稅法學(xué)（中國稅制）智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下哈爾濱商業(yè)大學(xué)

稅法學(xué)（中國稅制）智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下哈爾濱商業(yè)大學(xué)哈爾濱商業(yè)大學(xué)

緒論單元測試

稅法是國家法律的重要組成部分，是征納雙方共同遵守的行為規(guī)范。

A:錯B:對

答案:對

第一章測試

從稅收法律關(guān)系的構(gòu)成看，稅收法律關(guān)系的實質(zhì)和靈魂是（）。

A:稅收法律關(guān)系中的納稅人

B:稅收法律關(guān)系的主體

C:稅收法律關(guān)系的客體

D:稅收法律關(guān)系的內(nèi)容

答案:稅收法律關(guān)系的內(nèi)容

下列稅種中屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）。

A:土地增值稅

B:個人所得稅

C:耕地占用稅

D:車輛購置稅

答案:個人所得稅

下列關(guān)于稅率的表述中，正確的有（）。

A:是指應(yīng)納稅額占征稅對象量的份額

B:是衡量稅負輕重的主要標志

C:主要包括比例稅率、累進稅率、定額稅率和零稅率

D:體現(xiàn)征稅的廣度

答案:是指應(yīng)納稅額占征稅對象量的份額

;是衡量稅負輕重的主要標志

;主要包括比例稅率、累進稅率、定額稅率和零稅率

下列各項中，屬于稅法適用原則的有（）。

A:實體從新，程序從舊

B:層次高的法律優(yōu)于層次低的法律

C:國內(nèi)法優(yōu)于國際法

D:在同一層次法律中，特別法優(yōu)于普通法

答案:層次高的法律優(yōu)于層次低的法律

;在同一層次法律中，特別法優(yōu)于普通法

國家征稅的依據(jù)是經(jīng)濟權(quán)力。（）

A:對B:錯

答案:錯

第二章測試

下列行為中，屬于視同銷售征收增值稅的是（）。

A:企業(yè)將購進的卷煙用于個人消費

B:企業(yè)將委托加工的卷煙贈送給客戶

C:企業(yè)將上月購進用于生產(chǎn)的鋼材現(xiàn)用于職工宿舍樓的建設(shè)

D:企業(yè)將購進的酒發(fā)給職工作為福利

答案:企業(yè)將委托加工的卷煙贈送給客戶

某一般納稅人，銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，不含稅價款100萬元，考慮到與購買方長期合作，給予5%價格優(yōu)惠（開一張發(fā)票）；由于購貨方及時付款，給予2%的銷售折扣，實收93.1萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的銷項稅額（）。

A:13萬元

B:12.35萬元

C:10萬元

D:16.5萬元

答案:12.35萬元

關(guān)于以舊換新方式銷售貨物的增值稅處理，正確的有（）。

A:以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)以實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅

B:以舊換新方式銷售金銀首飾，以新首飾的不含稅售價為計稅依據(jù)計算繳納增值稅

C:以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減貨物的收購價格

D:以舊換新方式銷售金銀首飾，以實際收取的不含增值稅價款為計稅依據(jù)計算繳納增值稅

答案:以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減貨物的收購價格

;以舊換新方式銷售金銀首飾，以實際收取的不含增值稅價款為計稅依據(jù)計算繳納增值稅

企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)進項稅額不可以抵扣的有（）。

A:外購的貨物用于免征增值稅的項目

B:外購的貨物用于集體福利

C:外購的貨物用于個人消費

D:外購的貨物用于捐贈

答案:外購的貨物用于免征增值稅的項目

;外購的貨物用于集體福利

;外購的貨物用于個人消費

印刷企業(yè)接受出版單位委托自行購買紙張并印刷圖書、報紙和雜志按提供加工勞務(wù)征收增值稅。（）

A:對B:錯

答案:錯

第三章測試

下列各項要交消費稅的是（）。

A:酒精

B:高爾夫球

C:香皂

D:電動汽車

答案:高爾夫球

某卷煙廠按不含增值稅60元/條的調(diào)撥價格銷售500標準箱卷煙給某卷煙批發(fā)公司，則應(yīng)納消費稅（）。

A:310.5萬元

B:255萬元

C:277.5萬元

D:298萬元

答案:277.5萬元

根據(jù)現(xiàn)行稅法，下列消費品的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的有（）。

