經(jīng)濟師財政稅收專業(yè)知識與實務基礎試卷（含答案）

一月中旬經(jīng)濟師財政稅收專業(yè)知識與實務基礎試卷（含答案）一、單項選擇題（共60題，每題1分，每題的備選項中，只有一個最正確或最符合題意。選對每題得一分，沒選或選錯均不得分）。1、闡述財政分權理論的經(jīng)典著作《財政聯(lián)邦主義》的作者是（）。A、沃倫斯·歐茨B、查爾斯·提布特C、洛倫茲D、亞當·斯密【參考答案】：B2、（）屬于增值稅征收范圍。A、煙B、小汽車C、化妝品D、電力【參考答案】：D3、關于企業(yè)所得稅的特點敘述正確的是（）。A、所指“企業(yè)”包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)B、便于征管C、采用25%的比例稅率D、征稅對象只是納稅企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，不包括財產(chǎn)轉讓，利息租賃等其他收入【參考答案】：B4、下列支出項目中，屬于補償性支出的是（）。A、科學衛(wèi)生事業(yè)費支出B、企業(yè)挖潛改造支出C、撫恤和社會救濟費支出D、國家物資儲備支出【參考答案】：B5、（）是指財政部門事先公布債券發(fā)行量，認購者據(jù)此自愿接受的利率和價格。A、價格拍賣B、收益拍賣C、競爭性出價D、非競爭性出價【參考答案】：C6、從收支內容上看，政府公共財政的核心是（）。A、政府預算B、財政體制C、轉移支付制度D、國庫制度【參考答案】：A7、材料成本差異率的計算公式是（）。A、材料成本差異率=(月初結存材料成本差異額-本月收入材料成本差異額)/(月初結存材料計劃成本+本月收人材料計劃成本)B、材料成本差異率=(月初結存材料成本差異額-本月收人材料成本差異額)/(月初結存材料計劃成本-本月收入材料計劃成本)C、材料成本差異率=(月初結存材料成本差異額+本月收人材料成本差異額)/(月初結存材料計劃成本-本月收入材料計劃成本)D、材料成本差異率=(月初結存材料成本差異額+本月收入材料成本差異額)/(月初結存材料計劃成本+本月收入材料計劃成本)【參考答案】：D【解析】：本題考查材料成本差異率的計算公式。材料成本差異率的計算公式材料成本差異率=(月初結存材料成本差異額+本月收入材料成本差異額)/(月初結存材料計劃成本+本月收入材料計劃成本)。8、甲國對乙國居民在甲國取得的專利收入不征稅，對甲國居民在乙國取得的專利收入征稅的規(guī)定遵循了（）。A、屬地主義原則B、屬人主義原則C、屬地兼屬人主義原則D、全面征稅原則【參考答案】：B【解析】：本題考查稅收管轄權的內容。只針對甲國居民征稅，這遵循了屬人原則。9、國家物資儲備支出屬于（）。A、消費性支出B、積累性支出C、補償性支出D、非生產(chǎn)性支出【參考答案】：B【解析】：本題考查積累性支出的內容。國家物資儲備支出屬于積累性支出。10、以購買性支出占較大比重的支出結構的財政活動，執(zhí)行()的職能較強。A、資源配置B、收入分配C、經(jīng)濟穩(wěn)定D、財政監(jiān)督【參考答案】：A11、稅收的公平原則的內容不包括（）。A、稅收負擔的公平B、稅收的經(jīng)濟公平C、稅收的社會公平D、稅收的效率公平【參考答案】：D12、按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅暫行條例規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可按應繳稅款減征（），用于補助社會性開支的費用。A、3%B、5%C、10%D、30%【參考答案】：C13、下列憑證中屬于外來原始憑證的是（）。A、差旅費報銷單B、成本計算單C、支出證明單D、進帳單【參考答案】：D14、政府為實現(xiàn)特定目的而給予的財政援助是（）。A、政府預算B、財政捐助C、財政補貼D、公共支出【參考答案】：C15、下列關于抵免法的表述中正確的有（）。A、直接抵免適用于跨國母子公司之間的稅收抵免B、直接抵免適用于總公司與分公司之間匯總利潤的稅收抵免C、在抵免法下國外已納稅款可以全額抵免D、抵免法能徹底解決國際重復征稅的問題【參考答案】：B16、稅收是為了滿足（）的需要。A、國家政權B、財政支出C、社會穩(wěn)定與發(fā)展D、調節(jié)收入分配【參考答案】：B17、產(chǎn)生國際重復征稅的根本原因是（）。