會(huì)計(jì)學(xué)-論我國稅收政策對財(cái)稅行業(yè)事業(yè)發(fā)展的影響

OntheinfluenceofChinastaxpolicyonthedevelopmentoffinanceandtaxationindustryAbstract：Thedevelopmentofenterpriseshasanimportantimpactontheeconomicdevelopmentofourcountry,especiallythedevelopmentofthesmallandmediumenterprises.Inordertoeffectivelypromotethesustainabledevelopmentofthesmallandmediumenterprises,thestatehasformulatedandimplementedaconsiderablenumberofrelevanttaxpolicies,makingthesmallandmediumenterprisesgraduallyrealizetheimportanceoftheadjustmentofcorporatetaxplanningandoperation.Bothsay,therewillbedemandfordevelopment,therewillbeopportunitiesfordemand,thefiscalandtaxationindustryintheinvisiblebythedevelopmentofthesmallandmediumenterprisesup.Atpresent,thefinanceandtaxationindustryisstillinthegrowingstage.Thefinanceandtaxationenterprisesneedtoconstantlystrengthentheresearchontheexistingtaxpolicyintheirdailywork,inaccordancewiththepositiveconditionsforitsservicesmallandmediumenterprisestodoagoodjobinenterprisetaxplanningandoperationaladjustments.Keywords：SmallandMediumEnterprises,TaxPolicy,Financeandtaxation,Suggestions目錄第1章緒論 第1章緒論1.1研究背景與意義1.1.1研究背景隨著我國“營改增”的全面實(shí)行以及金稅工程三期的上線，國家對于企業(yè)納稅的合理性、合法性、合規(guī)性等要求比以往更高，監(jiān)管力度在一定程度上也更加嚴(yán)格了。2014年李克強(qiáng)總理曾提出“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的新勢態(tài)，中小型企業(yè)抓住了這個(gè)機(jī)遇，其數(shù)量呈現(xiàn)出了井噴式增長的趨勢，因此企業(yè)財(cái)稅方面服務(wù)的需求也在不斷增加。眾所周知，財(cái)務(wù)部門是一家企業(yè)非常重要的組成部分，是企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)保障。由于中小型企業(yè)暫時(shí)沒有或者暫時(shí)不想花太多資金和精力來建立一個(gè)專業(yè)的財(cái)務(wù)部門，因此，代理記賬公司或者財(cái)稅公司將是他們的一個(gè)重要選擇。習(xí)近平總書記曾經(jīng)說過，科學(xué)的財(cái)稅體制是優(yōu)化資源配置、維護(hù)市場統(tǒng)一、促進(jìn)社會(huì)公平、實(shí)現(xiàn)國家長治久安的制度保障劉峰劉峰.《稅收經(jīng)濟(jì)研究》2019,(02):52-561.1.2研究意義我國中小型企業(yè)隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，已經(jīng)逐步成為了我國經(jīng)濟(jì)的重要來源。國家可以說是非常重視中小型企業(yè)的發(fā)展，為了促進(jìn)中小型企業(yè)的發(fā)展，國家不停地在創(chuàng)造著良好的發(fā)展環(huán)境和制定一系列的優(yōu)惠稅收政策。在稅務(wù)減免、稅收優(yōu)惠成為常態(tài)，且不斷出現(xiàn)便民惠民的稅收政策，中小型企業(yè)持續(xù)創(chuàng)立創(chuàng)新發(fā)展的背景下，對于我國稅收政策就財(cái)稅行業(yè)事業(yè)發(fā)展影響這一課題進(jìn)行研究的重要意義不言而喻了。