A:零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾

B:批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的白酒

C:批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙

D:申報進口的高爾夫球具

答案:零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾

;批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙

;申報進口的高爾夫球具

下列關(guān)于從量計征消費稅計稅依據(jù)確定方法，正確的有（）。

A:以應(yīng)稅消費品投資入股的，為應(yīng)稅消費品移送使用數(shù)量

B:銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量

C:委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量

D:進口應(yīng)消費品的為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品數(shù)量

答案:以應(yīng)稅消費品投資入股的，為應(yīng)稅消費品移送使用數(shù)量

;銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量

;委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量

;進口應(yīng)消費品的為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品數(shù)量

下列產(chǎn)品中，在計算繳納消費稅時準許扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅的有（）。

A:外購已稅手表鑲嵌鉆石生產(chǎn)的手表

B:外購已稅實木素板涂漆生產(chǎn)的實木地板

C:外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

D:外購已稅白酒加香生產(chǎn)的白酒

答案:外購已稅實木素板涂漆生產(chǎn)的實木地板

;外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

第四章測試

以下適用25%稅率的是（）。

A:在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與之有聯(lián)系的非居民企業(yè)

B:在中國境內(nèi)未設(shè)機構(gòu)場所，但有來源于境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

C:在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)場所，但取得所得與之無聯(lián)系的非居民企業(yè)

D:小型微利企業(yè)

答案:在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與之有聯(lián)系的非居民企業(yè)

某居民企業(yè)發(fā)生財務(wù)費用50萬元，其中含向非金融企業(yè)借款200萬元所支付的年利息15萬元，當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.2%。則財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額為（）。

A:4萬元

B:5萬元

C:3.5萬元

D:4.6萬元

答案:4.6萬元

下列是企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A:在中國境內(nèi)成立外商獨資企業(yè)

B:在外國成立，實際管理機構(gòu)在境內(nèi)

C:在中國境內(nèi)成立個人獨資企業(yè)

D:在中國境內(nèi)未設(shè)機構(gòu)場所，但有來源于境內(nèi)的收入

答案:在中國境內(nèi)成立外商獨資企業(yè)

;在外國成立，實際管理機構(gòu)在境內(nèi)

;在中國境內(nèi)未設(shè)機構(gòu)場所，但有來源于境內(nèi)的收入

因視同銷售，需要交企業(yè)所得稅的有（）。

A:將生產(chǎn)產(chǎn)品用于對外捐贈

B:將資產(chǎn)用于境內(nèi)分支機構(gòu)，加工另一產(chǎn)品

C:將生產(chǎn)產(chǎn)品用于市場推廣

D:將資產(chǎn)用于加工制造另一產(chǎn)品

答案:將生產(chǎn)產(chǎn)品用于對外捐贈

;將生產(chǎn)產(chǎn)品用于市場推廣

下列保險費可以在計算企業(yè)所得稅前扣除的有（）。

A:企業(yè)財產(chǎn)參加保險，按規(guī)定繳納的保險費

B:企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險費

C:企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費

D:企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全商業(yè)保險費

答案:企業(yè)財產(chǎn)參加保險，按規(guī)定繳納的保險費

;企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全商業(yè)保險費

第五章測試

對個人代銷彩票取得的所得計征個人所得稅時，適用的所得項目是（）。

A:工資、薪金所得

B:偶然所得

C:經(jīng)營所得

D:勞務(wù)報酬所得

答案:經(jīng)營所得

個人取得的下列所得中，免予征收個人所得稅的是（）。

A:休教授張某受聘任另一高校兼職教授每月取得4000元工資

B:企業(yè)職工李某領(lǐng)取原提存的住房公積金

C:徐某因持有某上市公司股票取得該上市公司年度分紅

D:王某在單位任職表現(xiàn)突出獲得5萬元總裁特別獎金

答案:企業(yè)職工李某領(lǐng)取原提存的住房公積金

某居民個人每月取得工資收入10000元，每月繳納社保費用和住房公積金1500元，該居民個人全年均享受住房貸款利息專項附加扣除。則該居民個人的工資薪金扣繳義務(wù)人每月預(yù)扣預(yù)繳的稅款（）。

