02-財(cái)務(wù)調(diào)研提綱

標(biāo)題：XX項(xiàng)目財(cái)務(wù)調(diào)研報(bào)告版本：作者：日期：?jiǎn)挝唬郝?lián)系方式：PAGE7XXX項(xiàng)目財(cái)務(wù)調(diào)研報(bào)告項(xiàng)目名稱客戶名稱客戶經(jīng)理項(xiàng)目經(jīng)理編寫(xiě)人編寫(xiě)日期版本號(hào)審閱人審閱時(shí)間

目錄TOC\o"1-3"\h\z1 財(cái)務(wù)工作組織 32 會(huì)計(jì)核算 32.1 會(huì)計(jì)賬簿總體情況 32.2 存貨核算 42.3 低值易耗品管理和核算 52.4 固定資產(chǎn)管理和核算 72.5 待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用核算 82.6 無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理和核算 82.7 對(duì)外投資管理和核算 82.8 應(yīng)收賬款與預(yù)收賬款管理和核算 92.9 應(yīng)付賬款與預(yù)付賬款管理和核算 112.10 應(yīng)交稅費(fèi)核算 142.11 員工借款及報(bào)銷(xiāo)管理和核算 142.12 所有者權(quán)益的構(gòu)成情況 152.13 利潤(rùn)的形成和分配（或上交） 152.14 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和成本核算 152.15 期間費(fèi)用核算 162.16 非主營(yíng)業(yè)務(wù)收支核算 162.17 營(yíng)業(yè)外收支核算 172.18 內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)管理和核算 172.19 報(bào)表及合并報(bào)表業(yè)務(wù) 182.20 會(huì)計(jì)核算需求 183 資金管理 193.1 銀行開(kāi)戶情況 193.2 結(jié)算中心/內(nèi)部銀行 193.3 資金管理需求 214 預(yù)算管理 214.1 預(yù)算編制 214.2 預(yù)算執(zhí)行和控制 214.3 預(yù)算管理需求 225 成本會(huì)計(jì) 226 財(cái)務(wù)分析 236.1 財(cái)務(wù)分析現(xiàn)狀 236.2 財(cái)務(wù)分析需求 23財(cái)務(wù)工作組織各會(huì)計(jì)核算主體及其地理位置、各會(huì)計(jì)主體財(cái)務(wù)人員數(shù)量及其崗位分工：集團(tuán)是否對(duì)下屬單位統(tǒng)一財(cái)務(wù)政策，統(tǒng)一哪些政策：集團(tuán)是否對(duì)下屬單位的財(cái)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控：財(cái)務(wù)內(nèi)部具體的科室劃分、各科室人數(shù)及崗位設(shè)置、各崗位財(cái)務(wù)人員的職責(zé)范圍：會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)賬簿總體情況目前公司擁有幾個(gè)會(huì)計(jì)賬簿，各賬簿所遵循的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則/會(huì)計(jì)制度分別為：各會(huì)計(jì)賬簿的科目編碼規(guī)則（包括科目級(jí)別、各級(jí)別編碼位數(shù)）：請(qǐng)書(shū)面提供各會(huì)計(jì)賬簿現(xiàn)行詳細(xì)的會(huì)計(jì)科目表：各會(huì)計(jì)賬簿的科目維護(hù)流程（包括新科目的增加和不使用科目的刪除）：各會(huì)計(jì)賬簿的會(huì)計(jì)日歷及會(huì)計(jì)周期：各會(huì)計(jì)賬簿的記賬本位幣：各會(huì)計(jì)賬簿是否存在外幣業(yè)務(wù)，主要用于什么業(yè)務(wù)？外幣業(yè)務(wù)是否按交易當(dāng)日匯率轉(zhuǎn)換為人民幣記帳。是否月底按月末匯率調(diào)整匯兌損益。