2022年初級經(jīng)濟師《財政稅收》超壓卷1

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單選題（共78題，共78分）

1.社會成員享用社會公共服務時，應（）。

A.按平價付費

B.按市場價格付費

C.按成本付費

D.無需付費或少量付費

2.下列關于財政分配目的的說法中，錯誤的是（）。

A.財政分配的目的是保證國家實現(xiàn)其職能的需要，這種需要屬于社會公共需要

B.社會公共需要提供的公共物品，其效用具有“可分割性”

C.為滿足社會公共需要所提供的產(chǎn)品不具有排他性

D.社會成員享用為滿足社會公共需要所提供的產(chǎn)品和服務，無需付出代價或只須付出少量的費用

3.不屬于財政調(diào)整產(chǎn)業(yè)部門投資結(jié)構(gòu)主要手段的是（）。

A.調(diào)整財政直接投資

B.稅收

C.財政補貼

D.調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)

4.財政收入是用貨幣表現(xiàn)一定量的社會產(chǎn)品的價值，這是從()的角度來衡量的。

A.動態(tài)

B.靜態(tài)

C.橫向

D.縱向

5.當物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入會出現(xiàn)（）。

A.名義增長實際也增長

B.名義正增長，而實際為負增長

C.只有名義增長，而實際不增不減

D.不確定變化

6.政府為社會提供公共物品的范圍和數(shù)量，在很大程度上取決于其是否擁有充裕的（）。

A.財政收入

B.社保基金

C.政府融資

D.歷年結(jié)余

7.制約一國財政收入規(guī)模大小的根本的因素是（）。

A.經(jīng)濟發(fā)展水平

B.價格總水平

C.稅收制度

D.分配政策

8.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，不能選擇按簡易辦法依照3％征收率計算增值稅的是()。

A.居民用煤炭制品

B.用動物毒素制成的生物制品

C.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土

D.縣級以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力

9.未經(jīng)批準，總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應（）的主管稅務機關申報納稅。

A.向總機構(gòu)所在地

B.向分支機構(gòu)所在地

C.分別向各自所在地

D.向總機構(gòu)或分支機構(gòu)所在地

10.從價定率計征消費稅時，計稅銷售額中不應包括（）。

A.價款

B.價外費用

C.消費稅

D.增值稅

11.（）職能是稅收首要的、基本的職能。

A.經(jīng)濟

B.財政

C.監(jiān)督

D.資源配置

12.在下列三級超額累進稅率下，若某人的應稅所得為10000元，則應納稅額為（）。

A.500元

B.1500元

C.2000元

D.4000元

13.公債是一個特殊的債務范疇，它與私債本質(zhì)區(qū)別在于（）。

A.發(fā)行主體不同

B.債務人范圍不同

C.收益不同

D.擔保物不同

14.房產(chǎn)稅采用從價計征方式的計稅依據(jù)是（）。

A.房屋原值

B.房屋凈值

C.市場價格

D.計稅余值

15.車船稅采用以自重噸位為計稅標準的不包括（）。

A.載貨汽車

B.摩托車

C.三輪汽車

D.低速貨車

16.按規(guī)定免征車船使用稅的有（）。

A.個人自有自用的自行車

B.未使用的車船

C.非營業(yè)用車船

D.臨時入境的外國車船

17.下列各項中，屬于企業(yè)收入總額中的不征稅收入的是（）。

A.財政撥款

B.權益性投資收益

C.國債利息收入

D.國有企業(yè)收到的財政補貼

18.某生產(chǎn)企業(yè)2022年實現(xiàn)銷售收入2800萬元，“管理費用”中列支的業(yè)務招待費為30萬元，則不得在稅前列支的業(yè)務招待費為（）萬元。

