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試卷科目:技能認(rèn)證財(cái)政稅收初級(jí)考試技能認(rèn)證財(cái)政稅收初級(jí)考試(習(xí)題卷6)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認(rèn)證財(cái)政稅收初級(jí)考試第1部分:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題,共66題,每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.下列納稅人中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。A)事業(yè)單位B)社會(huì)團(tuán)體C)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D)外國(guó)合伙企業(yè)答案:C解析:本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織,為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人,不包括依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。選項(xiàng)ABD均為企業(yè)所得稅的納稅人。[單選題]2.根據(jù)()原則,部門(mén)預(yù)算要先保證基本支出,后安排項(xiàng)目支出。A)科學(xué)性B)穩(wěn)妥性C)重點(diǎn)性D)績(jī)效性答案:C解析:本題考查部門(mén)預(yù)算的原則。部門(mén)預(yù)算的編制有八項(xiàng)原則:1.合法性原則2.真實(shí)性原則3.完整性原則4.科學(xué)性原則5.穩(wěn)妥性原則(量入為出,收支平衡,不得編制赤字預(yù)算)6.重點(diǎn)性原則(兼顧一般的同時(shí),優(yōu)先保證重點(diǎn)支出;先基本支出,后項(xiàng)目支出;先重點(diǎn)、急需項(xiàng)目,后一般項(xiàng)目)7.透明性原則8.績(jī)效性原則ACD為部門(mén)預(yù)算的原則,C選項(xiàng)符合題干描述。[單選題]3.下列關(guān)于我國(guó)政府預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理的表述,錯(cuò)誤的是()。A)績(jī)效目標(biāo)是預(yù)算績(jī)效管理的基礎(chǔ)B)預(yù)算績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理是預(yù)算績(jī)效管理的重要環(huán)節(jié)C)績(jī)效目標(biāo)是整個(gè)預(yù)算績(jī)效管理系統(tǒng)的前提D)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用制度是預(yù)算績(jī)效管理的核心答案:D解析:本題考查我國(guó)政府預(yù)算的績(jī)效評(píng)價(jià)管理。預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)是預(yù)算績(jī)效管理的核心。[單選題]4.發(fā)達(dá)國(guó)家社會(huì)保障的資金來(lái)源主要是()。A)社會(huì)保障稅B)社會(huì)保障收費(fèi)C)一般稅收D)企業(yè)收入和公債收入答案:A解析:從世界各國(guó)的社會(huì)保障的資金來(lái)源看,主要來(lái)自于兩個(gè)方面:一是由取得工資收入的職工和職工的雇主各交納一半的社會(huì)保障稅;二是財(cái)政支出的轉(zhuǎn)移性支出資金。從總體看,世界各國(guó)多采用第一種方式。[單選題]5.下列關(guān)于年度預(yù)算平衡的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A)年度預(yù)算平衡有利于決策者盡早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題B)年度預(yù)算平衡容易忽略潛在的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)C)年度預(yù)算平衡限制了政府對(duì)未來(lái)更長(zhǎng)遠(yuǎn)的考慮D)年度預(yù)算平衡不能防患于未然答案:A解析:本題考查年度預(yù)算平衡與跨年度預(yù)算平衡。單純的年度預(yù)算平衡存在一些缺陷:①容易忽略潛在的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn);②在年度預(yù)算中,各項(xiàng)收支已由預(yù)算確定好了,具有法律性,這樣,在一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)進(jìn)行收支結(jié)構(gòu)的調(diào)整就受到了限制,與年度內(nèi)的不確定因素產(chǎn)生矛盾;③年度預(yù)算平衡限制了政府對(duì)未來(lái)的更長(zhǎng)遠(yuǎn)的考慮??缒甓阮A(yù)算平衡的突出優(yōu)點(diǎn):政策的長(zhǎng)期可持續(xù)性,使決策者能夠盡早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,鑒別風(fēng)險(xiǎn),采取措施,防患于未然。因此A選項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤。[單選題]6.下列不屬于編制政府決算的準(zhǔn)備工作的是()。A)擬定和下發(fā)政府決算的編制說(shuō)明B)進(jìn)行年終清理C)審計(jì)預(yù)算執(zhí)行情況D)年終決算答案:C解析:本題考查政府決算草案的編制。編制政府決算的準(zhǔn)備工作包括:財(cái)政部擬定和下發(fā)決算的編制說(shuō)明、進(jìn)行年終清理、年終決算、制定和頒發(fā)決算表格。C選項(xiàng)審計(jì)預(yù)算執(zhí)行情況不是編制政府決算的準(zhǔn)備工作。[單選題]7.關(guān)于我國(guó)政府非稅收入屬性的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是()。A)所有權(quán)屬國(guó)家B)使用權(quán)歸政府C)管理權(quán)在財(cái)政D)征收權(quán)在全國(guó)人民代表大會(huì)答案:D解析:本題考查政府非稅收入的概念與特點(diǎn)。政府非稅收入不是執(zhí)收單位的自有資金,而是?所有權(quán)屬國(guó)家、使用權(quán)歸政府、管理權(quán)在財(cái)政?,即具有?三權(quán)?屬性的財(cái)政收入。[單選題]8.2018年1月1日至2020年12月31日,小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限是()A)100萬(wàn)元B)50萬(wàn)元C)80萬(wàn)元D)30萬(wàn)元答案:A解析:[單選題]9.在財(cái)政支出中,不反映政府部門(mén)占用社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的要求的是()。A)積累性支出B)補(bǔ)償性支出C)購(gòu)買(mǎi)性支出D)轉(zhuǎn)移性支出答案:D解析:本題考查按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類。A選項(xiàng):積累性支出:是財(cái)政直接增加社會(huì)物質(zhì)財(cái)富和國(guó)家物資儲(chǔ)備的支出。包括基本建設(shè)支出、國(guó)家物資儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等項(xiàng)。B選項(xiàng):補(bǔ)償性支出:是用于補(bǔ)償生產(chǎn)過(guò)程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出。經(jīng)濟(jì)體制改革后,財(cái)政用于補(bǔ)償性支出的項(xiàng)目大大削減。C選項(xiàng):購(gòu)買(mǎi)性支出:購(gòu)買(mǎi)性支出直接表現(xiàn)為政府購(gòu)買(mǎi)商品或者勞務(wù)的活動(dòng)。即財(cái)政一手付出了資金,另一手相應(yīng)地獲得了商品和勞務(wù),履行了國(guó)家的各項(xiàng)職能。如政府各部門(mén)的行政管理費(fèi)支出、各項(xiàng)事業(yè)的經(jīng)費(fèi)支出、政府各部門(mén)的投資撥款等。D選項(xiàng):轉(zhuǎn)移性支出:轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金的無(wú)償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移。即政府財(cái)政付出了資金,都無(wú)任何商品和勞務(wù)所得,不存在任何交換問(wèn)題。主要包括政府部門(mén)用于補(bǔ)貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)金、養(yǎng)老保險(xiǎn)等方面的支出。[單選題]10.關(guān)于印花稅的納稅人,下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。