各會(huì)計(jì)賬簿記賬憑證類(lèi)別和憑證編號(hào)規(guī)則：每月記賬憑證數(shù)量：各會(huì)計(jì)賬簿主要內(nèi)部和外部財(cái)務(wù)報(bào)表以及編制時(shí)間，并請(qǐng)?zhí)峁訌垼焊鲿?huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)核算的現(xiàn)有流程：記賬憑證審核流程及審核人員的權(quán)限劃分：各會(huì)計(jì)賬簿的結(jié)賬日期以及結(jié)賬前后的業(yè)務(wù)處理：存貨核算存貨取得和發(fā)出流程（包括相關(guān)部門(mén)和流轉(zhuǎn)單據(jù)）：存貨取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：（實(shí)際成本、平均成本？）存貨的財(cái)務(wù)分類(lèi)：存貨盤(pán)點(diǎn)流程（包括涉及部門(mén)人員及盤(pán)點(diǎn)用表單，并請(qǐng)?zhí)峁┍韱螛訌垼┖蜁r(shí)間：存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)批流程和相關(guān)賬務(wù)處理：是否存在采購(gòu)?fù)素浐弯N(xiāo)售退貨業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)流程（包括相關(guān)部門(mén)和流轉(zhuǎn)單據(jù)）和相關(guān)賬務(wù)處理：目前存貨的賬面數(shù)量和價(jià)值存貨財(cái)務(wù)賬與庫(kù)存賬的對(duì)賬流程和時(shí)間間隔：存貨財(cái)務(wù)賬與庫(kù)存賬的對(duì)賬未達(dá)情況以及未達(dá)產(chǎn)生的主要原因：低值易耗品管理和核算低值易耗品財(cái)務(wù)分類(lèi)：是否存在低值易耗品卡片，卡片編碼規(guī)則及登記內(nèi)容：低值易耗品采購(gòu)流程（包括相關(guān)部門(mén)及流轉(zhuǎn)單據(jù)）及賬務(wù)處理：低值易耗品領(lǐng)用流程（包括相關(guān)部門(mén)及流轉(zhuǎn)單據(jù)）及賬務(wù)處理：低值易耗品攤銷(xiāo)方法及賬務(wù)處理：低值易耗品盤(pán)點(diǎn)流程（包括涉及部門(mén)人員及盤(pán)點(diǎn)用表單，并請(qǐng)?zhí)峁┍韱螛訌垼┖蜁r(shí)間：低值易耗品盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)批流程和相關(guān)賬務(wù)處理：是否存在采購(gòu)?fù)素洏I(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)流程（包括相關(guān)部門(mén)和流轉(zhuǎn)單據(jù)）和相關(guān)賬務(wù)處理：目前低值易耗品的賬面數(shù)量和價(jià)值：存貨財(cái)務(wù)賬與庫(kù)存賬的對(duì)賬流程和時(shí)間間隔：存貨財(cái)務(wù)賬與庫(kù)存賬的對(duì)賬未達(dá)情況以及未達(dá)產(chǎn)生的主要原因：固定資產(chǎn)管理和核算固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)分類(lèi)以及各類(lèi)固定資產(chǎn)包含的具體資產(chǎn)項(xiàng)目：固定資產(chǎn)卡片編碼規(guī)則及卡片登記內(nèi)容：固定資產(chǎn)日常維護(hù)和管理流程及相關(guān)賬務(wù)處理（包括小修、大修、改良等業(yè)務(wù)）：固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)流程（包括涉及部門(mén)人員及盤(pán)點(diǎn)用表單，并請(qǐng)?zhí)峁┍韱螛訌垼┖蜁r(shí)間：固定資產(chǎn)變動(dòng)（如新增、盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢、出售等）的業(yè)務(wù)流程和賬務(wù)處理：各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限和折舊方法：固定資產(chǎn)折舊賬務(wù)處理：是否存在不同部門(mén)共用的固定資產(chǎn)，其折舊的分?jǐn)偡椒ê蜆?biāo)準(zhǔn)：目前固定資產(chǎn)賬面數(shù)量和賬面價(jià)值：是否存在在建工程，其核算方法：待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用核算待攤費(fèi)用種類(lèi)：各類(lèi)待攤費(fèi)用發(fā)生頻率、攤銷(xiāo)周期和方法：預(yù)提費(fèi)用種類(lèi)：各類(lèi)預(yù)提費(fèi)用發(fā)生頻率、攤銷(xiāo)周期時(shí)間和方法：無