會計 納稅申報表編制

第4單元成本計算學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報表編制【情景引例】2010年12月31日，財務(wù)部主管周宏宇根據(jù)公司納稅情況，要編制增值稅納稅申報表、地方稅收（綜合）納稅申報表、城市維護建設(shè)稅納稅申報表、教育費附加申報表、企業(yè)所得稅納稅申報表、利潤分配計算表、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、往來款項對賬單、往來款項清查報告單、營業(yè)稅納稅申報表、扣繳個人所得稅報告表、印花稅納稅申報表和房產(chǎn)稅納稅申報表。

財務(wù)部主管周宏宇為完成納稅申報表的編制工作，提前準(zhǔn)備了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表、往來款項總賬和明細(xì)賬、銀行存款日記賬、銀行對賬單、空白稅表、單位章和制表人（周宏宇）名章。學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報表編制【工作任務(wù)】編制增值稅納稅申報表1編制地方稅收（綜合）納稅申報表2編制城市維護建設(shè)稅納稅申報表3編制教育費附加申報表4學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報表編制編制企業(yè)所得稅納稅申報表5編制營業(yè)稅納稅申報表6編制扣繳個人所得稅報告表7編制印花稅納稅申報表8編制房產(chǎn)稅納稅申報表9【工作任務(wù)】學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報表編制【操作指導(dǎo)】圖6-2納稅報表編制的業(yè)務(wù)流程學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報表編制【操作指導(dǎo)】1.納稅申報資料《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》、《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）》和《固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣情況表》；使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報送記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡（明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數(shù)據(jù)軟盤）；《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤表》；2.申報表的編制根據(jù)《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》填表說明及企業(yè)的具體情況填表。編制增值稅納稅申報表學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報表編制

增值稅納稅申報表所涉及的內(nèi)容較多，應(yīng)在仔細(xì)閱讀填表說明后再行填表。注意事項學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報表編制【操作指導(dǎo)】1.納稅申報資料

本申報表一式三聯(lián)，第一聯(lián)申報環(huán)節(jié)存，第二聯(lián)管理環(huán)節(jié)存，第三聯(lián)納稅人存根。2.申報表的編制

根據(jù)《地方稅收（綜合）納稅申報表編制》填表說明及企業(yè)的具體情況填表。編制地方稅收（綜合）納稅申報表學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報表編制1.本表適用于所有納稅人、扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機關(guān)申報當(dāng)月應(yīng)該繳納各種稅費款項（一票多稅）。不同稅款類型要分別填寫申報表，并在相應(yīng)的稅款類型前劃“√”。2.不同的稅種稅目代碼的業(yè)務(wù)應(yīng)分行次填寫。注意事項學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報表編制【操作指導(dǎo)】1.納稅申報資料

本表一式三聯(lián)，第一聯(lián)（黑色）納稅人留存；第二聯(lián)（紅色）用于稅務(wù)會計核算；第三聯(lián)（藍(lán)色）為收執(zhí)聯(lián)，由主管稅務(wù)機關(guān)留存。2.申報表的編制“計稅依據(jù)”按照納稅人繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅種的名稱填寫?！坝嫸惤痤~”填寫申報單位實際繳納的營業(yè)稅、增值稅、消費稅稅額?！岸惵省碧顚懮陥髥挝凰诘剡m用的城市維護建設(shè)稅稅率?！皯?yīng)納稅額”=計稅金額×稅率。“應(yīng)補（退）稅額”=應(yīng)納稅額-已納稅額。編制城市維護建設(shè)稅納稅申報表學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報表編制出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已納的城建稅；

2.“三稅”先征后返、先征后退、即征即退的，不退還城建稅。注意事項學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報表編制【操作指導(dǎo)】1.納稅申報資料

本表一式三聯(lián)，第一聯(lián)（黑色）納稅人留存；第二聯(lián)（紅色）用于稅務(wù)會計核算；第三聯(lián)（藍(lán)色）主管地稅機關(guān)存檔。2.申報表的編制“計稅依據(jù)”按照納稅人繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅種的名稱填寫。“計稅金額”填寫申報單位實際繳納的營業(yè)稅、增值稅、消費稅稅額。“附加率”填寫申報單位所在地適用的教育費附加率。“應(yīng)納稅額”=計稅金額×附加率。“應(yīng)補（退）稅額”=應(yīng)納稅額-已納稅額。編制教育費附加申報表學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報表編制