A)國(guó)有企業(yè)是印花稅的納稅人B)個(gè)人工商戶需要繳納印花稅C)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)應(yīng)繳納印花稅D)由于我國(guó)實(shí)行外資優(yōu)惠政策,所以外國(guó)公司企業(yè)暫不繳納印花稅答案:D解析:本題考查印花稅的納稅人。D項(xiàng)錯(cuò)誤,凡在我國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受、使用屬于征稅范圍內(nèi)所列應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證的單位和個(gè)人,都是印花稅的納稅人。所稱單位和個(gè)人,包括各類企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、軍隊(duì),以及中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)、外國(guó)公司企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織及其在華機(jī)構(gòu)等單位和個(gè)人。[單選題]11.一般對(duì)賬冊(cè)不夠健全,但是能夠控制材料或進(jìn)銷貨的納稅單位,采用的稅款征收方式是()。A)查賬征收B)查定征收C)查驗(yàn)征收D)定期定額征收答案:B解析:本題考查稅收管理制度。一般對(duì)賬冊(cè)不夠健全,但是能夠控制材料或進(jìn)銷貨的納稅單位,采用査定征收。[單選題]12.政府運(yùn)用財(cái)政、金融、價(jià)格等經(jīng)濟(jì)政策工具,參與社會(huì)收入和財(cái)富的分配,調(diào)節(jié)企業(yè)和個(gè)人物質(zhì)利益,調(diào)控社會(huì)總供給和總需求,實(shí)現(xiàn)政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)的手段,指的是()。A)經(jīng)濟(jì)手段B)法律手段C)行政手段D)軍事手段答案:A解析:經(jīng)濟(jì)手段是指政府運(yùn)用財(cái)政、金融、價(jià)格等經(jīng)濟(jì)政策工具,參與社會(huì)收入和財(cái)富的分配,調(diào)節(jié)企業(yè)和個(gè)人物質(zhì)利益,調(diào)控社會(huì)總供給和總需求,實(shí)現(xiàn)政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)的手段。[單選題]13.公共物品的()可能形成?免費(fèi)搭車?現(xiàn)象。A)效用的不可分割性B)受益的非排他性C)取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性D)提供目的的非盈利性答案:C解析:本題考查公共物品的特征。取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性意味著可能形成?免費(fèi)搭車者?,即獲得公共物品的消費(fèi)者無(wú)須通過(guò)市場(chǎng)采用出價(jià)競(jìng)爭(zhēng)的方式。[單選題]14.下列各項(xiàng)收入中,不屬于我國(guó)政府非稅收入管理范圍的是()。A)住房公積金收入B)彩票公益金收入C)罰沒(méi)收入D)中央銀行收入答案:A解析:本題考查政府非稅收入的概念與特點(diǎn)。按照我國(guó)建立健全財(cái)政體制的要求,政府非稅收入的范圍包括行政事業(yè)性收費(fèi)收入、政府性基金收入、罰沒(méi)收入、國(guó)有資源(資產(chǎn))有償使用收入、國(guó)有資本收益、彩票公益金、特許經(jīng)營(yíng)收入、中央銀行收入、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入、主管部門(mén)集中收入以及政府收入的利息收入和其他非稅收入等。[單選題]15.稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款,屬于稅款征收措施中的()。A)稅收保全措施B)稅收擔(dān)保措施C)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施D)責(zé)令繳納答案:C解析:本題考查稅款征收。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款,納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納,逾期仍未繳納的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施:①書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款;②扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn),以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款。[單選題]16.某商貿(mào)企業(yè)2015年度有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下:(1)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元;(2)全年實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬(wàn)元;(3)?管理費(fèi)用?中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元,壞賬準(zhǔn)備50萬(wàn)元;(4)?銷售費(fèi)用?中列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬(wàn)元:(5)?營(yíng)業(yè)外支出?中列支稅收滯納金1萬(wàn)元,贊助支出10萬(wàn)元,公益性捐贈(zèng)支出40萬(wàn)元;(6)?投資收益?中有國(guó)債利息收入5萬(wàn)元,從子公司(非上市公司)分回稅后利潤(rùn)17萬(wàn)元,己知子公司適用的企業(yè)所得稅稅率為15%.該企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2015年度不得在稅前列支的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為()萬(wàn)元。A)500B)400C)300D)200答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除的主要項(xiàng)目。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外,不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除。所以,可在稅前列支的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=2000萬(wàn)×15%=300萬(wàn)。則不能在稅前列支的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額=500-300=200萬(wàn)元。[單選題]17.高新技術(shù)企業(yè)若按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,則其應(yīng)符合的條件之一是最近一年銷售收入在5000萬(wàn)元至2億元(含),其近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用占同期銷售收入總額的比例不低于()。A)6%B)5%C)4%D)3%答案:C解析:本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。應(yīng)符合的條件之一是最近一年銷售收入在5000萬(wàn)元至2億元(含),其近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用占同期銷售收入總額的比例不低于4%。[單選題]18.下列所得中,免征個(gè)人所得稅的是()。A)加班工資B)年終獎(jiǎng)C)殘疾人員所得D)離休工資答案:D解析:本題考查免征個(gè)人所得稅的情形。按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退休費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi),免征個(gè)人所得稅。[單選題]19.下列稅款征收方式中,一般適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全,能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位的是()。A)查賬征收B)查定征收C)查驗(yàn)征收D)定期定額征收答案:A解析:本題考查稅款征收。查賬征收法一般適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全,能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。[單選題]20.由于非人為因素而造成的收不抵支的情況而形成的赤字指的是()。A)周期性赤字B)結(jié)構(gòu)性赤字C)自然失業(yè)赤字D)被動(dòng)赤字答案:D解析:本題考查財(cái)政赤字的分類。