2023年整理-某集團財務(wù)管理的解決方案

方案說明：本方案針對集團企業(yè)在財務(wù)管理中的核心內(nèi)容與關(guān)注點基于會計核算集中監(jiān)控方案，在會計核算集中監(jiān)控的基礎(chǔ)上，提出更進一集團企業(yè)資金管理水平落后，突出表現(xiàn)在財務(wù)預(yù)算管理“虛”,資金結(jié)算管理“散”,監(jiān)督時間：2021年x月x日度，提高集團財務(wù)和業(yè)務(wù)的綜合管理水平，對整體的企業(yè)資源進行有效的配財務(wù)分析時間：2021年x月x日全面預(yù)算管理是財務(wù)管理的核心，是實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標的根本保證?！裢ㄟ^全面計劃預(yù)算的協(xié)調(diào)平衡，對企業(yè)經(jīng)營運做各環(huán)節(jié)進行系統(tǒng)規(guī)劃，以確保實際經(jīng)營●根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)實際狀況，可以進行某項計劃的調(diào)整、變動，同時相關(guān)的計劃相應(yīng)進行聯(lián)動調(diào)整。通過預(yù)算編制、申報、匯總、審批、下達、調(diào)整的完整流程，把預(yù)算目標層層下達、落實，實現(xiàn)以預(yù)算為主體、各下屬單位、及其各●通過實時的匯總各項業(yè)務(wù)的實際發(fā)生數(shù)，得以進行及時的預(yù)算與實際發(fā)生數(shù)據(jù)的比較和資金是企業(yè)的血液，健康的資金流對于企業(yè)的生資金計劃開始，到對經(jīng)營活動、籌資活動和投資活動●通過集團完善的資金預(yù)算體系自上而下配合功能強大的審批流平臺控制分子公司各項資●結(jié)合全面的計劃體系籌劃和控制資金收支，均衡資金收支，使資金流轉(zhuǎn)健康、有序●支持多種資金管理模式，集中管理資金，在提高資金使用效率、合理利用閑散資時間：2021年x月x日●加強應(yīng)收應(yīng)付管理，及時掌握和控制往來對象的整體應(yīng)收應(yīng)付狀況。及時清理往來，減財務(wù)管理的另外一個重點內(nèi)容就是如何合理有效的進行成本費用的●用嚴格的業(yè)務(wù)流程、完善的標準成本建立企業(yè)的成本控制體系?！癜凑諐徫宦氊?zé)劃分●采用BSC(綜合平衡記分卡)方法，提供財務(wù)、內(nèi)部運營、市場客戶、人力資源等四個●滿足集團公司用戶需求，進行總公司和下屬單位的第21頁共38頁時間：2021年x月x日通常，企業(yè)在編制計劃預(yù)算時，根據(jù)行業(yè)特色或者編制內(nèi)容的不同，相關(guān)計劃預(yù)算●生產(chǎn)起點型：生產(chǎn)起點型適合于以生產(chǎn)能力為企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，生產(chǎn)能時間：2021年x月x日●專項起點型：專項起點型適合于承接項目，比如建筑施工、項目型軟件企業(yè)等。要求以項目總計劃為起點，分解生成子項目進度計劃，再根據(jù)子時間：2021年x月x日集團在進行計劃預(yù)算編制的過程中，往往會成立一個預(yù)算編制委員會此外，計劃預(yù)算在編制的過程中，會牽涉到下屬各單位的經(jīng)營運做計劃體系和預(yù)算內(nèi)容的制定，以及各計劃之間關(guān)系各單位的部門主管各項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)執(zhí)行者計劃預(yù)算的控制第24頁共38頁時間：2021年x月x日各部門主管集團/公司各級領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算調(diào)整單一企業(yè)預(yù)算應(yīng)用流程圖

時間：2021年x月x日*預(yù)算體系下發(fā)預(yù)算體系下發(fā)預(yù)算分析集團預(yù)算應(yīng)用流程這些計劃的內(nèi)容，這些計劃之間的關(guān)系等等。

下發(fā)樣表歸納。下表是NC所提供的主要計劃的一覽表：預(yù)算類型預(yù)算周期銷售計劃區(qū)、銷售結(jié)構(gòu)、部門、收入、銷售成本、銷售費用、年、季、月時間：2021年x月x日采購計劃年、季、月庫存計劃存貨、存貨分類、庫存組織、倉庫最高庫存、最低庫存、安全年、季、月生產(chǎn)計劃年、季、月人力計劃人員類別、部門、工年、季、月設(shè)備計劃年、季、月費用計劃費用項目、部門、人員、項目、。。,年、季、月資金計劃收支項目、現(xiàn)金流量年、季、月財務(wù)計劃年、季、月其他計劃年、季、月和采購計劃；根據(jù)銷售計劃、采購計劃等利用收付款條件得到些計劃預(yù)算體系中的內(nèi)容，可以編制3-5年的長遠規(guī)劃，也可以編制年度計劃，還可以損益計劃損益計劃資金計劃費用計劃采購計劃銷售計劃第27頁共38頁時間：2021年x月x日編制計劃預(yù)算：●NC提供了自上而下的分解預(yù)算和自下而上的匯總預(yù)算的編制方法。

