內(nèi)部控制手冊(cè)內(nèi)控監(jiān)察制度

內(nèi)控監(jiān)察概述規(guī)定了XX股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司（下屬公司是指XX股份有限公司投資（參股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）的內(nèi)部控制監(jiān)察管理過(guò)程。旨在確保內(nèi)控方法有效實(shí)施，查找控制缺點(diǎn)，減少公司風(fēng)險(xiǎn)，不停完善公司內(nèi)部控制體系。合用范疇合用于XX股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司。有關(guān)制度風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)指導(dǎo)。職責(zé)分工風(fēng)險(xiǎn)管理部：制訂內(nèi)控評(píng)價(jià)工作方案，構(gòu)成內(nèi)控評(píng)價(jià)小組，編制內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告，向被評(píng)價(jià)部門(mén)提出整治意見(jiàn)。內(nèi)控評(píng)價(jià)小組：調(diào)查被評(píng)價(jià)單位或部門(mén)的狀況，擬定檢查評(píng)價(jià)范疇和重點(diǎn)，然后進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試，最后完畢現(xiàn)場(chǎng)評(píng)定報(bào)告。被評(píng)價(jià)部門(mén)：配合評(píng)價(jià)小組的工作，部門(mén)負(fù)責(zé)人須確認(rèn)發(fā)現(xiàn)的控制缺點(diǎn)和現(xiàn)場(chǎng)評(píng)定報(bào)告；根據(jù)下發(fā)的整治意見(jiàn)展開(kāi)整治。董事會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)：審批內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作方案，審定內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告后并披露。

流程圖控制目的序號(hào)內(nèi)控手冊(cè)唯一具體控制目的編號(hào)控制目的目的類別122.2-CT1確保制訂合理內(nèi)控評(píng)價(jià)方案經(jīng)營(yíng)效率目的222.2-CT2確保配合合理工作構(gòu)組員經(jīng)營(yíng)效率目的322.2-CT3確保評(píng)價(jià)工作合理有效經(jīng)營(yíng)效率目的422.2-CT4確保內(nèi)控資料得到妥善保管經(jīng)營(yíng)效率目的控制矩陣控制痕跡會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1存在和發(fā)生/真實(shí)性；2完整性；3權(quán)利與義務(wù)；4估價(jià)或分?jǐn)偅?體現(xiàn)和披露1234522.2-R1內(nèi)控評(píng)價(jià)工作方案的設(shè)計(jì)和調(diào)節(jié)不合理，造成未發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的重大風(fēng)險(xiǎn)，使內(nèi)控工作無(wú)法達(dá)成預(yù)期效果22.2-CT122.2-CA1風(fēng)險(xiǎn)管理部應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司內(nèi)部監(jiān)督狀況和管理規(guī)定，分析公司經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)，擬定檢查評(píng)價(jià)辦法，制訂科學(xué)合理的評(píng)價(jià)工作方案防止型風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)指導(dǎo)評(píng)價(jià)工作方案

22.2-R2評(píng)價(jià)工作方案的內(nèi)容不明確，造成內(nèi)控資源分派不合理，影響內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的正常開(kāi)展22.2-CT122.2-CA2評(píng)價(jià)工作方案應(yīng)當(dāng)明確評(píng)價(jià)主體范疇、工作任務(wù)、人員組織、進(jìn)度安排和費(fèi)用預(yù)算等有關(guān)內(nèi)容。評(píng)價(jià)工作方案既能夠全方面評(píng)價(jià)為主，也能夠根據(jù)需要采用重點(diǎn)評(píng)價(jià)的方式。防止型風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)指導(dǎo)評(píng)價(jià)工作方案

22.2-R3內(nèi)控評(píng)價(jià)工作方案未經(jīng)董事會(huì)審批，造成計(jì)劃不合理，不能達(dá)成實(shí)際效果，并浪費(fèi)公司資源22.2-CT122.2-CA3評(píng)價(jià)工作方案制訂完畢后，須通過(guò)董事會(huì)審核同意后實(shí)施編制/審批防止型風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)指導(dǎo)評(píng)價(jià)工作方案

22.2-R4評(píng)價(jià)工作構(gòu)組員構(gòu)成不合理，造成存在的公司風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法被發(fā)現(xiàn)，影響內(nèi)控監(jiān)察的效果22.2-CT222.2-CA4評(píng)價(jià)工作構(gòu)組員應(yīng)當(dāng)吸取公司內(nèi)部有關(guān)機(jī)構(gòu)熟悉狀況、參加日常監(jiān)控的負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)骨干參加防止型風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)指導(dǎo)評(píng)價(jià)小組人員名單

22.2-R5評(píng)價(jià)工作構(gòu)組員不含有對(duì)應(yīng)的勝任能力，造成無(wú)法查出對(duì)應(yīng)問(wèn)題，評(píng)價(jià)工作效果不明顯22.2-CT222.2-CA5內(nèi)部控制評(píng)價(jià)小組根據(jù)經(jīng)同意的評(píng)價(jià)方案，挑選含有獨(dú)立性、業(yè)務(wù)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)的評(píng)價(jià)人員實(shí)施評(píng)價(jià)防止型風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)指導(dǎo)評(píng)價(jià)小組人員名單

