【純糧酒企業(yè)淮北口子窖內(nèi)部控制環(huán)境問(wèn)題分析（文獻(xiàn)綜述開(kāi)題報(bào)告）2600字】

開(kāi)題報(bào)告學(xué)生姓名專(zhuān)業(yè)班級(jí)學(xué)號(hào)指導(dǎo)教師1職稱(chēng)指導(dǎo)教師2職稱(chēng)論文題目純糧釀造酒企業(yè)淮北口子窖內(nèi)部控制環(huán)境問(wèn)題分析一、國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀（一）國(guó)外研究現(xiàn)狀SorinBriciu等（2014）認(rèn)為內(nèi)部控制的有效性對(duì)企業(yè)行為的連續(xù)性、識(shí)別不同風(fēng)險(xiǎn)因素的能力以及信息決策的公正性有重要影響。采用和實(shí)施既定的內(nèi)部控制模式是在一致條件下實(shí)現(xiàn)每個(gè)企業(yè)目標(biāo)的先決條件(安婷娜,包涵陽(yáng),成曉,2022)。內(nèi)部控制的方向日益引起管理人員的注意，風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種有針對(duì)性的行動(dòng)和措施來(lái)處理可能影響業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)、效率和效力地風(fēng)險(xiǎn)。但是，主要的內(nèi)部控制模式在結(jié)構(gòu)上是不同的。JeffEverett等（2015）研究了內(nèi)部控制在針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)欺詐中的作用，以及行為控制如何加強(qiáng)企業(yè)及其管理人員的道德和道德(鄧俊杰,2021)。他們特別強(qiáng)調(diào)了米歇爾和德勒茲的結(jié)論，他們認(rèn)為，防止金融欺詐必須取決于企業(yè)內(nèi)部的良好理解和溝通，以及有效地監(jiān)管行為。（二）國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀高天宇,韓沛（2018）對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制制度進(jìn)行了詳細(xì)的分析和研究，指出信用管理在企業(yè)實(shí)施信用銷(xiāo)售策略的過(guò)程中起著決定性的作用。必須有效加強(qiáng)信貸管理的方法和政策，制定合理的信貸標(biāo)準(zhǔn)，并進(jìn)行詳盡的信貸期限設(shè)計(jì)，信貸期限與公司應(yīng)收賬款的收回日數(shù)和應(yīng)付賬款期限有關(guān)。各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的表現(xiàn)，以及流動(dòng)性直接被占用。對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的影響不容小覷。賈璐瑤,科林斯,李硯（2018）發(fā)現(xiàn)公司在應(yīng)收賬款管理中存在以下問(wèn)題：缺乏內(nèi)部控制制度，應(yīng)收賬款問(wèn)題與企業(yè)管理無(wú)關(guān)，只關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)核算中，監(jiān)督機(jī)制基本上處于閑置狀態(tài)，應(yīng)收賬款的審計(jì)職能不明確，責(zé)任人不健全，獎(jiǎng)懲措施不健全(梅茜亞,牛勝男)。相信企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，重點(diǎn)是加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和職能監(jiān)督。銷(xiāo)售客戶(hù)根據(jù)一定時(shí)間對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析。（三）研究現(xiàn)狀述評(píng)根據(jù)國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀可知，從以上外國(guó)學(xué)者和國(guó)內(nèi)學(xué)者關(guān)于內(nèi)部控制，銷(xiāo)售和收納內(nèi)部控制的研究現(xiàn)狀看，目前企業(yè)內(nèi)部控制的研究仍有一定進(jìn)展。國(guó)外內(nèi)控發(fā)展步伐比較快，體系比較完善，但近幾年研究較少。