自上而下的分解編制，就是由預(yù)算編制委員會先制定出總的計劃，然后逐層分解到各單位，各部門。各單位對計劃進行相應(yīng)的調(diào)整后，再進行匯總。這個過程可能反復(fù)很多次。(下圖就是集團進行預(yù)算分解的一個示例)。資金計劃資產(chǎn)計劃損益計劃按地區(qū)分解資金計劃資產(chǎn)計劃損益計劃

自下而上的匯總編制，就是由各單位、部門負責(zé)人先編制計劃，然后匯總生成總的計劃。預(yù)算編制委員會針對匯總計劃進行調(diào)整后，再形成各單位的計劃。這個過程可能反復(fù)很多次?！駥τ谟媱潝?shù)據(jù)的生成，有如下幾種方式：

通過預(yù)測得到。例如編制銷售計劃，可以基于多種預(yù)測模型進行預(yù)測，并綜合各次預(yù)測結(jié)果得到計劃數(shù)據(jù)。

通過公式得到。例如編制資金計劃，根據(jù)銷售計劃和收付款協(xié)議，資金計劃就能夠自動生成。

手工錄入?？梢允止や浫胗媱潝?shù)據(jù)，或者手工調(diào)整計劃數(shù)據(jù)?！駥ψ罱K的計劃，要經(jīng)過集團/公司董事會審批，審批后才能生效。●經(jīng)過審批的計劃預(yù)算，如果情況變化需要調(diào)整，可以通過調(diào)整程序進行調(diào)整，調(diào)整后生成新的版本。時間：2021年x月x日

鋼性預(yù)算和柔性預(yù)算。鋼性預(yù)算就是要按照預(yù)算嚴格執(zhí)行，超預(yù)算就不能通過；柔性預(yù)

總額控制和分項控制?？傤~控制就是可以對若干項預(yù)算項目進行綜合控制，只要總額不●提供了及時、靈活的預(yù)算分析。在進行分析的過程中，考慮到異常因素，●通過計劃預(yù)算體系的建立，可以對企業(yè)的經(jīng)營活動進行模擬。由于計劃預(yù)算的內(nèi)容含蓋時間：2021年x月x日在集團企業(yè)中，常見的資金管理模式有如下幾種：●統(tǒng)收統(tǒng)支，企業(yè)指定資金管理部門集中管理企業(yè)資金及收付款業(yè)務(wù)，其他各部門不涉及資金收付及其他運作。該模式是指企業(yè)的一切現(xiàn)金收付活動都集中在企業(yè)的財務(wù)部門，一切現(xiàn)金支出都通過財務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準權(quán)高度集中在經(jīng)營者，或者經(jīng)營者授權(quán)的代表手中。統(tǒng)收統(tǒng)支的方式有助于企業(yè)實現(xiàn)全面收支平衡，提高現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)效率，減少資金的沉淀，控制現(xiàn)金的流出。部門一客戶撥付備用金，資金管理部門按照一定的期限統(tǒng)撥給所屬部門一定數(shù)額的現(xiàn)金，備其使用。各部門發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到企業(yè)財務(wù)部報銷以補足備用金。與統(tǒng)收統(tǒng)支方式比較，其特點是：

用行使決策權(quán)。

企業(yè)各部門有了一定的現(xiàn)金經(jīng)營權(quán)。各部門在企業(yè)規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍和支出標準之內(nèi)，可以對撥付的備用金的使但是其支出的報銷仍要通過企業(yè)財務(wù)部門的審核，現(xiàn)金收入必須集中到企業(yè)財務(wù)部門，超范圍和超標準的開支必須經(jīng)過經(jīng)營者或其授權(quán)的代表批準。第30頁共38頁時間：2021年x月x日部門一注：此模式同樣適合于多地點辦公的單一企業(yè)(企業(yè)在各地設(shè)多門X=辦事處”。上述兩種方式只適用于同城或相距不遠的非獨立核算的分支機構(gòu)，至于分子公司通常不適宜該方式?！裨O(shè)立結(jié)算中心方式。結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員或分子公司現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機構(gòu)。它是一個獨立運行的職能機構(gòu)。時間：2021年x月x日頁碼：第31頁共38頁外部銀行→資金往來線結(jié)算中心外部銀行賬號1外部銀行賬駕1B→業(yè)務(wù)線集團分支機構(gòu)及子公司