A.4

B.12

C.14

D.16

19.負責預算執(zhí)行的組織領導機構(gòu)是（）。

A.財政部及地方各級財政主管部門

B.國務院及地方各級人民政府

C.全國人大及地方各級人大

D.全國人大常務委員會及地方各級人大常務委員會

20.下列哪一項支出應列入部門預算中的項目支出（）。

A.某學校購入辦公用品

B.某醫(yī)院對全院病房進行大型修繕

C.某科學研究所每周例會支出

D.某文化館人員工資支出

21.下列預算收入項目中，不屬于預算收入退庫項目的是（）。

A.可在下期抵繳的超繳庫退庫

B.技術性差錯退庫

C.政策性退庫

D.結(jié)算退庫

22.我國的預算年度采用（），即（）。

A.跨年制，每年10月1日至次年9月30日

B.跨年制，每年4月1日至次年3月31日

C.歷年制，每年1月1日至12月31日

D.跨年制，每年2月1日至次年1月31日

23.預測政府預算收支指標的方法中，利用局部占全部的比例關系，根據(jù)其中一項已知數(shù)值，計算另一項數(shù)值的方法稱為（）。

A.基數(shù)法

B.系數(shù)法

C.比例法

D.定額法

24.下列關于政府非稅收入的管理，表述不正確的是（）。

A.應依法及時足額征收，執(zhí)收單位不得減免。

B.彩票公益金應及時足額上繳財政專戶，可以用于平衡預算。

C.所有政府收入必須全部列入預算

D.非稅收入票據(jù)存根一般應保存5年

25.我國政府采取的預算年度是（）。

A.歷年制

B.跨年制

C.隔年制

D.連年制

26.在發(fā)行公債時，債券利率高出市場利率較多的情況下，可采取的發(fā)行方式是（）。

A.平價發(fā)行

B.折價發(fā)行

C.議價發(fā)行

D.溢價發(fā)行

27.（）通?？捎糜谘a償政府提供準公共物品所耗費的成本。

A.行政事業(yè)性收費收入

B.中央銀行收入

C.國有資本收益

D.罰沒收入

28.甲與乙交換一套房屋，甲的房屋價值70萬元，乙的房屋價值100萬元，由甲向乙支付房屋差價30萬元。已知契稅稅率3%，則甲應納契稅（）。

A.0

B.0.9萬元

C.0.21萬元

D.0.3萬元

29.融資租賃的房產(chǎn)，繳納房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是（）。

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)余值

C.房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)租金收入的現(xiàn)值

30.各項預算收入的正式入庫以繳人基層國庫為準，基層國庫是指（）。

A.總金庫

B.分金庫

C.中心支金庫

D.縣級支庫

31.下列合同中，應按1‰的稅率計算繳納印花稅的是（）。

A.技術咨詢合同

B.股票轉(zhuǎn)讓合同

C.貨物運輸合同

D.財產(chǎn)保險合同

32.某機械制造企業(yè)2022年發(fā)生經(jīng)營虧損1000萬元，如果該企業(yè)用以后年度的所得彌補該虧損，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，該企業(yè)最遲的彌補虧損年度是（）。

A.2023年

B.2022年

C.2022年

D.2022年

33.對同一商品而言，無論流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的多少，只要增值額相同，稅負就相同，不會影響商品的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。上述特征體現(xiàn)的增值稅特點為（）。

A.普遍征收

B.保持稅收中性

C.實行價外稅制度

D.稅收負擔由商品的最終消費者承擔

34.公共物品的（）特征，意味著可能形成“免費搭車者”，即獲得公共物品的消費者無須通過市場采用出價競爭的方式。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

35.通過（）方式可以有效地矯正社會成員在社會活動中產(chǎn)生的負的外部效應。

A.征稅

B.行政事業(yè)性收費

C.罰沒

D.收繳利潤

36.下列關于增值稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）。

A.還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出

B.折扣方式銷售貨物的，一律不得從銷售額中減除折扣額

C.計稅銷售額是指不含增值稅的銷售額

D.以舊換新方式銷售貨物的，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額（金銀首飾除外）

37.按照與市場的關系，我國目前的國有資產(chǎn)可以劃分為（）。

A.經(jīng)營性國有資產(chǎn)和非經(jīng)營性國有資產(chǎn)

B.體制性國有資產(chǎn)和非體制性國有資產(chǎn)

C.過渡性國有資產(chǎn)和非過渡性國有資產(chǎn)