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理和核算是否存在無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)，其管理方法和核算流程：對(duì)外投資管理和核算是否存在長(zhǎng)期和短期投資：長(zhǎng)期和短期投資的投資類(lèi)型（股權(quán)、債券、其他）：投資收益的確認(rèn)時(shí)間、方法和相關(guān)賬務(wù)處理：（成本法、權(quán)益法）應(yīng)收賬款與預(yù)收賬款管理和核算公司客戶管理情況（客戶類(lèi)別、數(shù)量、編碼規(guī)則），目前是否具有統(tǒng)一的編碼和編碼規(guī)則，對(duì)客戶有沒(méi)有具體的分類(lèi)管理方法與分類(lèi)依據(jù)？負(fù)責(zé)整理應(yīng)收款項(xiàng)資料單位:負(fù)責(zé)收款單位:應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款形成的業(yè)務(wù)來(lái)源：目前有幾類(lèi)發(fā)票客戶付款與發(fā)票的對(duì)應(yīng)關(guān)系客戶付款種類(lèi)、方式、期限、折扣客戶應(yīng)收賬款付款條件（包括付款期和現(xiàn)金折扣）和現(xiàn)金折扣的賬務(wù)處理方法：應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的提取、壞賬損失的確認(rèn)：應(yīng)收賬款賬齡分析方法：各賬齡期間應(yīng)收賬款余額：逾期未收賬款的催收流程：應(yīng)收賬款形成、收款、核銷(xiāo)流程：應(yīng)收帳款沖銷(xiāo)方式是否因客戶而異:負(fù)責(zé)沖銷(xiāo)應(yīng)收帳款單位:預(yù)收賬款形成、核銷(xiāo)相應(yīng)應(yīng)收賬款流程：應(yīng)收賬款每月發(fā)生數(shù)量（交易筆數(shù)）及金額：預(yù)收賬款每月發(fā)生數(shù)量（交易筆數(shù)）及金額：是否定期寄發(fā)當(dāng)月交易對(duì)帳單給客戶:是否定期寄發(fā)當(dāng)月應(yīng)收請(qǐng)款單給客戶:是否存在應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)，如存在，票據(jù)管理方法和賬務(wù)處理為：是否存在外幣應(yīng)收和預(yù)收業(yè)務(wù)：是否存在以一個(gè)幣種開(kāi)賬另一個(gè)幣種收款的業(yè)務(wù)：客戶直接以非本位貨幣支付應(yīng)收款的比率:目前作業(yè)需填寫(xiě)表單（請(qǐng)?zhí)峁┍韱螛訌垼?目前負(fù)責(zé)提供哪些報(bào)表（請(qǐng)?zhí)峁﹫?bào)表樣張）:應(yīng)付賬款與預(yù)付賬款管理和核算公司供應(yīng)商管理情況（供應(yīng)商類(lèi)別、數(shù)量、編碼規(guī)則）：負(fù)責(zé)整理應(yīng)付款項(xiàng)資料單位：負(fù)責(zé)付款單位：負(fù)責(zé)沖銷(xiāo)應(yīng)付帳款單位：應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款形成的業(yè)務(wù)來(lái)源：付款種類(lèi)、方式、期限、折扣？確認(rèn)應(yīng)付帳款的入帳時(shí)間與入帳依據(jù)？付款計(jì)劃如何制定？結(jié)算時(shí)保證金過(guò)多/不足如何處理？運(yùn)費(fèi)處理流程？進(jìn)出口業(yè)務(wù)發(fā)生的費(fèi)用如關(guān)稅，保險(xiǎn)費(fèi)，報(bào)關(guān)費(fèi)，衛(wèi)生檢疫等，如何處理？是否存在貨到票未到的情況，如存在，賬務(wù)上如何處理？是否存在票到貨未到的情況，如存在，賬務(wù)上如何處理？應(yīng)付賬款付款條件（包括付款期和現(xiàn)金折扣）和現(xiàn)金折扣的賬務(wù)處理方法：逾期付款加收利息的賬務(wù)處理方法：應(yīng)付賬款形成、付款審批、付款流程：預(yù)付賬款付款審批、付款、核銷(xiāo)相應(yīng)應(yīng)付賬款流程：應(yīng)付帳款沖銷(xiāo)方式是否因廠商而異應(yīng)付賬款每月發(fā)生數(shù)量（交易筆數(shù)）：預(yù)付賬款每月發(fā)生數(shù)量（交易筆數(shù)）：是否定期寄發(fā)當(dāng)月交易對(duì)帳單給廠商：是否定期寄發(fā)當(dāng)月支付款項(xiàng)單給廠商：應(yīng)付賬款余額