具體闡述如下：目前稅收政策就財(cái)稅行業(yè)事業(yè)發(fā)展影響這方面的研究并不全面以及不夠深入，已有的研究的缺陷與不足都恰恰凸顯出了本次課題的必要性，真心期待通過本文的研究，能夠幫助更多的中小型企業(yè)充分地了解到稅務(wù)籌劃對降低企業(yè)稅負(fù)的重要性，從而能夠比較正確地去選擇對自己企業(yè)有利的“代理記賬”伙伴。通過這一課題的研究，對于這一領(lǐng)域的研究成果進(jìn)行一個(gè)拓展以及豐富，幫助中小型企業(yè)了解我國稅務(wù)政策對各個(gè)企業(yè)創(chuàng)新、發(fā)展的重要性，了解以至于選擇適合自身企業(yè)的財(cái)稅服務(wù)行業(yè)，積極調(diào)整企業(yè)的納稅策略，從而做到更合理、合法合規(guī)地降低企業(yè)稅負(fù)。1.2文獻(xiàn)綜述1.2.1國內(nèi)研究文獻(xiàn)綜述肖良林（2019）研究指出，為了能夠更好地促進(jìn)中小型企業(yè)的運(yùn)營與發(fā)展，我國需要對現(xiàn)階段的稅收政策所存在的不足和問題提出準(zhǔn)確有效的解決措施和方案，并且充分發(fā)揮出我國稅收政策的積極作用，從而推動(dòng)中小型企業(yè)更加持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展。肖良林肖良林.關(guān)于促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策探究[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2019(34):170+172.潘占民（2016）研究指出，以中小型企業(yè)為主要突破口，新型的基礎(chǔ)財(cái)稅服務(wù)公司利用現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)化的營銷方式，在保障了能夠提供低價(jià)高效服務(wù)的同時(shí)，短時(shí)間內(nèi)迅速占領(lǐng)了基礎(chǔ)財(cái)稅服務(wù)市場。那些早已存在的事務(wù)所也應(yīng)該緊緊抓住“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”這個(gè)機(jī)遇，盡可能地向基礎(chǔ)財(cái)稅服務(wù)市場傾斜，不斷擴(kuò)大企業(yè)自身的客戶數(shù)量，同時(shí)也要加大企業(yè)部門內(nèi)部之間的融合，建立起不同部門之間良好的溝通機(jī)制，并且從中不斷挖掘，在能夠保持過去尋找客戶方式的優(yōu)勢基礎(chǔ)之上，打造出自己的專業(yè)服務(wù)市場。潘占民潘占民.新型財(cái)稅公司崛起事務(wù)所該怎么辦[N].中國稅務(wù)報(bào),2016-06-17(B08).張淑坤（2019）研究指出，納稅籌劃是每家企業(yè)都要經(jīng)歷的必要環(huán)節(jié)。為了企業(yè)的經(jīng)營負(fù)擔(dān)能夠得到有效地減輕，就必須要進(jìn)行合理的納稅籌劃，從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。因此，我國各個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門都會(huì)在遵守稅法的前提之下，合理、合法合規(guī)地去制定納稅籌劃，降低稅負(fù)，從而不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和盈利水平，在實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的同時(shí)推動(dòng)行業(yè)的良性發(fā)展。張淑坤張淑坤.企業(yè)納稅籌劃的必要性及對策研究[J].商訊,2019(34):125-126.1.2.2國外研究文獻(xiàn)綜述JugoslavAni?i?a*,MilojeJeli?b,JasminkaM.?urovi?b（2016）studieshaveshown：Nationalandlocalcommunitiesmustpursueactivetaxpoliciestopromotetheireconomicandsocialobjectives,andmustthereforefindanappropriatemeasurethatdoesnotundermineeconomicandmarketprinciplesandasustainableeconomicenvironment.1.3研究方法與研究內(nèi)容1.3.1研究方法本論文在撰寫過程中主要是運(yùn)用了以下兩種研究方法：（1）文獻(xiàn)研究法。