A、各國稅收管轄權的交叉B、各國實行統(tǒng)一標準的稅收管轄權C、各國所得稅的開征D、各國財產(chǎn)稅的開征【參考答案】：A18、下列屬于預算資金供給方的行為特征的是（）。A、具有委員會決策機制的特點B、有追求預算規(guī)模的最大化內在沖動C、面臨偏好加總的困難以及組織協(xié)調的交易成太D、政府預算管理活動中有誘發(fā)設租尋租收益的可能【參考答案】：D【解析】：本題考查預算資金供給方的行為特征。19、城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的具體征稅范圍，由（）劃定。A、國務院B、各省、自治區(qū)、直轄市人民政府C、人民代表大會D、國家稅務局【參考答案】：B20、通常情況下，稅務登記證件換證的周期是（）。A、1年B、2年C、3年D、5年【參考答案】：C【解析】：本題考查稅務登記證件換證的周期。通常情況下，稅務登記證件換證的周期是3年。21、出口貨物應退增值稅稅額，依據(jù)（）計算。A、出口貨物價值額計算B、應納稅額C、銷項稅額D、進項稅額【參考答案】：D22、關于稅收饒讓的表述中，正確的是（）。A、稅收饒讓可以徹底解決國際重復征稅問題B、通過稅收饒讓，居民在國外已納稅款可以得到全部抵免C、稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的D、通過稅收饒讓，居民在國外已納稅款可以作為費用進行扣除【參考答案】：C23、行政復議機構應自受理復議申請之日起（）日內將復議申請書副本送給被申請人。A、3日B、5日C、7日D、10日【參考答案】：C24、稅務機關為了防止納稅人逃避納稅義務轉移、隱匿應稅貨物、財產(chǎn)或收入，在納稅期滿前依法采取的防范稅款流失的措施為（）。A、納稅擔保B、納稅擔保物擔保C、稅收保全措施D、稅收強制執(zhí)行措施【參考答案】：C25、關于發(fā)票印刷，以下說法中正確的是（）。A、全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章由國家稅務總局確定B、印刷企業(yè)只要有發(fā)票準印證即可正式開始印制發(fā)票C、國家稅務局不管理普遍發(fā)票的印制活動D、增值稅專用發(fā)票防偽措施的采用由省級國稅局確定【參考答案】：A26、在經(jīng)濟發(fā)展過程中，（）是重要的先決條件。A、財政收入增長B、財政結余增長C、財政支出下降D、財政支出增長【參考答案】：B27、某個人或集團對公共產(chǎn)品的消費，并不影響或者妨礙其他個人或者集團同時消費該公共產(chǎn)品，也不會減少其他個人或集團消費該公共產(chǎn)品的數(shù)量和質量，這是公共產(chǎn)品具有的（）特征。A．效用的不可分割性B．受益的非排他性C．取得方式的非競爭性D．提供目的的非盈利性【參考答案】：B【解析】：考綱要求掌握公共產(chǎn)品及其特征。相對于私人產(chǎn)品的特征來說，公共產(chǎn)品具有備選的四個特征。分別掌握各自的含義和典型事例。28、（）是財政分權管理體制的基本內容和制度保障。A、政府間事權的劃分B、政府間財權的劃分C、政府間收入的劃分D、集權和分權的程度【參考答案】：A【解析】：本題考查政府間事權的劃分的內容。政府間事權的劃分是財政分權管理體制的基本內容和制度保障。29、與預算內資金相比，預算外資金的特點不包括（）。A、資金征用方式具有集中性B、資金使用方向具有專用性C、資金存在方式具有依托性D、資金管理方式具有自主性【參考答案】：A30、下列業(yè)務中不繳納營業(yè)稅的是（）。A、金融商品轉讓B、商場銷售郵票C、中外合資經(jīng)營的飯店D、音樂茶座【參考答案】：B31、某工業(yè)企業(yè)原材料采用計劃價格核算。某月份“材料成本差異”賬戶月末為貸方余額。本月生產(chǎn)耗用這種材料但沒有結轉材料成本差異。該企業(yè)本月賬務處理結果是（）。A、多計發(fā)出材料成本B、少計發(fā)出材料成本C、發(fā)出材料成本計算正確D、多計購進材料成本【參考答案】：A32、納稅人辦理開業(yè)稅務登記，稅務機關對納稅人填報的《稅務登記表》以及提供的證件和資料，應自收到之日起（）日內審核完畢，符合規(guī)定的予以登記，并發(fā)給稅務登記證件A、10B、15C、30D、60【參考答案】：C33、作為政府財政收支的預算最早產(chǎn)生于17世紀的（）。