D.監(jiān)管性國有資產(chǎn)和非監(jiān)管性國有資產(chǎn)

38.關于公共需要的產(chǎn)品與服務的說法，錯誤的是（）。

A.其產(chǎn)品效用具有不可分割性

B.其產(chǎn)品具有非排他性

C.享用其產(chǎn)品實行等價交換

D.其物質(zhì)來源是剩余產(chǎn)品價值的一部分

39.在市場經(jīng)濟條件下，政府向社會成員分攤公共產(chǎn)品提供成本的方式是（）。

A.借債

B.征稅

C.發(fā)鈔

D.集資

40.根據(jù)現(xiàn)行《中華人民共和國車船稅法》，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。

A.企業(yè)擁有的車輛

B.國際組織駐華代表機構(gòu)的車輛

C.行政機關擁有的車輛

D.社會團體擁有的車輛

41.下列收入項目中，屬于政府憑借資本所有權取得的收入是（）。

A.稅收收入

B.收費收入

C.國有資產(chǎn)收益

D.公債收入

42.政府非稅收入的調(diào)控權屬于（）。

A.政府

B.國家

C.財政

D.行業(yè)

43.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準予稅前扣除的是（）。

A.罰款

B.職工工資

C.稅收滯納金

D.企業(yè)所得稅款

44.充分就業(yè)中的“充分”是指（）。

A.就業(yè)人口全部就業(yè)

B.在國有或集體經(jīng)濟中的就業(yè)率達到了社會認可的水平

C.就業(yè)率達到了某一社會認可的比率

D.全社會沒有失業(yè)者

45.政府征稅對納稅人的生產(chǎn)和消費行為會產(chǎn)生收入效應和（）。

A.擠出效應

B.替代效應

C.配置效應

D.分割效應

46.部門預算中的“部門”有嚴格的資質(zhì)要求，是指（）。

A.一級預算單位

B.二級預算單位

C.三級預算單位

D.四級預算單位

47.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的是（）。

A.外資企業(yè)擁有位于市區(qū)的房產(chǎn)

B.行政機關所屬招待所

C.公園內(nèi)小賣部

D.施工期間施工企業(yè)在工地搭建的臨時辦公用房

48.專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬受托方的，受托方屬于提供“專業(yè)技術服務”，其收取的處理費用適用（）的增值稅稅率。

A.6%

B.9%

C.3%

D.13%

49.某企業(yè)2022年度的會計利潤為1800萬元，營業(yè)外支出中公益性捐贈支出120萬元。該企業(yè)計算企業(yè)所得稅時允許稅前扣除的公益救濟性捐贈額為（）。

A.72

B.96

C.120

D.216

50.甲企業(yè)2022年國內(nèi)應納稅所得額是100萬元，取得境外收入60萬元，已在收入國繳納企業(yè)所得稅24萬元，則該企業(yè)（適用稅率25%）在國內(nèi)應繳納2022年的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

A.16

B.25

C.31

D.40

51.當年公債還本付息額占當年財政收入的比率被稱為（）。

A.國債依存度

B.財政償債率

C.居民應債力

D.公債負擔率

52.發(fā)行公債對承購人形成的經(jīng)濟負擔稱為（）。

A.納稅人的負擔

B.債權人的負擔

C.債務人的負擔

D.代際負擔

53.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2022年8月份有關會計資料如下：

（1）銷售A產(chǎn)品100件，每件不含稅價款1000元，成本800元，貨款已收到；

（2）收取大華公司匯來的A產(chǎn)品的預付款20000元；

（3）為銷售貨物支付運費1000元，并取得運輸企業(yè)開具的運費專用發(fā)票；

（4）進口一批原材料，已知該批原材料的關稅完稅價格為50000元，關稅稅率為20%。該批原材料已驗收入庫。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

