身邊的內(nèi)部控制

身邊的內(nèi)部控制1.小組成員2.提綱一.內(nèi)部控制的概念二.內(nèi)部控制的構(gòu)成要素三.內(nèi)部控制的類型3.一.內(nèi)部控制的概念COSO報(bào)告：內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他人員影響，為運(yùn)營(yíng)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提供合理保證的過(guò)程。?企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)?：內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的。旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。內(nèi)部控制的目標(biāo)的是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)平安、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)開(kāi)展戰(zhàn)略。4.二.內(nèi)部控制的構(gòu)成要素根據(jù)COSO報(bào)告的內(nèi)容，內(nèi)部控制要素包括五個(gè)方面：

1.控制環(huán)境

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

3.控制活動(dòng)

4.咨詢與溝通

5.監(jiān)督5.三.內(nèi)部控制類型1.預(yù)防性控制：預(yù)防性控制是為了防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生而采取的控制。例如學(xué)校食堂內(nèi)對(duì)食品原料供給做如下措施：a.采用招標(biāo)方式選擇理想的供給商；b.對(duì)機(jī)器設(shè)備的報(bào)廢清理進(jìn)行審批，以保護(hù)資產(chǎn)平安；c.購(gòu)置食品原料要授權(quán)批準(zhǔn)。6.三.內(nèi)部控制的類型2.檢查性控制：是把已經(jīng)發(fā)生和存在的錯(cuò)誤檢查出來(lái)的控制。比方學(xué)校購(gòu)置了新的器材，那么需要做：a.將供給商的對(duì)賬單與應(yīng)付賬款記錄核對(duì)；b.現(xiàn)場(chǎng)觀察器材收發(fā)，實(shí)物盤點(diǎn)。

7.三.內(nèi)部控制的類型3.糾正性控制：是對(duì)那些由檢查性控制查出來(lái)的問(wèn)題的控制。接上述學(xué)校購(gòu)置了新器材的例子，假設(shè)檢查性控制中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，經(jīng)過(guò)查證后需要糾正性控制。

8.三.內(nèi)部控制的類型4.指導(dǎo)性控制：是為了實(shí)現(xiàn)有利結(jié)果而采取的控制。這一控制是需