：是否存在應(yīng)付票據(jù)業(yè)務(wù)，如存在，票據(jù)管理方法和賬務(wù)處理為：是否存在外幣應(yīng)付和預(yù)付業(yè)務(wù)：是否存在以一個(gè)幣種開(kāi)賬另一個(gè)幣種付款的業(yè)務(wù)：直接以非本位貨幣支付應(yīng)付款的比率：目前作業(yè)需填寫(xiě)表單（請(qǐng)?zhí)峁┍韱螛訌垼耗壳柏?fù)責(zé)提供哪些報(bào)表（請(qǐng)?zhí)峁﹫?bào)表樣張）：應(yīng)交稅費(fèi)核算公司主要應(yīng)交稅費(fèi)種類(lèi)及相應(yīng)稅率各類(lèi)稅費(fèi)的提取和相應(yīng)賬務(wù)處理流程：?jiǎn)T工借款及報(bào)銷(xiāo)管理和核算公司員工管理情況（員工數(shù)量、員工編碼規(guī)則）：經(jīng)常存在備用金借款的員工數(shù)量、工作性質(zhì)以及借款用途：?jiǎn)T工備用金借款以及員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程（包括相關(guān)部門(mén)、人員和流轉(zhuǎn)單據(jù)，并請(qǐng)?zhí)峁﹩螕?jù)樣張）：所有者權(quán)益的構(gòu)成情況利潤(rùn)的形成和分配（或上交）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和成本核算主營(yíng)業(yè)務(wù)種類(lèi)：各主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的財(cái)務(wù)分類(lèi)：各主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的其他分類(lèi)統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：各主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)流程及時(shí)間（包括相關(guān)部門(mén)和流轉(zhuǎn)單據(jù)）：各主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的財(cái)務(wù)分類(lèi)：各主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的其他分類(lèi)統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：各主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的結(jié)轉(zhuǎn)流程及時(shí)間（包括相關(guān)部門(mén)和流轉(zhuǎn)單據(jù)）：期間費(fèi)用核算期間費(fèi)用種類(lèi)：各類(lèi)期間費(fèi)用的歸集和分配流程：各類(lèi)期間費(fèi)用分配方法和分配標(biāo)準(zhǔn)：非主營(yíng)業(yè)務(wù)收支核算非主營(yíng)業(yè)務(wù)種類(lèi)：非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的財(cái)務(wù)分類(lèi)：非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的其他分類(lèi)統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)流程及時(shí)間（包括相關(guān)部門(mén)和流轉(zhuǎn)單據(jù)）：非主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的財(cái)務(wù)分類(lèi)：非主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的其他分類(lèi)統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：非主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的結(jié)轉(zhuǎn)流程及時(shí)間（包括相關(guān)部門(mén)和流轉(zhuǎn)單據(jù)）：營(yíng)業(yè)外收支核算營(yíng)業(yè)外收支種類(lèi)及核算：內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)管理和核算公司是否存在內