本月進口原材料應納增值稅為（）。

A.7264.96元

B.8500元

C.8717.95元

D.7800元

54.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2022年8月份有關會計資料如下：

（1）銷售A產(chǎn)品100件，每件不含稅價款1000元，成本800元，貨款已收到；

（2）收取大華公司匯來的A產(chǎn)品的預付款20000元；

（3）為銷售貨物支付運費1000元，并取得運輸企業(yè)開具的運費專用發(fā)票；

（4）進口一批原材料，已知該批原材料的關稅完稅價格為50000元，關稅稅率為20%。該批原材料已驗收入庫。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

本月收取的20000元預付款應計算銷項稅額為（）。

A.0

B.2905.98元

C.3400元

D.4096.39元

55.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2022年8月份有關會計資料如下：

（1）銷售A產(chǎn)品100件，每件不含稅價款1000元，成本800元，貨款已收到；

（2）收取大華公司匯來的A產(chǎn)品的預付款20000元；

（3）為銷售貨物支付運費1000元，并取得運輸企業(yè)開具的運費專用發(fā)票；

（4）進口一批原材料，已知該批原材料的關稅完稅價格為50000元，關稅稅率為20%。該批原材料已驗收入庫。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

本月銷售A產(chǎn)品應計算銷項稅額為（）。

A.1700元

B.10200元

C.13000元

D.68000元

56.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2022年8月份有關會計資料如下：

（1）銷售A產(chǎn)品100件，每件不含稅價款1000元，成本800元，貨款已收到；

（2）收取大華公司匯來的A產(chǎn)品的預付款20000元；

（3）為銷售貨物支付運費1000元，并取得運輸企業(yè)開具的運費專用發(fā)票；

（4）進口一批原材料，已知該批原材料的關稅完稅價格為50000元，關稅稅率為20%。該批原材料已驗收入庫。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

本月應納增值稅稅額為（）。

A.5110元

B.18630元

C.21812.05元

D.23730元

57.現(xiàn)代社會保障制度的核心內(nèi)容是（）。

A.社會保險

B.社會救助

C.社會福利

D.社會優(yōu)撫

58.下列關于納稅人的說法，正確的是（）。

A.納稅人是實際負擔稅款的單位和個人

B.納稅人的基本形式僅指是自然人

C.扣繳義務人是納稅人的一種形式

D.納稅人是直接負有納稅義務的單位和個人

59.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)受托加工制造飛機，持續(xù)時間超過（）個月的，按照納稅年度內(nèi)完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。

A.3

B.6

C.9

D.12

60.下列政府非稅收入中，不屬于政府利用行政權力強制性取得的是（）。

A.債務收入

B.政府性基金

C.罰沒收入

D.行政性收費

61.預算收入以繳入基層國庫作為入庫的標準，基層國庫是指（）。

A.省級國庫

B.市級國庫

C.地級國庫

D.縣級國庫

62.公債負擔率的計算公式為（）

A.當年公債發(fā)行額/當年財政支出總額*100%

B.當年公債還本付息額/當年財政收入總額*100%

C.公債余額/國內(nèi)生產(chǎn)總值*100%

D.當年公債還本付息額/當年國內(nèi)生產(chǎn)總值*100%

63.下列政府采購方式中，屬于無競爭采購的是（）。

A.公開招標采購

B.有限招標采購

C.單一來源采購

D.詢價采購

64.公共物品的特征不包括（）

A.效用的不可分割性

B.提供目的營利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非競爭性

65.北京市某裝飾材料公司為增值稅一般納稅人，2022年6月發(fā)生以下業(yè)務：

（1）購進安裝材料，支付價款300萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅進項稅額為39萬元，材料已驗收入庫，并支付運費，收到增值稅普通發(fā)票上注明的運費為4萬元，支付建設基金3000元，支付裝卸費2000元，支付保險費1000元。

（2）當月銷售安裝材料，取得不含稅銷售額為500萬元，代墊運輸公司的運輸費，增值稅專用發(fā)票上注明的總金額為2．2萬元，月末將該發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方，收到款項2．2萬元，代收保險費8480元。

（3）出租一臺安裝設備，取得不含稅租金收入2萬元；轉(zhuǎn)讓一項無形資產(chǎn)取得收入34．98萬元；銷售一項不動產(chǎn)，取得不含稅收入15萬元。