A:1-12月份均為95元

B:1-12月份均為75元

C:1-12月份均為65元

D:1-12月份均為85元

答案:1-12月份均為75元

下列各項中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所得稅的有（）。

A:稿酬所得

B:偶然所得

C:利息、股息、紅利所得

D:特許權(quán)使用費所得

答案:偶然所得

;利息、股息、紅利所得

以下取得綜合所得，應(yīng)當(dāng)依法辦理自行申報納稅匯算清繳的有（）。

A:從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元

B:納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額

C:納稅人申請退稅，預(yù)繳稅額大于應(yīng)納稅額

D:取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元

答案:從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元

;納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額

;納稅人申請退稅，預(yù)繳稅額大于應(yīng)納稅額

;取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元

第六章測試

下列稅費中，應(yīng)計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的是（）。

A:報關(guān)時海關(guān)代征的增值稅和消費稅

B:進口貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的保險費

C:單獨核算的境外技術(shù)培訓(xùn)費用

D:由買方單獨支付的入關(guān)后的運輸費用

答案:進口貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的保險費

我國某公司某月從國內(nèi)甲港口出口一批鋅錠到國外，貨物成交價格170萬元（不含出口關(guān)稅），其中包括貨物運抵甲港口裝載前的運輸費10萬元、單獨列明支付給境外的傭金12萬元。甲港口到國外目的地港口之間的運輸保險費20萬元。鋅錠出口關(guān)稅稅率為20%。該公司出口鋅錠應(yīng)繳納的出口關(guān)稅為（）。

A:29.6萬元

B:34萬元

C:42萬元

D:31.6萬元

答案:31.6萬元

下列各項稅費中，應(yīng)計入出口貨物完稅價格的有（）。

A:貨物出口關(guān)稅

B:單獨列明支付給國外的傭金

C:貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸費用

D:貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的保險費

答案:貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸費用

;貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的保險費

下列從境外進入我國港口的船舶中，不得免征船舶噸稅的是（）。

A:自境外以購買的方式取得船舶所有權(quán)的初次進口到港的滿載船舶

B:捕撈漁船

C:噸稅執(zhí)照期滿后36小時沒有上下客貨的船舶

D:應(yīng)納稅額人民幣100元的船舶

答案:自境外以購買的方式取得船舶所有權(quán)的初次進口到港的滿載船舶

;噸稅執(zhí)照期滿后36小時沒有上下客貨的船舶

;應(yīng)納稅額人民幣100元的船舶

關(guān)稅的納稅義務(wù)人或其代理人，應(yīng)在海關(guān)填發(fā)稅款繳款書的之日起15日內(nèi)向指定銀行繳納。（）

A:錯B:對

答案:對

第七章測試

下列關(guān)于礦產(chǎn)資源享受資源稅減征優(yōu)惠的說法中，正確的是（）。

A:開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油，減征30%資源稅

B:稠油、高凝油減征40%資源稅

C:從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征20%資源稅

D:從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅

答案:從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅

某企業(yè)在市區(qū)擁有一塊地，尚未由有關(guān)部門組織測量面積，但持有政府部門核發(fā)的土地使用證書。下列關(guān)于該企業(yè)履行城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的表述中，正確的是（）。

A:待將來有關(guān)部門測定完土地面積后再履行納稅義務(wù)

B:自行測量土地面積并履行納稅義務(wù)

C:暫緩履行納稅義務(wù)

D:以證書確認的土地面積作為計稅依據(jù)履行納稅義務(wù)

答案:以證書確認的土地面積作為計稅依據(jù)履行納稅義務(wù)