A、美國B、英國C、法國D、德國【參考答案】：B34、采用一攬子社會保障預算模式編制社會保障預算的缺點是（）。A、政府有可能失去對社會保障事業(yè)的控制，使其成為獨立性很大的單純的社會福利事業(yè)B、政府參與過多，在“福利支出剛性”的影響下，易于給財政造成較大的負擔C、易使社會保障預算的編制流于形式D、涉及部門利益的重新調整，實施難度很大；具體編制方法比較復雜【參考答案】：D35、采購人和采購代理機構對政府采購項目每項采購活動的采購文件應當妥善保存，保存期限為（）。A、3年B、5年C、10年D、15年【參考答案】：C36、對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關的稅款追征期是（）。A、3年B、5年C、10年D、無限制【參考答案】：A37、從原則上說，評價財政監(jiān)督工作是否取得成效的標準，是看其是否（）。A、防止了財政資金的浪費和流失B、能夠保證財政收入及時足額收繳C、促進了社會經(jīng)濟的發(fā)展D、維護了社會的穩(wěn)定【參考答案】：C38、某企業(yè)2011年度來源于境內的生產(chǎn)經(jīng)營所得為500萬元，來源于境外A國分公司生產(chǎn)經(jīng)營所得(扣除境外已繳所得稅)80萬元，在A國已繳所得稅20萬元，則該企業(yè)2011年度應納企業(yè)所得稅為（）。A、125萬元B、130萬元C、175．4萬元D、178萬元【參考答案】：B【解析】：本題考查企業(yè)所得稅的計算。境內外所得總額＝500+80+20＝600(萬元)，應納稅總額＝600×25%＝150(萬元)，A國扣除限額＝150×100／600＝25(萬元)，由于在A國已納稅款20萬元小于扣除限額25萬元，所以允許按已納稅款20萬元扣除。2008年度應納稅額＝150－20＝130(萬元)。39、產(chǎn)生國際重復征稅的根本原因是（）。A、跨國的納稅人的存在B、各國對所得稅的開征C、跨國所得的產(chǎn)生D、各國稅收管轄權的交叉【參考答案】：D40、甲國對乙國居民在甲國取得的利息收入不征葉征收所得稅，而對甲國居民在乙國取得的利息收入征稅的規(guī)定遵循的原則是（）。A、屬地主義原則B、屬人主義原則C、稅收原則D、屬地兼屬人主義原則【參考答案】：B【解析】：本題考查屬人主義原則的內容。以納稅人的國籍為標準來行使稅收管轄權的是屬人主義原則。41、A國居民張某從B國、C國取得收入分別為850萬元、340萬元，已分別按B、C兩國的所得稅稅率納了稅。A、B、C三國的所得稅稅率分別為40%、50%、30%。在分國抵免法下，A國應對張某征收所得稅為（）。A、51萬元B、0萬元C、34萬元D、476萬元【參考答案】：C42、稅務機關在調查稅收違法案件時，經(jīng)（）批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A、縣稅務局局長B、省稅務局局長’C、設區(qū)的市、自治州以上稅務局(分局)局長D、國家稅務總局局長【參考答案】：C【解析】：本題考查稅務調查的內容。稅務機關在調查稅收違法案件時，經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。43、行政事業(yè)單位預算外資金繳人財政專戶的主要形式是（）。A、全額上繳B、按比例上繳C、預算外收支結余上繳D、自愿上繳【參考答案】：A44、從價計征房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是（）。A、房屋原值B、房屋凈值C、市場價格D、計稅余值【參考答案】：D【解析】：本題考查從價計征的內容。從價計征房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是計稅余值。45、下列關于教育費附加的說法錯誤的是（）。A、教育費附加是以納稅人實際繳納的“三稅”稅額為計稅依據(jù)B、按照《國務院關于教育費附加征收問題的緊急問題》的規(guī)定，各省、自治區(qū)、直轄市根據(jù)自己的實際情況征收比率C、對海關出口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅、營業(yè)稅不征收教育費附加D、對于出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征收的教育費附加【參考答案】：B46、納稅人的稅務登記內容發(fā)生變化時，應當依法向原稅務登記機關申報辦理（）。