)雜性決定了交易過程中會發(fā)生各種各樣的法律問題，由此，依據(jù)國內(nèi)外相關(guān)法律法規(guī)及自貿(mào)區(qū)制度對進口汽車信用證法律問題進行研究就顯得尤為必要。二、進口汽車發(fā)展情況（一）進口汽車意義及在中國發(fā)展2005年4月1日，國家《汽車品牌銷售管理實施辦法》施行。辦法規(guī)定“境外汽車生產(chǎn)企業(yè)在境內(nèi)銷售汽車，須授權(quán)境內(nèi)企業(yè)或按國家有關(guān)規(guī)定在境內(nèi)設(shè)立企業(yè)作為其汽車總經(jīng)銷商，制定和實施網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃?！庇纱耍瑖馄囋趪鴥?nèi)市場的經(jīng)銷權(quán)被總經(jīng)銷商所壟斷，導(dǎo)致售價畸高。部分國外品牌又并未引入中國，或未在中國設(shè)立總經(jīng)銷商。但是，國內(nèi)市場又有相關(guān)消費訴求，于是誕生了游走在灰色地帶的平行進口車。2014年8月底，上海市政府官網(wǎng)發(fā)布《上海國際貿(mào)易中心建設(shè)2014-2015年重點工作安排》，提出推動自貿(mào)實驗區(qū)內(nèi)“平行進口汽車”政策試點，建設(shè)“平行進口汽車”展示、體驗等綜合性展示交易平臺和綜合維修中心。同年10月，工商總局叫停汽車經(jīng)銷商品牌銷售備案工作，為平行進口汽車的全面合法化打開了政策之門。同年11月6日，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于加強進口的若干意見》明確指出，進一步優(yōu)化進口環(huán)節(jié)管理，加緊在中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)開展平行進口試點。這一舉措正式讓一直游走在灰色地帶的平行進口車有了合法身份。2015年12月，國家認(rèn)監(jiān)委發(fā)布公告，針對平行進口車在CCC認(rèn)證環(huán)節(jié)推出了“兩減一寬”改革措施，降低CCC認(rèn)證門檻，使得更多車型可以走平行進口通道，促進了汽車平行進口貿(mào)易發(fā)展，完善了自貿(mào)試驗區(qū)的國際化營商環(huán)境。2016年3月，商務(wù)部等八部委聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于促進汽車平行進口試點的若干意見》，基本涵蓋了此前平行進口汽車試點過程中的主要痛點，為加快推動平行進口汽車試點政策落地，破除了最后壁壘。平行進口車的發(fā)展既是國家政策導(dǎo)向，也是市場訴求，李克強總理在2015年政府工作報告中明確提出促進電子商務(wù)等新業(yè)態(tài)發(fā)展，汽車電商作為傳統(tǒng)行業(yè)與互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟的交叉領(lǐng)域，備受關(guān)注。國機汽車發(fā)布《中國進口汽車市場發(fā)展研究報告（2018-2019）》：受關(guān)稅政策變化影響，中國進口汽車市場呈現(xiàn)供需雙降，行業(yè)庫存大幅波動，市場結(jié)構(gòu)深度調(diào)整特征；平行進口汽車市場增速大幅回落。短期來看，進口車市場變化巨大，從業(yè)者將會面臨十多年發(fā)展史上最大的挑戰(zhàn)。放眼長遠，中國宏觀經(jīng)濟將邁入高質(zhì)量發(fā)展階段，進一步加大對外開放，進口汽車關(guān)稅處于下降趨勢，進口汽車需求將長期存在，追求全球同步新車型、追求品質(zhì)、個性化、新能源產(chǎn)品仍在強化。2019年，進口汽車市場難言樂觀，大概率會出現(xiàn)下滑。如果國際環(huán)境進一步惡化，中美繼續(xù)貿(mào)易戰(zhàn)，提前實施國六區(qū)域按計劃執(zhí)行，進口汽車市場或?qū)⑾禄?%以上。短期來看，進口車市場變化巨大，從業(yè)者將會面臨十多年發(fā)展史上最大的挑戰(zhàn)。放眼長遠，中國宏觀經(jīng)濟將邁入高質(zhì)量發(fā)展階段，進一步加大對外開放，進口汽車關(guān)稅處于下降趨勢，進口汽車需求將長期存在，追求全球同步新車型、追求品質(zhì)、個性化、新能源產(chǎn)品仍在強化。（二）進口汽車類別及目的進口車可分兩類：中規(guī)進口車和平行進口車。中規(guī)進口，是指“原廠授權(quán)”引進。即由品牌原廠（比如豐田、凱迪拉克）授權(quán)的總代理（比如豐田中國、上汽通用）引進的車輛，通常在4S店里銷售。其特點是價格貴，稅收高，但是質(zhì)量及售后有保障，不過個別車型維修困難，國內(nèi)沒有配件，屬于最基本的購買進口車方式。平行進口，是指“非原廠授權(quán)”引進。