根據(jù)本論文的研究目的以及課題需要，通過查找和閱度與本論文相關(guān)的參考文獻(xiàn)來獲取、收集論文相關(guān)資料，并投入大量的時(shí)間和精力對這些研究文獻(xiàn)進(jìn)行整理、分類和分析，從而使自己能夠客觀、全面地去了解本次論文所要研究的主要問題，發(fā)現(xiàn)問題，找出問題的本質(zhì)屬性，從而解決問題。（2）經(jīng)驗(yàn)總結(jié)法。通過對社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)中的某些具體情況，對我國最近幾年來的稅收政策進(jìn)行歸納和分析，從而更好地了解我國稅收政策對財(cái)稅行業(yè)事業(yè)發(fā)展所存在的影響，使文章的研究結(jié)論更加有說服力。1.3.2研究內(nèi)容本次論文主要的研究內(nèi)容有以下五個(gè)方面：第1章：緒論。主要是通過對論文研究背景進(jìn)行介紹，分析我國稅收政策對中小型企業(yè)的影響，引申出財(cái)稅行業(yè)存在的必要性。同時(shí)，對稅收政策、財(cái)稅行業(yè)的相關(guān)文獻(xiàn)資料進(jìn)行綜述，闡述本論文的研究意義。第2章：財(cái)稅行業(yè)。本章主要介紹財(cái)稅行業(yè)的定義，分析財(cái)稅行業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀及前景，財(cái)稅服務(wù)行業(yè)SWOT分析，表明財(cái)稅行業(yè)在現(xiàn)階段社會(huì)存在的必要性。第3章：稅收政策問題分析。由于財(cái)稅企業(yè)最主要的服務(wù)對象是中小型企業(yè)，而且財(cái)稅企業(yè)自身也是中小型企業(yè)，本論文以中小型企業(yè)為例，分析我國現(xiàn)有的稅收政策對于中小型企業(yè)所帶來的影響以及已存在的問題，從而引出我國稅收政策對財(cái)稅行業(yè)事業(yè)發(fā)展的影響。第4章：促進(jìn)財(cái)稅行業(yè)發(fā)展稅收政策的優(yōu)化建議。在這個(gè)“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的新時(shí)代，我國通過鼓勵(lì)支持中小型企業(yè)創(chuàng)立、創(chuàng)新和發(fā)展來推進(jìn)國家市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，因?yàn)橛邪l(fā)展就會(huì)有需求，而有需求就會(huì)有機(jī)遇，這就給財(cái)稅行業(yè)創(chuàng)造了一個(gè)強(qiáng)有力的發(fā)展平臺。不斷優(yōu)化中小型企業(yè)相關(guān)的稅收政策，不僅能夠促使財(cái)稅行業(yè)提高工作效率，而且會(huì)使財(cái)稅行業(yè)整體更加系統(tǒng)化。第5章：總結(jié)。根據(jù)本論文整體的研究背景、研究對象、問題分析和所提建議等得出最終結(jié)論，表明我國稅收政策對財(cái)稅行業(yè)事業(yè)發(fā)展存在著極大的積極影響。主要參考文獻(xiàn)致謝第2章財(cái)稅行業(yè)2.1財(cái)稅行業(yè)的定義財(cái)稅行業(yè)與代理記賬行業(yè)兩者之間大同小異，財(cái)稅行業(yè)實(shí)際上算是代理記賬行業(yè)更加深層次的發(fā)展。在代理記賬的基礎(chǔ)之上，財(cái)稅公司主要是代替一些沒有獨(dú)立財(cái)務(wù)部門的企業(yè)進(jìn)行驗(yàn)資增資、涉稅咨詢、年檢審計(jì)、評估、代辦注冊公司、稅務(wù)登記、財(cái)稅策劃等相關(guān)服務(wù)。財(cái)稅行業(yè)屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，財(cái)稅服務(wù)行業(yè)主要分為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)服務(wù)和稅務(wù)服務(wù)兩種。