會(huì)計(jì) 納稅申報(bào)表編制

第4單元成本計(jì)算學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報(bào)表編制【情景引例】2010年12月31日，財(cái)務(wù)部主管周宏宇根據(jù)公司納稅情況，要編制增值稅納稅申報(bào)表、地方稅收（綜合）納稅申報(bào)表、城市維護(hù)建設(shè)稅納稅申報(bào)表、教育費(fèi)附加申報(bào)表、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、利潤(rùn)分配計(jì)算表、銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬單、往來(lái)款項(xiàng)清查報(bào)告單、營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表、扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表、印花稅納稅申報(bào)表和房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表。

財(cái)務(wù)部主管周宏宇為完成納稅申報(bào)表的編制工作，提前準(zhǔn)備了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表、往來(lái)款項(xiàng)總賬和明細(xì)賬、銀行存款日記賬、銀行對(duì)賬單、空白稅表、單位章和制表人（周宏宇）名章。學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報(bào)表編制【工作任務(wù)】編制增值稅納稅申報(bào)表1編制地方稅收（綜合）納稅申報(bào)表2編制城市維護(hù)建設(shè)稅納稅申報(bào)表3編制教育費(fèi)附加申報(bào)表4學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報(bào)表編制編制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表5編制營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表6編制扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表7編制印花稅納稅申報(bào)表8編制房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表9【工作任務(wù)】學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報(bào)表編制【操作指導(dǎo)】圖6-2納稅報(bào)表編制的業(yè)務(wù)流程學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報(bào)表編制【操作指導(dǎo)】1.納稅申報(bào)資料《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）、（表二）》和《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》；使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報(bào)送記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡（明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤(pán)上的納稅人，還須報(bào)送備份數(shù)據(jù)軟盤(pán)）；《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤(rùn)表》；2.申報(bào)表的編制根據(jù)《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》填表說(shuō)明及企業(yè)的具體情況填表。編制增值稅納稅申報(bào)表學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報(bào)表編制

增值稅納稅申報(bào)表所涉及的內(nèi)容較多，應(yīng)在仔細(xì)閱讀填表說(shuō)明后再行填表。注意事項(xiàng)學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報(bào)表編制【操作指導(dǎo)】1.納稅申報(bào)資料

本申報(bào)表一式三聯(lián)，第一聯(lián)申報(bào)環(huán)節(jié)存，第二聯(lián)管理環(huán)節(jié)存，第三聯(lián)納稅人存根。2.申報(bào)表的編制

根據(jù)《地方稅收（綜合）納稅申報(bào)表編制》填表說(shuō)明及企業(yè)的具體情況填表。編制地方稅收（綜合）納稅申報(bào)表學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報(bào)表編制1.本表適用于所有納稅人、扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)當(dāng)月應(yīng)該繳納各種稅費(fèi)款項(xiàng)（一票多稅）。不同稅款類(lèi)型要分別填寫(xiě)申報(bào)表，并在相應(yīng)的稅款類(lèi)型前劃“√”。2.不同的稅種稅目代碼的業(yè)務(wù)應(yīng)分行次填寫(xiě)。注意事項(xiàng)學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報(bào)表編制【操作指導(dǎo)】1.納稅申報(bào)資料

本表一式三聯(lián)，第一聯(lián)（黑色）納稅人留存；第二聯(lián)（紅色）用于稅務(wù)會(huì)計(jì)核算；第三聯(lián)（藍(lán)色）為收?qǐng)?zhí)聯(lián)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。2.申報(bào)表的編制“計(jì)稅依據(jù)”按照納稅人繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅種的名稱(chēng)填寫(xiě)?！坝?jì)稅金額”填寫(xiě)申報(bào)單位實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅稅額?！岸惵省碧顚?xiě)申報(bào)單位所在地適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率?！皯?yīng)納稅額”=計(jì)稅金額×稅率。“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”=應(yīng)納稅額-已納稅額。編制城市維護(hù)建設(shè)稅納稅申報(bào)表學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報(bào)表編制出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已納的城建稅；

2.“三稅”先征后返、先征后退、即征即退的，不退還城建稅。注意事項(xiàng)學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報(bào)表編制【操作指導(dǎo)】1.納稅申報(bào)資料

本表一式三聯(lián)，第一聯(lián)（黑色）納稅人留存；第二聯(lián)（紅色）用于稅務(wù)會(huì)計(jì)核算；第三聯(lián)（藍(lán)色）主管地稅機(jī)關(guān)存檔。2.申報(bào)表的編制“計(jì)稅依據(jù)”按照納稅人繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅種的名稱(chēng)填寫(xiě)?！坝?jì)稅金額”填寫(xiě)申報(bào)單位實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅稅額?！案郊勇省碧顚?xiě)申報(bào)單位所在地適用的教育費(fèi)附加率。“應(yīng)納稅額”=計(jì)稅金額×附加率?！皯?yīng)補(bǔ)（退）稅額”=應(yīng)納稅額-已納稅額。編制教育費(fèi)附加申報(bào)表學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報(bào)表編制

