《工程財務管理辦法》

第一條為了加強某公司(以下簡稱某市分公司)工程建設項目財務管理工作，規(guī)范財務管理行為，提高投資效益，特制定本方第四條財務人員應仔細貫徹執(zhí)行國家有關工程財務管理方作；合理籌集、運用建設資金；嚴格限制并努力降低建設成本，提高投資效益；仔細做好建設資金的預算、限制、監(jiān)督和考核；參加工程項目的竣工驗收工作，負責組織相關部門編報竣工決算，負責決算審批、辦理固定資產(chǎn)交付投產(chǎn)運用的建卡進賬等賬務處理事項。第五條為保證各級財務和工程管理部門(指建設單位中負責工程實施的部門，下同)工作的有序連接，建設單位應保持工程管理人員的相對固定，工程管理部門應確定項目管理人員，負責在工程實施過程中的各個環(huán)節(jié)與財務部門的協(xié)作。財務部門應指定特地的工程財務人員，主動與項目管理人員溝通，作好項目的核算與財務管理工第六條某某市分公司的工程項目財務管理統(tǒng)一由所在公司財務部門負責，不再單獨設立機構。其次章工程建設成本的管理第七條工程開工后，工程管理部門應剛好向財務部門供應設計、合同等文件，財務部門依據(jù)批準的設計文件及設計、施工、訂貨等有關合同，按合同規(guī)定的付款方式付款。付款時，要仔細審核，確保發(fā)生的支出合理合規(guī)，審批手續(xù)完備，憑證合法；對不符合規(guī)定的各項開支，財務部門有權拒絕支付，并剛好向上級領導反映。第八條公司在財務集中管理的要求下，要加強工程建設資金的管理，保證工程建設的順當實施，提高資金的運用效率。公司財務部門應依據(jù)固定資產(chǎn)投資支配及工程進度，剛好提交用款支配。第九條工程物資(包括設備和材料)到貨后，物資管理部門應剛好組織有關人員，依據(jù)訂貨合同、運單、發(fā)票、裝箱單等各種資料，辦理驗收手續(xù)，填制“設備驗收單”或材料“入庫單”。財務部門依據(jù)“設備驗收單”或材料“入庫單”作物資入庫的會計處理。工程管理部門領用工程物資時，必需依據(jù)規(guī)定程序辦理出庫手續(xù)，并填制“設備出庫單”或“領料單”,明確領用工程物資的工程項目，經(jīng)工程管理部門審查簽字后發(fā)出工程物資，并填寫實發(fā)數(shù)量，領發(fā)雙方對領用的工程物資要有清晰的交驗手續(xù)，財務部門依據(jù)“設備出庫單”或“領料單”作相應的工程財務核算。第十條加強對工程剩余物資的管理。工程管理部門對工余料應剛好辦理退庫手續(xù)，不能運用但可進行變賣的剩余物資，由物資管理部門回收、造冊管理，并定期進行變賣，收回資金。詳細處理依據(jù)公司《固定資產(chǎn)閑置(報廢)、在建工程拆除和工余物資實物管理及財務核算有關規(guī)定》執(zhí)行。第十一條工程竣工決算時，對于大中型工程遺留的收尾工程以及小型工程遺留的單獨形成固定資產(chǎn)的收尾工程(如光纜線路工程中的巡段房的建設),應單獨立項，列入固定資產(chǎn)投資支配；對于不單獨形成固定資產(chǎn)的少量收尾工程支出(不超過概算的5%),可依據(jù)初步設計，參照實際狀況，在驗收時審定尾工的內(nèi)容、數(shù)量、投資支出中工程支出與零星資產(chǎn)購置支出的范圍。維護用耗材及2000元(一)停建一年并且預料在將來三年內(nèi)不會重新開工的在建工(二)所建項目無論在性能上，還是在技術上已經(jīng)落后(三)其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。第十五條工程建設資金的籌集與管理是財務部門一項重要第十六條建設單位在經(jīng)批準的年度固定資產(chǎn)投資預算規(guī)模第十八條網(wǎng)絡部為工程管理的職能部門，建設規(guī)模和提高建設標準，違反財經(jīng)紀律的，財務人員有權拒絕付其次十條某某市分公司財務部依據(jù)下達的年度分期CAPEX其次十一條財務部應按期(分上下半月兩次，詳見《中國某某集團某某市分公司資金繳撥管理方法》)照實上報“資金支配表”作其次十二條財務人員應嚴格依據(jù)以下原則撥(支)付工程(一)按預算撥(支)付工程款。