被動(dòng)赤字是由于客觀原因,而非人為因素,出現(xiàn)財(cái)政收入不能抵補(bǔ)支出的情況而形成的赤字。[單選題]21.非稅收入是對(duì)特定行為或其他特定管理對(duì)象征收的,當(dāng)特定行為或特定管理對(duì)象增加或消失時(shí),就會(huì)使政府非稅收入出現(xiàn)較大起伏。這體現(xiàn)了政府非稅收入具有()。A)靈活性B)不穩(wěn)定性C)非普遍性D)補(bǔ)償性答案:B解析:本題考查政府非稅收入的特點(diǎn)。非稅收入是對(duì)特定行為或其他特定管理對(duì)象征收的,當(dāng)特定行為或特定管理對(duì)象增加或消失時(shí),就會(huì)使政府非稅收入出現(xiàn)較大起伏,從而導(dǎo)致非稅收入與稅收收入相比具有比較明顯的不穩(wěn)定性。[單選題]22.下列不屬于一般納稅人銷售按簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率計(jì)繳增值稅的是()。A)自產(chǎn)的商品混凝土B)寄售商店代銷寄售物品C)典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品D)食用植物油答案:D解析:本題考查增值稅的稅率。1、一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物,可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。(1)縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位,是指各類投資主體建設(shè)的裝機(jī)容量為5萬(wàn)千瓦以下(含5萬(wàn)千瓦)的小型水力發(fā)電單位。(2)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實(shí)心磚、瓦)。(4)用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品。(5)自來(lái)水。(6)商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。因此A選項(xiàng)正確;2、一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的,暫按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。(1)寄售商店代銷寄售物品(包括居民個(gè)人寄售的物品在內(nèi));因此B選項(xiàng)正確;(2)典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品;因此C選項(xiàng)正確。D選項(xiàng)食用植物油稅率為9%。因此錯(cuò)誤;[單選題]23.新加坡實(shí)行的社會(huì)保障基金管理模式是()。A)分散管理模式B)統(tǒng)分結(jié)合的管理模式C)高度集中的管理模式D)以上都不對(duì)答案:C解析:本題考查社會(huì)保障的管理模式。(1)高度集中的管理模式:在全國(guó)或整個(gè)地區(qū)建立一個(gè)管理機(jī)構(gòu),集中管理社會(huì)保險(xiǎn)事務(wù)。(英國(guó)、新加坡)對(duì)應(yīng)C選項(xiàng)(2)分散管理模式:在立法與行政監(jiān)督上集中統(tǒng)一,但在運(yùn)作管理上是分散的,屬于不同的機(jī)構(gòu)。對(duì)應(yīng)A選項(xiàng)。(3)統(tǒng)分結(jié)合的管理模式:把統(tǒng)一性強(qiáng)的保險(xiǎn)項(xiàng)目集中起來(lái)統(tǒng)一管理,把獨(dú)立性強(qiáng)的項(xiàng)目或環(huán)節(jié)實(shí)行分散管理。對(duì)應(yīng)B選項(xiàng)[單選題]24.跨年度預(yù)算平衡突出的優(yōu)點(diǎn)是()。A)有利于政策的長(zhǎng)期可持續(xù)性B)是預(yù)算更加有效率C)能夠達(dá)到預(yù)算的絕對(duì)平衡D)能夠體現(xiàn)政策的短期效果答案:A解析:本題考查跨年度預(yù)算平衡機(jī)制??缒甓阮A(yù)算平衡突出的優(yōu)點(diǎn)就是有利于政策的長(zhǎng)期可持續(xù)性,使決策者能夠盡早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,鑒別風(fēng)險(xiǎn),采取措施,防患于未然。[單選題]25.在實(shí)行政府采購(gòu)制度的初始階段宜采用的采購(gòu)模式是A)集中采購(gòu)模式B)分散采購(gòu)模式C)集中采購(gòu)與分散采購(gòu)相結(jié)合的模式D)集中采購(gòu)模式或分散采購(gòu)模式答案:C解析:[單選題]26.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的,由()繳納房產(chǎn)稅。A)經(jīng)營(yíng)管理單位B)集體企業(yè)C)出典人D)承典人答案:D解析:本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人。由上表可知房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的,由承典人繳納房產(chǎn)稅。[單選題]27.下列銷售行為中,應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是()。A)銷售自來(lái)水B)銷售古舊圖書(shū)C)銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品D)銷售避孕藥品答案:A解析:本題考查增值稅的稅收優(yōu)惠。銷售自來(lái)水適用低稅率。[單選題]28.比例稅率的基本特點(diǎn)是()。A)稅率檔次較多B)計(jì)算比較復(fù)雜C)征稅對(duì)象數(shù)額越大,應(yīng)納稅額越大D)稅率隨征稅對(duì)象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)答案:C解析:本題考查稅率的基本形式。比例稅率的基本特點(diǎn)是稅率不隨征稅對(duì)象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)。征稅對(duì)象數(shù)額越大,應(yīng)納稅額越大。[單選題]29.一般納稅人甲通過(guò)某大橋時(shí),支付通行費(fèi)500元,取得通行費(fèi)發(fā)票,則可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。A)20.56B)23.81C)25.77D)28.92答案:B解析:本題考查進(jìn)項(xiàng)稅額。橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%=500÷(1+5%)×5%=23.81(元)。[單選題]30.自()年11月1日起,對(duì)居民個(gè)人銷售住房一律免征土地增值稅。A)2008B)2010C)2011D)2009答案:A解析:本題考查土地增值稅的稅收優(yōu)惠。自2008年11月1日起,對(duì)居民個(gè)人銷售住房一律免征土地增值稅。[單選題]31.某商貿(mào)企業(yè)2015年度有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下:(1)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元;(2)全年實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬(wàn)元;(3)?管理費(fèi)用?中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元,壞賬準(zhǔn)備50萬(wàn)元;(4)?銷售費(fèi)用?中列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬(wàn)元:(5)?營(yíng)業(yè)外支出?中列支稅收滯納金1萬(wàn)元,贊助支出10萬(wàn)元,公益性捐贈(zèng)支出40萬(wàn)元;(6)?投資收益?中有國(guó)債利息收入5萬(wàn)元,從子公司(非上市公司)分回稅后利潤(rùn)17萬(wàn)元,己知子公司適用的企業(yè)所得稅稅率為15%.該企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2015年度允許稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額為()萬(wàn)元。A)16B)20C)24D)40答案:C解析:本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除的主要項(xiàng)目。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,不超過(guò)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除。200萬(wàn)*12%=24萬(wàn)[單選題]32.關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理,下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。