即由原廠總代理以外的其他進口商，引進到中國的車輛，通常在港口汽車城或各地綜合汽貿(mào)店銷售。平行進口車是指除國內(nèi)汽車總經(jīng)銷商外，由其他進口商從產(chǎn)品原產(chǎn)地直接進口到國內(nèi)的汽車，其進口渠道與國內(nèi)授權(quán)經(jīng)銷渠道相平行。也就是繞過國內(nèi)總代理直接在國內(nèi)銷售從國外進口的車，車價一般會比正常進口車價格低10%以上。由于進口地不同，常見的平行進口車有中東版（包括阿曼版、迪拜版、阿聯(lián)酋版等）、美規(guī)（美國版）、歐規(guī)（歐洲版）、墨版（墨西哥版）、加版（加拿大版），以區(qū)別于授權(quán)經(jīng)銷渠道所經(jīng)銷的“中規(guī)進口車”。平行進口車價格優(yōu)惠只是其中一點，更高的質(zhì)量和安全性才是買平行進口車的關(guān)鍵所在，大部分的消費者都是沖著平行進口車高標(biāo)準(zhǔn)的汽車質(zhì)量才購買的。平行進口車還具有以下幾個方面的優(yōu)勢：1.更完善嚴(yán)苛的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：歐美汽車市場相較中國更為成熟，行業(yè)生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)及法律法規(guī)更為完善和嚴(yán)苛，產(chǎn)品品質(zhì)更為可靠。比如，美國汽車工程師學(xué)會（SAE）所制定的標(biāo)準(zhǔn)為國際上許多機動車輛技術(shù)團體廣泛采用，基本上可以理解為行業(yè)內(nèi)最高標(biāo)準(zhǔn)。2.突出的價格優(yōu)勢：平行進口車?yán)@過了總經(jīng)銷商、大區(qū)經(jīng)銷商、4S店等銷售環(huán)節(jié)，節(jié)省中間環(huán)節(jié)產(chǎn)生的費用。車輛定價不受廠商限制，因此價格通常更優(yōu)惠，一般比中規(guī)車低10%-25%。3.款型配置更豐富：平行進口車直接從北美、歐洲、中東等地區(qū)直接進口，款型和配置都比中規(guī)車更豐富。而且還可以個性化定制，這是中規(guī)車目前所達不到的。中規(guī)車為了符合中國市場定位策略，汽車廠商會將進口到中國的車輛進行一定微調(diào)，有些配置在中規(guī)車上不提供選裝。4.提車時間優(yōu)勢：海外新車上市后，因廠商戰(zhàn)略規(guī)劃、國內(nèi)認(rèn)證等原因，導(dǎo)致部分車型未在中國上市或延時上市。而平行進口車就可以自由在海外采購并運至國內(nèi)銷售，省去很大一部分新車等待時間。5.特殊車型/豪華跑車：平行進口車還提供一些尚未在國內(nèi)銷售的豪華跑車、皮卡、房車等特殊車型。6.提車流程優(yōu)化：平行進口車在走完相應(yīng)報關(guān)報檢流程后，即可提車。車輛和手續(xù)并不同步，手續(xù)后置，一般只需1個月就可以拿到手續(xù)。平行進口車從“地下”搬到“地上”的最大意義在于提高進口車市場的競爭程度，使得行業(yè)內(nèi)部以及品牌之間能夠形成更加充分的競爭，使得消費者能夠購買到質(zhì)量更好、價格更優(yōu)產(chǎn)品。通過開放平行進口車，鼓勵競爭、打破壟斷，符合中國更好發(fā)揮市場配置資源決定性作用的大方向。三、進口汽車信用證的含義進口汽車信用證是指開證行根據(jù)汽車進口商的申請向受益人（國外出口商）開具的，保證在一定期限內(nèi)，憑議付行/寄單行寄來的符合信用證規(guī)定的全套單據(jù)，按照信用證條款對外付款的書面承諾。進口汽車信用證是比較完善的國際貿(mào)易結(jié)算方式，由于銀行信用的介入，為汽車出口商安全收款、汽車進口商憑合格的單據(jù)提貨提供了保障。（一）進口汽車信用證的當(dāng)事人進口汽車信用證業(yè)務(wù)有三個基本當(dāng)事人，即開證人、開證行、受益人。此外，還有其他當(dāng)事人，包括通知行、議付行、付款行、償付行、保兌行等等。1.開證申請人，又稱開證人，是指向銀行申請開立信用證的人，即汽車進口企業(yè)，是買賣合同的買方（貨物購買方和貨款支付方）。2.開證銀行，開證行是指受開證申請人的申請，開立信用證的銀行。一般是汽車進口企業(yè)所在地的銀行。開證人與開證銀行的權(quán)利和義務(wù)以開證申請書為依據(jù)，開證行承擔(dān)保證付款的責(zé)任。3.受益人，受益人是信用證上所指定的有權(quán)使用該證的人，一般是汽車出口企業(yè)，即買賣合同的賣方（貨物提供方和貨款收取方）。4.通知銀行，是接受開證銀行的委托，將信用證通知受益人的銀行。一般是出口地的銀行，是開證行的代理行。通知行負(fù)責(zé)將信用證通知受益人，以及鑒別信用證的表面真實性，并不承擔(dān)其他義務(wù)。5.議付行，議付行是指由開證行指定的或自愿購買出口商信用證項下單據(jù)和匯票的銀行，愿意買入或貼現(xiàn)受益人交來的跟單匯票的銀行。