（4）當月外購電焊機一臺5000元，金屬切割機一臺10000元，專用發(fā)票上注明的增值稅分別為650元和1300元。

該公司在（1）中發(fā)生的業(yè)務，允許抵扣的增值稅進項稅額為（）萬元。

A.39.43

B.39.25

C.39

D.39.64

66.北京市某裝飾材料公司為增值稅一般納稅人，2022年6月發(fā)生以下業(yè)務：

（1）購進安裝材料，支付價款300萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅進項稅額為39萬元，材料已驗收入庫，并支付運費，收到增值稅普通發(fā)票上注明的運費為4萬元，支付建設基金3000元，支付裝卸費2000元，支付保險費1000元。

（2）當月銷售安裝材料，取得不含稅銷售額為500萬元，代墊運輸公司的運輸費，增值稅專用發(fā)票上注明的總金額為2．2萬元，月末將該發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方，收到款項2．2萬元，代收保險費8480元。

（3）出租一臺安裝設備，取得不含稅租金收入2萬元；轉(zhuǎn)讓一項無形資產(chǎn)取得收入34．98萬元；銷售一項不動產(chǎn)，取得不含稅收入15萬元。

（4）當月外購電焊機一臺5000元，金屬切割機一臺10000元，專用發(fā)票上注明的增值稅分別為650元和1300元。

該公司在（2）中發(fā)生的業(yè)務，應繳納的增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.80.5

B.80.2

C.80.248

D.65

67.北京市某裝飾材料公司為增值稅一般納稅人，2022年6月發(fā)生以下業(yè)務：

（1）購進安裝材料，支付價款300萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅進項稅額為39萬元，材料已驗收入庫，并支付運費，收到增值稅普通發(fā)票上注明的運費為4萬元，支付建設基金3000元，支付裝卸費2000元，支付保險費1000元。

（2）當月銷售安裝材料，取得不含稅銷售額為500萬元，代墊運輸公司的運輸費，增值稅專用發(fā)票上注明的總金額為2．2萬元，月末將該發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方，收到款項2．2萬元，代收保險費8480元。

（3）出租一臺安裝設備，取得不含稅租金收入2萬元；轉(zhuǎn)讓一項無形資產(chǎn)取得收入34．98萬元；銷售一項不動產(chǎn)，取得不含稅收入15萬元。

（4）當月外購電焊機一臺5000元，金屬切割機一臺10000元，專用發(fā)票上注明的增值稅分別為650元和1300元。

該公司在（3）中發(fā)生的業(yè)務，應繳納的增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.4.58

B.5.78

C.4.88

D.3.51

68.北京市某裝飾材料公司為增值稅一般納稅人，2022年6月發(fā)生以下業(yè)務：

（1）購進安裝材料，支付價款300萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅進項稅額為39萬元，材料已驗收入庫，并支付運費，收到增值稅普通發(fā)票上注明的運費為4萬元，支付建設基金3000元，支付裝卸費2000元，支付保險費1000元。

（2）當月銷售安裝材料，取得不含稅銷售額為500萬元，代墊運輸公司的運輸費，增值稅專用發(fā)票上注明的總金額為2．2萬元，月末將該發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方，收到款項2．2萬元，代收保險費8480元。

（3）出租一臺安裝設備，取得不含稅租金收入2萬元；轉(zhuǎn)讓一項無形資產(chǎn)取得收入34．98萬元；銷售一項不動產(chǎn)，取得不含稅收入15萬元。

