【S食品有限公司貨幣資金管理問(wèn)題及優(yōu)化4100字（論文）】

目錄TOC\o"1-3"\h\u28247一、方案介紹 127139二、公司基本情況介紹 16246（一）公司簡(jiǎn)介 114649（二）公司貨幣資金管理現(xiàn)狀 121387三、湖南軒食品有限公司貨幣資金管理存在的問(wèn)題及原因分析 327217（一）貨幣資金管理職責(zé)不明確 321568（二）貨幣資金監(jiān)督不到位 325417（三）貨幣資金預(yù)算不合理 37331四、湖南S食品有限公司貨幣資金管理優(yōu)化方案 42576（一）明確貨幣資金管理各崗位職責(zé) 419911（二）加強(qiáng)對(duì)貨幣資金管理的監(jiān)督 415354（三）完善資金預(yù)算流程，合理開(kāi)展預(yù)算 510349五、方案意義 6S食品有限公司貨幣資金管理問(wèn)題及優(yōu)化方案設(shè)計(jì)一、方案介紹貨幣資金貫穿于公司整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，聯(lián)系著公司的每一個(gè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的管理，可以保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，縮減貨幣資金使用成本，對(duì)促進(jìn)公司的長(zhǎng)期發(fā)展具有重大意義。本設(shè)計(jì)結(jié)合湖南S食品有限公司貨幣資金管理的實(shí)際情況，分析其存在的問(wèn)題及原因，并設(shè)計(jì)出相應(yīng)的優(yōu)化方案，希望能更好的對(duì)該公司的貨幣資金進(jìn)行管理，促進(jìn)公司發(fā)展。二、公司基本情況介紹（一）公司簡(jiǎn)介湖南S食品有限公司成立于2014年11月10日，注冊(cè)資本為200萬(wàn)，到現(xiàn)在已成立8年。湖南S食品有限責(zé)任公司主要經(jīng)營(yíng)范圍包括食品的銷售、廣告發(fā)布服務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)咨詢、普通貨物運(yùn)輸。公司設(shè)立有董事會(huì)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部、行政部、發(fā)貨部、銷售部等部門，相關(guān)組織架構(gòu)如圖1所示）。董事長(zhǎng)董事長(zhǎng)總經(jīng)理總經(jīng)理各部門主管各部門主管行政部發(fā)貨部業(yè)務(wù)部銷售部財(cái)務(wù)部行政部發(fā)貨部業(yè)務(wù)部銷售部財(cái)務(wù)部圖1湖南S食品有限公司組織結(jié)構(gòu)（二）公司貨幣資金管理現(xiàn)狀湖南S食品有限公司貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金，截止到2020年末，該公司的貨幣資金余額為73萬(wàn)元，其中銀行存款所占的比重比較大，達(dá)到75.6%。庫(kù)存現(xiàn)金和其他貨幣資金占比為24.4%。圖2資金構(gòu)成比例圖表1湖南S食品有限公司管理體系營(yíng)銷管理體系→產(chǎn)品管理與研發(fā)體系→供應(yīng)鏈管理體系→平臺(tái)支撐體系營(yíng)銷管理體系→產(chǎn)品管理與研發(fā)體系→供應(yīng)鏈管理體系→平臺(tái)支撐體系湖南S食品有限公司通過(guò)建立四大體系，分別是營(yíng)銷管理體系、產(chǎn)品管理與研發(fā)體系、供應(yīng)鏈管理體系及平臺(tái)支撐體系，各體系間職責(zé)明確、互相牽制，互相監(jiān)督，并且在出納、會(huì)計(jì)、審核、審批這幾個(gè)環(huán)節(jié)嚴(yán)格地執(zhí)行不相容職務(wù)分離控制制度，有效地在這幾個(gè)環(huán)節(jié)之間起到了相互制衡作用。表2湖南S食品有限公司-2020年度收入金額（單位：萬(wàn)元）年度201820192020營(yíng)業(yè)總收入693578446110項(xiàng)目/年度201820192020經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)655074506520經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~9681080688在收入管理方面，由上表可見(jiàn)，該公司通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流的小計(jì)級(jí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分別是2018年的6550萬(wàn)元、968萬(wàn)元，2019年7450萬(wàn)元、1080萬(wàn)元，2020年6520萬(wàn)元、688萬(wàn)元，可看出，湖南S食品有限公司營(yíng)業(yè)收入2018年至2019年呈上升趨勢(shì)，在2020年呈下降趨勢(shì)，與此同時(shí)該公司正響應(yīng)號(hào)召，對(duì)于同客戶發(fā)生的資金業(yè)務(wù)，都需通過(guò)轉(zhuǎn)帳的方式，避免由于業(yè)務(wù)員接觸現(xiàn)金而造成的客戶與公司的資金損失。