依據(jù)省公司下達的分期CAPEX付現(xiàn)支出預算撥(支)付工程款；(二)按通信建設程序撥(支)付工程款。通信建設項目必需嚴項目拒絕撥付(支)工程款；(三)按工程概(預)算撥(支)付工程款。在年度固定資產(chǎn)投資預算的限制下，財務部門依據(jù)審定的工程項目概(預)算限制數(shù)撥 (支)付工程款，全年累計運用的資金，原則上不得超過核定的年度(四)按工程施工進度撥(支)付工程款。年度支配內(nèi)的工程項目要依據(jù)已完工程進度結算工程價款，使工程撥(支)付款與工程進度相匹配，不得超進度撥(支)付工程款；(五)按工程合同撥(支)付工程款。各項工程必需依據(jù)《合同法》的有關規(guī)定，與供應商和施工單位簽定供貨或施工合同(協(xié)議),財務部門依據(jù)合同(協(xié)議)規(guī)定的付款方式結合以上有關原則撥(支)其次十三條財務人員要參加工程項目各種合同及協(xié)議的談不得采納“捐贈”、“無償贈送”等方式作為選購價格的實惠條不得采納“捐贈”、“無償贈送”等方式作為選購價格的實惠條的撥付款原則。與施工單位簽訂合同及撥(支)付工程款時，各項工預付備料款是指建設單位從其投資中預付給施工單位用于儲備量(包括水、暖、電、衛(wèi)等)的25%。(二)預付工程款減去預付的工程款支付工程款，工程款支付55%時，不再支付工程預付款。即工程款的支付不得超過承包工程合同價值的80付款。即工程款的支付不得超過承包工程合同價值的80%,留足工程(三)工程尾款結算各項工程必需在工程決(結)算審計后方可辦理工程尾款的結算其次十六條通信建設項目工程價款的結算應遵循以下原(一)工程訂購的設備、器材一般不得預付定金，如所購設備為(二(二)工程價款的結算一般應分為設備到貨驗收合格后、設備系應向財務部門出具到貨簽收合格證明和設備清單，同時催要設備發(fā)2、設備系統(tǒng)安裝初驗合格：設備系統(tǒng)安裝調(diào)試結束后，經(jīng)公司計并辦理工程決算審批后由建設單位填制“工程用款審批單”,由財4、工程質(zhì)保期滿：如在工程質(zhì)保期內(nèi)未發(fā)生工程質(zhì)量問題，質(zhì)用款審批單”,財務部門支付質(zhì)保金。其次十七條財務部門在支付任何工程款時，應依據(jù)項目支配、概算、合同(協(xié)議)、發(fā)票等作為付款依據(jù)，付款依據(jù)不全不得程(項目)管理人員在財務部門辦理，其他單位人員前來辦理，財務建工程”、“工程物資”一級科目。在“在建工程”科目下設置“建建工程”、“工程物資”一級科目。在“在建工程”科目下設置“建筑工程投資”、“安裝工程投資”、"設備投資"、"職工薪酬攤入筑工程投資”、“安裝工程投資”、"設備投資"、"職工薪酬攤入"、“借款費用資本化”、“其他投資”六個二級明細科目；在“其他投資”項下，依據(jù)各項費用支出的性質(zhì)設置“探討及設計費”、“合同公證及工程監(jiān)理費”、“工程質(zhì)量監(jiān)督費”、“建設用地及綜合賠補毀損工程損失”、“土地運用權購置費”、“其他費用”等三級明細科目。工程項目的分類核算和單項工程成本的歸集，通過ERP系統(tǒng)中項目段實現(xiàn)。第三十條工程建設過程中發(fā)生的債權債務，通過“預付賬款”和“應付賬款”科目進行核算。第三十一條為購置設備而預付款時，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目；收到設備并支付設備到貨款時，按發(fā)票、設備到貨簽收合格證明、設備清單、設備購銷合同，借記“工程物資”,貸記“應付賬款”、“預付賬款”等科目。第三十二條每月月末對于已簽收但未付款的工程設備或物資，財務部門應依據(jù)物資管理部門供應的發(fā)票、設備到貨簽收合格第三十三條依據(jù)權責發(fā)生制的原則，財務部門應依據(jù)工程管理部門供應的相關資料為依據(jù)，嚴格依據(jù)權責發(fā)生制進行賬務處理，真實反映工程的實際進度。