A)固定資產(chǎn)減值確認(rèn)為損失,可調(diào)整其計(jì)稅基礎(chǔ)B)固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊,準(zhǔn)予扣除C)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除D)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定,不得變更答案:A解析:本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。A項(xiàng)錯(cuò)誤,企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值,除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定可以確認(rèn)損益外,不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。[單選題]33.依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余值計(jì)稅的房產(chǎn)稅的稅率為();依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的,稅率為()。A)1.2%,12%B)12%;1.2%C)1.2%;4%D)12%;4%答案:A解析:本題考查房產(chǎn)稅的稅率。房產(chǎn)稅采用比例稅率,依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余值計(jì)稅的房產(chǎn)稅的稅率為1.2%;依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的,稅率為12%。[單選題]34.國(guó)家重點(diǎn)扶持高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是()。A)30%B)25%C)20%D)15%答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅稅率。法定稅率:①居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%;②非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的,其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得,法定稅率為20%,但減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。優(yōu)惠稅率:20%:符合條件的小型微利企業(yè)15%:①國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)②對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)③自2011年1月1日起至2020年12月31日止,對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)[單選題]35.我國(guó)頒布預(yù)算法及其實(shí)施條例的時(shí)間是A)1993年B)1994年C)1995年D)1996年答案:B解析:[單選題]36.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的,按照企業(yè)()確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A)口頭約定的收款日期B)合同約定的收款日期C)實(shí)際的收款日期D)分得產(chǎn)品的日期答案:D解析:采取產(chǎn)品分成方式取得收入的,按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。[單選題]37.政府預(yù)算綜合反映了國(guó)家財(cái)政收支活動(dòng)的全貌,這體現(xiàn)了政府預(yù)算的()特征。A)法律性B)預(yù)測(cè)性C)綜合性D)公開(kāi)性答案:C解析:本題考查政府預(yù)算的基本特征。政府預(yù)算的綜合性是指政府預(yù)算是各項(xiàng)財(cái)政收支的匯集點(diǎn)和樞紐,綜合反映了國(guó)家財(cái)政收支活動(dòng)的全貌。[單選題]38.稅收會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容是A)稅款征收B)稅款減免C)稅款入庫(kù)D)稅收資金由形成到入庫(kù)的全過(guò)程答案:D解析:[單選題]39.應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是A)公園自用的土地B)軍隊(duì)自用的土地C)游樂(lè)場(chǎng)用地D)宗教寺廟自用的土地答案:C解析:[單選題]40.下列所得中應(yīng)征個(gè)人所得稅的有()。A)保險(xiǎn)賠款B)省級(jí)人民政府頒發(fā)的?科技進(jìn)步獎(jiǎng)?獎(jiǎng)金C)企業(yè)發(fā)放?優(yōu)秀員工獎(jiǎng)?獎(jiǎng)金D)教育儲(chǔ)蓄存款利息答案:C解析:本題考查個(gè)人所得稅的免征。(一)下列各項(xiàng)個(gè)人所得,免納個(gè)人所得稅1.省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍級(jí)以上單位,以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金;但企業(yè)發(fā)放的獎(jiǎng)金需要依法納稅。2.國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息;3.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼;4.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金;5.保險(xiǎn)賠款;6.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金;7.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi);8.按照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;9.中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;10.經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)免稅的所得。因此ABD選項(xiàng)都可以免征個(gè)人所得稅。[單選題]41.A公司向B汽車運(yùn)輸公司租入5輛載重汽車,雙方簽訂的合同規(guī)定,5輛載重汽車的總價(jià)值為240萬(wàn)元,租期為3個(gè)月,租金總計(jì)為12.80萬(wàn)元。A公司應(yīng)當(dāng)繳納印花稅()元。A)32B)128C)600D)2400答案:B解析:本題考查印花稅的稅率。財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)、適用1‰的印花稅率,應(yīng)納印花稅=計(jì)稅金額×適用稅率=128000×1‰=128(元)。[單選題]42.醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)選擇的籌資模式是()。A)現(xiàn)收現(xiàn)付制B)完全基金制C)部分基金制D)預(yù)算基金制答案:A解析:本題考查現(xiàn)收現(xiàn)付制。社會(huì)保障資金來(lái)源的籌資模式大體有三種(1)現(xiàn)收現(xiàn)付制:社會(huì)保障完全靠當(dāng)前的收入滿足當(dāng)前的支出,不為以后年度的保險(xiǎn)支出作資金儲(chǔ)備。對(duì)于籌資模式的選擇問(wèn)題,不同的保險(xiǎn)內(nèi)容選擇的籌資模式有很大差異。一般是失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、疾病保險(xiǎn)等由于其對(duì)未來(lái)的不確定性和短期性,難以預(yù)測(cè),以實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制為宜。因此A選項(xiàng)正確。(2)完全基金制:為社會(huì)保險(xiǎn)設(shè)立一種基金,這項(xiàng)基金在數(shù)量上能夠滿足今后向投保人支付保險(xiǎn)津貼的需要。特點(diǎn):實(shí)施初期繳費(fèi)率較高,以建立基金,但繳費(fèi)水平在相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)保持穩(wěn)定不變。對(duì)應(yīng)B選項(xiàng)。(3)部分基金制:即繳費(fèi)水平在滿足一定階段支出需要前提下,留有一定的儲(chǔ)備。特點(diǎn):繳費(fèi)率在保險(xiǎn)舉辦初期較低,以后隨支出的提高分階段提高。對(duì)應(yīng)C選項(xiàng)。[單選題]43.某運(yùn)輸公司擁有并使用以下車輛:自重6噸的載貨卡車10輛;自重噸位為4.5的汽車掛車5輛。中型載客汽車10輛,其中包括2輛電車。當(dāng)?shù)卣?guī)定,載貨汽車的車輛稅額為60元/噸,載客汽車的稅額是500元/年。該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為()元。