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)服務(wù)是企業(yè)服務(wù)內(nèi)部的一個(gè)項(xiàng)目，只要有企業(yè)存在就會(huì)有需求，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)服務(wù)的市場和競爭都相對很大；稅務(wù)服務(wù)方面就必須要遵循我國稅收法律法規(guī)，專業(yè)度的要求相對較高，能夠幫助企業(yè)合法合理降低稅負(fù)，現(xiàn)階段的大多數(shù)企業(yè)在這方面都是有需求的。2.2財(cái)稅行業(yè)的現(xiàn)狀分析財(cái)稅行業(yè)的出現(xiàn)并不是偶然的，而是因?yàn)橐延械拇碛涃~機(jī)構(gòu)就目前來講還不夠完善、專業(yè)性不夠強(qiáng)、服務(wù)范圍不夠全面，隨著時(shí)代的發(fā)展，社會(huì)需要更加完善、專業(yè)、全面的財(cái)稅服務(wù)機(jī)構(gòu)。財(cái)稅行業(yè)比較準(zhǔn)確地利用了我國“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”所帶來的商業(yè)機(jī)遇，在已有的代理記賬的基礎(chǔ)上，為我國中小型企業(yè)提供基礎(chǔ)性的記賬、納稅、稅務(wù)籌劃、企業(yè)運(yùn)營調(diào)整等財(cái)務(wù)稅務(wù)相關(guān)服務(wù)，在財(cái)稅行業(yè)企業(yè)達(dá)到一定規(guī)模后，再與銀行等金融機(jī)構(gòu)有一定的相連接，從而高效率地解決了中小型企業(yè)最為關(guān)心的融資困難這一問題。財(cái)稅行業(yè)在中小型企業(yè)與第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)之間主要是扮演著中轉(zhuǎn)站的作用，專門為一些創(chuàng)新型企業(yè)提供商標(biāo)注冊、高新技術(shù)申請、評估、審計(jì)等相關(guān)服務(wù)。最后，財(cái)稅行業(yè)的后續(xù)服務(wù)中還運(yùn)用了大數(shù)據(jù)等技術(shù)，為有需求的企業(yè)提供更為高端、專業(yè)的服務(wù)。目前，財(cái)稅行業(yè)已經(jīng)逐步成為了財(cái)務(wù)服務(wù)方面不可或缺的一部分，被更多的中小型企業(yè)所需要。2.3財(cái)稅服務(wù)行業(yè)SWOT分析2.3.1行業(yè)優(yōu)勢分析（Strengths）財(cái)稅服務(wù)行業(yè)最大的優(yōu)勢是服務(wù)專業(yè)化，在短的時(shí)間內(nèi)能夠有效地提高中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)工作效率的同時(shí)，中小型企業(yè)也節(jié)約了財(cái)務(wù)成本。因?yàn)橹行⌒推髽I(yè)的發(fā)展重心基本都是在發(fā)展業(yè)務(wù)上，所以企業(yè)的會(huì)計(jì)人員根本沒有時(shí)間和精力去了解時(shí)時(shí)刻刻在變動(dòng)的國家財(cái)稅政策。而財(cái)稅服務(wù)機(jī)構(gòu)可以為之提供專業(yè)化的服務(wù)使之減低企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)稅服務(wù)行業(yè)還可以避免中小型企業(yè)專職會(huì)計(jì)工作人員技能單一這一問題，為中小型企業(yè)提供更為全面多元化的財(cái)稅服務(wù)。還有就是，財(cái)稅服務(wù)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理比較規(guī)范化，對中小型企業(yè)尤其是新創(chuàng)立的企業(yè)的快速發(fā)展具有推進(jìn)作用。2.3.2行業(yè)劣勢分析（Weaknesses）財(cái)稅服務(wù)行業(yè)的劣勢是其從業(yè)人員的流動(dòng)性比較大。通過觀察不難發(fā)現(xiàn)，財(cái)稅服務(wù)行業(yè)的工作強(qiáng)度都是比較大的，工資薪酬又比較低，從事財(cái)稅服務(wù)的工作人員總體年輕化。財(cái)稅工作人員隨著年齡的不斷增長，他們都會(huì)不自覺著逐漸開始追求更高的工資、更好的員工福利或者是更為輕松的工作職位。