進(jìn)出口財(cái)務(wù)管理制度

1、進(jìn)出口業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為適應(yīng)公司高速發(fā)展的要求， 加強(qiáng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理， 明確責(zé) 權(quán)，確保貿(mào)易項(xiàng)目質(zhì)量，建立規(guī)范化、科學(xué)化的管理模式，根據(jù)國家 有關(guān)規(guī)定并結(jié)合總公司實(shí)際經(jīng)營情況，特制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定的重點(diǎn)是從財(cái)務(wù)管理與資源控制的角度出發(fā)， 涉及法 規(guī)的問題，請(qǐng)參照合同管理規(guī)定執(zhí)行。第三條 本規(guī)定適用公司所有從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的商品流通企業(yè)。第二章 出口業(yè)務(wù)第四條 出口項(xiàng)目報(bào)審時(shí)，業(yè)務(wù)人員需向財(cái)務(wù)部門提供下列資料。1、合同審批表）（見附表一）；2、出口合同及國內(nèi)購銷合同或委托代理出口協(xié)議樣本：3、自營出口商品換匯成本預(yù)算單（見附表二）；4、如出口商品屬于國家計(jì)劃配額內(nèi)商品

2、，還需提供出口商品許可 證正本，招標(biāo)項(xiàng)目需提供出口中標(biāo)書。第五條 財(cái)務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容：1、復(fù)核自營出口商品換匯成本預(yù)算單，對(duì)項(xiàng)目預(yù)期的總體盈 利情況進(jìn)行審核；2、項(xiàng)目在運(yùn)行過程中是否有違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律（如海關(guān)、稅務(wù)、 外管局等部門的有關(guān)規(guī)定）和公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度的可能；3、對(duì)于代理出口業(yè)務(wù)是否存在承擔(dān)銷售盈虧，墊付商品資金及擔(dān) 負(fù)基本費(fèi)用的情況；4、對(duì)收付款方式的選擇是否合理、安全，經(jīng)營資金是否有保障。在上述審核過程中，財(cái)務(wù)主管人員對(duì)項(xiàng)目的某些具體情況持有異 議時(shí)，項(xiàng)目執(zhí)行人須詳細(xì)說明情況， 對(duì)有嚴(yán)重違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律或公司財(cái)務(wù)制度，以致于項(xiàng)目不具備操作的條件時(shí)， 財(cái)務(wù)主管人

3、員可在 合 同審批表）中簽署否定意見。第六條 對(duì)于自營出口項(xiàng)目，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在支付國內(nèi)商品采購貨款 前 5 一 10 天與財(cái)務(wù)人員聯(lián)系，以便財(cái)務(wù)人員及時(shí)安排資金。辦理付 款手續(xù)時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)填制（進(jìn)出口貿(mào)進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款申請(qǐng)表 （見附表三），并報(bào)請(qǐng)本部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。公司負(fù)責(zé)人簽 審， 并附加蓋“法規(guī)審核專用章 ”的有關(guān)合同或協(xié)議書副本， 財(cái)務(wù)人 員依此辦理付款手續(xù)。付款后業(yè)務(wù)人員應(yīng)在 10 個(gè)工作日內(nèi)將發(fā)票交 財(cái)務(wù)部門。對(duì)于增值稅發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)逐項(xiàng)認(rèn)真審核。對(duì)不符合要 求的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員有責(zé)任重新向客戶索取。第七條 在做農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)時(shí)，不準(zhǔn)直接向農(nóng)民收購。所購貨 物裝上運(yùn)輸工具取