對于工程施工費(單項工程投資預算超過1000對于工程施工費(單項工程投資預算超過1000萬元的土建項目除外)、設計費、監(jiān)理費等工程服務費用，財務部門依據(jù)支配建設部除外)、設計費、監(jiān)理費等工程服務費用，財務部門依據(jù)支配建設部門供應的《工程服務費用暫估表》(詳見附件1),分階段確認權責門供應的《工程服務費用暫估表》(詳見附件1),分階段確認權責制資本性支出。原則上，在工程開工的當月，按工程服務合同金額的20%暫估資本性支出；在工程進度過半時，按工程服務合同的30%(累計50%)暫估資本性支出；在工程初驗完成的當月，按工程服務合同的50%(累計100%)暫估資本性支出。對于單項工程投資預算超過1000萬元的土建項目的工程施工費用，支配建設部門依據(jù)工程進度，按月填制《工程進度報表》(詳見附件2),并附施工承包合同等相關單據(jù)，供應應財務部門，財務部門進行審核確認并進行相關賬務處理。第三十四條工程項目達到預料可運用狀態(tài)后(工程建設項目需供應項目《初驗報告》,單項工程任務可供應《工程項目達到預定運用狀態(tài)通知單》),依據(jù)工程建設部門供應的《初驗報告》或《工程項目達到預定運用狀態(tài)通知單》(詳見附件3),依據(jù)工程概預算及工程支出(主要包括工程領用的明細物料和獨立物料價值),辦理各項資產(chǎn)的暫估入賬手續(xù)，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程各項資產(chǎn)的暫估入賬手續(xù)，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程一轉(zhuǎn)入資產(chǎn)”科目?！斑_到預定可運用狀態(tài)”,是指固定資產(chǎn)已達到購買方或建立方預定的可運用狀態(tài)。當符合下列狀況之一時，可認為所購建的固定資產(chǎn)已達到預定可運用狀態(tài)：1、固定資產(chǎn)的實體建立(包括安裝)工作已經(jīng)全部完成或者實質(zhì)上已經(jīng)全部完成；2、該項建立的固定資產(chǎn)上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生；3、所購建的固定資產(chǎn)已經(jīng)達到設計或合同要求，或與設計或合同要求相符或基本相符，即使有極個別地方與設計或合同要求不相符，也不足以影響其正常運用。4、假如某項建立的固定資產(chǎn)的各部分分別完工(指每一單項工程或單位工程，下同),每部分在其他部分接著建立過程中可供運用，并且為使該部分達到預定可運用狀態(tài)所必要的購建活動實質(zhì)上已經(jīng)完成，則該部分資產(chǎn)視為已達到預定可運用狀態(tài)；假如某項建立的固定資產(chǎn)的各部分分別完工，但必需等到整體完工后才可運用，則應當在該資產(chǎn)整體完工時，該部分資產(chǎn)才能視為達到預定可運用狀態(tài)。第三十五條暫估資產(chǎn)時，工程管理部門應在供應《初驗報告》或《工程項目達到預定運用狀態(tài)通知單》等書面通知的同時，供應資產(chǎn)名稱、固定資產(chǎn)書目編號、規(guī)格型號及所在地點等資料，工程財務人員僅將已發(fā)生領用的工程物資等進行合理分攤后，編制《中國某某集團固定資產(chǎn)估列通知單》(詳見附件4)。設計、監(jiān)理等費用暫不分攤計入暫估資產(chǎn)價值，待正式交付時再進行相關分攤處理。--安裝工程投資”、“在建工程-設備投資”科目。以上處理完畢，第三十七條工程預備費是指在初步設計及概算內(nèi)難以預料(一)在批準的初步設計范圍內(nèi)，技術設計、施工圖設計(二)一般自然災難造成的工程損失和預防自然災難所實行措施(三)竣工驗收時為鑒定工程質(zhì)量對隱藏工程進行必要的挖掘和(四)建筑項目在建設期間內(nèi)由于國家主管部門政策性價格貨幣計量報告竣工工程實際成本、投資效果和財務狀況的總結性文資產(chǎn)交付運用手續(xù)的依據(jù)。