A)9750B)9570C)9150D)9275答案:D解析:本題考查車船稅的計(jì)算。(1)卡車應(yīng)納稅額=6×60×10=3600元;(2)汽車掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算,應(yīng)納稅額=4.5×60×5×50%=675元;(3)載客汽車應(yīng)納稅額=10×500=5000元;該運(yùn)輸公司應(yīng)納車船稅=3600+675+5000=9275元。[單選題]44.某一般納稅人今年5月取得交通運(yùn)輸收入109萬(wàn)元(含稅),當(dāng)月外購(gòu)汽油支出10萬(wàn)元,購(gòu)入運(yùn)輸車輛支出20萬(wàn)元,以上支出均為不含稅金額,且按規(guī)定取得抵扣憑證。該納稅人今年5月應(yīng)納稅額為()萬(wàn)元。A)0.4B)9.6C)5.1D)11答案:C解析:本題考查增值稅的計(jì)算。應(yīng)納稅額=109÷(1+9%)×9%-10×13%-20×13%=9-1.3-2.6=5.1(萬(wàn)元)。[單選題]45.按期納稅是根據(jù)納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間,通過(guò)確定納稅間隔期,實(shí)行按()納稅。A)日B)周C)月D)季答案:A解析:本題考查納稅期限。按期納稅即根據(jù)納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間,通過(guò)確定納稅間隔期,實(shí)行按日納稅。按期納稅的納稅間隔期為1天、3天、5天、10天、15天、1個(gè)月、1個(gè)季度或半年。納稅人的具體納稅間隔期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況分別核定。[單選題]46.通過(guò)制定文教科學(xué)衛(wèi)生等單位的人員編制和財(cái)務(wù)收支限額來(lái)安排和控制文教科學(xué)衛(wèi)生支出的管理制度是()。A)收入上繳B)預(yù)算管理C)定員定額管理D)定時(shí)定量管理答案:C解析:本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出。定員定額管理通過(guò)制定文教科學(xué)衛(wèi)生等單位的人員編制和財(cái)務(wù)收支限額來(lái)安排和控制文教科學(xué)衛(wèi)生支出的管理制度。[單選題]47.關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中的繼續(xù)教育支出的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是()。A)納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出,在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除B)同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月C)納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出,在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年,按照3600元定額扣除D)納稅人在中國(guó)境外接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出,在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除答案:D解析:本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。繼續(xù)教育支出:納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出,在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出,在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年,按照3600元定額扣除。[單選題]48.消費(fèi)稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,自期滿之日起()日內(nèi)申報(bào)納稅。A)3B)5C)15D)30答案:C解析:本題考查增值稅納稅期限。納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的,自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。選項(xiàng)ABD時(shí)間不正確。[單選題]49.當(dāng)前,我國(guó)在財(cái)政補(bǔ)貼上應(yīng)采取的措施不包括()。A)加大補(bǔ)貼力度B)調(diào)整補(bǔ)貼重點(diǎn)C)減少補(bǔ)貼項(xiàng)目D)改革補(bǔ)貼方式答案:A解析:本題考查我國(guó)財(cái)政補(bǔ)貼制度的實(shí)踐與改革。我國(guó)財(cái)政補(bǔ)貼改革的基本思路是:減少補(bǔ)貼項(xiàng)目、明確補(bǔ)貼重點(diǎn)、規(guī)范補(bǔ)貼方式、提高補(bǔ)貼效率。A選項(xiàng)加大補(bǔ)貼力度不是我國(guó)財(cái)政補(bǔ)貼改革的基本思路。[單選題]50.收費(fèi)的可行性,是由政府提供的部分服務(wù)具有()決定的。A)私人物品性質(zhì)B)公共物品的性質(zhì)C)特殊物品的性質(zhì)D)專項(xiàng)物品的性質(zhì)答案:A解析:本題考查財(cái)政收入的分類。收費(fèi)的可行性是由政府提供的部分服務(wù)具有私人物品性質(zhì)決定的。[單選題]51.那些無(wú)須借助外力即可根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)狀況而自動(dòng)發(fā)揮調(diào)控效果,起到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)作用的財(cái)政政策稱為()。A)相機(jī)抉擇的財(cái)政政策B)自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策C)宏觀財(cái)政政策D)微觀財(cái)政政策答案:B解析:本題考查財(cái)政政策的類型與效應(yīng)。自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策,是指某些能夠根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)情況自動(dòng)發(fā)生穩(wěn)定作用的政策,不用借助外力即可直接產(chǎn)生調(diào)控作用。[單選題]52.增值稅的納稅期限分別為1日,3日,5日,10日,15日,1個(gè)月或者1個(gè)季度。其中以()為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人。A)10日B)15日C)1個(gè)月D)1個(gè)季度答案:D解析:以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人的具體納稅期限,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其應(yīng)納稅額的大小分別核定。[單選題]53.下列稅種中,對(duì)居民儲(chǔ)蓄能力產(chǎn)生直接影響的是()。A)企業(yè)所得稅B)增值稅C)個(gè)人所得稅D)消費(fèi)稅答案:C解析:本題考查財(cái)政收入對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。政府征稅影響居民儲(chǔ)蓄的稅收種類包括個(gè)人所得稅,利息稅等。[單選題]54.每一年的財(cái)政收支結(jié)果都應(yīng)是平衡的預(yù)算,指的是()。A)年度預(yù)算平衡B)年度決算平衡C)跨年度預(yù)算平衡D)跨年度決算平衡答案:A解析:本題考查年度預(yù)算平衡。年度預(yù)算平衡是指每一年的財(cái)政收支結(jié)果都應(yīng)是平衡的預(yù)算。[單選題]55.中央預(yù)算草案由()具體編制,報(bào)()審定后,提請(qǐng)()審查和批準(zhǔn)。A)各部門(mén);上一級(jí)部門(mén);財(cái)政部B)財(cái)政部;國(guó)務(wù)院;全國(guó)人民代表大會(huì)C)各部門(mén);財(cái)政部;全國(guó)人民代表大會(huì)D)各部門(mén);財(cái)政部;國(guó)務(wù)院答案:B解析:本題考查中央預(yù)算的編制。中央預(yù)算草案由財(cái)政部具體編制,報(bào)國(guó)務(wù)院審定后,提請(qǐng)全國(guó)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)。[單選題]56.農(nóng)業(yè)信貸資金由()負(fù)責(zé)運(yùn)營(yíng)。A)中國(guó)銀行B)農(nóng)村信用社C)商業(yè)銀行D)農(nóng)業(yè)銀行答案:D解析:本題考查財(cái)政農(nóng)業(yè)投資。信貸支援是指財(cái)政向銀行增撥信貸資金,作為銀行自有資金來(lái)源,而后由銀行向農(nóng)村發(fā)放各種農(nóng)業(yè)貸款的支農(nóng)方式。