4、得運(yùn)輸部門憑證后，方可支付不超過貨款 20的 預(yù)付款，貨物運(yùn)至出口裝運(yùn)港經(jīng)商檢部門檢驗(yàn)合格后， 方可支付余款。 如發(fā)現(xiàn)不符合出口商品規(guī)格和質(zhì)量等問題， 應(yīng)拒絕收購和付款， 并及 時(shí)向?qū)Ψ教岢鲇行М愖h，如已憑托收方式付款的，應(yīng)及時(shí)予以追回。第八條 在買方開出信用證后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)人員到通 知銀行查收， 財(cái)務(wù)人員視資金狀況采取相應(yīng)融資措施， 需要信用證打 包貸款的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系，爭取貸款早日到位。第九條 在出口貨物裝船發(fā)運(yùn)后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在 1一 2個(gè)工作日內(nèi) 按照信用證或有關(guān)出口合同的要求制妥全套結(jié)匯單據(jù)，并填制匯票 （見附表四），業(yè)務(wù)人員應(yīng)配合財(cái)務(wù)人員做好審單工作，盡早

5、向銀行 交單收匯、結(jié)匯。第十條 對(duì)核銷單的管理報(bào)關(guān)之前，業(yè)務(wù)人員需從財(cái)務(wù)部門領(lǐng)?。ǔ隹谑諈R核銷單），同 時(shí)在（核銷單領(lǐng)用登記?。┥虾炞帧Ｗ⒚魃觐I(lǐng)份數(shù)。合同號(hào)、商品名 稱、申報(bào)金額。報(bào)關(guān)后業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即將核銷單退還財(cái)務(wù)部門。對(duì)不 及時(shí)退還累計(jì)達(dá) 5 份以上核銷單的業(yè)務(wù)人員， 在下一次領(lǐng)取核銷單時(shí)， 財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒發(fā)， 同時(shí)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)視情節(jié)輕重提請(qǐng)人事部門扣 發(fā)相應(yīng)工資。第十一條 財(cái)務(wù)人員到外匯管理局辦理核銷手續(xù)時(shí)，應(yīng)備好下述資 料正本。1、蓋有海關(guān)驗(yàn)訖章的核銷單；2、報(bào)關(guān)單：3、銀行結(jié)匯水單（蓋有 “供核銷專用 ”字樣的已在外管局備案的結(jié) 匯水單）；4、外貿(mào)發(fā)票。上述單據(jù)之間要求單位數(shù)量一致

6、，金額相符。第十二條 財(cái)務(wù)人員在辦理出口退稅時(shí)， 應(yīng)及時(shí)備好全套資料如下。1、出口退稅申請(qǐng)表：2、增值稅發(fā)票并附稅收（出口貨物專用）繳款書；3、在外管局已核銷的核銷單；4、報(bào)關(guān)單；5、外貿(mào)發(fā)票；6、收入成本作銷帳復(fù)印件。 上報(bào)稅務(wù)局后，財(cái)務(wù)人員還應(yīng)積極配合稅務(wù)局做好函證調(diào)查工作， 盡早收回退稅款。第十三條 代理出口業(yè)務(wù)中，在完成銀行結(jié)匯，外管局核銷工作之 后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)持上述資料到稅務(wù)局辦理出口退稅轉(zhuǎn)移單， 并交委托 方在當(dāng)?shù)赝硕悺?對(duì)于委托方堅(jiān)持在我公司辦理退稅的， 我公司本著不 墊付稅款的原則執(zhí)行。第三章 進(jìn)口業(yè)務(wù)第十四條 進(jìn)口項(xiàng)目報(bào)審時(shí)，業(yè)務(wù)執(zhí)行人需向財(cái)務(wù)部門提供下列資 料：1、合同審批

7、表；2、進(jìn)口合同及國內(nèi)購銷合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議樣本；3、自營進(jìn)口商品盈虧預(yù)算單（見附表五）；4、如進(jìn)口商品屬于國家控制性商品，還需提供進(jìn)口商品許可證正 本或機(jī)電設(shè)備進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明。第十五條 財(cái)務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容：1、復(fù)核自營進(jìn)口商品盈虧預(yù)算單，對(duì)項(xiàng)目預(yù)期的總體盈利情 況進(jìn)行審核；2、項(xiàng)目在運(yùn)行過程中是否有違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律（如海關(guān)、稅務(wù)、 外管局等部門的有關(guān)規(guī)定）和公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度的可能；3、對(duì)于代理進(jìn)口業(yè)務(wù)是否存在承擔(dān)銷售盈虧，墊付商品資金及擔(dān) 負(fù)基本費(fèi)用的情況；4、對(duì)收付款方式的選擇是否合理、安全，項(xiàng)目資金是否有保障。5、如對(duì)內(nèi)為遠(yuǎn)期收款方式的， 除有長期業(yè)