銀行存款內(nèi)部控制方面，湖南S食品有限公司嚴(yán)格地按照銀行開(kāi)戶辦法的規(guī)定向銀行申請(qǐng)了賬戶，對(duì)于公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)中發(fā)生的各種業(yè)務(wù)收支活動(dòng)，除允許用現(xiàn)金結(jié)算方式直接以現(xiàn)金收支外的所有的款項(xiàng)都必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬，并且有專門的出納專門負(fù)責(zé)辦理銀行存款的收支業(yè)務(wù)。貨幣資金的印章管理方面，湖南S食品有限公司的印章嚴(yán)格執(zhí)行明確責(zé)任、說(shuō)明業(yè)務(wù)執(zhí)行情況的登記制度，有效防止印章亂用，同時(shí)，各種印章都有專門的人員來(lái)進(jìn)行保管，如果相關(guān)的人員需要委托其他人對(duì)印章進(jìn)行保管的話，一定要經(jīng)歷審批、登記和備案的流程，這三個(gè)流程缺一不可，倘若要將印章帶離公司則需要經(jīng)過(guò)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，而印章使用者取得印章后要進(jìn)行簽字證明，印章保管人員則要進(jìn)行備查登記，并且及時(shí)地收回印章。三、湖南軒食品有限公司貨幣資金管理存在的問(wèn)題及原因分析（一）貨幣資金管理職責(zé)不明確湖南S食品有限公司在設(shè)立初期明確制定了崗位分工，同時(shí)也針對(duì)貨幣資金管理制定了專門的制度?？墒窃诮鼛啄甑膶?shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，沒(méi)有達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。首先，在貨幣資金管理過(guò)程中存在著制度執(zhí)行不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)那闆r，在相關(guān)的崗位上沒(méi)有做到能夠定期輪崗，導(dǎo)致長(zhǎng)期以來(lái)有一個(gè)人擔(dān)任資金管理的崗位。個(gè)人長(zhǎng)期積累的經(jīng)驗(yàn)固然豐富，但他們?cè)谒枷胝J(rèn)同上很難跟上公司發(fā)展的腳步。會(huì)計(jì)在提取銀行日記賬和制定存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，不能夠?qū)ξ吹劫~的款項(xiàng)及時(shí)查明原因，從而影響了工作效率。其次，對(duì)相離崗位劃分的不夠明確。貨幣資金管理本身就是一個(gè)企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展下去的重要支撐，在這方面的管理對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)部來(lái)說(shuō)更是一項(xiàng)嚴(yán)峻的任務(wù)。湖南S食品有限公司在前期許多財(cái)務(wù)工作崗位不細(xì)致分工，導(dǎo)致了企業(yè)浪費(fèi)嚴(yán)重。由于崗位存在職權(quán)劃分不細(xì)致的問(wèn)題，一些人使用錯(cuò)誤手段對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行篡改，違背了管理制度指定的初衷。有些當(dāng)事人利用職權(quán)的便利，采用拖延入賬和反復(fù)入賬等手段將公司資金挪用一定的時(shí)間達(dá)到目的。（二）貨幣資金監(jiān)督不到位重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施不規(guī)范。授權(quán)審批管理制度是貨幣資金管理體系的重點(diǎn)，許多經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須事先得到授權(quán)批準(zhǔn)才能夠進(jìn)行辦理。湖南S食品有限公司在一些資金流動(dòng)較大的業(yè)務(wù)中，很難做到按規(guī)范辦事。審批制度程序簡(jiǎn)單。如下圖3所示，湖南S食品有限公司權(quán)力都集中于董事長(zhǎng)一人，日常開(kāi)支審批流程為：由員工根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)找到負(fù)責(zé)的領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)批簽后交給總經(jīng)理，最后由總經(jīng)理上交給董事長(zhǎng)進(jìn)行進(jìn)行審批，審批完成后由財(cái)務(wù)部門對(duì)審批金額進(jìn)行支付。