因此，又稱購票銀行、貼現(xiàn)銀行或匯押銀行，一般是出口人所在地的銀行。議付行可以是信用條款中指定的銀行，也可以是非指定銀行，由信用證條款決定。6.付款銀行，付款行是接受開證行的指示從受益人手中接受合格單據(jù)并對受益人進行付款的銀行，是開證行指定信用證項下付款或者充當(dāng)匯票付款人的銀行。付款行通常是匯票的受票人，所以也稱之為受票銀行。付款人和匯票的受票人一樣，一經(jīng)付款，對受款人就無追索權(quán)。7.償付行，償付行是指受開證行的授權(quán)或指示，對有關(guān)代付行或議付行的索償予以照付的銀行。償付行償付時不審查單據(jù)，不負(fù)單證不符的責(zé)任，因此，償付行的償付不視作開證行終局的付款。8.保兌銀行，保兌行是指應(yīng)開證行要求在信用證上加具保兌的銀行。保兌行在信用證上加具保兌后，就對信用證獨立承擔(dān)付款責(zé)任。在實際業(yè)務(wù)中，保兌行一般由開證行請求通知行兼任，或其他資信良好的銀行充當(dāng)。（二）進口汽車信用證作用信用證是汽車進口貿(mào)易國際結(jié)算的重要組成部分，信用證業(yè)務(wù)集結(jié)算和融資為一體，為汽車進口貿(mào)易提供綜合服務(wù)，對進出口商及銀行都有積極作用。1.對出口商的作用（1）憑單取款:信用證支付的原則是單證嚴(yán)格相符，出口商交貨后提交的單據(jù)，只要做到與信用證規(guī)定相符，單證一致、單單一致，銀行就保證支付貨款。信用證支付為出口商收取貨款提供了較為安全的保障。（2）外匯保證:在進口管制和外匯管制嚴(yán)格的國家，進口商要向本國申請外匯得到批準(zhǔn)后，方能向銀行申請開證，出口商如能按時收到信用證，說明進口商已得到本國外匯管理當(dāng)局使用外匯的批準(zhǔn)，因而可以保證出口商履約交貨后，按時收取外匯。（3）資金融通:出口商在交貨前，可憑進口商開來的信用證作抵押，向出口地銀行借取打包貸款，用以收購、加工、生產(chǎn)出口貨物和打包裝船；或出口商在收到信用證后，按規(guī)定辦理貨物出運，并提交匯票和信用證規(guī)定的各種單據(jù)，用作押匯取得貨款。這是出口地銀行對出口商提供的資金融通，從而有利于資金周轉(zhuǎn)，擴大出口。2.對進口商的作用(1)保證取得代表貨物的單據(jù)。在信用證方式下，開證行、付款行、保兌行的付款及議付貨款都要求做到單證相符。都要對單據(jù)表面的真?zhèn)芜M行審核。因此，可以保證進口商收到的是代表貨物的單據(jù)，特別是提單，它是貨物所有權(quán)的憑證。（2）保證按時、按質(zhì)、按量收到貨物。進口商申請開證時，可以通過控制信用證條款來約束出口交貨的時間，交貨的品質(zhì)和數(shù)量，如在信用證中規(guī)定最遲的裝運期限以及要求出口商提交由信譽良好的公證機構(gòu)出具的品質(zhì)、數(shù)量或重量證書等，以保證進口商按時、按質(zhì)、按量收到貨物。（3）提供資金融通。進口商在申請開證時，通常要交納一定的押金，如開證行認(rèn)為進口商資信較好，進口商就有可能在少交或免交部分押金的情況下履行開證義務(wù)。如采用遠期信用證，進口商還可以憑信托收據(jù)向銀行借單，先行提貨、轉(zhuǎn)售，到期再付款，這就為進口商提供了資金融通的便利。3.對銀行的作用開證行接受進口商的開證申請，即承擔(dān)開立信用證和付款的責(zé)任，這是銀行以自己的信用做出的保證。所以，進口商在申請開證時要向銀行支付一定的押金或擔(dān)保品，為銀行利用資金提供便利。此外，在信用證業(yè)務(wù)中，銀行每做一項服務(wù)均可取得各種收益，如開證費、通知費、議付費、保兌費、修改費等各種費用。因此，承辦信用證業(yè)務(wù)是各銀行的業(yè)務(wù)項目之一。（三）進口汽車信用證的特點進口汽車信用證的特點主要有三點：1.信用證是一項自足文件。信用證不依附于買賣合同，銀行在審單時強調(diào)的是信用證與基礎(chǔ)貿(mào)易相分離的書面形式上的認(rèn)證；信用證是根據(jù)買賣合同開立的，但信用證一經(jīng)開出，就成為獨立于買賣合同之外的約定，信用證的各當(dāng)事人的權(quán)利和責(zé)任完全以信用證中所列條款為依據(jù)，不受買賣合同的約束。出口人提交的單據(jù)即使符合買賣合同要求，但若與信用證條款不一致，仍會遭銀行拒付。對此，《UCP600》第4條明確規(guī)定：“信用證按其性質(zhì)是一項與憑此開立信用證的銷售合同或其他合同不相連的交易。即使信用證援引這類合同，銀行也與之毫無關(guān)系并不受其約束?！?.信用證方式是純單據(jù)業(yè)務(wù)。信用證是憑單付款，不以貨物為準(zhǔn)。只要單據(jù)相符，開證行就應(yīng)無條件付款；銀行處理信用證業(yè)務(wù)時，只憑單據(jù)，不管貨物，即只審查受益人所提交的單據(jù)是否與信用證條款相符，以決定其是否履行付款責(zé)任《UCP600》第5條明確規(guī)定：“銀行所處理的是單據(jù)，而不是可能與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)及履約?！