《稅收稅制與稅法》課件

稅收稅制與稅法本課件介紹稅收、稅制和稅法的基本概念和組成，稅收征收的程序、稅收優(yōu)惠和征免，稅收管理和監(jiān)督，以及稅收制度的改革和發(fā)展。稅收的基本概念定義和分類稅收是指政府依法向納稅人征收的各種稅款。稅收可以分為直接稅和間接稅。性質(zhì)和功能稅收是國家財政的重要收入來源，同時也是國家宏觀調(diào)控的重要手段。特點和影響稅收具有普遍性、強(qiáng)制性、公平性和經(jīng)濟(jì)性等特點，對于國家和個人的發(fā)展都有著重要的作用。稅制的基本組成構(gòu)成要素稅制包括稅種、稅率、稅基和征收管理等組成部分。分類和特點稅制可以根據(jù)征收方式、征收對象和征收目的等方面進(jìn)行分類，同時還具有靈活性和合理性等特點。目標(biāo)和實現(xiàn)稅制的目標(biāo)是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和收入分配，其實現(xiàn)需要依靠政府的制度設(shè)計和管理。稅法的基本內(nèi)容定義和類型稅法是規(guī)定稅收制度及其征收管理的法律法規(guī)，包括憲法、法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章等。規(guī)范內(nèi)容稅法規(guī)范涉及稅收征收、納稅人權(quán)利和義務(wù)、稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)等方面的內(nèi)容。適用和效力稅法具有普遍適用性和強(qiáng)制性，其效力會受到國際法和內(nèi)部法律的限制。稅收征收的程序1主體和對象稅收征收的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)，征收的對象是符合法定條件的個人和單位。2程序和流程稅收征收涉及納稅人的申報、稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核、計稅、繳納等程序和流程。3檢查和復(fù)核稅務(wù)機(jī)關(guān)具有對納稅人進(jìn)行查賬、查封、扣押等措施的權(quán)利，納稅人也可向稅務(wù)機(jī)關(guān)提起復(fù)核申請。稅收優(yōu)惠和征免種類和適用稅收優(yōu)惠包括減免、免稅和抵免等方式，適用于符合規(guī)定條件的納稅人和特定行業(yè)、地區(qū)。原則和條件稅收征免需要符合合法、公平、及時、方便原則，同時納稅人需要按照規(guī)定的程序和條件申請和享受。申請和審批納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出優(yōu)惠和征免申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要認(rèn)真審核，并根據(jù)規(guī)定程序作出決定。稅收管理和監(jiān)督職責(zé)和權(quán)利稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)稅收征管、納稅人服務(wù)和稅收執(zhí)法等職責(zé)，具有稅收管理和監(jiān)督的權(quán)利。種類和方式稅收監(jiān)督包括事中監(jiān)督、事后監(jiān)督和專項監(jiān)督等多種方式，可以通過多種手段實現(xiàn)。效果和問題稅收管理和監(jiān)督的效果與納稅人的自覺和合理性密切相關(guān)，同時也存在著信息不對稱、監(jiān)管不足等問題。稅收制度的改革與發(fā)展背景和目標(biāo)稅制改革是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和外部環(huán)境變化的需要，目標(biāo)是構(gòu)建公平、簡明、透明的稅收制度。方案和措施稅制改革的方案需要基于實際情況和民意，對相關(guān)稅種、稅率、稅基進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化等