下列單位占用的耕地中，應(yīng)減征耕地占用稅的是（）。

A:港口

B:省政府批準成立的技工學(xué)校

C:幼兒園

D:養(yǎng)老院

答案:港口

下列單位中，屬于土地增值稅納稅人的有（）。

A:房地產(chǎn)管理的物業(yè)公司

B:建造房屋的施工單位

C:轉(zhuǎn)讓國有土地的事業(yè)單位

D:中外合資房地產(chǎn)開發(fā)公司

答案:轉(zhuǎn)讓國有土地的事業(yè)單位

;中外合資房地產(chǎn)開發(fā)公司

房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費，可列入加計20%扣除范圍的有（）。

A:占用耕地繳納的耕地占用稅

B:銷售過程中發(fā)生的銷售費用

C:開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費用

D:支付建筑人員的工資福利費

答案:占用耕地繳納的耕地占用稅

;開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費用

;支付建筑人員的工資福利費

第八章測試

個人出租住房的房產(chǎn)稅稅率為（）。

A:12%

B:1.5%

C:3%

D:4%

答案:4%

下列車船中，免征車船稅的是（）。

A:輔助動力帆艇

B:客貨兩用汽車

C:半掛牽引車

D:武警專用車船

答案:武警專用車船

下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的是（）。

A:個人以自有房產(chǎn)投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)

B:企業(yè)將自有房產(chǎn)與另一企業(yè)的房產(chǎn)等價交換

C:公租房經(jīng)營企業(yè)購買住房作為公租房

D:企業(yè)以自有房產(chǎn)投資于另一企業(yè)并取得相應(yīng)的股權(quán)

答案:企業(yè)以自有房產(chǎn)投資于另一企業(yè)并取得相應(yīng)的股權(quán)

甲企業(yè)2019年12月因無力償還乙企業(yè)已到期的債務(wù)3000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產(chǎn)償還債務(wù)，該房產(chǎn)的原值5000萬元，凈值2000萬元，評估現(xiàn)值9000萬元，乙企業(yè)支付差價款6000萬元，雙方辦理了產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，則乙企業(yè)計繳契稅的計稅依據(jù)是（）。

A:5000萬元

B:2000萬元

C:9000萬元

D:6000萬元

答案:9000萬元

下列房屋中，免征房產(chǎn)稅的有（）。

A:居民個人出租的住房

B:按政府規(guī)定價格出租的廉租住房

C:實行全額預(yù)算管理的學(xué)校出租給企業(yè)使用的辦公用房

D:公園管理部門自用的辦公用房

答案:按政府規(guī)定價格出租的廉租住房

;公園管理部門自用的辦公用房

第九章測試

下列合同中，應(yīng)按“購銷合同”稅目征收印花稅的是（）。

A:發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

B:開發(fā)商與個人之間簽訂的商品房銷售合同

C:銀行與工商企業(yè)之間簽訂的融資租賃合同

D:企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

答案:發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列車輛中可以享受法定減免的是（）。

A:留學(xué)人員購買的小汽車

B:國際組織駐華機構(gòu)購買的自用小汽車

C:有突出貢獻專家購買的小汽車

D:國家機關(guān)購買的小汽車

答案:國際組織駐華機構(gòu)購買的自用小汽車

下列各項中，屬于環(huán)境保護稅納稅人的有（）。

A:排放大氣污染物的化工廠

B:向廢品收購公司處理固體廢物的甲公司

C:直接向河流排放污水的造紙企業(yè)

D:未經(jīng)處理排放污水的養(yǎng)雞場

答案:排放大氣污染物的化工廠

;直接向河流排放污水的造紙企業(yè)

;未經(jīng)處理排放污水的養(yǎng)雞場

下列各項中，不屬于印花稅免稅應(yīng)稅憑證的有（）。

A:發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購銷合同

B:以副本或者抄本視同正本使用

C:保險公司與牧民簽訂的牧業(yè)保險合同

D:無息、貼息貸款合同

答案:發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購銷合同

;以副本或者抄本視同正本使用

繳納的進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅應(yīng)作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)。（）

A:錯B:對

答案:錯

第十章測試

下列各項中，按照規(guī)定，不承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)的是（）。

A:企業(yè)在本地設(shè)立的非獨立核算的分支機構(gòu)

B:臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個體工商戶

C:不從事生產(chǎn)、經(jīng)營，但依法負有納稅義務(wù)的單位

D:依法負有代扣代繳稅款義務(wù)的單位

答案:企業(yè)在本地設(shè)立的非獨立核算的分支機構(gòu)

下列關(guān)于稅款優(yōu)先原則，錯誤的是（）。

A:稅款優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)

B:稅款優(yōu)先于罰款、沒收非法所得

C:欠稅在后的，稅款優(yōu)先于留置權(quán)的執(zhí)行

D:欠稅在前的，稅款優(yōu)先于