痹谛庞米C業(yè)務(wù)中，只要受益人提交符合信用證條款的單據(jù)，開證行就應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任，進口人也應(yīng)接受單據(jù)并向開證行付款贖單。所以，信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)。3.開證銀行負(fù)首要付款責(zé)任。信用證是一種銀行信用，它是銀行的一種擔(dān)保文件，開證銀行對支付有首要付款的責(zé)任。信用證支付方式是由開證行以自己的信用做保證，所以，開證行要負(fù)首要的即第一性的付款責(zé)任?！禪CP600》第2條明確規(guī)定：“信用證是指任何安排，不論其如何命名或描述，該安排是不可撤銷的，從而構(gòu)成開證行承付相符交單的確定承諾。”由此可見，開證行是信用證的首要付款人，出口人可憑信用證直接向開證行或其指定銀行憑單取款，而無須先找進口人。在信用證業(yè)務(wù)中，開證行對受益人的付款責(zé)任不僅是第一性的，而且是獨立的、終局的責(zé)任。四、進口汽車信用證業(yè)務(wù)（一）進口汽車信用證業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)類型信用證可根據(jù)其性質(zhì)、期限、流通方式等特點，分為以下幾種：1.跟單信用證和光票信用證以信用證項下的匯票是否附有貨運單據(jù)劃分，信用證可分為跟單信用證和光票信用證。跟單信用證：是指開證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。單據(jù)是指代表貨物或證明貨物已交運的單據(jù)而言。前者指提單，后者指鐵路運單，航空運單、郵包收據(jù)等。國際貿(mào)易所使用的信用證大部分是跟單信用證。光票信用證：是指開證行憑不附單據(jù)的匯票付款的信用證。有的信用證要求匯票附有非貨運單據(jù)，如發(fā)票、墊款清單等，也屬光票信用證。在采用信用證方式預(yù)付貨款時，通常是用光票信用證。2.不可撤銷信用證和可撤銷信用證以開證行所負(fù)的責(zé)任為標(biāo)準(zhǔn)，信用證可以分為不可撤銷信用證和可撤銷信用證。不可撤銷信用證：是指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人的同意，開證行不得不片面修改和撤銷，只要受益人提交的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開證行必須履行付款義務(wù)。這種信用證對受益人較有保障，在國際貿(mào)易中，使用最為廣泛。凡是不可撤銷信用證，在信用證中應(yīng)注明“不可撤銷”字樣，并載有開證行保證付款的文句。可撤銷信用證：是指開證行對所開信用證不必征得受益人或有關(guān)當(dāng)事人的同意有權(quán)隨時撤銷或修改的信用證。凡是可撤銷信用證，應(yīng)在信用證上注明“可撤銷”字樣，以資識別。這種信用證對出口人不利，因此出口人一般不接受這種信用證。需指出的是，開證銀行撤銷或修改可撤銷信用證的權(quán)利，并非漫無限制。按《UCP500》規(guī)定，只要受益人依信用證條款規(guī)定已得到了議付、承兌或延期付款保證時，該信用證即不能被撤銷或修改。只要可撤銷信用證已先被受益人利用，則開證銀行撤銷或修改通知即不發(fā)生效力。鑒于國際上開立的信用證，絕大部分都是不可撤銷的，因此，在《UCP500》中規(guī)定，如信用證中未注明“不可撤銷”或“可撤銷”的字樣，應(yīng)視為不可撤銷信用證。3.保兌信用證和不保兌信用證保兌信用證：是指開證行開出的信用證，由另一家銀行加以保證兌付的信用證。對信用證加兌的銀行，稱作保兌行。保兌行在作出保兌后，就和開證行一樣，對受益人承擔(dān)保證付款的責(zé)任，不論發(fā)生什么狀況，都不得片面撤銷其保兌。不保兌信用證：指開證行開出的信用證，沒有經(jīng)過第三家銀行加保。對于資信程度較高的銀行，出口商一般不要求加保。在實際的業(yè)務(wù)中，不保兌的信用證使用更多。4.可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證可轉(zhuǎn)讓信用證：指受益人要求開證行授權(quán)出口地的銀行，在受益人的申請下，可將信用證的權(quán)利全部或部分轉(zhuǎn)讓給第三者的信用證。不可轉(zhuǎn)讓信用證：指受益人不能將信用證上所賦予的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給第三者。