由于決定的權(quán)力過(guò)于集中，該公司貨幣資金的流向處決于董事長(zhǎng)個(gè)人是否具有良好的判斷能力以及較高的道德水平。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，這么單一的程序很有可能導(dǎo)致決策的失誤以及是企業(yè)權(quán)力失去平衡，不利于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。員工員工經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理董事長(zhǎng)財(cái)務(wù)部確認(rèn)批準(zhǔn)、簽字確認(rèn)、上交審批通過(guò)支付審批金額審批不通過(guò)返回圖3用資審批流程圖（三）貨幣資金預(yù)算不合理資本預(yù)算是預(yù)先編制的資金預(yù)算，以控制該公司的資金余額。湖南S食品有限公司通過(guò)實(shí)施預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)了對(duì)資源的有效利用，從財(cái)政部總部收集相關(guān)信息，編制收入預(yù)算、預(yù)算基礎(chǔ)、現(xiàn)金流量預(yù)算和利潤(rùn)預(yù)算，準(zhǔn)確性有待提高。表3海能達(dá)公司2019-2020年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表（單位：萬(wàn)元）海能達(dá)公司2019-2020年度資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析項(xiàng)目/年度20202019非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)61487833流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)81228649四、湖南S食品有限公司貨幣資金管理優(yōu)化方案（一）明確貨幣資金管理各崗位職責(zé)湖南S食品有限公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，明確各個(gè)崗位的職責(zé)和權(quán)力，提高企業(yè)貨幣資金管理控制的力度。職務(wù)分工明確需要達(dá)到不相容職務(wù)相互分離，互不干涉職權(quán)范圍內(nèi)事務(wù)，但又要相互制約。對(duì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要，明確設(shè)置各會(huì)計(jì)崗位和職權(quán)，并應(yīng)當(dāng)實(shí)施有計(jì)劃的輪崗制度。明確公司內(nèi)部出納和會(huì)計(jì)的職責(zé)分工，會(huì)計(jì)人員不得以任何方式和名義對(duì)企業(yè)貨幣資金進(jìn)行直接的接觸，防止其利用職權(quán)便利，篡改經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)資金進(jìn)行挪用，一定要確保賬務(wù)處理和資金管理是處于分離狀態(tài)。嚴(yán)格實(shí)施輪崗制度，并設(shè)立第三方對(duì)會(huì)計(jì)人員和出納人員工作進(jìn)行核查，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)其工作中出現(xiàn)的問(wèn)題和漏洞，使企業(yè)貨幣資金管理體系更加完善。具體職責(zé)崗位分離如表4所示。表4會(huì)計(jì)和出納具體職責(zé)表出納辦理現(xiàn)金收付，銀行結(jié)算及其賬務(wù)，負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，財(cái)務(wù)印章及票據(jù)等等。會(huì)計(jì)往來(lái)會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)銀行往來(lái)業(yè)務(wù)核算,應(yīng)收賬款結(jié)算工作,登記現(xiàn)金日記賬,與銷售人員核對(duì)銷售明細(xì)，填制會(huì)計(jì)憑證；編制會(huì)計(jì)報(bào)表，納稅申報(bào)←成本費(fèi)用會(huì)計(jì)：審核各部]的報(bào)銷憑據(jù),負(fù)責(zé)商品采購(gòu)、入庫(kù)等業(yè)務(wù)憑證稽核工作，負(fù)責(zé)銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等費(fèi)用的核算管理及費(fèi)用支出控制，負(fù)責(zé)低值易耗品和固定資產(chǎn)的核算管理工作,負(fù)責(zé)工資編制及核發(fā)工作,存貨清杳盤點(diǎn)，編制盈虧調(diào)節(jié)表，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。