各分子公司都有自身的財務(wù)部門、有獨立的帳號(通常是二級帳號),進行獨立核算，

為了減少因分散管理而導(dǎo)致的現(xiàn)金沉淀增加，提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率，節(jié)約資金成本，

實行收支兩條線。各分公司根據(jù)結(jié)算中心限定的最高現(xiàn)金保存額(通常按日常零星支出支付需要確定),將每日超出部分的現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)入結(jié)算中心設(shè)立的專門帳戶，當(dāng)各分公動員、資金流動和投資等決策過程的集中化，各分公司擁有較大的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)。第32頁共38頁時間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟設(shè)立內(nèi)部銀行方式。內(nèi)部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機構(gòu)，主要職責(zé)是進行企業(yè)→業(yè)務(wù)線集團客戶+設(shè)立內(nèi)部銀行是把一種模擬的銀企關(guān)系引入到集團內(nèi)部的資金種貸款管理關(guān)系，內(nèi)部銀行成了結(jié)算中心、貨幣發(fā)行中心、貸款中心和監(jiān)多企業(yè)集團仍具有生命力。主要體現(xiàn)在資金使用權(quán)時間：2021年x月x日>相對分散的模式。該模式存入內(nèi)部銀行，而采用類似銀行往來結(jié)算中心的做法，僅在內(nèi)部銀行開立結(jié)●財務(wù)公司方式。財務(wù)公司是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。其經(jīng)營范圍除抵我國的財務(wù)公司大多是在集團公司發(fā)展到一定水平后，由人民

承擔(dān)集團公司募集資金、供應(yīng)資金和投資的功能，并且對集團所屬子公司尋找項目供基礎(chǔ)上的。集團公司經(jīng)營者(或最高決策機構(gòu))不再直接干預(yù)子公司的現(xiàn)金使用和取得。第34頁共38頁集團財務(wù)公司集團財務(wù)公司分支機構(gòu)及子公司時間：2021年x月x日頁碼：第34頁共38頁外部銀行→資金往來線外部銀行賬號1賬號1財務(wù)公司賬號2賬號2存貸賬號存貸賬號分子公司A第35頁共38頁時間：2021年x月x日既定權(quán)限內(nèi)審批負責(zé)處理應(yīng)付款確認、收款業(yè)務(wù)及統(tǒng)計查詢工作作出納負責(zé)資金收付及資金日常業(yè)務(wù)資金會計負責(zé)企業(yè)資金管理總賬會計負責(zé)各類賬證表工作3.2.3.1統(tǒng)收統(tǒng)支制/撥付備用金制●部門或員工借款、報銷填寫借款單會計憑證單一企業(yè)審批流程示意圖動態(tài)會計平臺第36頁共38頁時間：2021年x月x日動態(tài)會計平臺

NC提供了功能強大的審批流平臺，可進行單據(jù)的大額單筆審批或結(jié)合預(yù)算體系進應(yīng)收應(yīng)付與籌投資集成管理第37頁共38頁時間：2021年x月x日應(yīng)付會計應(yīng)付會計出納(支)出納(收)應(yīng)收會計總賬會計資金管理會計動態(tài)會計平臺資單單第38頁共38頁時間：2021年x月x日動態(tài)會計平臺多級流

分子公司在限額內(nèi)安排資金支出，但各項支出須經(jīng)預(yù)置審批流審批，當(dāng)日收入存入外部

分子公司獨立處理對外收付。時間：2021年x月x日動態(tài)會計平臺流

分子公司的收付款單與內(nèi)部結(jié)算單可經(jīng)協(xié)同生成。時間：2021年x月x日集團銷1動態(tài)會計平臺動態(tài)會計平臺審批時間：2021年x月x日

分子公司發(fā)生應(yīng)收、應(yīng)付款項后，按正常結(jié)算程序確認應(yīng)應(yīng)收付，形成

外部結(jié)算：集團內(nèi)部銀行負責(zé)與客戶、供應(yīng)商結(jié)算，形

內(nèi)部結(jié)算：如客戶、供應(yīng)商為其他分子公司(內(nèi)部單位),同樣由集團內(nèi)部銀行負責(zé)與

內(nèi)部協(xié)同：集團內(nèi)部銀行形成的內(nèi)外部結(jié)算單通過內(nèi)部協(xié)同自動形成相應(yīng)分子公

內(nèi)部銀行定期出對賬單，與各分子公司核對內(nèi)部銀行賬戶余額及3.2.3.4財務(wù)公司2動態(tài)會計平臺第42頁共38頁時間：2021年x月x日

外部結(jié)算可選擇通過財務(wù)公司或不通過財務(wù)公司，如選擇財務(wù)公司，此時財務(wù)公司業(yè)務(wù)與內(nèi)部銀行同。內(nèi)部結(jié)算控動態(tài)會計平臺流程說明：