對由于減免增值稅、消費稅、營業(yè)稅而發(fā)生退稅的，同時退還已征的教育費附加。注意事項學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報表編制【操作指導(dǎo)】1.納稅申報資料

企業(yè)所得稅納稅申報表。2.申報表的編制

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關(guān)稅收政策的規(guī)定和實行國家統(tǒng)一會計制度的企業(yè)利潤表、納稅申報表相關(guān)附表的數(shù)據(jù)填報。編制企業(yè)所得稅納稅申報表學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報表編制

納稅人應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，正確計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，如實、正確填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表，完整、及時報送相關(guān)資料，并對納稅申報的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)法律責(zé)任。注意事項學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報表編制【操作指導(dǎo)】

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則、《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際情況填表。編制營業(yè)稅納稅申報表學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報表編制

應(yīng)重點關(guān)注匯算清繳中賬務(wù)處理實務(wù)及匯算清繳的重、難點問題與納稅調(diào)整。注意事項學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報表編制【操作指導(dǎo)】

本表根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱征管法）及其實施細(xì)則、《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱稅法）及其實施條例，結(jié)合企業(yè)實際情況填表。編制扣繳個人所得稅報告表學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報表編制

為了幫助扣繳義務(wù)人熟悉有關(guān)稅收法規(guī)，明確扣繳義務(wù)和責(zé)任，各地要統(tǒng)一實行向扣繳義務(wù)人發(fā)送《扣繳義務(wù)人須知》的制度。扣繳義務(wù)人收到后，即刻填好送達(dá)回證交主管稅務(wù)機關(guān)。注意事項學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報表編制【操作指導(dǎo)】

根據(jù)企業(yè)的實際情況填寫印花稅納稅申報表。本表一式三聯(lián)，第一聯(lián)（黑色）納稅人留存，第二聯(lián)（紅色）用于稅務(wù)會計核算，第三聯(lián)（藍(lán)色）主管地稅機關(guān)存檔。編制印花稅納稅申報表學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報表編制

在網(wǎng)上申報稅務(wù)登記時：

資金賬簿指：總賬或記載資金的賬簿，計稅金額為實收資本和資本公積的合計數(shù)。

本表一式兩份由納稅人及審核單位蓋章后各執(zhí)一份。

納稅人憑此表到納稅服務(wù)所購買印花時，用現(xiàn)金支付的可以當(dāng)時取證，用支票支付的需3天后取證。

注意事項學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報表編制【操作指導(dǎo)】

根據(jù)企業(yè)的實際情況填寫房產(chǎn)稅納稅申報表。編制房產(chǎn)稅納稅申報表學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報表編制1.“適用稅率”：分三種：按房產(chǎn)原值征稅的適用1.2%的稅率；按租金征稅的適用12%的稅率，納稅人申報時請?zhí)顚憽毒C合申報表》；個人出租房產(chǎn)暫適用4%的稅率，納稅人申報時請?zhí)顚憽毒C合申報表》。2.房產(chǎn)發(fā)生增(減)變化的，在電子申報修改房產(chǎn)信息時，應(yīng)填寫變更原因。3.出租承租房產(chǎn)的納稅人須逐筆錄入房產(chǎn)租賃發(fā)票的金額、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼和開票日期，否則無法完成電子申報納稅。4.“本期應(yīng)繳稅額”：等于年應(yīng)繳納稅額/4；5.“本期實繳稅額”：等于本期應(yīng)繳稅額-本期減免稅額。注意事項學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報表編制【學(xué)習(xí)評價】

首先，由組長組織進(jìn)行組內(nèi)成員互相評價；然后，再進(jìn)行教師評價。小組成員評價和教師評價各占

％和

％，將考核得分填入表6-2的考核得分欄目中。學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報表編制【學(xué)習(xí)評價】表6-2評價表考核項目權(quán)重考核內(nèi)容及評分標(biāo)準(zhǔn)考核得分小組評價教師評價綜合得分專業(yè)技能準(zhǔn)備工作10準(zhǔn)備工作是否完成

納稅申報表編制正確性40完成規(guī)定數(shù)量的納稅申報表，每少一張扣

分報表數(shù)據(jù)完整、正確，每處錯誤扣

分

報表編制手段10使用模擬報稅軟件或其它信息技術(shù)手段

職業(yè)素養(yǎng)組織紀(jì)律20服從組長安排，不