（4）當月外購電焊機一臺5000元，金屬切割機一臺10000元，專用發(fā)票上注明的增值稅分別為650元和1300元。

該公司在（4）中發(fā)生的業(yè)務，允許抵扣的增值稅進項稅額為（）元。

A.1950

B.650

C.0

D.1300

69.某酒廠為增值稅一般納稅人，2022年1月份發(fā)生下列業(yè)務：

（1）銷售自制糧食白酒5000箱，每箱10斤，不含稅單價為80元／箱，收取包裝物押金70000元，裝卸費20400元。

（2）從A酒廠購進糧食酒精6噸，用于勾兌38度白酒20噸，當月全部出售，取得不含稅收入80000元。

（3）將自產(chǎn)48度糧食白酒10噸，以成本價每噸7000元分給職工作福利，對外銷售不含稅單價為每噸9500元。

（4）出售特制黃酒50噸，每噸售價2000元，消費稅單位稅額每噸240元。

（5）委托某個體工商業(yè)戶小規(guī)模納稅人生產(chǎn)10噸白酒，本廠提供原材料成本35000元。支付加工費1060元（不含稅）。

注：白酒的消費稅比例稅率為20％，定額稅率為0．5元／500克。

出售勾兌的38度白酒應繳納消費稅稅額為（）元。

A.19000

B.20000

C.36000

D.40000

70.某酒廠為增值稅一般納稅人，2022年1月份發(fā)生下列業(yè)務：

（1）銷售自制糧食白酒5000箱，每箱10斤，不含稅單價為80元／箱，收取包裝物押金70000元，裝卸費20400元。

（2）從A酒廠購進糧食酒精6噸，用于勾兌38度白酒20噸，當月全部出售，取得不含稅收入80000元。

（3）將自產(chǎn)48度糧食白酒10噸，以成本價每噸7000元分給職工作福利，對外銷售不含稅單價為每噸9500元。

（4）出售特制黃酒50噸，每噸售價2000元，消費稅單位稅額每噸240元。

（5）委托某個體工商業(yè)戶小規(guī)模納稅人生產(chǎn)10噸白酒，本廠提供原材料成本35000元。支付加工費1060元（不含稅）。

注：白酒的消費稅比例稅率為20％，定額稅率為0．5元／500克。

出售特制黃酒應繳納消費稅稅額為（）元。

A.10000

B.12000

C.15000

D.25000

71.某酒廠為增值稅一般納稅人，2022年1月份發(fā)生下列業(yè)務：

（1）銷售自制糧食白酒5000箱，每箱10斤，不含稅單價為80元／箱，收取包裝物押金70000元，裝卸費20400元。

（2）從A酒廠購進糧食酒精6噸，用于勾兌38度白酒20噸，當月全部出售，取得不含稅收入80000元。

（3）將自產(chǎn)48度糧食白酒10噸，以成本價每噸7000元分給職工作福利，對外銷售不含稅單價為每噸9500元。

（4）出售特制黃酒50噸，每噸售價2000元，消費稅單位稅額每噸240元。

（5）委托某個體工商業(yè)戶小規(guī)模納稅人生產(chǎn)10噸白酒，本廠提供原材料成本35000元。支付加工費1060元（不含稅）。

注：白酒的消費稅比例稅率為20％，定額稅率為0．5元／500克。

將自產(chǎn)48度白酒分給職工作福利，應計提的銷項稅額為（）元。

A.11900

B.11200

C.12350

D.23750

72.某酒廠為增值稅一般納稅人，2022年1月份發(fā)生下列業(yè)務：

（1）銷售自制糧食白酒5000箱，每箱10斤，不含稅單價為80元／箱，收取包裝物押金70000元，裝卸費20400元。

（2）從A酒廠購進糧食酒精6噸，用于勾兌38度白酒20噸，當月全部出售，取得不含稅收入80000元。

（3）將自產(chǎn)48度糧食白酒10噸，以成本價每噸7000元分給職工作福利，對外銷售不含稅單價為每噸9500元。

（4）出售特制黃酒50噸，每噸售價2000元，消費稅單位稅額每噸240元。

（5）委托某個體工商業(yè)戶小規(guī)模納稅人生產(chǎn)10噸白酒，本廠提供原材料成本35000元。支付加工費1060元（不含稅）。

注：白酒的消費稅比例稅率為20％，定額稅率為0．5元／500克。

收取包裝物押金和裝卸費應計提的銷項稅額為（）元。

A.0

B.3200

C.9600

D.10400

73.某酒廠為增值稅一般納稅人，2022年1月份發(fā)生下列業(yè)務：

（1）銷售自制糧食白酒5000箱，每箱10斤，不含稅單價為80元／箱，收取包裝物押金70000元，裝卸費20400元。