我國(guó)起步較晚，但已經(jīng)以大量文獻(xiàn)為基礎(chǔ)，吸收國(guó)外優(yōu)秀成果，結(jié)合我國(guó)具體國(guó)情，迅速發(fā)展國(guó)內(nèi)內(nèi)控研究。特別是近年來(lái)，國(guó)內(nèi)學(xué)者與國(guó)外學(xué)者相比，關(guān)于銷(xiāo)售二、選題目的與意義（一）選題目的實(shí)施“一帶一路”的戰(zhàn)略使我國(guó)的企業(yè)逐漸發(fā)展成國(guó)內(nèi)和國(guó)外相通的兩條路線(xiàn)。與此同時(shí)，互聯(lián)網(wǎng)迅速崛起，推動(dòng)了純糧釀造酒行業(yè)的發(fā)展，純糧釀造酒業(yè)已經(jīng)成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)體系中重要的一份子(歐陽(yáng)律,彭一奇,齊凌,2020)?；幢笨谧咏压臼俏覈?guó)純糧釀造酒行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕純糧釀造酒領(lǐng)域多年，淮北口子窖在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國(guó)“國(guó)家純糧釀造酒企業(yè)榮譽(yù)金獎(jiǎng)”、“國(guó)家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了華潤(rùn)排行榜排出的“全球優(yōu)質(zhì)純糧釀造酒企業(yè)500強(qiáng)”。淮北口子窖的發(fā)展是我國(guó)純糧釀造酒企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國(guó)純糧釀造酒企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r?；幢笨谧咏鸭兗Z釀造酒公司正處于企業(yè)的轉(zhuǎn)型發(fā)展期，內(nèi)部控制制度不完善，仍然存在許多問(wèn)題。比如存在缺陷的組織結(jié)構(gòu)、不科學(xué)的人力資源政策、不健全的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制等問(wèn)題，這些問(wèn)題嚴(yán)重阻礙口子窖酒公司的發(fā)展(王露潔,夏栗珊,2019)。選題意義內(nèi)部控制環(huán)境是公司內(nèi)部控制的重要組成部分，因而內(nèi)部控制執(zhí)行有有效與否和內(nèi)部控制環(huán)境有非常密切的聯(lián)系。內(nèi)部控制環(huán)境包括公司的組織架構(gòu)設(shè)立情況；人力資源的配置和員工的素質(zhì)情況；公司內(nèi)部審計(jì)的有關(guān)情況；公司發(fā)展戰(zhàn)略執(zhí)行情況等(楊沛然,周熙韻,朱安)。但是由于我國(guó)對(duì)純糧釀造酒公司內(nèi)部控制環(huán)境研究較少。因此淮北口子窖純糧釀造酒公司的內(nèi)部控制環(huán)境存在許多缺陷。通過(guò)深入研究該公司的內(nèi)部控制環(huán)境，可以找到內(nèi)部控制失效的原因以及改善措施，優(yōu)化淮北口子窖純糧釀造酒公司的內(nèi)部控制環(huán)境。三、研究方法本文主要采用三種研究方法：案例分析法、文獻(xiàn)綜述法和問(wèn)卷調(diào)查法。一方面以淮北口子窖純糧釀造酒公司內(nèi)部控制環(huán)境作為例子。另一方面研究相關(guān)資料,找出內(nèi)部控制失效的原因,提出相關(guān)優(yōu)化策略。（1）案例分析法。本文以淮北口子窖純糧釀造酒公司作為一個(gè)案例，通過(guò)深入研究淮北口子窖純糧釀造酒公司內(nèi)部控制環(huán)境，從而發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題并且分析其原因，最終提出解決策略。（2）文獻(xiàn)綜述法。本文主要是搜集和整理國(guó)內(nèi)外有關(guān)內(nèi)部控制環(huán)境的著作、研究文獻(xiàn)和規(guī)章制度。通過(guò)仔細(xì)閱讀和學(xué)習(xí)，準(zhǔn)確地掌握內(nèi)部控制環(huán)境的相關(guān)基礎(chǔ)理論知識(shí)，同時(shí)參考文獻(xiàn)的研究成果，從內(nèi)部控制環(huán)境問(wèn)題、原因分析和優(yōu)化策略這三個(gè)方面進(jìn)行梳理(白雨薇,陳尚源,戴明)。（3）問(wèn)卷調(diào)查法。本文主要通過(guò)制定比較合理的問(wèn)卷，要求公司員工據(jù)此進(jìn)行回答以收集有關(guān)內(nèi)部控制環(huán)境的資料，從而反映該公司的內(nèi)部控制環(huán)境存在的問(wèn)題。四、論文提綱1緒論