因此，財(cái)稅行業(yè)內(nèi)部時(shí)常會(huì)呈現(xiàn)出流動(dòng)性，而較大的流動(dòng)性給財(cái)稅服務(wù)機(jī)構(gòu)帶來了行政管理困難、從業(yè)者良莠不齊、客戶流失等風(fēng)險(xiǎn)。有數(shù)據(jù)顯示，小部分的財(cái)稅服務(wù)人員在熟悉財(cái)稅業(yè)務(wù)之后也創(chuàng)立了一家屬于自己的財(cái)稅服務(wù)機(jī)構(gòu)，并且無形之中帶走了一部分客戶。同時(shí)，財(cái)稅服務(wù)機(jī)構(gòu)的市場營銷能力也是非常重要的，如果其忽略或缺乏市場開拓、業(yè)務(wù)單一以至于不能提供個(gè)性化服務(wù)、缺乏良好的與客戶溝通的能力等，都將會(huì)是財(cái)稅服務(wù)行業(yè)失去市場的重要因素。當(dāng)然，從業(yè)者的個(gè)人素養(yǎng)對于財(cái)稅服務(wù)行業(yè)的發(fā)展也是存在著重要影響的。2.3.3行業(yè)機(jī)會(huì)分析（Opportunities）互聯(lián)網(wǎng)與計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展不斷提高了財(cái)稅服務(wù)行業(yè)的工作效率，使得更多的財(cái)稅服務(wù)機(jī)構(gòu)更加標(biāo)準(zhǔn)化、大數(shù)據(jù)化和系統(tǒng)化。財(cái)稅服務(wù)機(jī)構(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)、系統(tǒng)的管理規(guī)范讓更多的中小型企業(yè)能夠放心、安心地把自家的財(cái)務(wù)工作交付給財(cái)稅服務(wù)機(jī)構(gòu)，為財(cái)稅服務(wù)行業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展創(chuàng)造了不可或缺的機(jī)會(huì)。與此同時(shí)，我國國家財(cái)政部對于財(cái)稅服務(wù)行業(yè)是持有支持態(tài)度的，因?yàn)樨?cái)稅行業(yè)的存在，在某種程度上減輕了有關(guān)部門的工作量，使得同一事項(xiàng)能夠在最短的時(shí)間內(nèi)得到更好地解決。2.3.4行業(yè)威脅分析（Threats）目前，財(cái)稅服務(wù)行業(yè)總體的管理制度還是不完善的，服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)不一，行業(yè)機(jī)構(gòu)之間還存在著惡性競爭的關(guān)系；財(cái)稅服務(wù)行業(yè)的準(zhǔn)入行門檻還是相對較低的，行業(yè)內(nèi)缺乏相對應(yīng)的行政管理制度和較為統(tǒng)一的執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；除此之外，還有可能存在著一些不合法規(guī)的代理等。同時(shí)，代理記賬行業(yè)也在不停地自我改善，并且有大部分的代理記賬行業(yè)是有意向往財(cái)稅服務(wù)方面過渡的，這大大地增加了市場競爭力，給已有的財(cái)稅服務(wù)機(jī)構(gòu)帶來了巨大的威脅。第3章稅收政策問題分析財(cái)稅行業(yè)是近幾年才逐漸發(fā)展起來的，財(cái)稅公司目前普遍還只是處于生長期，公司的整體規(guī)模不大，可以說算是我國的中小微型企業(yè)。根據(jù)統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)顯示，在我國從事財(cái)稅服務(wù)方面的機(jī)構(gòu)就有數(shù)十萬家。其中，以稅務(wù)服務(wù)為主的機(jī)構(gòu)少之又少，而以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)服務(wù)為主的機(jī)構(gòu)占據(jù)了一大半。本文以中小型企業(yè)為例，分析我國稅收政策對財(cái)稅服務(wù)行業(yè)所帶來的問題以及已存在的問題。3.1稅收政策缺乏緊密性目前，我國財(cái)稅服務(wù)行業(yè)最主要的服務(wù)對象是中小型企業(yè)，并且就財(cái)稅公司本身也是中小型企業(yè)。由于我國經(jīng)濟(jì)環(huán)境相對不足，中小型企業(yè)的稅收政策體系不夠完善，其稅收政策也是較為零散的，我國的相關(guān)部門為中小型企業(yè)制定了許多稅收優(yōu)惠政策來促進(jìn)其發(fā)展。