A、設立稅務登記B、變更稅務登記C、注銷稅務登記D、注冊稅務登記【參考答案】：B【解析】：本題考查變更稅務登記的內容。納稅人的稅務登記內容發(fā)生變化時，應當依法向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。47、從世界各國的一般發(fā)展來看，社會消費支出絕對規(guī)模的變化趨勢是（）。A、不斷擴張B、不斷萎縮C、先擴張，到一定階段停滯D、先擴張，后停滯，最后萎縮【參考答案】：A【解析】：從世界各國的一般發(fā)展趨勢來看，社會消費性支出的絕對規(guī)?？偟氖浅尸F(xiàn)一種擴張的趨勢，相對規(guī)模在一定發(fā)展階段也是擴張趨勢，達到一定規(guī)模則相對停滯。48、某些具有正外部效應的產(chǎn)品，在市場上的數(shù)量是（）。A、時多時少B、供求平衡C、供不應求D、供過于求【參考答案】：C【解析】：具有正外部效應的產(chǎn)品，消費者可以不付費或少付費，在市場上必然是供不應求。所以說，市場調節(jié)對于公共品的供給是缺乏效率的，必須有政府介入。49、發(fā)票的真?zhèn)舞b定由（）負責。A、財政機關B、工商部門C、稅務機關D、技術監(jiān)督局【參考答案】：C50、從性質上看，政府預算是（）。A、政府的年度財政收支計劃B、具有法律效力的文件C、體現(xiàn)政府集中性的財政分配關系D、政府宏觀調控的手段【參考答案】：B【解析】：本題考查政府預算的內容。政府預算是具有法律效力的文件。51、下列有關城市維護建設稅稅率的說法，不正確的是（）。A、指納稅人應繳納的城建稅稅額與納稅人實際繳納的“三稅”稅額之間的比例率B、納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%C、納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的稅率為5%D、城建稅的適用稅率，應當按納稅人所在地的規(guī)定稅率執(zhí)行【參考答案】：C52、甲國居民有來源于乙國所得100萬元、丙國所得40萬元，甲、乙、丙三國的所得稅稅率分別為40%、50%、30%。在綜合抵免法下，上述所得的抵免額（）。A、72萬元B、56萬元C、52萬元：D、0【參考答案】：B53、在計算企業(yè)所得稅時，準予扣除的項目有（）。A、資本性支出B、無形資產(chǎn)受讓支出C、購買國債的利息收入D、保險公司給予納稅人的無賠償優(yōu)待【參考答案】：C54、我國財政用于各項事業(yè)費支出中數(shù)額最大的一項是（）。A、文教科學衛(wèi)生事業(yè)費B、地質勘探費C、工、交、商業(yè)等部門事業(yè)費D、撫恤和社會福利救濟費【參考答案】：A55、公共支出占GDP比重最高的國家是（）。A、發(fā)達國家B、中上等收入國家C、中下等收入國家D、低收入國家【參考答案】：A56、稅收的首要職能是（）。A、經(jīng)濟職能B、財政職能C、控制職能D、調節(jié)職能【參考答案】：B【解析】：本題考查財政的職能。稅收的首要職能是財政職能。57、王某屬于自由職業(yè)者，本月外出演奏所得為5000元，則王某的所得應按（）項目征稅。A、工資、薪金所得B、勞務報酬所得C、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得D、對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得【參考答案】：B【解析】：本題考查個人所得稅的內容。58、（）的提供是追求利潤的最大化。A、公共產(chǎn)品B、私人產(chǎn)品C、集體產(chǎn)品D、混合產(chǎn)品【參考答案】：B【解析】：本題考查私人產(chǎn)品的特征。與公共產(chǎn)品相對，私人產(chǎn)品的提供是追求利潤的最大化。59、轉移性支出根據(jù)轉移支出的手段可分為（）。A、直接轉移和間接轉移B、貨幣性轉移支出和非貨幣性轉移支出C、居民補貼和企業(yè)補貼D、社會保險、社會保障、社會福利【參考答案】：B60、檢查營業(yè)外收入科目時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)常將（）錯記人該科目。