2相關(guān)概念界定

2.1內(nèi)部控制

2.2內(nèi)部控制環(huán)境

3淮北口子窖純糧釀造酒公司內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀及其存在的問(wèn)題

3.1淮北口子窖純糧釀造酒公司基本情況

3.2淮北口子窖純糧釀造酒公司內(nèi)部控制環(huán)境的現(xiàn)狀

3.2.1口子窖酒公司組織架構(gòu)現(xiàn)狀

3.3.1權(quán)責(zé)利分工不明確

3.3.2口子窖酒公司員工工作消極

3.3.3口子窖酒公司整體缺乏風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)

3.3.4不能合理解決口子窖酒企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理問(wèn)題

4淮北口子窖純糧釀造酒公司內(nèi)部控制環(huán)境存在問(wèn)題的原因分析

4.1組織結(jié)構(gòu)存在問(wèn)題

4.1.1口子窖酒公司的治理結(jié)構(gòu)有待完善

4.1.2口子窖酒公司管理制度流程存在問(wèn)題

4.2人力資源政策不夠得當(dāng)

4.2.1沒(méi)有對(duì)口子窖酒員工進(jìn)行培訓(xùn)

4.2.2不夠重視培養(yǎng)員工職業(yè)道德和道德素養(yǎng)

4.3內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容不夠全面

4.3.1口子窖酒公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不完整

4.3.2口子窖酒公司內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容不完整

4.4沒(méi)有設(shè)置合理的發(fā)展戰(zhàn)略

4.4.1發(fā)展戰(zhàn)略脫離實(shí)際

4.4.2口子窖酒公司沒(méi)有監(jiān)控和調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略

5淮北口子窖純糧釀造酒公司內(nèi)部控制環(huán)境優(yōu)化策略

5.1責(zé)權(quán)利相結(jié)合，加強(qiáng)成本節(jié)控

5.1優(yōu)化口子窖酒公司的組織架構(gòu)

5.2完善口子窖酒公司的人力資源政策

5.3加強(qiáng)口子窖酒公司內(nèi)部審計(jì)管理

5.4制定口子窖酒公司的發(fā)展戰(zhàn)略

參考文獻(xiàn)研究計(jì)劃2021年xx月xx日-xx月xx日選題2021年xx月xx日-xx月xx日完成開(kāi)題包報(bào)告2021年xx月xx日-xx月xx日前完成論文初稿2021年xx月xx日-2021年xx月xx日完成論文正文終稿六、參考資料（書(shū)目、文章和其他素材）及其來(lái)源（文獻(xiàn)出版社、發(fā)表期刊及網(wǎng)站等）[1]PatelChris.Somecross-culturalevidenceonwhistle-blowingasaninternalcontrolmechanism［J］.JournalofInternationalAccountingResearch,2018,（25）：69-96.[2]RothJames.GettingtotheHeartoftheProblem.InternalAuditor[J].NewYork:AmericanEconomicReview.2019,（2）：32-44.[3]StringerDCarey.IteralControlRe-design:AnExploratoryStudyofAustralian,Organizations,working[J].FinancialAnalystsJournal2017，（2）32-44.[4]安婷娜,包涵陽(yáng),成曉.論內(nèi)部控制與控制環(huán)境——兼談優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的對(duì)策[J].會(huì)計(jì)之友,2019,（11）：20-21.

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