這筆農(nóng)業(yè)信貸資金由農(nóng)業(yè)銀行負(fù)責(zé)運(yùn)營(yíng)。選項(xiàng)ABC均為干擾選項(xiàng),不符合題意。[單選題]57.稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款時(shí),需要履行的程序是()。A)經(jīng)稅務(wù)所所長(zhǎng)批準(zhǔn)B)經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)C)經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)D)經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)答案:D解析:本題考查納稅檢查的概念。稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)査稅收違法案件時(shí),經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。[單選題]58.我國(guó)主管國(guó)家稅務(wù)工作的最高職能機(jī)構(gòu)是A)審計(jì)署B(yǎng))財(cái)政部C)國(guó)家稅務(wù)總局D)中國(guó)人民銀行答案:C解析:[單選題]59.某進(jìn)出口公司從境外進(jìn)口一批原材料,材料價(jià)款折合人民幣300000元,另支付包裝勞務(wù)費(fèi)20000元。材料運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)30000元、保險(xiǎn)費(fèi)10000元;從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地發(fā)生運(yùn)費(fèi)4000元。已知該批材料進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%。則該批材料進(jìn)口時(shí)應(yīng)繳納關(guān)稅()元。A)30000B)32000C)36000D)36400答案:C解析:本題考查進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格。一般貨物的完稅價(jià)格包括貨物運(yùn)抵中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。由從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地發(fā)生運(yùn)費(fèi)不算入關(guān)稅完稅價(jià)格。該批材料關(guān)稅完稅價(jià)格=300000+20000+30000+10000=360000(元),該批材料應(yīng)繳納關(guān)稅=360000×10%=36000(元)。[單選題]60.()可以反映企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況或預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的書(shū)面文件。A)納稅申報(bào)表B)稅款扣繳報(bào)告表C)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表D)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)說(shuō)明書(shū)答案:C解析:本題考查納稅申報(bào)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表是指根據(jù)賬簿記錄以及其他有關(guān)資料,按照規(guī)定的指標(biāo)體系和格式編制的報(bào)告文件,用以反映企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況或預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的書(shū)面文件。[單選題]61.關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是()。A)各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例高于16%的,可降至16%B)個(gè)人繳費(fèi)月儲(chǔ)存額為個(gè)人月繳費(fèi)工資的8%C)單位繳費(fèi)部分記入個(gè)人賬戶D)個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)最高不得超過(guò)當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%答案:C解析:本題考查我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。個(gè)人賬戶全部由個(gè)人繳費(fèi)形成,單位繳費(fèi)不再劃入個(gè)人賬戶。[單選題]62.某百貨商店2018年全年應(yīng)稅銷售額600000元,2018年4月銷售給消費(fèi)者日用百貨一批,收取全部貨款為30900元,當(dāng)月貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為26000元,則該百貨商店4月增值稅計(jì)稅銷售額為()元。A)26410B)29712C)30000D)30900答案:C解析:本題考查增值稅。小規(guī)模納稅人的銷售額不包括其應(yīng)納稅額。所以計(jì)稅銷售額=30900÷(1+3%)=30000元。[單選題]63.企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對(duì)象是()。A)商品B)企業(yè)C)居民D)銀行答案:B解析:本題考查企業(yè)虧損補(bǔ)貼。價(jià)格補(bǔ)貼的對(duì)象是商品,企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對(duì)象是企業(yè)。選項(xiàng)BCD為干擾選項(xiàng),不符合題意。[單選題]64.我國(guó)的預(yù)算年度采用(),即()。A)跨年制,每年10月1日至次年9月30日B)跨年制,每年4月1日至次年3月31日C)歷年制,每年1月1日至12月31日D)跨年制,每年2月1日至次年1月31日答案:C解析:本題考查政府預(yù)算的期限。預(yù)算期限是指按預(yù)算計(jì)劃組織收支實(shí)際經(jīng)歷的時(shí)間。(1)歷年制:按日歷年度計(jì)算,由1月1日至12月31日為一個(gè)預(yù)算年度,如法國(guó)、瑞典、中國(guó)。(2)跨年制:一個(gè)預(yù)算年度跨越兩個(gè)日歷年度,具體起訖時(shí)間又有若干不同的情況,如美國(guó)(10月1日到次年9月30日)、英國(guó)、日本、印度(4月1日至次年3月31日)我國(guó)的預(yù)算年度采用歷年制,即每年1月1日至12月31日。[單選題]65.下列關(guān)于財(cái)政支出的說(shuō)法,正確的有()。A)財(cái)政支出是各級(jí)政府在財(cái)政年度內(nèi)的支出總和B)財(cái)政支出包括政府間的轉(zhuǎn)移支付C)財(cái)政支出的內(nèi)容由國(guó)民經(jīng)濟(jì)決定D)財(cái)政支出和財(cái)政收入是互不相關(guān)的概念答案:A解析:本題考查財(cái)政支出的概念。財(cái)政支出是各級(jí)政府在財(cái)政年度內(nèi)的支出總和(不包括政府間的轉(zhuǎn)移支出,以避免重復(fù)計(jì)算)。因此A選項(xiàng)正確,B選項(xiàng)錯(cuò)誤。財(cái)政支出的內(nèi)容是由法律法規(guī)決定的。因此C錯(cuò)誤;財(cái)政支出和財(cái)政收入是相對(duì)的概念,收入是支出的來(lái)源,而支出是收入的目的與歸宿。因此D錯(cuò)誤。[單選題]66.西方經(jīng)濟(jì)學(xué)者所說(shuō)的通貨膨脹稅指的是()。A)國(guó)民收入再分配所得B)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制所得C)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)正常增量的分配所得D)價(jià)格再分配所得答案:D解析:本題考查財(cái)政赤字彌補(bǔ)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。政府收入通??梢苑譃閮刹糠郑阂徊糠质菄?guó)內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)正常增量的分配所得;另一部分是價(jià)格再分配所得。后者就是西方經(jīng)濟(jì)學(xué)者所說(shuō)的通貨膨脹稅。第2部分:多項(xiàng)選擇題,共33題,每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]67.某進(jìn)出口公司進(jìn)口一批有色金屬礦石,該礦石進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納()。A)關(guān)稅B)資源稅C)增值稅D)營(yíng)業(yè)稅答案:AC解析:[多選題]68.個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人有()A)從兩處取得工資的個(gè)人B)取得了所得但沒(méi)有扣繳義務(wù)人的個(gè)人C)取得綜合所得需要辦理匯算清繳的個(gè)人D)取得境外所得的個(gè)人答案:ABCD解析:[多選題]69.