由于稅收政策具有地域差異性，從而導(dǎo)致了我國各地稅收執(zhí)行力度有所差異，不同地區(qū)的企業(yè)能夠享受到的稅收優(yōu)惠或多或少存在差異。例如：就我國最近幾個(gè)月的稅收政策來看，自2020年3月1日至5月31日，對于適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入或者是適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目的湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，可免征增值稅或暫停預(yù)繳增值稅；而除湖北省外的適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入或適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目的其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，減按1%征收率征收增值稅或1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅?！敦?cái)政部《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅正政策的公告》（2020年第13號）3.2較大的稅負(fù)壓力稅收收入是我國財(cái)政收入的最主要來源，在我國，不管是哪個(gè)方面的社會(huì)主體，都是要服從我國稅收管理體制的要求的，中小型企業(yè)也不例外。在過去很長的一段時(shí)間里，許多企業(yè)都面臨著增值稅、營業(yè)稅的雙重稅負(fù)壓力這樣一個(gè)問題，這一問題制約了中小型企業(yè)的快速發(fā)展。國家為了切實(shí)減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力，2011年起便在著手推進(jìn)“營改增”工作，目前，“營改增”這一稅收政策基本上已經(jīng)在我國各個(gè)行業(yè)都得到了落實(shí)。程艷.程艷.營改增后現(xiàn)代服務(wù)企業(yè)財(cái)稅變化及其影響分析[J].企業(yè)改革與管理,2019(12):144-144.3.3稅收扶持力度的局限性針對中小型企業(yè)的發(fā)展，我國還是提供了很多的稅收政策，其目的主要是為了降低或者減免企業(yè)的稅負(fù)，從而支持、鼓勵(lì)其長期發(fā)展。但是從整體情況來看，我國的稅收扶持手段還是較為簡單的，同時(shí)扶持的力度也有一定的局限性。例如：就2020年新型冠狀病毒感染的肺炎疫情期間相關(guān)稅收政策來看，明明全國各行各業(yè)或多或少都有受到疫情的影響，提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)、以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)的納稅人能夠免征增值稅，《財(cái)政部《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號）3.4稅收政策的導(dǎo)向性較弱我國制定和實(shí)施的稅收政策都是要和國家所實(shí)行的產(chǎn)業(yè)政策相互對應(yīng)的，但是，就我國目前為止已有的稅收政策對于中小型企業(yè)的發(fā)展來講，導(dǎo)向性從整體看來是相對較弱的。按道理來講，我國相關(guān)稅收政策應(yīng)該是根據(jù)我國國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控來制定和實(shí)施的，其目的是為了能夠起到積極正確地引導(dǎo)中小型企業(yè)的資源等往國家重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的作用，同時(shí)還對國家產(chǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行了調(diào)整。