A、罰款收入B、教育費附加返還款C、固定資產(chǎn)的盤盈D、利息收入【參考答案】：C二、多項選擇題（共30題，每題2分）。61、在市場經(jīng)濟條件下，公平分配包括（）。A、經(jīng)濟公平B、地產(chǎn)公平C、勞務公平D、社會公平E、教育公平【參考答案】：A,D【解析】本題考查公平分配的內容。在市場經(jīng)濟條件下，公平分配包括經(jīng)濟公平和社會公平兩個層次。62、某外籍納稅人在我國境內已住滿3個納稅年度，其下列收應繳納我國個人所得稅的有（）。A、在中國境內的境外股息收入B、在境外獲得的稿費收入C、匯入中國境內的境外股息收入D、在中國境內某工商銀行獲得的存款利息收入E、在中國境內轉讓專有技術收入【參考答案】：A,B,C,E63、下列關于經(jīng)常預算的表述正確的是（）。A、經(jīng)常性收入以稅收為主要來源B、經(jīng)常性支出包括用于國家政權建設的政府日常行政經(jīng)費支出C、一般情況下，經(jīng)常預算應保持收支平衡并有結余D、經(jīng)常預算結余額應轉入本預算的收入項目E、經(jīng)常性預算支出在性質上體現(xiàn)了政府為履行內外職責，提供公共產(chǎn)品所發(fā)生的消耗【參考答案】：A,B,C,D,E64、下列關于市場購銷償還法的表述正確的是（）。A、采用此方法償還國債時，至期滿時，債券已全部或絕大部分被政府所持有B、給投資者提供了中途兌現(xiàn)的可能性C、對政府債券的價格起支持作用D、政府需為市場購銷進行大量復雜的工作E、此方法不宜全面推行【參考答案】：A,B,C,D,E65、不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)選項是（）。A、自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)B、自創(chuàng)商譽C、與經(jīng)營活動無關的無形資產(chǎn)D、通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組等方式取得的無形資產(chǎn)E、自行開發(fā)的無形資產(chǎn)【參考答案】：A,B,C66、在招標性采購中按照招標范圍分為（）。A、競爭性招標采購B、選擇性招標采購C、限制性招標采購D、平等性招標采購【參考答案】：A,B,C67、下列屬于稅收基本職能的有（）。A、財政職能B、社會職能C、經(jīng)濟職能D、監(jiān)督職能E、收入職能【參考答案】：A,C,D,E【解析】本題考查稅收的基本職能。稅收的基本職能包括財政職能(收入職能)、經(jīng)濟職能、監(jiān)督職能。68、國債的特征主要有（）。A、有償性B、自愿性C、靈活性D、無償性E、固定性【參考答案】：A,B,C【解析】本題考查國債的特征。國債的特征主要包括有償性、自愿性、靈活性。69、社會主義市場經(jīng)濟下的稅收原則包括（）。A、財政原則B、效率原則C、公平原則D、經(jīng)濟原則E、社會政策原則【參考答案】：A,C,D70、屬于預算外資金投資性支出的有（）。A、基本建設支出B、更新改造支出C、科技三項費用D、養(yǎng)路費支出E、大修理支出【參考答案】：A,B,E【解析】預算外資金支出分為預算外經(jīng)常性支出和預算外投資性支出。預算外經(jīng)常性支出一般包括福利支出、獎勵支出、養(yǎng)路費支出、城市維護支出、科技三項費用、增補流動性支出、行政費支出和其他支出等。預算外投資性支出一般包括基本建設支出、大修理支出、更新改造支出等。預算外投資是預算外資金中主要的支出。71、下列關于稅收職能的表述中正確的有（）。A、稅收的職能是指稅收客觀存在的固定的功能B、稅收的職能是由稅收的本質決定的，是稅收本質的體現(xiàn)C、稅收的職能具有客觀性D、稅收的職能具有隨意性【參考答案】：A,B,C72、事業(yè)單位的專用基金一般包括（）。A、固定基金B(yǎng)、職工福利基金C、醫(yī)療基金D、修購基金E、專項資金【參考答案】：B,C,D73、財政收入分配職能的實現(xiàn)途徑有（）。A、調節(jié)不同地區(qū)之間的收入水平B、調節(jié)不同產(chǎn)業(yè)部門之間的收入水平C、調節(jié)企業(yè)的利潤水平D、調節(jié)個人收入水平E、充分利用“內在穩(wěn)定器”的功能【參考答案】：A,B,D【解析】財政的調節(jié)收入分配職能也是為彌補市場分