財(cái)政政策的目標(biāo)主要有()。A)物價(jià)相對(duì)穩(wěn)定B)充分就業(yè)C)經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)D)社會(huì)生活質(zhì)量提高答案:ABC解析:[多選題]70.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有()。A)計(jì)稅余值B)房產(chǎn)原值C)房產(chǎn)租金D)房產(chǎn)數(shù)量E)房產(chǎn)現(xiàn)值答案:AC解析:本題考查房產(chǎn)稅的稅率。房產(chǎn)稅采用比例征稅率,計(jì)稅依據(jù)分兩種:房產(chǎn)計(jì)稅余值(稅率為1.2%)和房產(chǎn)租金收入(稅率為12%)。[多選題]71.以下屬于經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)有()。A)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)未出售的商品房B)經(jīng)鑒定已停止使用的危房C)老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)D)權(quán)屬有爭(zhēng)議的房產(chǎn)E)大修停用3個(gè)月以上的房產(chǎn)答案:ABC解析:本題考查房產(chǎn)稅的減免。選項(xiàng)D錯(cuò)誤,產(chǎn)權(quán)未確定的由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅。選項(xiàng)E錯(cuò)誤,納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的,在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。[多選題]72.關(guān)于企業(yè)所得稅稅率,下列表述正確的有()。A)居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%B)非居民企業(yè)取得符合稅法規(guī)定情形的所得,適用稅率為20%C)對(duì)符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅D)對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅E)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的,減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅答案:ABCD解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅率。法定稅率:①居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%;②非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的,其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得,法定稅率為20%,但減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。因此B選項(xiàng)正確,E選項(xiàng)錯(cuò)誤。優(yōu)惠稅率:20%:符合條件的小型微利企業(yè)15%:①國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)②對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)。③自2011年1月1日起至2020年12月31日止,對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)。[多選題]73.按稅收的管理權(quán)限,可以將稅收分為()。A)價(jià)內(nèi)稅B)中央稅C)地方稅D)中央與地方共享稅E)價(jià)外稅答案:BCD解析:本題考查稅收分類。按稅收的管理權(quán)限為標(biāo)準(zhǔn)可以把稅收分為中央稅、地方稅、中央與地方共享稅。[多選題]74.關(guān)于契稅的說(shuō)法中以下正確的有()。A)契稅實(shí)行比例稅率B)契稅實(shí)行定額稅率C)契稅由買(mǎi)受方繳納D)契稅由賣(mài)方繳納E)契稅由轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的人繳納答案:AC解析:本題考查契稅的稅率。契稅實(shí)行幅度比例稅率所以A選項(xiàng)正確,B選項(xiàng)錯(cuò)誤,契稅以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象,向產(chǎn)權(quán)承受人征收。所以DE選項(xiàng)錯(cuò)誤。[多選題]75.非稅收入的特點(diǎn)有A)強(qiáng)制性B)有償性C)無(wú)償性D)非普遍性E)自主性答案:BDE解析:[多選題]76.稅率式減免即通過(guò)直接降低稅率的方式實(shí)行的減稅免稅,具體包括()。A)重新確定稅率B)選用其他稅率C)零稅率D)負(fù)稅率E)漸進(jìn)稅率答案:ABC解析:本題考查減稅免稅。稅率式減免即通過(guò)直接降低稅率的方式實(shí)行的減稅免稅。具體包括重新確定稅率、選用其他稅率、零稅率等形式。[多選題]77.社會(huì)公共需要的特征包括()。A)為滿足社會(huì)公共需要所提供的公共產(chǎn)品,其效用具有?不可分割性?B)為滿足社會(huì)公共需要所提供的公共產(chǎn)品不具有排他性C)社會(huì)成員享用為滿足社會(huì)公共需要所提供的公共產(chǎn)品和服務(wù),無(wú)須付出費(fèi)用或只須付出少量費(fèi)用D)滿足公共需要的物質(zhì)來(lái)源只能是剩余產(chǎn)品價(jià)值的一部分E)為滿足公共需要所提供的產(chǎn)品和服務(wù),必須等價(jià)交換答案:ABCD解析:社會(huì)公共需要區(qū)別于微觀經(jīng)濟(jì)主體的個(gè)別需要,它具有以下特征:(1)為滿足社會(huì)公共需要所提供的公共產(chǎn)品,其效用具有?不可分割性?;(2)為滿足社會(huì)公共需要所提供的公共產(chǎn)品不具有排他性;(3)社會(huì)成員享用為滿足社會(huì)公共需要所提供的公共產(chǎn)品和服務(wù),無(wú)須付出費(fèi)用或只須付出少量費(fèi)用;(4)滿足公共需要的物質(zhì)來(lái)源只能是剩余產(chǎn)品價(jià)值的一部分。[多選題]78.下列選項(xiàng)中,屬于建筑服務(wù)的有()。A)工程服務(wù)B)安裝服務(wù)C)修繕?lè)?wù)D)裝飾服務(wù)E)貸款服務(wù)答案:ABCD解析:本題考查增值稅的征稅范圍。建筑服務(wù):工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕?lè)?wù)、裝飾服務(wù)、其他建筑服務(wù)。[多選題]79.按期納稅的納稅間隔期可以是()。A)1天B)3天C)7天D)45天E)三個(gè)月答案:ABE解析:本題考查納稅期限。按期納稅是根據(jù)納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間,通過(guò)確定納稅間隔期,實(shí)行按日納稅。按期納稅的納稅間隔期為1天、3天、5天、10天、15天、1個(gè)月、1個(gè)季度或半年。納稅人的具體納稅間隔期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況分別核定。[多選題]80.下列支出中屬于消費(fèi)性支出的有()。A)國(guó)家機(jī)關(guān)的基本建設(shè)支出B)行政管理支出C)國(guó)防費(fèi)D)企業(yè)挖潛改造支出E)撫恤和社會(huì)救濟(jì)費(fèi)答案:ACE解析:本題考查按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類。財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類,可以分為補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出、積累性支出。補(bǔ)償性支出:是用于補(bǔ)償生產(chǎn)過(guò)程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出。經(jīng)濟(jì)體制改革后,財(cái)政用于補(bǔ)償性支出的項(xiàng)目大大削減。消費(fèi)性支出:是用于社會(huì)共同消費(fèi)方面的支出。包括文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、撫恤和社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi)、行政管理費(fèi)、國(guó)防費(fèi)等項(xiàng)支出。積累性支出:是財(cái)政直接增加社會(huì)物質(zhì)財(cái)富和國(guó)家物資儲(chǔ)備的支出。包括基本建設(shè)支出、國(guó)家物資儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等項(xiàng)。