e這樣才能避免發(fā)生資金賬實(shí)不符、賬賬不符的現(xiàn)象，也直接杜絕了會(huì)計(jì)人員直接接觸到貨幣資金的情況。（二）加強(qiáng)對(duì)貨幣資金管理的監(jiān)督建立一個(gè)良好的監(jiān)測(cè)系統(tǒng)是企業(yè)達(dá)到健全貨幣資金管理制度的一個(gè)重點(diǎn)，它能保障貨幣資金在流轉(zhuǎn)過(guò)程中的安全性和有效性。湖南S食品有限公司應(yīng)該設(shè)立專門的監(jiān)督部門，防止企業(yè)對(duì)一些工作中出現(xiàn)的問(wèn)題缺失了公正性和平衡性。首先，應(yīng)該確定對(duì)資金分離情況能夠及時(shí)做到檢查，應(yīng)該聘選一些專業(yè)能力較強(qiáng)的人員負(fù)責(zé)貨幣資金業(yè)務(wù)的處理。然后，應(yīng)該對(duì)企業(yè)高層管理者的權(quán)力進(jìn)行分散，避免過(guò)于集中，將財(cái)務(wù)審核權(quán)力分散加強(qiáng)了各部門之間的聯(lián)系也更好的平衡了各部門之間的權(quán)利和責(zé)任。最后，加強(qiáng)資金在各部門流轉(zhuǎn)過(guò)程中按照制度執(zhí)行的力度，無(wú)論是誰(shuí)，都得按照流程辦理，防止發(fā)生舞弊行為。同時(shí)，在發(fā)現(xiàn)企業(yè)貨幣資金管理過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)今早的提出并找到解決辦法。建立一個(gè)獨(dú)立完整的內(nèi)部監(jiān)控體系，能使管理者更加了解企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)的模式和企業(yè)的實(shí)際狀況，使其更早的察覺(jué)出問(wèn)題，及時(shí)做出相應(yīng)的對(duì)策。（三）完善資金預(yù)算流程，合理開(kāi)展預(yù)算首先，預(yù)算能夠讓公司的經(jīng)營(yíng)越來(lái)越有序，確保公司在經(jīng)營(yíng)中資金在收支問(wèn)題上的嚴(yán)格預(yù)算管理。同時(shí)也可以讓公司合理有效地對(duì)資金進(jìn)行分配和使用，進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)督和管理公司貨幣資金的使用，從而提高貨幣資金的利潤(rùn)率，保證貨幣資金的安全。其次，通過(guò)建立公開(kāi)貨幣資金的預(yù)算制度來(lái)提高資金運(yùn)行的透明度。公司應(yīng)該對(duì)經(jīng)營(yíng)中存在的資金余缺進(jìn)行及時(shí)地調(diào)整，嚴(yán)格地依照預(yù)算來(lái)履行各項(xiàng)收支，從組織和制度上防止出現(xiàn)資金被侵占的現(xiàn)象。再次，預(yù)算是一項(xiàng)繁雜且長(zhǎng)期的過(guò)程，在集權(quán)模式下，預(yù)算機(jī)制只會(huì)比通常更加惡劣。因此海能達(dá)可以適當(dāng)?shù)脑陬A(yù)算這塊放權(quán)，讓專業(yè)的認(rèn)識(shí)來(lái)專門辦理，同時(shí)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)部門員工的專業(yè)學(xué)習(xí)。表4預(yù)算機(jī)制完善形式預(yù)算制度公開(kāi)貨幣資金放寬預(yù)算機(jī)制明確職責(zé)范圍經(jīng)過(guò)改良以后，湖南S食品有限公司資金預(yù)算流程見(jiàn)下圖2所示。其中，預(yù)算申報(bào)是企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)結(jié)構(gòu)內(nèi)這一階段的資金預(yù)算方案進(jìn)行規(guī)劃；預(yù)算匯總平衡是企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)收到的部門預(yù)算方案進(jìn)行審核并且對(duì)其進(jìn)行調(diào)整；編制年度預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)部門將會(huì)依據(jù)審核得出的結(jié)果規(guī)劃出正式的預(yù)算方案，并將方案上交給上層管理人員進(jìn)行審核；年度預(yù)算下達(dá)是財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在確定預(yù)算方案后應(yīng)當(dāng)將方案下達(dá)給各個(gè)部門；預(yù)算分解與執(zhí)行是對(duì)每年制定的預(yù)算方案進(jìn)行解構(gòu)并投入到實(shí)踐之中。公司各部門財(cái)務(wù)部董事長(zhǎng)公司各部門財(cái)務(wù)部董事長(zhǎng)預(yù)算分解與執(zhí)行預(yù)算匯總平衡提出調(diào)整意見(jiàn)編制年度預(yù)算年度預(yù)算下達(dá)提出調(diào)整意見(jiàn)預(yù)算申報(bào)預(yù)算評(píng)審衡