8、務(wù)關(guān)系的客戶經(jīng)特批外， 一般不宜采用。第十六條 對(duì)于需開立信用證的進(jìn)口業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員須提前三天向 財(cái)務(wù)部門提交公司內(nèi)部的（信用證開立申請(qǐng)書調(diào)見附表六），并報(bào)請(qǐng) 業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以及公司負(fù)責(zé)人簽審后， 再向財(cái)務(wù)人員 提供下列資料：1、蓋有法規(guī)審核專用章的進(jìn)口合同，國內(nèi)購銷合同或委托 代理進(jìn)口協(xié)議正本一套。2、銀行開證申請(qǐng)書；3、如屬國家控制性商品、還需提供進(jìn)口商品許可證或機(jī)電設(shè)備進(jìn)口證明或進(jìn)口商品 登記證明等文件正本。第十七條 財(cái)務(wù)人員在備齊上述開證所需資料審核無誤后，盡快提 交銀行，并按與銀行事先約定的保證金比例將款轉(zhuǎn)入銀行保證金帳戶。 信用證開出后， 財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)取回信用證副本

9、并交業(yè)務(wù)人員共同核 對(duì)。第十八條 開出的信用證需修改時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提 出書面改證申請(qǐng) 并附詳細(xì)內(nèi)容，重要內(nèi)容的修改還需業(yè)務(wù)部門負(fù) 責(zé)人的簽字。 財(cái)務(wù)人員審核無誤后加蓋財(cái)務(wù)章送交銀行通知改證， 并 及時(shí)查收改證回單。第十九條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)信用證條 款或進(jìn)口合同中規(guī)定的議 付單據(jù)仔細(xì)核查單證 是否相符，以及各個(gè)單據(jù)之間是否相符，如 若發(fā)現(xiàn)單單之間、單證之間有不一致之處，應(yīng)及時(shí)通知付款銀行，停 止對(duì)出口商付款。第二十條 在對(duì)外議付時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)提前 5一 10天與財(cái)務(wù)人員聯(lián) 系，以便財(cái)務(wù)人 員合理安排資金；經(jīng)審核無誤可以對(duì)外付款的合 同，業(yè)務(wù)人員填制進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款 申請(qǐng)表，并報(bào)請(qǐng)

10、業(yè)務(wù) 部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人（ LC 方式除外）簽審 后 交財(cái)務(wù)人員辦理付款手續(xù)，并配合財(cái)務(wù)人員備齊向銀行購匯所 需的資料。第二十一條 財(cái)務(wù)人員在見到進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款申請(qǐng)表后， 填制忖款單據(jù)，向銀 行提交下述資料：1、購匯申請(qǐng)書；2、貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單；3、報(bào)關(guān)單；4、進(jìn)口合同，國內(nèi)購銷合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議正本；5、如屬國家控制性商品，還需提供進(jìn)口商品許可證或機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明等文件。議付后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)取回購匯單據(jù)及核銷單并通知業(yè)務(wù)人員 購匯成本。第二十二條 代理進(jìn)口業(yè)務(wù)對(duì)外議付時(shí)，如果公司尚未收到委托方 應(yīng)付的貨款，在L/C付款方式下，業(yè)務(wù)人員負(fù)有責(zé)任