A選項(xiàng)是積累性支出;D選項(xiàng)是補(bǔ)償性支出。ACE選顯示消費(fèi)性支出;[多選題]81.下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說(shuō)法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的有()。A)企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)B)居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅C)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,該企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅D)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,只就其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅E)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,只就其中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅答案:ABE解析:本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅。[多選題]82.試點(diǎn)納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租業(yè)服務(wù),向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金,()。A)不得開(kāi)具任何發(fā)票B)可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票C)可以開(kāi)具普通發(fā)票D)不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票E)不得開(kāi)具普通發(fā)票答案:CD解析:本題考查銷項(xiàng)稅額。試點(diǎn)納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租業(yè)服務(wù),向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金,不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,可以開(kāi)具普通發(fā)票。[多選題]83.納稅申報(bào)的形式有A)直接申報(bào)B)委托申報(bào)C)郵寄申報(bào)D)代理申報(bào)E)數(shù)據(jù)電文方式申報(bào)答案:ACE解析:[多選題]84.財(cái)政的一般特征包括()。A)財(cái)政分配的主體是國(guó)家B)財(cái)政分配的主要對(duì)象是個(gè)人收入C)財(cái)政分配的目的是滿足社會(huì)公共需要D)財(cái)政分配的制度是經(jīng)過(guò)行政程序建立的E)分配的形式主要采取交換方式答案:AC解析:本題考查財(cái)政的一般特征。財(cái)政的一般特征包括:1.財(cái)政分配的主體是國(guó)家,A選項(xiàng)正確2.財(cái)政分配的主要對(duì)象是社會(huì)產(chǎn)品,主要是剩余產(chǎn)品。B選項(xiàng)錯(cuò)誤。3.財(cái)政分配的目的是滿足社會(huì)公共需要。C選項(xiàng)正確DE選項(xiàng)不是財(cái)政的一般特征,[多選題]85.預(yù)算資金監(jiān)督制衡方的主要行為特征有()。A)代表人民的利益B)具有委員會(huì)決策機(jī)制的特點(diǎn)C)面臨偏好加總的困難D)存在組織協(xié)調(diào)的交易成本E)處于承接預(yù)算資金需求者與供給者的?橋梁?地位答案:ABCD解析:本題考查政府預(yù)算管理中的共同治理。預(yù)算資金監(jiān)督制衡方的主要行為特征:(1)代表人民利益;(2)具有委員會(huì)決策機(jī)制的特點(diǎn);(3)面臨偏好加總的困難及組織協(xié)調(diào)的交易成本。政府預(yù)算部門(mén)處于承接預(yù)算資金需求者與立法監(jiān)督機(jī)構(gòu)的?橋梁?地位。[多選題]86.稅務(wù)行政處罰的一般程序有A)受理B)立案C)調(diào)查取證D)聽(tīng)證E)決定答案:ABCDE解析:[多選題]87.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),不得扣除的項(xiàng)目包括()。A)企業(yè)所得稅稅款B)廣告費(fèi)C)稅收滯納金D)職工福利費(fèi)E)向投資者支付的股息、紅利答案:ACE解析:本題考查企業(yè)所得稅稅前不得扣除的項(xiàng)目。選項(xiàng)ACE不得在稅前扣除,選項(xiàng)BD是限制扣除的項(xiàng)目。[多選題]88.關(guān)于公債利率,下列說(shuō)法中正確的是()。A)公債利率與金融市場(chǎng)利率成正比B)公債利率主要以銀行利率為基準(zhǔn),一般應(yīng)略低于同期銀行存款利率C)政府信用良好,公債利率可相應(yīng)降低D)社會(huì)資金供給量充足,公債利率可相應(yīng)下調(diào)E)如果公債利率與金融市場(chǎng)利率相差甚遠(yuǎn),則會(huì)導(dǎo)致公債發(fā)行較為困難答案:ACDE解析:本題考查公債的利率。B項(xiàng)錯(cuò)誤,公債利率主要是以銀行利率為基準(zhǔn),一般應(yīng)略高于同期銀行存款的利率水平。[多選題]89.下列屬于部門(mén)預(yù)算原則的有()。A)合法性原則B)完整性原則C)穩(wěn)妥性原則D)重點(diǎn)性原則E)普遍性原則答案:ABCD解析:本題考查部門(mén)預(yù)算的原則。部門(mén)預(yù)算的原則包括:合法性原則、真實(shí)性原則、完整性原則、科學(xué)性原則、穩(wěn)妥性原則、重點(diǎn)性原則、透明性原則、績(jī)效性原則。[多選題]90.關(guān)于公債利率的計(jì)算,下列說(shuō)法中正確的有()。A)公債利率的計(jì)算方式一般分為單利計(jì)息和復(fù)利計(jì)息B)單利計(jì)息是指公債利息按本金計(jì)算,到期前應(yīng)付的利息不再加入本金再計(jì)利息C)在實(shí)際收益率相等的情況下,單利計(jì)息公債的票面利率一般高于復(fù)利計(jì)息的票面利率D)單利計(jì)息的公式為F=P×(1+n×i)E)償還期限較長(zhǎng)的公債,利率也比較低答案:ABCD解析:本題考查公債的利率。選項(xiàng)E錯(cuò)誤,一般來(lái)說(shuō),償還期限較長(zhǎng)的公債,利率應(yīng)定得高一些;償還期限較短的公債,利率可定得低一些。[多選題]91.關(guān)于個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法,正確的是()。A)個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為獲得的獎(jiǎng)金,免征個(gè)人所得稅B)個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi),減半征收個(gè)人所得稅C)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是唯一家庭生活用房取得的收入,免征個(gè)人所得稅D)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券、體育彩票,一次中獎(jiǎng)在10萬(wàn)元以下(含10萬(wàn)元)的收入E)自2019年1月1日至2023年12月31日,廣東省、深圳市按內(nèi)地與香港個(gè)人所得稅稅負(fù)差額,對(duì)在大灣區(qū)工作的境外(含港澳臺(tái))高端人才和緊缺人才給予的補(bǔ)貼,免征個(gè)人所得稅答案:ACE解析:本題考查個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)B,個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi),免征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D,個(gè)人購(gòu)買(mǎi)社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券、體育彩票,一次中獎(jiǎng)在1萬(wàn)元以下(含1萬(wàn)元)的收入,免征個(gè)人所得稅。[多選題]92.下列適用于超額累進(jìn)稅率的有()。A)工資,薪金所得B)經(jīng)營(yíng)所得C)勞務(wù)報(bào)酬所得D)稿酬所得E)偶然所得答案:ABCD解析:根據(jù)最新規(guī)定,選項(xiàng)ACD屬于綜合所得,適用超額累進(jìn)稅率,稅率為3%-45%;選項(xiàng)B屬于經(jīng)營(yíng)所得,適用超額累進(jìn)稅率,稅率為5%-35%。選項(xiàng)E適用比例稅率,稅率為20%。[多選題]93.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè),取得的
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