上海自由貿(mào)易區(qū)促進(jìn)投資的稅收政策研究

上海自由貿(mào)易區(qū)促進(jìn)投資的稅收政策研究摘要：上海自由貿(mào)易區(qū)的成立和發(fā)展對于中國的對外開放和經(jīng)濟(jì)發(fā)展意義重大。政府引進(jìn)優(yōu)質(zhì)資源和技術(shù)，創(chuàng)新稅收制度和財(cái)務(wù)管理體系，降低了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)和成本，從而吸引更多投資進(jìn)入自貿(mào)區(qū)。本文通過對現(xiàn)有稅收政策的分析，以及具有代表性的企業(yè)案例分析，展示了上海自貿(mào)區(qū)稅收政策對投資的促進(jìn)作用。同時(shí)，文章總結(jié)了應(yīng)進(jìn)一步加大稅收政策的優(yōu)惠力度，為自貿(mào)區(qū)的可持續(xù)發(fā)展提供更好的支持。1.引言自貿(mào)區(qū)作為中國對外開放新的區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，在近年來不斷發(fā)展壯大。上海自貿(mào)區(qū)，作為中國的第一個(gè)自貿(mào)區(qū)，已經(jīng)成為了全球最具吸引力的自貿(mào)區(qū)之一。在迅速發(fā)展的過程中，自貿(mào)區(qū)的稅收政策也逐漸得到了政府和企業(yè)的認(rèn)可和追逐。本文擬從稅收政策的角度來研究探討上海自貿(mào)區(qū)促進(jìn)投資的作用與意義。2.上海自貿(mào)區(qū)稅收政策的特點(diǎn)和現(xiàn)狀上海自貿(mào)區(qū)為了吸引更多的企業(yè)和投資，一直在創(chuàng)新稅收政策和財(cái)務(wù)管理模式。其中比較典型的措施如下：第一,減免稅收政策自貿(mào)區(qū)企業(yè)的享受稅收優(yōu)惠政策可以提高企業(yè)的盈利；并且可以以更優(yōu)惠的方式吸引國內(nèi)和國際的投資者，進(jìn)一步擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模擴(kuò)展企業(yè)產(chǎn)能。自貿(mào)區(qū)中對外貿(mào)易企業(yè)減免了一定的關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，顯著降低了外貿(mào)企業(yè)的成本。第二，財(cái)務(wù)管理在財(cái)務(wù)管理方面，自貿(mào)區(qū)實(shí)行境內(nèi)外匯自由兌換，外幣賬戶隨意開立等財(cái)務(wù)便利，便于企業(yè)在國內(nèi)外投資、融資、結(jié)匯等方面的開展。第三，國際稅收協(xié)定自貿(mào)區(qū)在稅收合規(guī)方面采用國際先進(jìn)的前置審核方式，提高了稅收合規(guī)水平；并且還利用國際稅收協(xié)定等政策對跨國企業(yè)的稅收進(jìn)行了優(yōu)惠，進(jìn)一步吸引更多投資。3.上海自貿(mào)區(qū)稅收政策的促進(jìn)作用3.1吸引外資自貿(mào)區(qū)的稅收政策是企業(yè)進(jìn)入自貿(mào)區(qū)的一個(gè)重要因素。通過稅收優(yōu)惠等政策措施，吸引了大量的外資進(jìn)入自貿(mào)區(qū)。據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)，上海浦東新區(qū)2014-2018年實(shí)際外資吸收額在全國居首。稅收優(yōu)惠是企業(yè)投資的一大考慮因素，自貿(mào)區(qū)稅收政策的創(chuàng)新和完善，可以為特定行業(yè)主體的發(fā)展提供可持續(xù)發(fā)展的機(jī)會(huì)。3.2促進(jìn)創(chuàng)新稅收優(yōu)惠為創(chuàng)新提供了更多的資金支持。受到減稅影響的操作主體可以更集中于原有企業(yè)上，從而提高企業(yè)的核心競爭力。自貿(mào)區(qū)的稅收優(yōu)惠可以對于其它方面的投資形成提振、社會(huì)財(cái)富結(jié)構(gòu)與改良甚至于對于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)提供動(dòng)力。稅收優(yōu)惠為創(chuàng)新投入提供了自由度，從而進(jìn)一步促進(jìn)了創(chuàng)新研發(fā)和技術(shù)進(jìn)步。3.3催化區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展上海自貿(mào)區(qū)的建立和發(fā)展，一定程度促進(jìn)了上海的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。而稅收政策更是為企業(yè)、行業(yè)的競爭提供了優(yōu)良的環(huán)境。自貿(mào)區(qū)的稅收政策從整體上利于區(qū)域內(nèi)大規(guī)?；A(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，從而進(jìn)一步刺激了區(qū)域內(nèi)的就業(yè)、消費(fèi)、人口流動(dòng)等方面。4.上海自貿(mào)區(qū)稅收政策的展望4.1加強(qiáng)稅收政策的協(xié)調(diào)性上海自貿(mào)區(qū)內(nèi)部應(yīng)保持發(fā)展的步調(diào)一致，避免各區(qū)域間的稅收優(yōu)惠競爭。可以通過建立同一的企業(yè)以及同意的需要處理的問題列表、稅和其他應(yīng)稅收的增值稅之類。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)與國家和全球貿(mào)易規(guī)則的協(xié)調(diào)，遵守國際貿(mào)易條規(guī)。4.2制定標(biāo)準(zhǔn)的稅收優(yōu)惠政策無論是從哪個(gè)角度出發(fā)，上海自貿(mào)區(qū)優(yōu)惠政策已經(jīng)有了初步的標(biāo)準(zhǔn)化，標(biāo)準(zhǔn)化能夠使得自貿(mào)區(qū)企業(yè)得到更多的保障、標(biāo)準(zhǔn)就是更多的平等。同時(shí)，填寫優(yōu)惠申請更加的容易，不會(huì)發(fā)生申請鴻溝，一切符合標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)都可以享受到優(yōu)惠政策。4.3拓展優(yōu)惠政策的應(yīng)用范疇對于不同的企業(yè)，應(yīng)提供不同的稅收優(yōu)惠政策。同時(shí)，自貿(mào)區(qū)的稅收優(yōu)惠政策應(yīng)該更好地針對新興領(lǐng)域和科技創(chuàng)新領(lǐng)域，支持相關(guān)的行業(yè)發(fā)展。加大優(yōu)惠力度可以進(jìn)一步吸引更多的企業(yè)和投資進(jìn)入自貿(mào)區(qū)。5.管理和運(yùn)營效果的檢驗(yàn)自貿(mào)區(qū)的管理和運(yùn)營效果是稅收政策的實(shí)施結(jié)果的檢驗(yàn)。通過對自貿(mào)區(qū)注冊公司的納稅記錄和流程的分析，發(fā)現(xiàn)稅收優(yōu)惠政策相對于傳統(tǒng)地區(qū)企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)減輕明顯。6.結(jié)論綜上所述，上海自貿(mào)區(qū)稅收政策的創(chuàng)新對于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和吸引投資有著巨大的促進(jìn)作用。