（2）從A酒廠購進糧食酒精6噸，用于勾兌38度白酒20噸，當月全部出售，取得不含稅收入80000元。

（3）將自產(chǎn)48度糧食白酒10噸，以成本價每噸7000元分給職工作福利，對外銷售不含稅單價為每噸9500元。

（4）出售特制黃酒50噸，每噸售價2000元，消費稅單位稅額每噸240元。

（5）委托某個體工商業(yè)戶小規(guī)模納稅人生產(chǎn)10噸白酒，本廠提供原材料成本35000元。支付加工費1060元（不含稅）。

注：白酒的消費稅比例稅率為20％，定額稅率為0．5元／500克。

委托個體工商業(yè)戶生產(chǎn)的10噸白酒，應繳納消費稅稅額為（）元。

A.9015

B.19015.25

C.21517.25

D.52022

74.中國公民張女士2022年從中國境內(nèi)取得收入如下：

（1）從任職公司每月取得工資收入18000元。

（2）一次性取得投資咨詢收入20000元（扣繳義務人未扣繳稅款）；出版兒童文學作品一部，出版社支付稿酬40000元。

（3）張女士每月繳納基本養(yǎng)老保險1200元，基本醫(yī)療保險600元，住房公積金1000元。

（4）張女士為獨生子女，每月向其父母匯款1500元。

2022年張女士全年的應納稅所得額為（）元。

A.188600

B.198600

C.155800

D.136800

75.中國公民張女士2022年從中國境內(nèi)取得收入如下：

（1）從任職公司每月取得工資收入18000元。

（2）一次性取得投資咨詢收入20000元（扣繳義務人未扣繳稅款）；出版兒童文學作品一部，出版社支付稿酬40000元。

（3）張女士每月繳納基本養(yǎng)老保險1200元，基本醫(yī)療保險600元，住房公積金1000元。

（4）張女士為獨生子女，每月向其父母匯款1500元。

2022年張女士在（2）中取得收入，其應納稅收入額為（）元。

A.38400

B.60000

C.56000

D.48000

76.中國公民張女士2022年從中國境內(nèi)取得收入如下：

（1）從任職公司每月取得工資收入18000元。

（2）一次性取得投資咨詢收入20000元（扣繳義務人未扣繳稅款）；出版兒童文學作品一部，出版社支付稿酬40000元。

（3）張女士每月繳納基本養(yǎng)老保險1200元，基本醫(yī)療保險600元，住房公積金1000元。

（4）張女士為獨生子女，每月向其父母匯款1500元。

2022年張女士在（3）中的支出，其允許從應納稅收入中扣除的金額為（）元。

A.2800

B.33600

C.1800

D.21600

77.中國公民張女士2022年從中國境內(nèi)取得收入如下：

（1）從任職公司每月取得工資收入18000元。

（2）一次性取得投資咨詢收入20000元（扣繳義務人未扣繳稅款）；出版兒童文學作品一部，出版社支付稿酬40000元。

（3）張女士每月繳納基本養(yǎng)老保險1200元，基本醫(yī)療保險600元，住房公積金1000元。

（4）張女士為獨生子女，每月向其父母匯款1500元。

2022年張女士在（4）中的支出，其允許從應納稅收入中扣除的金額為（）元。

A.2000

B.12000

C.24000

D.18000

78.中國公民張女士2022年從中國境內(nèi)取得收入如下：

（1）從任職公司每月取得工資收入18000元。

（2）一次性取得投資咨詢收入20000元（扣繳義務人未扣繳稅款）；出版兒童文學作品一部，出版社支付稿酬40000元。

（3）張女士每月繳納基本養(yǎng)老保險1200元，基本醫(yī)療保險600元，住房公積金1000元。

（4）張女士為獨生子女，每月向其父母匯款1500元。

以下關于張女士2022年取得的收入說法，正確的是（）。

A.張女士不是自行申報個人所得稅的納稅義務人

B.張女士需要辦理2022年度匯算清繳業(yè)務

C.假如張女士2022年取得了保險賠款，該收入屬于偶然所得，適用20％的個人所得稅稅率

D.2022年張女士應繳納7320元的個人所得稅

多選題（共22題，共22分）

79.完全競爭市場應具有的條件包括（）。

A.市場上有充足的買者和賣者

B.每個廠商提供的商品是不同質(zhì)的

C.資源可以在規(guī)定的范圍內(nèi)流動

