財務會計制度

財務會計制度1.總則。第一條為加強公司財務管理和經(jīng)濟核算，規(guī)范公司財務行為，根據(jù)《企業(yè)會計制度》和《中華人民共和國會計法》，結合公司實際情況，制定本制度。第二條本制度是處理公司財務事項的規(guī)范和準則，適用于公司管轄范圍內(nèi)的所有公司和部門。第三條企業(yè)財務管理的基本任務和方法:制定各財務收支計劃、控制、監(jiān)督、分析和評價，依法合理籌措資金，有效利用企業(yè)各資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。第四條企業(yè)要認真落實國家各項法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財務管理制度，加強對財產(chǎn)物資管理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。第五條企業(yè)應加強財務管理基礎工作1.原始記錄:生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設備利用、庫存消耗、收發(fā)、退貨、轉(zhuǎn)移及各財產(chǎn)物資損壞、廢棄、銷售，必須根據(jù)公司有關職能部門統(tǒng)一規(guī)范的各種原始記錄形式、內(nèi)容填寫要求立即制作完整的原始記錄。2.計量檢查工作:公司各種財產(chǎn)物資的購買、收購、轉(zhuǎn)移，產(chǎn)品入庫、銷售和各環(huán)節(jié)嚴格執(zhí)行公司的計量檢查制度，手續(xù)完善，計量準確。3.定額工作:配合公司各職能部門，在生產(chǎn)經(jīng)營活動中人力、物力、財力配置、利用、消費等方面制定合理定額，參加審查修訂。4.內(nèi)部規(guī)劃價格工作:財務中心負責公司內(nèi)部價格的制定，根據(jù)財務管理和經(jīng)濟責任制的要求，制定和完善各種產(chǎn)品、產(chǎn)品、原材料、半成品等規(guī)劃價格。5.財產(chǎn)檢查工作:公司各財產(chǎn)物資轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)移、收發(fā)、退貨、盤盈、盤虧損、損壞和廢棄處理，必須履行嚴格的審查手續(xù)。每年11月底進行全面財產(chǎn)檢查，及時處理財產(chǎn)變動情況，確保公司財產(chǎn)物資賬簿一致，帳簿一致，帳簿一致。第六條本公司財務人員必須持證上崗，遵守國家相關法規(guī)、公司內(nèi)部各項規(guī)章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務。企業(yè)財務人員有權拒絕承擔不合法、不真實、損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務，必要時可直接向上級財務主管部門反映。第七條公司財務應受財政、稅務、審計機構監(jiān)督，定期、進入、準確報告會計報告和財務分析資料。二.資金管理。第八條資金管理應遵循的原則:1.取其合法性，使用合規(guī)性2.開源節(jié)流，重視利益3.內(nèi)部控制，防范風險4.管理有序，對人負責第九條:資金籌措:1.公司提倡吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資、長期、短期借款、發(fā)行股票、債券等多種方式2.資本金的增加、變動必須通過法律程序批準和會計師事務所的驗資確認，不得虛假3.貨款應根據(jù)可行性論證的項目和生產(chǎn)經(jīng)營需求，具有可靠的投資回報和償還來源，重視資金成本。第九條現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物管理。1.內(nèi)部牽制。(一)貨幣資金實行賬戶管理，印鑒管理(2)出納員不得任意采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務，不得填寫和管理往來賬目，不得核對銀行賬單和銀行日記賬2.財經(jīng)紀律。(一)現(xiàn)金提取、保管、使用應遵守國家《現(xiàn)金管理條例》(2)設立和使用銀行賬戶應遵守國家《銀行結算辦法》和《銀行賬戶管理辦法》。嚴禁設立賬戶外部賬戶或私人存款。一旦發(fā)現(xiàn)，嚴格檢查和追究責任。(3)出納員必須通過審查、編號、手續(xù)完善的原始證明書進行收款業(yè)務，不得先斬首后奏，或者用借書、白條原始證明書填寫庫存(4)外匯收入、使用必須符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。2.現(xiàn)金等價物品。