我國目前為止已存在的稅收政策顯然并沒有凸顯出較為明確的政策引導(dǎo)方向，中小型企業(yè)因沒有明確的發(fā)展方向和發(fā)展目標(biāo)，很容易就會(huì)造成行業(yè)發(fā)展背離我國市場經(jīng)濟(jì)而限制其發(fā)展的同時(shí)，企業(yè)因?yàn)椴荒芎芎玫亟庾x稅收政策的內(nèi)在含義，根本就無法根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)走勢在短的時(shí)間內(nèi)快速地進(jìn)行企業(yè)運(yùn)營規(guī)劃和作出良好的運(yùn)營調(diào)整。中小型企業(yè)因?yàn)闆]有過多的資金和人力資源花費(fèi)在培養(yǎng)專門的財(cái)務(wù)部門上，這時(shí)，中小型企業(yè)往往就會(huì)選擇找一家專業(yè)的財(cái)稅企業(yè)幫忙稅務(wù)籌劃、運(yùn)營規(guī)劃和運(yùn)營調(diào)整，從而使企業(yè)能夠更好地順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展。第4章促進(jìn)財(cái)稅行業(yè)發(fā)展稅收政策的優(yōu)化建議4.1完善稅收政策與法律法規(guī)中小型企業(yè)正常經(jīng)營與納稅的重要基礎(chǔ)是我國國家所制定并實(shí)行的稅收政策與法律法規(guī)的存在，這是我國國家推動(dòng)中小型企業(yè)可持續(xù)發(fā)展必不可少的一步。國家相關(guān)部門需要花大量的時(shí)間去逐步地完善現(xiàn)有的稅收政策，并且還要根據(jù)現(xiàn)有的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展來構(gòu)建、制定出更加順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的稅收政策體系，所構(gòu)建、制定出來的相關(guān)稅收政策在某種程度上還要滿足公平性以及稅負(fù)減輕等相關(guān)原則，再不斷地去強(qiáng)化稅收政策的可執(zhí)行操作性，同時(shí)還要靈活地利用法律法規(guī)對其進(jìn)行有效控制。以適度性原則和經(jīng)濟(jì)原則為主要基礎(chǔ)來制定和實(shí)行稅收政策，根據(jù)我國現(xiàn)有中小型企業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)不斷突出稅收政策的重要性，同時(shí)也要適當(dāng)?shù)乜刂贫愂諆?yōu)惠政策的數(shù)量。除此之外，我國的稅收優(yōu)惠政策還要從之前的區(qū)域性逐漸向產(chǎn)業(yè)性過渡，不斷地去改善稅收政策以至于達(dá)到更為合理降低企業(yè)稅負(fù)、提高企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量的效果，從而更好地刺激我國經(jīng)濟(jì)的不斷增長。高溢成高溢成.促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的稅收政策研究[J].中國商論,2018(36):47-48.4.2優(yōu)化稅收政策咨詢與服務(wù)財(cái)稅服務(wù)行業(yè)之所以能夠在短時(shí)間內(nèi)這么快速地發(fā)展起來，除了中小型企業(yè)自身對于我國國家所制定實(shí)行的稅收優(yōu)惠政策了解不夠，無法根據(jù)企業(yè)自身的經(jīng)營特點(diǎn)及企業(yè)所在行業(yè)發(fā)展方向進(jìn)行有效的納稅籌劃工作之外，還有就是國家已經(jīng)開始針對中小型企業(yè)的發(fā)展制定和實(shí)行相對應(yīng)的稅收政策與服務(wù)。因此，財(cái)稅服務(wù)機(jī)構(gòu)需要不定期地完善我國所制定實(shí)行的稅收政策知識庫，提高自身納稅籌劃能力，及時(shí)、高效地為服務(wù)對象辦理涉稅事項(xiàng)。國家也需要重視加大力度扶持為中小型企業(yè)辦理代理納稅服務(wù)等代理機(jī)構(gòu)，幫助機(jī)構(gòu)在短時(shí)間內(nèi)能夠更好地完成納稅申報(bào)等事項(xiàng)，并且合理、合法地降低企業(yè)稅負(fù)。還有就是財(cái)稅服務(wù)行業(yè)與銀行和第三方金融機(jī)構(gòu)之間的合作關(guān)系也是需要加強(qiáng)的，在融資、貸款等方面能夠?yàn)樗淼闹行⌒推髽I(yè)提供一個(gè)建議與幫助，促進(jìn)其可持續(xù)發(fā)展，從而帶動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展。