財(cái)務(wù)運(yùn)營分析報(bào)告的內(nèi)容與格式

為了規(guī)范各分公司（中心）財(cái)務(wù)運(yùn)行分析的內(nèi)容、格式和辦法，更加好地發(fā)揮財(cái)務(wù)運(yùn)行分析在公司管理中的作用，特制訂本行制度。一、

財(cái)務(wù)運(yùn)行分析是以各報(bào)告單位的責(zé)任會計(jì)核算報(bào)告為根據(jù)，對公司的生產(chǎn)經(jīng)營成果以及財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況進(jìn)行綜合評價(jià)和剖析，為公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營決策提供及時(shí)、精確的財(cái)務(wù)信息，并對公司存在的問題提出改善對策。具體涉及下列內(nèi)容：1、

生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績闡明，重要涉及預(yù)算完畢狀況及增減因素簡要分析；2、

邊際效益分析；3、

應(yīng)收賬款分析；4、

財(cái)務(wù)閘口指標(biāo)的分析；5、

財(cái)務(wù)預(yù)警分析；6、

存在的問題及建議。各公司月度分析按以上項(xiàng)目進(jìn)行分析闡明，計(jì)財(cái)管理中心每月按第1、2、3、5、6項(xiàng)進(jìn)行分析，形成公司總的財(cái)務(wù)運(yùn)行分析報(bào)告。二、

生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績分析格式單位：萬元項(xiàng)

目本月數(shù)預(yù)算數(shù)增減%上月實(shí)際數(shù)增減%本月止累計(jì)完畢年預(yù)算%上年同期累計(jì)增加率產(chǎn)值

責(zé)任考核含稅銷售收入

責(zé)任考核銷售收入

責(zé)任考核銷售成本

主營業(yè)務(wù)利潤

減：營業(yè)費(fèi)用

其中：廣告費(fèi)

運(yùn)輸費(fèi)

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營業(yè)利潤

減：所得稅（季度分析時(shí)填）

凈利潤（季度分析時(shí)填）

百元含稅銷售收入廣告費(fèi)

百元含稅銷售收入運(yùn)輸費(fèi)

分析闡明格式：本月完畢銷售收入（含稅）

萬元，上月實(shí)際完畢

萬元，增減

%；本月預(yù)算銷售收入

萬元，完畢預(yù)算

%，本月止累計(jì)完畢

萬元，完畢年度預(yù)算的

%。本月實(shí)現(xiàn)營業(yè)利潤

萬元，上月實(shí)際完畢

萬元，增減

%；本月預(yù)算營業(yè)利潤

萬元，完畢預(yù)算

%，本月止累計(jì)完畢

萬元，完畢年度預(yù)算的

%。銷售與利潤未完畢預(yù)算因素的簡要分析。三、

邊際效益分析格式

通過公司的邊際效益分析，能夠反映公司的經(jīng)營安全程度，揭示利潤增加的潛力，為公司的經(jīng)營決策指明方向。項(xiàng)目本月實(shí)際本月預(yù)算增（減）%闡明銷售收入

變動成本變動生產(chǎn)成本

變動期間費(fèi)用

其中：運(yùn)輸費(fèi)

媒體廣告費(fèi)

銷售稅金及附加

小計(jì)

邊際奉獻(xiàn)

總產(chǎn)量

單位邊際奉獻(xiàn)

保本銷售量

保本銷售額

安全邊際額

安全邊際率

材料產(chǎn)值比

生產(chǎn)能力運(yùn)用率（和林）

綜合分析闡明：本期綜合單位邊際

元，闡明當(dāng)達(dá)成保本銷售量時(shí)，每增加1噸產(chǎn)品銷售量，可為公司奉獻(xiàn)

元的稅前利潤，提高產(chǎn)銷量含有

%獲利空間。本期安全邊際率為

%，公司處在安全（較安全或預(yù)警）狀態(tài)，要使公司安全經(jīng)營，提高安全系數(shù)，應(yīng)采用以下方法：分析計(jì)算并闡明公司產(chǎn)品降價(jià)

%時(shí)，實(shí)現(xiàn)目的（預(yù)算）利潤所需的銷量。邊際效益分析附表：附表1、重要產(chǎn)品售價(jià)變動因素分析格式產(chǎn)品名稱上市初價(jià)格本季售價(jià)增（減）%競爭品牌售價(jià)高（低）%闡明

簡要闡明一下理由或市場方略。按銷售前五位或公司重點(diǎn)考核的產(chǎn)品填列。價(jià)格按呼市市場價(jià)格為計(jì)算分析原則。

附表2、重要產(chǎn)品單位成本升降變動因素簡要分析格式產(chǎn)品名稱成

本

項(xiàng)

目闡明直接材料水、電、汽冰水直接人工制造費(fèi)用累計(jì)甲產(chǎn)品目的

實(shí)際

差別

乙產(chǎn)品目的

實(shí)際

差別

按銷售排列前5位的產(chǎn)品，進(jìn)行對比分析，同時(shí)有多個(gè)生產(chǎn)基地的，應(yīng)選擇最佳的和最差的分別進(jìn)行分析。附表3、營業(yè)費(fèi)用分析格式項(xiàng)目本期數(shù)占總額%占含稅收入%上期數(shù)占總額%占含稅收入%占含稅收入比差除運(yùn)輸費(fèi)、媒體廣告費(fèi)兩項(xiàng)外，其它按排列前五位的項(xiàng)目填寫。

