《個(gè)人所得稅的計(jì)算》課件

個(gè)人所得稅的計(jì)算個(gè)人所得稅是指?jìng)€(gè)人從各種來源獲取所得后，在法定的計(jì)稅期內(nèi)，根據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定必須繳納的稅款。了解如何計(jì)算個(gè)人所得稅，有助于合理規(guī)劃財(cái)務(wù)和避免不必要的罰款。什么是個(gè)人所得稅1定義個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅是指納稅人因取得工資、薪金所得、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等各種所得而應(yīng)納繳納的稅款。2個(gè)人所得稅的分類個(gè)人所得稅根據(jù)納稅人的所得類型和計(jì)算方式的不同，分為11項(xiàng)具體征稅項(xiàng)目。個(gè)人所得稅的計(jì)算方法1計(jì)算方法概述個(gè)人所得稅的計(jì)算方法可以通過查看個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表來了解。各類所得在個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表中都有相應(yīng)的稅前扣除項(xiàng)目和適用稅率。2工資薪金所得的計(jì)算工資薪金所得的計(jì)算方法是根據(jù)收入減去各項(xiàng)階段性減除費(fèi)用后，再按照相應(yīng)的扣除項(xiàng)目和適用稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。3勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)算方法是統(tǒng)一計(jì)征，即全月收入不超過4000元的，已扣除800元費(fèi)用，其余部分按20%稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。4經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)算方法是統(tǒng)一一般計(jì)稅方法，即減去各項(xiàng)支出后，按20%稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。5稿酬所得的計(jì)算稿酬所得的計(jì)算方法是通過從發(fā)放稿費(fèi)中扣除600元費(fèi)用，再按20%稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。6特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)算特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)算方法可采用全月一次性計(jì)稅法或按實(shí)際收入分月計(jì)稅法，具體方式由納稅人自行選擇。7財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)算財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)算方法是按扣繳義務(wù)人扣繳的稅款為準(zhǔn)。8財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算方法是將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額扣除相關(guān)支出后，按20%稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。9利息、股息、紅利所得的計(jì)算利息、股息、紅利所得的計(jì)算方法是將稅前所得金額扣除相關(guān)費(fèi)用后，按20%稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。個(gè)稅起征點(diǎn)與稅率個(gè)稅起征點(diǎn)的標(biāo)準(zhǔn)個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是指每個(gè)納稅年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額達(dá)到一定數(shù)額時(shí)，才開始納稅。個(gè)稅稅率表2019年個(gè)人所得稅稅率分為7級(jí)，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%，相對(duì)于往年有所降低，不同級(jí)數(shù)的應(yīng)納稅所得額的頂線也有所提高。個(gè)稅優(yōu)惠政策國(guó)家對(duì)個(gè)人所得稅實(shí)行了一系列的優(yōu)惠政策。比如綜合所得、專項(xiàng)扣除、教育、醫(yī)療、住房等，可以有效降低個(gè)人所得稅的負(fù)擔(dān)。個(gè)人所得稅的申報(bào)與繳納個(gè)人申報(bào)的程序和方式個(gè)人所得稅納稅申報(bào)采用自行申報(bào)的方式，可以通過去稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取或者在稅務(wù)局網(wǎng)站上自行下載納稅申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)。個(gè)人繳納個(gè)稅的方式個(gè)人所得稅可通過網(wǎng)上繳納、稅務(wù)部門窗口繳納、銀行自助繳稅、銀行柜臺(tái)、電話繳稅、代扣代繳等方式進(jìn)行繳納。個(gè)人所得稅的常見問題及解答如何避稅要在保證自己的合法權(quán)益的前提下，盡可能多地使用扣除優(yōu)惠政策。個(gè)稅匯算清繳個(gè)人所得稅匯算清繳是指出現(xiàn)年度綜合所得與預(yù)扣預(yù)繳稅額不相符的情況時(shí)，要進(jìn)行的結(jié)算程序，并通過核定的方式實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅額和實(shí)際繳納的稅款處于一致狀態(tài)。雙重征稅問題在雙重征稅問題上，主要解決的是海外所得納稅問題，可通過減免稅款、避免雙重征稅等方式解決。個(gè)人所得稅的減免政策國(guó)家對(duì)于個(gè)人所得稅也出臺(tái)了一些針對(duì)性的減免政策，如子女教育、老年人和殘疾人護(hù)理、租房等等。注意這些減免政策的適用條件和操作細(xì)則。總結(jié)1個(gè)人所得稅的意義個(gè)人所得稅是納稅人在合法取得各種所得后應(yīng)繳納的稅款，體現(xiàn)了國(guó)家稅收管理的基本原則和財(cái)政稅收政策的宏觀調(diào)控作用。2個(gè)人所得稅的影響個(gè)人所得稅的計(jì)算和繳納，直接影響到每個(gè)人的財(cái)務(wù)收