按照應(yīng)用架構(gòu)各分子公司在財務(wù)公司開立賬戶；

分子公司發(fā)生應(yīng)收、應(yīng)付款項后，按正常結(jié)算程序確認應(yīng)應(yīng)收付，形成應(yīng)收、應(yīng)付單。令財務(wù)公司負責(zé)辦理內(nèi)部各分子公司間的業(yè)務(wù)結(jié)算，形成的單據(jù)為內(nèi)部結(jié)算單；

財務(wù)公司形成的內(nèi)部結(jié)算單通過內(nèi)部協(xié)同自動形成收付款單；

財務(wù)公司定期出對賬單，與各分子公司核對內(nèi)部銀行賬戶余額及發(fā)生額信息；

集團通過財務(wù)公司對各分子公司業(yè)務(wù)流進行監(jiān)控。多模式的資金集中管理：●支持多種集團資金監(jiān)控的模式；●有效控制資金支出，降低資金使用成本；時間：2021年x月x日●明確資金使用與資金成本配比關(guān)系，避免資金缺口，均衡調(diào)行控制，此單據(jù)發(fā)生金額對應(yīng)的最后一位審批主管可根據(jù)●對資金的預(yù)算控制。配合NC系統(tǒng)的全面計劃預(yù)算管理對各項資金支出進行控制，控制方式可選：超預(yù)算后嚴格控制，追加預(yù)算后方能審批?；蚴浅A(yù)算后另走特批流程，由●信用控制。設(shè)定企業(yè)往來客戶的信用限額，配合預(yù)警機制，當(dāng)企業(yè)應(yīng)收款超●賬齡分析。通過NC系統(tǒng)可較準確地對企業(yè)發(fā)生的各類應(yīng)收款進行賬齡分析，便于企業(yè)●及時獲取現(xiàn)金折扣。根據(jù)付款合同的付款條件，提醒企業(yè)在最佳時間付●實時的現(xiàn)金收支分析?？梢詫ΜF(xiàn)金的流入、流出按照收支的項目進行分析，隨●及時的資金預(yù)測。通過應(yīng)收、應(yīng)付及收付款的集成處理，可進行短期時間：2021年x月x日制造成本主要提供針對制造業(yè)產(chǎn)品成本的核算與管理；項目成本針制造成本所核算的對象就是企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品，包括各種自制半成制定標準嚴格的消耗定額，實行內(nèi)部核算價格的市場化，并且分解和落從成本管理的對象上劃分，包括產(chǎn)品成本和責(zé)任成本。從成本管●產(chǎn)品成本：產(chǎn)品生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項費用按照產(chǎn)品進行歸集分配，形成產(chǎn)責(zé)任成本核算以各責(zé)任中心而不是產(chǎn)品為對象，●實際成本：按照實際發(fā)生的各項費用和消耗量，計算出來的成本。準在成本核算的組織模式上，由于集團內(nèi)工廠之間所生產(chǎn)的產(chǎn)品會存在不在多種集團的成本核算組織模式。(在此的工廠是指集團內(nèi)的一個獨立核算的且從事生產(chǎn)制造的單位，在有些集團內(nèi)也稱為事業(yè)部、分廠等)。時間：2021年x月x日一種是各工廠所生產(chǎn)的產(chǎn)品相對獨立，之間不存在上下道工序的領(lǐng)用關(guān)系，因而各工廠工廠2工廠2產(chǎn)車間工廠1煉鐵、煉鋼、軋鋼這三個工廠之間就存在著上下道工序產(chǎn)品的但是從整個集團的角度來考慮，需要剝離出最終產(chǎn)品成本中所真實成本。時間：2021年x月x日成本核算的方法，提供基于作業(yè)成本的多種成本計算方法。基于作制造成本管理，不僅僅是財務(wù)人員的職責(zé)，而是企業(yè)中與企業(yè)生產(chǎn)工藝員工時等消耗定額的制定財務(wù)人員財務(wù)人員成本分析員標準成本的計算和查詢財務(wù)人員車間統(tǒng)計員完工、在產(chǎn)、費用的統(tǒng)計；人工工時等作業(yè)量的統(tǒng)計；成本核算員成本分析員實際成本分析；責(zé)任成本分析；標準成本差異分析；集團成本核算員集團成本分析員3.3.1.3應(yīng)用流程圖時間：2021年x月x日標準成本計算查詢各作業(yè)量消托統(tǒng)制造成本應(yīng)用流程示意圖集團成本核算流程：工廠成本核算員工廠成本核算員集團成本核算員集團成本分析員實際成本上報成本數(shù)據(jù)存等相關(guān)數(shù)據(jù)集團成本計算進行集團成本分