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)，該類(lèi)賬務(wù)處理主要針對(duì)哪類(lèi)企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行：各類(lèi)內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)流程（包括相關(guān)部門(mén)和流轉(zhuǎn)單據(jù)）：各類(lèi)內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)具體賬務(wù)處理：內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)的對(duì)賬方式和時(shí)間間隔：內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)的對(duì)賬未達(dá)情況以及未達(dá)產(chǎn)生的主要原因：報(bào)表及合并報(bào)表業(yè)務(wù)請(qǐng)指出外部財(cái)務(wù)報(bào)表的制作時(shí)間，并提供樣張。請(qǐng)指出內(nèi)部主要財(cái)務(wù)報(bào)告的制作時(shí)間，制作要求和報(bào)告使用人，并提供樣張。財(cái)務(wù)部目前為哪些部門(mén)提供哪些內(nèi)部管理報(bào)告或信息？這些信息分別來(lái)源于哪個(gè)具體崗位？出于稅收或財(cái)務(wù)政策的考慮，財(cái)務(wù)核算結(jié)果與實(shí)際情況有出入時(shí)，財(cái)務(wù)部提供的內(nèi)部報(bào)告是否做調(diào)整或說(shuō)明？這些涉及對(duì)實(shí)際情況改變的核算數(shù)據(jù)，是否能夠全部追溯到原始數(shù)據(jù)？公司是否存在合并會(huì)計(jì)報(bào)表業(yè)務(wù)，如果存在，合并范圍和方法是什么？會(huì)計(jì)核算需求如果您對(duì)未來(lái)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)處理有進(jìn)一步需求，請(qǐng)列示。資金管理銀行開(kāi)戶情況公司銀行開(kāi)戶情況，包括開(kāi)戶行名稱、賬號(hào)、賬戶性質(zhì)、幣別和用途。公司業(yè)務(wù)往來(lái)中采取的銀行結(jié)算方式和相關(guān)賬務(wù)處理。（支票、電匯、銀行匯票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票等）公司是否存在銀行長(zhǎng)期和短期借款，借款利息計(jì)提方法、還本付息方法和相關(guān)賬務(wù)處理。公司各銀行賬戶現(xiàn)金日流入流出量（交易筆數(shù)）。銀行對(duì)賬方式和時(shí)間間隔。公司各銀行賬戶資金管理和運(yùn)作方式。結(jié)算中心/內(nèi)部銀行是否對(duì)資金實(shí)行集中管理？采用的管理方式及相應(yīng)的部門(mén)、崗位？資金管理的流程（內(nèi)部結(jié)算、外部結(jié)算）？公司目前編制哪些與資金管理相關(guān)的報(bào)表，編制方法是什么？并請(qǐng)?zhí)峁訌??；I投資有哪些融資渠道，融資的流程及其會(huì)計(jì)核算？還款的流程及其會(huì)計(jì)核算？投資對(duì)象、投資方式及投資期限？對(duì)子公司的投資流程？債券投資流程？股權(quán)性投資？對(duì)外投資的賬務(wù)處理？（債券投資、對(duì)外投資、投資收益、收回投資）？資金管理需求如果您對(duì)未來(lái)資金管理業(yè)務(wù)處理有進(jìn)一步需求，請(qǐng)列示。預(yù)算管理預(yù)算編制公司預(yù)算范圍（請(qǐng)?jiān)敿?xì)列示）。預(yù)算編制時(shí)間預(yù)算調(diào)整流程公司預(yù)算編制方法。公司預(yù)算形成和分解流程。預(yù)算執(zhí)行和控制公司預(yù)算控制方式。公司目前編制哪些與預(yù)算相關(guān)的報(bào)表，請(qǐng)?zhí)峁訌垺ｎA(yù)算管理需求如果您對(duì)未來(lái)預(yù)算管理業(yè)務(wù)處理有進(jìn)一步需求，請(qǐng)列示。成本會(huì)計(jì)成本會(huì)計(jì)制度采:□分批成本，□分步成本，□其他，成本會(huì)計(jì)制度采:□標(biāo)準(zhǔn)成本，□實(shí)際成本制造費(fèi)用分?jǐn)傄院握邽榛A(chǔ):□完工量，□完工量*生產(chǎn)當(dāng)量，□工時(shí)成本結(jié)