在國際結(jié)算中，凡是信用證上未注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣的，都是不可轉(zhuǎn)讓信用證。5.即期信用證和遠期信用證即期信用證指在受益人向開證行或議付行提交符合信用證條款的單據(jù)后，付款行立即履行付款義務(wù)的信用證。在付款時，如果付款人是開證行，開證行會指定受益人所在地的支行或聯(lián)行作為議付行，議付行墊付貨款后，再向開證行索償。遠期信用證指在受益人向開證行或付款行提交符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)后，付款行并不立即進行付款，而是在規(guī)定的期限內(nèi)履行付款義務(wù)的信用證。分以下幾種情況：延期付款信用證：指不要匯票的信用證，是在受益人提交符合信用證的條款規(guī)定的單據(jù)后若干天付款。延期付款信用證由于不存在匯票，所以出口商不能使用銀行的貼現(xiàn)資金，只能自己墊款或貸款。而進口商則可以通過提交單據(jù)與付款之間的時間差，獲得資金融通。承兌遠期信用證指由信用證指定的付款人（開證行、付款行）對遠期匯票承兌的信用證。在承兌匯票后，銀行作為匯票的承兌人，在匯票到期時，承擔(dān)付款責(zé)任。假遠期信用證指在買賣雙方的合同中規(guī)定使用信用證，但要求受益人開立遠期匯票，付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)，在貼現(xiàn)時一切利息和費用由進口方負(fù)擔(dān)，受益人能即期收到全部的貨款的一種信用證。這種信用證對進口方來講，具有遠期信用證的特點，信用證規(guī)定開立遠期匯票，開證申請人到期才向開證行付款。對于受益人而言，則可以即期收回款項。6.循環(huán)信用證循環(huán)信用證：指信用證被部分或全部使用后，仍然可恢復(fù)到原金額繼續(xù)重復(fù)使用，直到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止的一種信用證。使用循環(huán)信用證，進口方不必多次開證，從而節(jié)省開證費用，也可以簡化進口方的審證、改證等手續(xù)，有利于合同的履行。循環(huán)信用證有以下三種類型：(1)自動循環(huán)式：指每次用完一定金額或全部用完后，不需要開證行的通知，即可恢復(fù)使用。(2)半自動循環(huán)式：指在信用證每次議付若干天內(nèi)被開證行通知停止使用，那么信用證即可再次使用的一種信用證。(3)非自動循環(huán)式：指信用證每次用完一定金額后，必須等待開證行的通知到達，信用證才可恢復(fù)到原金額繼續(xù)使用。循環(huán)信用證大多數(shù)用在分批均勻交貨的情況下，比如在進口轎車時，總數(shù)量為3000輛，每次交貨300輛，分10次完成交貨，在這種條件下，我方就可申請開立循環(huán)信用證，以節(jié)省開證費用。7.付款信用證、承兌信用證和議付信用證付款信用證:指已指明某一銀行付款的信用證，只要受益人提交符合信用證條款的單據(jù)，付款行就要付款，而無須開具匯票。承兌信用證:指已指定某一銀行承兌的信用證。受益人向指定銀行開立遠期匯票并提交符合信用證條款的單據(jù)時，指定銀行即刻承兌，并于匯票到期日履行付款。議付信用證：指開證行允許受益人向某一指定銀行或其他任何銀行交單議付的信用證。指定一家銀行議付的稱限制議付信用證，可以允許任何銀行議付，稱公開議付信用證。（二）信用證項下進口汽車進口流程1.信用證的開立（1）開證的申請進出口雙方同意用跟單信用證支付后，進口商便有責(zé)任開證。開證申請表示開證的最重要文件，為開證申請人與開證行建立了法律關(guān)系。（2）開證的要求信用證申請的要求在統(tǒng)一慣例中有明確規(guī)定，進口商必須確切地將其告之銀行。信用證開立的指示必須完整和明確。申請人必須時刻記住跟單信用證交易是一種單據(jù)交易，而不是貨物交易。（3）開證的安全性銀行接到開證申請人完整的指示后，必須立即按該指示開立信用證。另一方面，銀行也有權(quán)要求申請人交出一定數(shù)額的資金或以其財產(chǎn)的其他形式作為銀行執(zhí)行其指示的保證。按現(xiàn)行規(guī)定，中國地方、部門及企業(yè)所擁有的外匯通常必須存入中國的銀行。如果某些單位需要跟單信用證進口貨物或技術(shù)，中國的銀行將凍結(jié)其賬戶中相當(dāng)于信用證金額的資金作為開證保證金，如果申請人在開證行沒有賬號，開證行在開立信用證之前很可能要求申請人在其銀行存入一筆相當(dāng)于全部信用證金額的資金。這種擔(dān)?？梢酝ㄟ^抵押或典押實現(xiàn)（例如股票），但銀行也有可能通過用于交易的貨物作為擔(dān)保提供融資。開證行首先要對該筆貨物的適銷性進行調(diào)查，如果貨物易銷，銀行憑信用證給客戶提供的融資額度比滯銷商品要高的多。（4）申請人對開證行承擔(dān)的主要義務(wù)申請人必須償付開證行為取得單據(jù)代表代向受益人支付的貸款。