本期營業(yè)費(fèi)用為

萬元，比上期增加（減少）

萬元，增加（下降）

%，本期銷售收入增加了

%，營業(yè)費(fèi)用的增加高于（或低于）銷售收入的增加幅度。由于×××項(xiàng)費(fèi)用上升（或下降）

%，造成本月費(fèi)用增加了（或減少了）

個(gè)百分點(diǎn)。造成本月營業(yè)費(fèi)用率下降的重要因素有下列幾個(gè)方面：應(yīng)找出重點(diǎn)控制的1—2項(xiàng)重要影響因素進(jìn)行分析。附表4、管理費(fèi)用分析格式項(xiàng)目本期數(shù)占總額%占含稅收入%上期占總額%占含稅收入%占含稅收入比差按管理費(fèi)用中排列前五位的項(xiàng)目填寫，其它列其它項(xiàng)目。

本期管理費(fèi)用為

萬元，比上期增加（減少）

萬元，增加（減少）

%，本期銷售收入增加（減少）了

%，管理費(fèi)用的增加高于（或低于）銷售收入的增加幅度。由于×××項(xiàng)費(fèi)用上升（或下降）

%，造成本月費(fèi)用增加了（或減少了）

個(gè)百分點(diǎn)。造成本月營業(yè)費(fèi)用率下降的重要因素有下列幾個(gè)方面：必須找出兩項(xiàng)影響因素最大的項(xiàng)目進(jìn)行分析闡明，有利因素或不利的因素均可，并提出下一步要采用的方法。四、應(yīng)收賬款分析格式欠款單位期初余額期末余額說

明根據(jù)公司狀況歸類或按管理的規(guī)定填列。

闡明理由。

小計(jì)

三個(gè)月以上欠款

累計(jì)

應(yīng)收賬款未超出預(yù)警控制原則，可不做文字闡明。五、財(cái)務(wù)閘口評價(jià)指標(biāo)分析

通過公司財(cái)務(wù)閘口評價(jià)指標(biāo)的分析，能夠全方面評價(jià)公司生產(chǎn)力、市場的競爭力和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)程度水平，為公司經(jīng)營管理者提供決策根據(jù)。

檔

次項(xiàng)

目權(quán)重①指標(biāo)實(shí)際值②原則得分③實(shí)際得分④=①×③全員勞動生產(chǎn)率8

萬元工資產(chǎn)值率10

銷售增加率16

銷售利潤率10

管理費(fèi)用率10

營業(yè)費(fèi)用率8

新產(chǎn)品銷售比率9

總資產(chǎn)與經(jīng)營現(xiàn)金凈流量比率12

存貨周轉(zhuǎn)率9

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率8

合

計(jì)100

分析闡明規(guī)定：本月財(cái)務(wù)閘口評價(jià)指標(biāo)實(shí)際得分為

分，在公司控制考核的范疇內(nèi)。如果超出公司考核控制的范疇，要列舉最差的三個(gè)指標(biāo)，對存在的問題或產(chǎn)生的因素進(jìn)行分析，并提出下一步要采用的方法。六、財(cái)務(wù)閘口預(yù)警指標(biāo)分析格式公司財(cái)務(wù)閘口預(yù)警指標(biāo)分析，核心在于風(fēng)險(xiǎn)防備，做好公司財(cái)務(wù)預(yù)警控制，使公司能夠安全持續(xù)健康發(fā)展。1、公司總部財(cái)務(wù)閘口預(yù)警指標(biāo)分析格式指

標(biāo)指標(biāo)代號指標(biāo)系數(shù)①指標(biāo)值②③=①×②總資產(chǎn)營運(yùn)資金率A1.1091

總資產(chǎn)留存收益比率B0.1074

負(fù)債與現(xiàn)金凈流量比率C1.9271

負(fù)債與凈資產(chǎn)比率D0.0302

總資產(chǎn)與息前現(xiàn)金凈流量比率E0.4961

預(yù)測公司財(cái)務(wù)危機(jī)值

分析闡明規(guī)定：本月財(cái)務(wù)閘口預(yù)警值為

，高于危機(jī)臨界點(diǎn)

%，公司處在安全狀態(tài)（或警戒狀態(tài)）。如果計(jì)算的預(yù)警值在警戒狀態(tài)或低于危機(jī)臨界點(diǎn)，要分析造成的因素重要有哪些，公司應(yīng)采用哪些方法，并提出有關(guān)公司經(jīng)營及財(cái)務(wù)管理方面的建議。2、各公司財(cái)務(wù)閘口預(yù)警指標(biāo)分析格式指

標(biāo)權(quán)重①指標(biāo)實(shí)際值②原則得分③實(shí)際得分④=①×③1、月產(chǎn)品銷售率

2、銷售回款率

3、安全邊際率

4、營業(yè)費(fèi)用安全率

5、管理費(fèi)用安全率

6、營銷人員人均月銷售額（萬元）

7、工資增加與凈利潤增加比率

本期安全指標(biāo)

個(gè)，較安全指標(biāo)

個(gè)，低于預(yù)警線的指標(biāo)