11、將公司所墊貨款 及加收的利息在限期內(nèi)向委托方追回， 在其他付款方式下，財(cái)務(wù)人員 有權(quán)延遲或拒絕忖款。第二十三條 未經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核過的合同，或不能提供加蓋法規(guī)審核專用章”的合同，或無法提供銀行購匯所需單據(jù)的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)人員 有權(quán)拒絕付款。第二十四條 進(jìn)口商品在國內(nèi)銷售時(shí)，財(cái)務(wù)人員根據(jù)購銷合同） 中的規(guī)定及時(shí)與業(yè)務(wù)人員聯(lián)系催收貨款， 貨款收回后方可開具增值稅 發(fā)票。第四章附則附表經(jīng)貿(mào)合同審批表送審單位：送審日期：合同名稱：合同編號(hào)：合同對(duì)方名稱：資信等級(jí)：是 否需要政府準(zhǔn)許性文件是否利用總公司信用承辦人員對(duì)該業(yè)務(wù)的說明，（包括：1、國內(nèi)外市場(chǎng)對(duì)同樣貨物的報(bào)價(jià)情況 2、 業(yè)務(wù)難點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)3、風(fēng)險(xiǎn)防范措施

12、）承辦人：送審單位負(fù)責(zé)人對(duì)承辦人員所作說明的確認(rèn)意見：簽字：財(cái)務(wù)人員審核意見：簽字：計(jì)劃部審核意見：簽字：法規(guī)人員審核意見：審核人簽字并蓋法規(guī)審核章：主管副總經(jīng)理意見：簽字：特批程序經(jīng)貿(mào)業(yè)務(wù)論證小組意見：組織人簽字：總公司領(lǐng)導(dǎo)特批意見：主管副總經(jīng)理簽字：總經(jīng)理簽字：附表二自營出口商品換匯成本預(yù)算單 申請(qǐng)部門：年 月 日合同號(hào)交貨日期交貨地點(diǎn)商品名稱價(jià)格條件支付方式規(guī)格數(shù)量出口銷售收入原幣金額折合美元金額預(yù)計(jì)換匯成本核算出口銷售凈收入（美元）出口米購總成本（人民幣）換匯成本及盈虧情況出口銷售收入進(jìn)貨成本外匯調(diào)劑價(jià)：換匯成本盈虧點(diǎn)總盈虧：減：國外費(fèi)用預(yù)計(jì)有關(guān)費(fèi)用其中：傭金其中：利息運(yùn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)減：退

13、稅出口銷售凈收入出口銷售總成本說明：項(xiàng)目執(zhí)行人：部門經(jīng)理：財(cái)務(wù)主管:附表三進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款申請(qǐng)書 申請(qǐng)部門：年 月 日經(jīng)辦人付款日期付款金額合同號(hào)商品名稱業(yè)務(wù)方式出 口進(jìn) 口自營代理自營代理付款方式信用證（No:）托收匯況轉(zhuǎn)帳收款單位收款銀行帳號(hào)付款用途說明附注：外貿(mào)合同 購銷合同 代理協(xié)議 許可證 機(jī)電證明 進(jìn)口證明 外貿(mào)發(fā)票 報(bào)關(guān)單代理協(xié)議核銷單部門經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽署副總經(jīng)理批示總經(jīng)理批示附表四 -1Bill of exchangeNo：Date & placeExchange forAtsight at this SECOND ofExchange(First of exchange

14、being unpaid)Pay to the Order of The sum ofDrawn under L/C No.DatedIssued by:To（蓋章）附表四 -2Bill of exchangeNo：Date & placeExchange forAtsight at this SECOND ofExchange(First of exchange being unpaid)Pay to the Order of The sum ofDrawn under To（蓋章）附表五自營進(jìn)口商品收入成本預(yù)算單申請(qǐng)部門：年 月曰合同號(hào)到貨日期到貨地點(diǎn)商品名稱價(jià)格條支付方式件規(guī)格數(shù)量進(jìn)口商品成本原幣金折合美元金額額項(xiàng)目營業(yè)利潤預(yù)算商品銷售凈收入（RMB）