對(duì)由于減免增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅而發(fā)生退稅的，同時(shí)退還已征的教育費(fèi)附加。注意事項(xiàng)學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報(bào)表編制【操作指導(dǎo)】1.納稅申報(bào)資料

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。2.申報(bào)表的編制

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策的規(guī)定和實(shí)行國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的企業(yè)利潤(rùn)表、納稅申報(bào)表相關(guān)附表的數(shù)據(jù)填報(bào)。編制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報(bào)表編制

納稅人應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，如實(shí)、正確填寫(xiě)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表，完整、及時(shí)報(bào)送相關(guān)資料，并對(duì)納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)法律責(zé)任。注意事項(xiàng)學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報(bào)表編制【操作指導(dǎo)】

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況填表。編制營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報(bào)表編制

應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注匯算清繳中賬務(wù)處理實(shí)務(wù)及匯算清繳的重、難點(diǎn)問(wèn)題與納稅調(diào)整。注意事項(xiàng)學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報(bào)表編制【操作指導(dǎo)】

本表根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)征管法）及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)稅法）及其實(shí)施條例，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況填表。編制扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報(bào)表編制

為了幫助扣繳義務(wù)人熟悉有關(guān)稅收法規(guī)，明確扣繳義務(wù)和責(zé)任，各地要統(tǒng)一實(shí)行向扣繳義務(wù)人發(fā)送《扣繳義務(wù)人須知》的制度。扣繳義務(wù)人收到后，即刻填好送達(dá)回證交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。注意事項(xiàng)學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報(bào)表編制【操作指導(dǎo)】

根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況填寫(xiě)印花稅納稅申報(bào)表。本表一式三聯(lián)，第一聯(lián)（黑色）納稅人留存，第二聯(lián)（紅色）用于稅務(wù)會(huì)計(jì)核算，第三聯(lián)（藍(lán)色）主管地稅機(jī)關(guān)存檔。編制印花稅納稅申報(bào)表學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報(bào)表編制

在網(wǎng)上申報(bào)稅務(wù)登記時(shí)：

資金賬簿指：總賬或記載資金的賬簿，計(jì)稅金額為實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)數(shù)。

本表一式兩份由納稅人及審核單位蓋章后各執(zhí)一份。

納稅人憑此表到納稅服務(wù)所購(gòu)買(mǎi)印花時(shí)，用現(xiàn)金支付的可以當(dāng)時(shí)取證，用支票支付的需3天后取證。

注意事項(xiàng)學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報(bào)表編制【操作指導(dǎo)】

根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況填寫(xiě)房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表。編制房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報(bào)表編制1.“適用稅率”：分三種：按房產(chǎn)原值征稅的適用1.2%的稅率；按租金征稅的適用12%的稅率，納稅人申報(bào)時(shí)請(qǐng)?zhí)顚?xiě)《綜合申報(bào)表》；個(gè)人出租房產(chǎn)暫適用4%的稅率，納稅人申報(bào)時(shí)請(qǐng)?zhí)顚?xiě)《綜合申報(bào)表》。2.房產(chǎn)發(fā)生增(減)變化的，在電子申報(bào)修改房產(chǎn)信息時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)變更原因。3.出租承租房產(chǎn)的納稅人須逐筆錄入房產(chǎn)租賃發(fā)票的金額、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼和開(kāi)票日期，否則無(wú)法完成電子申報(bào)納稅。4.“本期應(yīng)繳稅額”：等于年應(yīng)繳納稅額/4；5.“本期實(shí)繳稅額”：等于本期應(yīng)繳稅額-本期減免稅額。注意事項(xiàng)學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報(bào)表編制【學(xué)習(xí)評(píng)價(jià)】

首先，由組長(zhǎng)組織進(jìn)行組內(nèi)成員互相評(píng)價(jià)；然后，再進(jìn)行教師評(píng)價(jià)。小組成員評(píng)價(jià)和教師評(píng)價(jià)各占

％和

％，將考核得分填入表6-2的考核得分欄目中。學(xué)習(xí)子情境6.2納稅申報(bào)表編制【學(xué)習(xí)評(píng)價(jià)】表6-2評(píng)價(jià)表考核項(xiàng)目權(quán)重考核內(nèi)容及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)考核得分小組評(píng)價(jià)教師評(píng)價(jià)綜合得分專(zhuān)業(yè)技能準(zhǔn)備工作10準(zhǔn)備工作是否完成

納稅申報(bào)表編制正確性40完成規(guī)定數(shù)量的納稅申報(bào)表，每少一張扣

分報(bào)表數(shù)據(jù)完整、正確，每處錯(cuò)誤扣

分

報(bào)表編制手段10使用模擬報(bào)稅軟件或其它信息技術(shù)手段

職業(yè)素養(yǎng)組織紀(jì)律20服從組長(zhǎng)安排，不