對(duì)個(gè)人所得稅制度改革的探索與思考

對(duì)個(gè)人所得稅制度改革的探索與思考前言個(gè)人所得稅是政府收入的重要來(lái)源之一，尤其是在經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛的現(xiàn)代社會(huì)中，個(gè)人所得稅對(duì)于財(cái)政收入的貢獻(xiàn)越來(lái)越大。隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，個(gè)人所得稅制度的不斷完善和改革也變得尤為重要。因此，在本篇文章中，我們將探討個(gè)人所得稅制度的改革，分析現(xiàn)行制度存在的問(wèn)題，并提出改革的建議，以期為現(xiàn)代化稅制的構(gòu)建提供思路和借鑒?，F(xiàn)行的個(gè)人所得稅制度我國(guó)個(gè)人所得稅制度改革可以追溯到20世紀(jì)80年代，從“修訂”，到“立法”，再到“調(diào)整”，我國(guó)個(gè)人所得稅法在不斷的改進(jìn)過(guò)程中，形成了現(xiàn)行的個(gè)人所得稅制度，即：應(yīng)納稅所得額=全年收入-減除費(fèi)用–扣除費(fèi)用。具體來(lái)說(shuō)，全年收入包括：工資、薪金所得；個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企機(jī)構(gòu)的勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得等。減除費(fèi)用包括：子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息等。調(diào)整費(fèi)用包括：專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、子女教育、贍養(yǎng)老人等?？偟膩?lái)說(shuō)，現(xiàn)行個(gè)人所得稅制度對(duì)特定群體實(shí)行了稅率等差制度和起征點(diǎn)制度，并為納稅人提供一些適當(dāng)?shù)臏p免政策。但與此同時(shí)，現(xiàn)行制度卻存在著明顯的問(wèn)題。下面，我們將深入分析現(xiàn)行個(gè)人所得稅制度存在的問(wèn)題?，F(xiàn)行個(gè)人所得稅制度的問(wèn)題個(gè)人所得稅稅率設(shè)置過(guò)低在現(xiàn)行制度下，我國(guó)個(gè)人所得稅稅率較為單一，最高稅率為45%，然而在世界范圍內(nèi)，這樣的稅率卻被認(rèn)為并不高。根據(jù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，我國(guó)目前的個(gè)人所得稅占國(guó)內(nèi)稅收收入比例不足10%，而發(fā)達(dá)國(guó)家個(gè)人所得稅收入比例卻普遍在20%以上。資本收益未全面納稅在現(xiàn)行制度中，個(gè)人的股息、利息，資本收益等非工資性收入只有一部分被計(jì)入個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅額中，并且僅在超過(guò)20萬(wàn)元的部分納稅，這樣會(huì)導(dǎo)致高收入的人在納稅方面存在不公平性。稅收扶貧缺少支持為實(shí)現(xiàn)減少貧困、改善收入分配的目標(biāo)，我國(guó)稅收扶貧制度得到了廣泛的應(yīng)用。但在實(shí)際操作中，稅收扶貧方案很少為貧困家庭和低收入家庭提供減免政策，這給貧困人口和低收入人口帶來(lái)了不利影響。稅務(wù)征收財(cái)產(chǎn)證明困難以前，納稅人需要提供其他稅收、經(jīng)濟(jì)和財(cái)產(chǎn)證明，以證實(shí)他們不會(huì)失去稅款。然而，個(gè)人的財(cái)產(chǎn)狀況難以準(zhǔn)確掌握，而收入和有關(guān)應(yīng)納稅額的信息，很難全面地準(zhǔn)確收集和填寫(xiě)。改革建議在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，為有效推進(jìn)個(gè)人所得稅改革，我們提出以下四點(diǎn)建議：增大高收入群體的負(fù)擔(dān)為了使個(gè)人所得稅在更大程度上發(fā)揮重要的財(cái)政收入作用，我們建議逐步加大對(duì)高收入人群的稅收壓力，例如逐漸增加稅率、提高起征點(diǎn)、抑制非工資性收入的避稅等。擴(kuò)大納稅范圍目前，我國(guó)個(gè)人所得稅的征收對(duì)象并不廣泛，需要進(jìn)一步擴(kuò)大納稅人群體，特別是要納入一些高收入者和有票據(jù)收入的人群。多樣化優(yōu)惠政策針對(duì)不同的群體，制定不同的優(yōu)惠政策，例如給年齡已經(jīng)過(guò)40歲的人減免稅收等，更加全面地減輕個(gè)人負(fù)擔(dān)。加強(qiáng)信息管理提高稅務(wù)部門(mén)的信息化能力和技術(shù)水平，建立完善的信息數(shù)據(jù)庫(kù)，并將相關(guān)信息納入個(gè)人所得稅納稅人檔案，這樣可以更加便捷、更加準(zhǔn)確地收集和管理納稅人的信息，進(jìn)一步提高稅收的征收質(zhì)量。結(jié)論本文主要對(duì)我國(guó)個(gè)人所得稅制度的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，同時(shí)提出了對(duì)改革的建議。未來(lái)的個(gè)人所得稅取收征宣介水平將更高，