在他付款前，作為物權(quán)憑證的單據(jù)仍屬于銀行；如果單據(jù)與信用證條款相一致而申請人拒絕贖單，則其作為擔(dān)保的存款或賬戶上已被凍結(jié)的資金將歸銀行所有；申請人有向開證行提供開證所需的全部費用的責(zé)任。（5）開證行對申請人所承擔(dān)的責(zé)任開證行一旦收到開證的詳盡指示，有責(zé)任盡快開證；開證行一旦接受開證申請，就必須嚴(yán)格按照申請人的指示行事。2.信用證的通知（1）通知行的責(zé)任在大多數(shù)情況下，信用證不是由開證行直接通知受益人，而是通過其在受益人國家或地區(qū)的代理行，即通知行進行轉(zhuǎn)遞的。通知行通知受益人的最大優(yōu)點就是安全。通知行的責(zé)任是應(yīng)合理謹(jǐn)慎地審核它所通知信用證的表面真實性。（2）信用證的傳遞方式信用證可以通過空郵、電報或電傳進行傳遞。設(shè)在布魯塞爾的SWIFT運用出租的線路在許多國家的銀行間傳遞信息。大多數(shù)銀行，包括中國的銀行加入了這一組織。（3）有效信用證的指示當(dāng)開證行用任何有效的電訊傳遞方式指示通知行，通知信用證或信用證的修改，該電訊將被認(rèn)為是有效信用證文件或有效修改書，并且不需要再發(fā)出郵寄證實書。3.受益人的審證受益人在收到信用證以后，應(yīng)立即作如下的檢查；（1）買賣雙方公司的名號和地址寫法與發(fā)票上打印的公司名號和地址寫法是否完全一致；（2）信用證提到的付款保證是否符合受益人的要求；（3）信用證的款項是否正確，信用證的金額總數(shù)應(yīng)與合同吻合并包括該合同的全部應(yīng)付費用；（4）付款的條件是否符合要求：除非對某些特定的國家或某些特定的進口商，出口商通常要求即付款。在遠期信用證條件下，匯票的期限應(yīng)與合同中所規(guī)定的一致。有一種信用證要求開立遠期匯票，但卻可即期支付，這種信用證被稱為“假遠期信用證”，其對受益人所起的作用與即期信用證是一樣的；（5）信用證提到的貿(mào)易條款是否符合受益人原先提出的要求；（6）是否趕得上在有效期和貨運單據(jù)限期內(nèi)把各項單據(jù)送交銀行；（7）能否提供所需的貨運單據(jù)；（8）有關(guān)保險的規(guī)定是否與銷售合同條款一致；（9）需保險的風(fēng)險。受益人對此應(yīng)與中國人民保險公司聯(lián)系，以決定是否接受申請人的要求。超過銷售合同中規(guī)定投保范圍的任何費用應(yīng)由申請人負(fù)擔(dān)；（10）投保金額。絕大多數(shù)信用證要求按CIF發(fā)票金額的110%投保；（11）貨物說明（包括免費附送的物品）、數(shù)量和其他各項填寫是否正確。如果按上述各條目檢查的時候發(fā)現(xiàn)有任何遺漏或差錯，那么應(yīng)該就下列各點立即作出決定，采取必要的措施：能否更改計劃或單據(jù)內(nèi)容來相應(yīng)配合，是否應(yīng)該要求買方修改信用證，修改費用應(yīng)該由哪一方支付。只有申請人和受益人及有關(guān)銀行共同同意，才有權(quán)決定修改。買方有義務(wù)開立賣方接受信用證，否則視為違反買方義務(wù)，在接到不合理條款信用證時可以要求修改。4.信用證的履行（1）單據(jù)的提交在跟單信用證業(yè)務(wù)中，單據(jù)的提交起著非常重要的作用，因為這是對信用證最終結(jié)算的關(guān)鍵。受益人向銀行提交單據(jù)后是否能得到貸款，在很大程度上取決于是否已開立信用證和單據(jù)是否齊備。（2）交單時間的限制提交單據(jù)的期限由以下三種因素決定：信用證的失效日期、裝運日期后所待定的交單日期和銀行在其營業(yè)時間外，無接受提交單據(jù)的義務(wù)。信用證中有關(guān)裝運的任何日期或期限中的“止”、“至”、“直至”、“自從”和類似詞語，都可理解為包括所述日期?！耙院蟆币辉~理解為不包括所述日期?！吧习朐隆薄ⅰ跋掳朐隆崩斫鉃樵撛乱蝗罩潦迦蘸褪罩猎撛碌淖詈笠蝗?，首尾兩天均包括在內(nèi)。“月初”、“月中”或“月末”理解為該月一日至十日、十一日至二十日、二十一日至該月最后一日，首尾兩天均包括在內(nèi)。（3）交單地點的限制所有信用證必須規(guī)定一個付款、承兌的交單地點，或在議付信用證的情況下須規(guī)定一個交單議付的地點，但自由議付信用證除外。像提交單據(jù)的期限一樣，信用證的到期地點也會影響受益人的處境。有時會發(fā)生這樣的情況，開證行將信用證的到期地點定在其本國或他自己的營業(yè)柜臺，而不是受益人國家，這對受益人的處境極為不利，因為他必須保證于信用證的有效期內(nèi)在開證銀行營業(yè)柜臺前提交單據(jù)。5.進口信用證的結(jié)算方法凡是向中國銀行申請辦理進口信用證結(jié)算的公司，必須具有進出口經(jīng)營權(quán)。若為首次辦理該業(yè)務(wù)時需向中國銀行提供如下文件的副本各一份：營業(yè)執(zhí)照，經(jīng)貿(mào)部（委）批準(zhǔn)證書。