4.3有效加強(qiáng)納稅管理力度在我國，現(xiàn)行的稅種共有18種，主要分為五大類：①流轉(zhuǎn)稅；②所得稅；③資源稅；④財(cái)產(chǎn)稅；⑤行為稅。在中小型企業(yè)當(dāng)中，由于每年所需要繳納的稅費(fèi)稅種過于雜亂，同時(shí)還存在著亂罰款、亂收費(fèi)等不良現(xiàn)象，這些都將會(huì)對企業(yè)自身的正常發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重的影響，從而導(dǎo)致企業(yè)收益降低。因此，為了加強(qiáng)對我國中小型企業(yè)稅務(wù)方面的管理力度，國家稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)管理服務(wù)方面還需要不斷地去完善，要進(jìn)一步縮小稅收核定的征收范圍，也要簡化其納稅流程，使企業(yè)的納稅成本得到顯著的降低。與此同時(shí)，國家還需要把稅收優(yōu)惠政策這一特點(diǎn)充分利用起來，以此提高企業(yè)的凈收益，對于稅額可抵扣的范圍也要作出明確的規(guī)定，只有這樣，企業(yè)的稅負(fù)才會(huì)在一定程度上得以降低，同時(shí)也要把小規(guī)模納稅人的特點(diǎn)加以利用，從而有效地降低中小型企業(yè)自身的應(yīng)納稅額。4.4加強(qiáng)人員專業(yè)性培養(yǎng)人才，不管是對于哪一家企業(yè)來說都是企業(yè)發(fā)展的最重要資源，同時(shí)也是推動(dòng)企業(yè)不斷持續(xù)發(fā)展的重要保障，財(cái)稅行業(yè)更加不例外。眾所周知，財(cái)稅行業(yè)可以說是在代理記賬行業(yè)的基礎(chǔ)之上發(fā)展起來的，之所以財(cái)稅行業(yè)逐漸出現(xiàn)在人們的視野并且能夠快速發(fā)展起來，是因?yàn)樨?cái)稅行業(yè)存在著代理記賬行業(yè)所沒有的專業(yè)服務(wù)人員。目前，現(xiàn)有的針對于改善我國中小型企業(yè)的稅收政策層出不窮，可是稅收政策里條例的專業(yè)名詞和知識點(diǎn)并不是任何企業(yè)都能夠去理解并很好地去加以運(yùn)用，財(cái)稅行業(yè)的出現(xiàn)恰好就是為了在一定程度上幫助企業(yè)更好地解決納稅籌劃等與稅務(wù)相關(guān)的問題。近幾年來，我國的稅收政策變換較為頻繁，政策里所涉及的內(nèi)容相當(dāng)?shù)亩?，為了能夠很好地為中小型企業(yè)提供服務(wù)，財(cái)稅行業(yè)對于入行的人員相對來說也是比較嚴(yán)格的，除了擁有最基本的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)之外，還要擁有扎實(shí)的稅法知識以及“活到老，作為一名財(cái)稅工作者，如果不能及時(shí)充實(shí)自己的專業(yè)知識點(diǎn)的話，真的很容易就會(huì)跟不上時(shí)代的腳步，從而被時(shí)代所淘汰。第5章總結(jié)中小型企業(yè)的運(yùn)營與發(fā)展對于我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展來講，是具有重大影響的。在促進(jìn)中小型企業(yè)創(chuàng)立、創(chuàng)新、發(fā)展上，國家相關(guān)稅務(wù)部門為其創(chuàng)造了良好的環(huán)境及條件。目前來說，現(xiàn)階段與中小型企業(yè)相關(guān)的稅收政策還是存在一定不足的，國家相關(guān)部門一直在根據(jù)實(shí)際情況完善已有的稅收政策和制定新的有利于中小型企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。國家這一舉動(dòng)使中小型企業(yè)逐漸意識到了稅收籌劃與運(yùn)營調(diào)整的重要性，有發(fā)展就會(huì)有需求，有需求就會(huì)有機(jī)遇，中小型企業(yè)的發(fā)展在無形之中已經(jīng)帶動(dòng)了財(cái)稅行業(yè)的發(fā)展，為其提供了一個(gè)很好的發(fā)展平臺。我國稅收政策的制定與實(shí)施在一定程度上對于財(cái)稅行業(yè)來講是具有重要影響的，沒有稅收政策也許就不會(huì)出現(xiàn)財(cái)稅行業(yè)。主要參考文獻(xiàn)[1]高溢成.促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的稅收政策研究[J]