22.2-R6未對(duì)被評(píng)價(jià)部門(mén)或單位基本狀況進(jìn)行調(diào)查，造成評(píng)價(jià)范疇和重點(diǎn)不符合部門(mén)實(shí)際狀況，最后評(píng)價(jià)成果不精確22.2-CT322.2-CA6評(píng)價(jià)小組實(shí)施評(píng)價(jià)前須對(duì)被評(píng)價(jià)部門(mén)或單位基本狀況進(jìn)行理解，根據(jù)掌握的狀況進(jìn)一步擬定評(píng)價(jià)范疇、檢查重點(diǎn)和抽樣數(shù)量防止型風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)指導(dǎo)

22.2-R7現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試未填寫(xiě)工作底稿、統(tǒng)計(jì)有關(guān)測(cè)試成果，造成查出的內(nèi)部控制缺點(diǎn)無(wú)證可查22.2-CT322.2-CA7評(píng)價(jià)人員對(duì)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試完后，須按規(guī)定填寫(xiě)工作底稿、統(tǒng)計(jì)等有關(guān)測(cè)試成果，對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺點(diǎn)進(jìn)行初步認(rèn)定防止型風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)指導(dǎo)評(píng)價(jià)底稿

22.2-R8評(píng)價(jià)底稿未進(jìn)行交叉復(fù)核簽字，可能造成控制缺點(diǎn)有遺漏或重復(fù)，影響評(píng)價(jià)成果精確性22.2-CT322.2-CA8評(píng)價(jià)工作底稿應(yīng)進(jìn)行交叉復(fù)核簽字，并由評(píng)價(jià)工作組負(fù)責(zé)人審核后簽字確認(rèn)防止型風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)指導(dǎo)評(píng)價(jià)底稿

22.2-R9內(nèi)控評(píng)價(jià)人員未與被評(píng)價(jià)單位及時(shí)有效地溝通所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或內(nèi)控缺點(diǎn)，造成被評(píng)價(jià)單位不承認(rèn)有關(guān)問(wèn)題或缺點(diǎn)，影響內(nèi)控評(píng)價(jià)的客觀性、精確性22.2-CT322.2-CA9評(píng)價(jià)工作組將評(píng)價(jià)成果及現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)報(bào)告向被評(píng)價(jià)部門(mén)或單位進(jìn)行通報(bào)，由被評(píng)價(jià)部門(mén)或單位有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交風(fēng)險(xiǎn)管理部執(zhí)行/確認(rèn)防止型風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)指導(dǎo)評(píng)價(jià)報(bào)告

22.2-R10評(píng)價(jià)成果及現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)報(bào)告未由被評(píng)價(jià)單位有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，造成評(píng)價(jià)報(bào)告失去可信度22.2-CT322.2-CA10評(píng)價(jià)成果及現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由被評(píng)價(jià)單位有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)評(píng)價(jià)/確認(rèn)防止型風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)指導(dǎo)《風(fēng)險(xiǎn)管理考核與評(píng)價(jià)統(tǒng)計(jì)》

22.2-R11內(nèi)部控制評(píng)價(jià)頻率偏低，造成無(wú)法及時(shí)查出新的控制缺點(diǎn)，并及時(shí)整治22.2-CT322.2-CA11公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)節(jié)、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平等對(duì)評(píng)價(jià)頻率進(jìn)行調(diào)節(jié)，根據(jù)控制缺點(diǎn)及時(shí)調(diào)節(jié)控制方法，以達(dá)成內(nèi)部控制有效防止型風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)指導(dǎo)評(píng)價(jià)工作方案

22.2-R12對(duì)于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控問(wèn)題有關(guān)責(zé)任部門(mén)未采用整治方法或整治不力，造成內(nèi)控評(píng)價(jià)流于形式，無(wú)法達(dá)成內(nèi)控目的22.2-CT322.2-CA12對(duì)于認(rèn)定的內(nèi)部控制缺點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理部應(yīng)當(dāng)結(jié)合董事會(huì)和審核委員會(huì)規(guī)定，提出整治建議，規(guī)定責(zé)任單位及時(shí)整治，并跟蹤其整治貫徹狀況；已經(jīng)造成損失或負(fù)面影響的，公司應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)人員的責(zé)任發(fā)現(xiàn)型風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)指導(dǎo)后續(xù)跟蹤測(cè)試表22.2-R13未對(duì)內(nèi)控重大缺點(diǎn)或內(nèi)控執(zhí)行不力等造成公司重大損失的事項(xiàng)予以追責(zé)，造成問(wèn)題責(zé)任不清、內(nèi)控建設(shè)不受重視22.2-CT322.2-CA13對(duì)發(fā)現(xiàn)存在內(nèi)控重大缺點(diǎn)或者內(nèi)控執(zhí)行不力的單位或部門(mén)應(yīng)當(dāng)予以追責(zé)，追責(zé)應(yīng)當(dāng)與該單位或部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的績(jī)效考核相掛鉤防止型風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)指導(dǎo)員工KPI工作目的考核表22.2-R14未將內(nèi)控建