如申請人是合資企業(yè)，還需提供合資企業(yè)的合同和章程。符合以上要求的公司可按以下程序向中國銀行申請開證。（1）首先填寫開證申請書和開證備查表，并加蓋公章。（2）按所開信用證的金額交納等值的保證金或等值的有價證券，包括銀行存款單、匯票等。如采用第三方金融機構(gòu)擔(dān)保方式時，擔(dān)保函需經(jīng)中國銀行確認(rèn)后，方可生效。如使用外匯額度加配套人民幣開證時，在交足人民幣的同時還需提供一份有外匯管理局蓋章的額度支付書。同時在提交銀行的開證申請書背面加蓋外匯管理局的額度核銷章。（3）如申請人需要對已開出的信用證內(nèi)容進行修改，可向銀行提交一份有申請人印章的修改申請書。五、進口汽車信用證分類（一）中規(guī)車信用證業(yè)務(wù)介紹1.進口信用證的開證條件（1）申請人必須是具有法人資格和進口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)和單位，在開證行開立本幣或外幣帳戶，財務(wù)、經(jīng)營狀況正常，資信良好，與開證行保持穩(wěn)定的結(jié)算業(yè)務(wù)往來并獲得我行給予的進口開證授信額度；（2）企業(yè)經(jīng)營的進口商品是在批準(zhǔn)經(jīng)營的范圍之內(nèi)；（3）進出口雙方選擇以信用證作為結(jié)算方式；（4）系“對外付匯進口單位名錄”在冊企業(yè)；（5）提供一定比例的保證金，及其他形式的擔(dān)保，對于資信良好的優(yōu)質(zhì)客戶，可免收保證金。2.申請開立證的手續(xù)（1）遞交有關(guān)合同的副本及附件：進口商在向銀行申請開證時，要向銀行遞交進口合同的副本以及所需附件，如進口許可證、進口配額證、某些部門審批文件等；（2）填寫開證申請書：進口商根據(jù)銀行規(guī)定的統(tǒng)一開證申請書格式，填寫一式三份，一份留業(yè)務(wù)部門；一份留財務(wù)部門；一份交銀行。填寫開證申請書，必須按合同條款的具體規(guī)定，寫明信用證的各項要求，內(nèi)容要明確、完整，無詞意不清的記載；（3）繳納保證金：按照國際貿(mào)易的習(xí)慣做法，進口商向銀行開立信用證，應(yīng)向銀行繳付一定比例的保證金，其金額一般為信用證金額的百分之幾到百分之幾十，一般根據(jù)進口商的資信情況而定。在我國的進口業(yè)務(wù)中，開證行根據(jù)不同企業(yè)和交易情況，要求開證申請人繳付一定比例的人民幣保證金，然后銀行才開證。3.信用證操作流程（1）買賣雙方經(jīng)過磋商，約定以信用證方式進行結(jié)算；（2）進口方向開證行遞交開證申請書，約定信用證內(nèi)容，并支付押金或提供保證人；（3）開證行接受開證申請書后，根據(jù)申請開立信用證，正本寄給通知行，指示七轉(zhuǎn)遞或通知出口方；（4）由通知行轉(zhuǎn)遞信用證或通知出后方信用證已到。通知行在開證行要求或授權(quán)下對信用證加以保兌；（5）出口方認(rèn)真核對信用證是否與合同相符，如果不符，可要求進口商通過開證行進行修改，待信用證無誤后，出口商根據(jù)信用證備貨、裝運、開立匯票并繕制各類單據(jù)，船運公司將裝船的提單交予出口商；（6）出口商將單據(jù)和信用證在信用證有效期內(nèi)予議付行；（7）議付行審查單據(jù)符合信用證條款后接收單據(jù)并付款，若單證不符，可以拒付；（8）議付行將單據(jù)寄送開證行或指定的付款行，向其索償；（9）開證行收到單據(jù)后，應(yīng)核對單據(jù)是否符合信用證，如正確無誤，即應(yīng)償付議付行代墊款項，同時通知開證申請人備款贖單；（10）進口方付款贖單，如發(fā)現(xiàn)不符，可拒付款項并退單。進口人發(fā)現(xiàn)單證不符，也可拒絕贖單，開證行將單據(jù)交予進口商；（11）進口商憑單據(jù)提貨。（二）平行進口車信用證業(yè)務(wù)介紹1.開立信用證進口合同簽訂后，進口商應(yīng)按合同規(guī)定填寫開證申請書，向中國銀行或其他經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的銀行辦理申請開證的手續(xù)。開證人在開證申請中要向銀行聲明，保證向開證銀行償付該證下貨款、手續(xù)費、其他費用及利息等所需外匯。保證在單、證書面相符的條件下付款或承兌，并在接到信用證規(guī)定的全套單據(jù)日起三個工作日內(nèi)，通知開證行辦理對外付款或承兌，如因信用證不符拒絕付款或承兌，應(yīng)當(dāng)在三個工作日內(nèi)將全套單據(jù)如數(shù)退回銀行并注明拒絕理由。如果銀行認(rèn)定不屬于單證不符，不能對外拒付時，銀行有權(quán)對外付款或承兌，并從申請人賬戶項下扣款。申請人同時還須向銀行聲明，該信用證如因郵寄、傳遞發(fā)生遺失、延誤、錯漏，銀行概不負(fù)責(zé)。開證人要求銀行開立信用證的內(nèi)容及對單據(jù)等方面的要求，應(yīng)在開證申請中列明。