D.市場信息是完全的

E.政府的宏觀調(diào)控政策正確

80.財政分配具有的特點是（）。

A.社會性

B.分散性

C.國家主體性

D.集中性

E.微觀性

81.2022年5月份，某增值稅一般納稅人取得的下列憑據(jù)中，可據(jù)以計算進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣的有()。

A.購進個人用小轎車所取得的增值稅專用發(fā)票

B.購進免稅農(nóng)產(chǎn)品開具的收購發(fā)票

C.進口零配件取得的海關完稅憑證

D.購進車床一臺，發(fā)生運費取得的運費結(jié)算單據(jù)

E.購進生產(chǎn)用原材料所取得的增值稅專用發(fā)票

82.關于稅率的說法，正確的有（）。

A.比例稅率不隨征稅對象數(shù)額的變動而變動

B.全額累進稅率下，累進分界點上稅負呈跳躍式遞增

C.比例稅率能更有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入

D.比例稅率下，征稅對象數(shù)額越大，應納稅額越大

E.定額稅率下，稅額的多少同征稅對象的價格無關

83.劃分稅目的主要作用有（）。

A.進一步明確征稅范圍

B.確定應納稅額計算的基礎

C.解決征稅對象歸類問題，并根據(jù)歸類確定稅率

D.體現(xiàn)稅收收入的來源

E.使得征稅對象具體化

84.公債按照利率情況為標志，可分為()。

A.固定利率公債

B.市場利率公債

C.自由公債

D.保值公債

E.實物公債

85.我國允許地方政府適度舉借債務的規(guī)定包括（）。

A.舉債主體只能是省級政府

B.舉借債務規(guī)模要在國務院規(guī)定的限額內(nèi)

C.舉債方式通過發(fā)行地方政府債券進行

D.舉借的債務只能用于公益性資本支出

E.債務收支均納入一般公共預算管理

86.下列各項中，不需要納入政府非稅收入的管理范圍的是（）。

A.彩票公益金

B.罰沒收入

C.社會保障金

D.住房公積金

E.政府性基金

87.影響一國公債規(guī)模的因素有（）。

A.該國認購者的負擔能力

B.該國政府償債能力

C.該國貨幣的國際影響力

D.該國的利率和匯率政策

E.該國公債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益

88.下列貨物中，適用9％增值稅稅率的有（）。

A.天然氣

B.食用植物油

C.報紙

D.啤酒

E.糖

89.在市場經(jīng)濟中，政府干預失靈的原因有（）。

A.政府文件的時效性

B.獲取信息的有限性

C.政府決策的失誤

D.外部效應

E.缺乏激勵機制

90.我國構(gòu)建跨年度預算平衡機制包括（）。

A.預算超收及短收的平衡機制

B.預算赤字的彌補機制

C.保持年度預算收支平衡

D.中期財政規(guī)劃管理

E.編制三年滾動預算

91.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，減半征收企業(yè)所得稅的項目有（）。

A.遠洋捕撈

B.花卉的種植

C.中藥材的種植

D.茶的種植

E.海水養(yǎng)殖

92.下列我國政府預算支出分類中，按照支出功能分類的有（）。

A.一般公共服務支出

B.教育支出

C.商品和服務支出

D.節(jié)能環(huán)保支出

E.工資福利支出

93.關于企業(yè)所得稅稅率，下列表述正確的有（）。

A.居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%

B.對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

E.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)場所的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

94.關于公債規(guī)模衡量指標的說法，正確的有（）。

A.公債依存度一般以不超過30%為宜

B.財政償債率=當年公債還本付息額÷當年財政支出總額

C.公債負擔率一般在10%左右，不超過15%

D.公債借債率-