短期投資的購買和證券賬戶的開設必須遵守證券管理的法律、法規(guī)，經(jīng)企業(yè)內(nèi)部責任、權限、程序批準處理，嚴禁擅自炒魷魚。第十一條結算資金管理:1.應收賬款管理應遵循以下原則:(一)入賬有證據(jù)，處理合規(guī)性(2)跟蹤管理，掌握動態(tài)(3)清掃及時，償還快(4)節(jié)約資金，防止損失(5)職責明確，錯誤必須調(diào)查。2.債權建立應符合以下條件:(一)各種業(yè)務發(fā)生的應收賬款應符合銷售成立的相關條款(二)應收股息、應收利息應符合投資項目規(guī)定和文件;(3)暫時借款和墊付項目應按內(nèi)部規(guī)定批準，附件和手續(xù)齊全。3.跟蹤管理和清理還款。實施源負責制，誰經(jīng)營的業(yè)務，發(fā)生的金錢，誰負責到底，進行業(yè)績評價。4.債務重組事項應按程序批準，預測分析發(fā)生的重組損益。3.財產(chǎn)物資管理。第十二條企業(yè)應建立、健全財產(chǎn)物資管理制度，規(guī)定非貨幣資產(chǎn)的購置、建設、增加、銷售、減少、盤點、評價等，規(guī)范操作。第十三條財產(chǎn)物資管理原則:1.全員管理:物資管理是企業(yè)各部門、有關人員的共同任務2.全過程監(jiān)視:從采購、生產(chǎn)消耗、銷售到保管、收獲、發(fā)行、動態(tài)監(jiān)視3.綜合管理、分級管理相結合4、遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購、驗收、存放、使用等環(huán)節(jié)的業(yè)務執(zhí)行物、款、賬三分管原則，不得同一人單獨完成。5.實行資金管理、物資管理，業(yè)務工作相結合，管理物品的部門和人員對相應的采購成本、資金占有等負責。第十四條物資增加:1.企業(yè)應建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應有定點供應機構2.采購、生產(chǎn)、加工、盤盈、接受投資、捐贈或債務重組的物資應按規(guī)定評價3.物資應按歸口管理堅持質(zhì)量檢驗、驗證數(shù)量、證書檢驗4.購買固定資產(chǎn)應符合企業(yè)投資業(yè)務管理的要求5.禁止使用部門自行購買物資第十五條物資減少:1.無論什么原因發(fā)放和減少物資，都必須按照規(guī)定辦理手續(xù)，嚴禁購買費用、便條、借用發(fā)貨和填充庫存2.庫存減少應按企業(yè)會計政策評價3.處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)必須按內(nèi)部管理權限批準處理4.磁盤損失、損失報告物資應按規(guī)定權限批準，分別處理情況5.生產(chǎn)消耗物資應按照企業(yè)生產(chǎn)計劃、消耗定額規(guī)定，使用證明書、手續(xù)，產(chǎn)品廢棄補充材料應由質(zhì)量檢查部門確認第16條物資存放和盤點。1.倉庫保管人員對庫存實物數(shù)量完整、質(zhì)量完善、會計記錄準確、手續(xù)完善、倉庫清潔安全、資金定額負責2.各種庫存根據(jù)情況采用持續(xù)庫存制或?qū)嵉貛齑嬷?，每月自行庫存、年度中期組織抽樣、年末全面檢查，根據(jù)部門自行檢查進行再檢查，符合率低于規(guī)定指標的，應擴大抽樣面3、各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務的人員離職時，應先辦理交接手續(xù)，按規(guī)定退還或借用的物資。第17條其他事項。1.年中期和年末庫存符合規(guī)定條件的物資應計算庫存下跌損失2.根據(jù)企業(yè)確定的會計政策正確計算固定資產(chǎn)折舊。4.成本管理。第十八條加強成本管理和原則:1.經(jīng)濟效益原則:這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，也是成本管理的目標2.全面管理原則:全過程管理、全面管理、全員管理3.責任制原則:責任權與責任相結合，賦予相應權限，完善內(nèi)部授權制度，責任明確，獎懲明確4.科學管理原則:科學分析、預測、有效防護性控制和過程控制，避免盲目簡單的事后會計5.歸口管理與等級管理相結合，財務部門是歸口管理部門，各指標應按業(yè)務性質(zhì)、等級執(zhí)行各部門、各工段至個人。第十九條企業(yè)應建立、健全成本管理保障體系和規(guī)章制度第二十條建立定期、不定期的多種形式定性、定量分析制度，及時發(fā)現(xiàn)問題，迅速糾正5.內(nèi)部審計。第二十一條為加強財務管理，確保財產(chǎn)安全、增值和經(jīng)營業(yè)績真實，信息數(shù)據(jù)準確，企業(yè)應建立內(nèi)部審計制度，明確責任、權限，