信用證對交易條件的規(guī)定應(yīng)與合同條款一致，商品的品名、規(guī)格、數(shù)量、價格、包裝、交貨期、裝運條件及貨物單據(jù)、信用證性質(zhì)、信用證總值等均應(yīng)以合同為依據(jù)。2.結(jié)合進口平行車的業(yè)務(wù)特點，建議采用進口即期信用證作為結(jié)算工具。（1）進口商在滿足授信要求的前提下向開證行申請開立進口即期信用證給出口商銀行用來采購進口平行車；（2）出口商銀行收到信用證后通知出口商，出口商按照要求準(zhǔn)備貨物項下單據(jù)，由出口商銀行將單據(jù)寄給開證行；（3）開證行收到單據(jù)后根據(jù)要求審查單據(jù)是否存在不符點：如果沒有不符點，則進口商需要于5個工作日內(nèi)對外付款：如存在不符點，則進口商可以拒絕付款。六、銀行在進口汽車信用證業(yè)務(wù)中作用（一）銀行在進口汽車信用證業(yè)務(wù)中最主要的作用就是單據(jù)的審核與付款《UCP500》中規(guī)定銀行審核單據(jù)應(yīng)該遵循如下標(biāo)準(zhǔn)：1.表面審核銀行必須合理小心地審核信用證上規(guī)定的一切單據(jù)，以便確定這些單據(jù)表面是否與信用證條款相符合。單據(jù)之間表面不一致，即視為表面與信用證條款不符。2.無規(guī)定的單據(jù)不審核信用證上沒有規(guī)定的單據(jù)，銀行不予審核。如果銀行收到此類單據(jù)，應(yīng)退還交單人或?qū)⑵湔辙D(zhuǎn)，但對此不承擔(dān)責(zé)任。實踐中有些銀行繼續(xù)開立含有非單據(jù)條件的跟單信用證或修改書。例如，在信用證中規(guī)定下述條件：貨物發(fā)運后，受益人須將提單副本一份用快郵直寄開證申請人處。但該信用證中卻未明確提及受益人須提交快郵收據(jù)或其他單據(jù)借以表明上述條件已由受益人履行。為此，國際商會銀行委員會在第3號《闡明見解書》中再次重申：這些錯誤做法將給跟單信用證交易中所涉及的所有當(dāng)事人帶來嚴(yán)重問題。所以，銀行將接受信用證中規(guī)定的表面上符合該證所有其他條款和條件的單據(jù)，并作為有效的交單，而視非單據(jù)條件未曾提及，并對這些條件不予理會。3.在合理審核時間內(nèi)審核開證行、保兌行，或代其行事的指定銀行，應(yīng)有各自的合理的審單時間——不得超過從其收到單據(jù)的翌日起七個銀行工作日，以便決定是接受或拒絕接受單據(jù)，并相應(yīng)地通知寄單方。（二）不同銀行在進口汽車信用證業(yè)務(wù)中作用1.通知行的作用經(jīng)通知行通知信用證，是因為通知行與開證行有印鑒密押關(guān)系，具備檢驗信用證真實性的能力與條件。經(jīng)通知行檢驗證實信用證的真實性以后再通知受益人，有利于確保受益人的權(quán)益，受益人可以放心裝貨出運。通知行應(yīng)按照規(guī)則承擔(dān)責(zé)任：（1）信用證可經(jīng)另一家銀行通知受益人，但通知行無須承擔(dān)付款承諾之責(zé)任。如通知行決定通知，就應(yīng)合理審慎地檢驗所通知的信用證的表面真實性。如通知行決定不通知，就必須不延誤地告知開證行。（2）如通知行不能確定信用證表面真實性，就必須不延誤地告知發(fā)出該指示的銀行，說明本行不能確定該信用證的真實性。如通知行仍決定通知，則必須告知受益人本行不能核對信用證的真實性。2.開證行的作用對不可撤銷的信用證而言，在信用證規(guī)定的單據(jù)全部提交指定銀行或開證行，并且這些單據(jù)又符合信用證條款的規(guī)定時，便構(gòu)成開證行的確定承諾：（1）對即期付款的信用證，開證行應(yīng)即期付款。（2）對延期付款的信用證，開證行應(yīng)按信用證規(guī)定所確定的到期日付款。（3）對承兌信用證，分兩種情況：凡匯票由開證行承兌者——開證行應(yīng)承兌受益人出具的以開證行為付款人的匯票，并于到期日支付票款；或凡匯票由另一受票銀行承兌——如信用證上規(guī)定的受票銀行對以其為付款人的匯票不予承兌時，應(yīng)由開證行承兌并在到期日支付受益人出具的以開證行為付款人的匯票；或者，如受票銀行對匯票已承兌，但到期不付時，則開證行應(yīng)予支付。（4）對議付信用證，開證行應(yīng)根據(jù)受益人依照信用證出具的匯票及提交的單據(jù)向出票人或善意持票人履行付款，不得追索。開立信用證時不應(yīng)以信用證申請人作為匯票付款人。3.保兌行的作用（1）對即期付款的信用證，保兌行應(yīng)即期付款（2）對延期付款的信用證，保兌行應(yīng)按信用證規(guī)定所確定的到期日付款（3）對承兌信用證，分兩種情況：凡匯票由保兌行承兌者——保兌行應(yīng)承兌受益人出具的以保兌行為付款人的匯票，并于到期日支付票款；或凡匯票由另一受票銀行承兌——如信用證上規(guī)定的受票銀行對以其為付款人的匯票不予承兌時，應(yīng)由保兌行承兌并在到期日支付受益人出具的以保兌行為付款人的