各建設單位必需重視竣工決算的編制工第四十條工程財務人員應協(xié)作工程管理部門做好工程竣工明細表》(詳見附件5)及相關合同、設計文件，組織各工程管理部(一)依據(jù)建設項目批復的初步設計或一階段設計、修正概算或(二)依據(jù)建設項目的驗收簽證文件、各項經(jīng)濟合同及工程結算(三)仔細檢查是否有漏記或多記成本，待攤費用是否按規(guī)定分(四)清理核實實物資產(chǎn)，做到帳實相符，對盤盈、盤虧、毀損(五)清理債權債務。(六)整理建設項目財務方面的檔案資料。第四十二條建設項目竣工決算應包括以下內(nèi)容附件6,填表說明見附件7):(一)通信建設項目竣工決算表封面；(二)通信建設項目竣工決算總表(表1);(三)通信建設項目概預算追加、減匯總表(表2);(四)通信建設項目財務決算表(表3);(五)通信建設項目交付運用資產(chǎn)總表(表4);(六)通信建設項目交付運用固定資產(chǎn)明細表(表5-1);(七)通信建設項目交付運用流淌資產(chǎn)及其他資產(chǎn)明細表(表(八)通信建設項目主要材料收支明細表(表6)。第四十三條建設項目竣工決算，應由工程管理部門、財務部門共同編制、審核，詳細職責分工如下：(一)竣工決算財務說明書由財務部門依據(jù)總體狀況編寫。(二)通信建設項目竣工決算總表(表1)中“實際完成投資”欄由財務部門填寫，其他欄由工程管理部門填寫。(三)通信建設項目概預算追加、減匯總表(表2)由工程管理部門負責編制。(四)通信建設項目財務決算表(表3)由財務部門編制。(五)通信建設項目交付運用資產(chǎn)總表(表4)由財務部門編制。(六)通信建設項目交付運用固定資產(chǎn)明細表(表5-1)由財務部門和工程管理部門共同編制。表中的“建安投資”、(七)通信建設項目交付運用流淌資產(chǎn)及其他資產(chǎn)明細表(表5-2)由財務部門和工程管理部門共同編制。表中的“價值”、“其(八)通信建設項目主要材料收支明細表(表6)由物資管理部建設項目交付運用資產(chǎn)明細表2份，其中1份留建設單位，作為轉(zhuǎn)列第四十六條工程財務人員必需嚴格依據(jù)集團公司固定資產(chǎn)第四十七條為加強建設項目竣工決算的管理，促進企業(yè)剛好辦理資產(chǎn)交付，各建設單位所管建設項目的竣工決算上報、審批等工作應依據(jù)以下程序辦理。第四十八條竣工決算審批依據(jù)“誰立項誰審批”的原則，集團公司批準立項的建設項目由集團公司負責審批，省公司批準立項的建設項目由省公司負責審批。第四十九條建設單位應在工程終驗后一個月內(nèi)編制竣工決算，并報送審計部門審計。審計部門應依據(jù)規(guī)定時限完成審計工作，并對工程概況、竣工決算調(diào)整等事項出具審計看法(或?qū)徍瀱?。審計看法(或?qū)徍瀱?中應包括(但不限于)以下內(nèi)容：1、建設項目實施過程中，是否存在違反國家相關法律法規(guī)及集團公司相關規(guī)定的現(xiàn)象。2、建設項目概算批復、投資支配、資金來源、投資支出、施工結算、交付資產(chǎn)、結余資金等執(zhí)行狀況。屬于集團公司管理的建設項目，應說明集團公司結余資金的狀況。3、建設項目交付運用的固定資產(chǎn)是否依據(jù)集團公司固定資產(chǎn)書目的規(guī)定精確分類。建設單位依據(jù)審計看法調(diào)整竣工決算，于工程終驗后3個月內(nèi)，將附有審計看法(或?qū)徍瀱?的竣工決算和竣工決算審批表(詳見附件8)報送省公司(或集團公司)審批。第五十條公司收到上報的竣工決算和審批表后，由財務部門組織相關工程主管部門進行審核。其中，工程建設主管部門負責項目的概(預)算執(zhí)行、建設規(guī)模、收尾工程及固定資產(chǎn)投資支配執(zhí)行等狀況的審核，財務部門負責項目資金支付、項目支出等內(nèi)容的審核。財務部門在收到竣工決算及審批表的6周內(nèi)完成審批手續(xù)，并批復給建設單位。建設單位應按竣工決算批復數(shù)字調(diào)整資產(chǎn)原值和已提折第五十一條對于已竣工驗收的建設項目，各建設單位應剛好上報竣工決算和竣工決算審批表。對沒有剛好上報竣工決算和竣工決算審批表的建設單位，第十章工程建設項目財務檢查第五十二條工程建設項目財務會計檢查的組織領導和職責分工：工程建設項目財務會計檢查工作在公司主管財務工作的領導的領導下，由財務部