組織架構(gòu) 子公司出資失控風(fēng)險(xiǎn)

組織架構(gòu)子公司出資失控風(fēng)險(xiǎn)子公司指被另一公司擁有控制權(quán)的被投資企業(yè)，在法律上與母公司是相互獨(dú)立的，但在經(jīng)濟(jì)上又與母公司存在著被控制與控制的關(guān)系。對(duì)子公司出資失控的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行識(shí)別與評(píng)級(jí)、把握對(duì)子公司的重點(diǎn)控制事項(xiàng)，有利于子公司投資管控制度的建立健全。1風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評(píng)級(jí)子公司出資失控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評(píng)級(jí)相關(guān)內(nèi)容如表1-13所示。表1-13子公司出資失控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評(píng)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率對(duì)業(yè)務(wù)影響風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略代繳出資債權(quán)不明確有資金的股東為資金緊張的股東代繳資金，但是雙方?jīng)]有明確的協(xié)議，導(dǎo)致發(fā)生糾紛2中重要風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避企業(yè)與子公司財(cái)務(wù)不獨(dú)立企業(yè)與子公司之間財(cái)務(wù)管理不清，存在非正常應(yīng)收應(yīng)付，導(dǎo)致財(cái)務(wù)混同，使企業(yè)喪失法人資格，導(dǎo)致子公司失控1高重要風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避注冊(cè)資本監(jiān)管不善股東私自挪用注冊(cè)資金，導(dǎo)致企業(yè)、其他股東、債權(quán)人蒙受巨大損失1中重要風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低2重點(diǎn)控制：子公司重點(diǎn)事項(xiàng)子公司重點(diǎn)事項(xiàng)及具體內(nèi)容如表1-14所示。表1-14子公司重點(diǎn)事項(xiàng)及具體內(nèi)容序號(hào)重點(diǎn)事項(xiàng)具體內(nèi)容1發(fā)展戰(zhàn)略關(guān)注子公司在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)發(fā)展方向、發(fā)展速度與質(zhì)量、發(fā)展點(diǎn)以及企業(yè)的發(fā)展能力的規(guī)劃2年度財(cái)務(wù)預(yù)算督促子公司制定年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，確保經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)3重大投融資嚴(yán)格審核監(jiān)督子公司的重大投融資行為，關(guān)注項(xiàng)目收益，關(guān)注子公司的投資操作合法性與合規(guī)性，避免重大投融資行為帶來的風(fēng)險(xiǎn)4重大擔(dān)保嚴(yán)格控制子公司的重大擔(dān)保事項(xiàng)，避免子公司未經(jīng)母公司同意就進(jìn)行擔(dān)保，降低可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)5大額資金使用嚴(yán)格控制子公司大額資金的使用，大額資金的使用要嚴(yán)格遵守規(guī)章制度、財(cái)務(wù)規(guī)定，并做好相應(yīng)的記錄6主要資產(chǎn)處置關(guān)注子公司對(duì)股權(quán)類資產(chǎn)、債權(quán)類資產(chǎn)和實(shí)物類資產(chǎn)的調(diào)撥、變賣、報(bào)損、報(bào)廢以及將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)等資產(chǎn)處置活動(dòng)7重要人事任免關(guān)注子公司的重要人事任免事項(xiàng)決策8內(nèi)部控制體系建設(shè)督促子公司按照業(yè)務(wù)特征與實(shí)際情況，整合子公司有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的方法，建立健全子公司的內(nèi)部控制體系3投資控制：子公司投資管控制度以下是子公司投資管控制度，供參考。制度名稱子公司投資管控制度編號(hào)受控狀態(tài)第1章總則第1條為加強(qiáng)×××股份有限公司（簡稱為“母公司”）的投資管理，規(guī)范子公司投資行為，有效控制投資風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)母公司作為投資者的合法權(quán)益，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及公司章程，特制定本制度。第2條本制度適用于母公司對(duì)控制的所有全資子公司和控股子公司的投資行為進(jìn)行管控。第2章子公司投資項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)第3條母公司股東大會(huì)、董事會(huì)是投資項(xiàng)目的審核監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)子公司的投資行為進(jìn)行審核和監(jiān)督。董事會(huì)投資管理相關(guān)的委員會(huì)可對(duì)子公司的投資項(xiàng)目提出建議。第4條子公司股東大會(huì)、董事會(huì)是子公司投資項(xiàng)目的決策機(jī)構(gòu)，對(duì)公司的投資項(xiàng)目做出決策。委派董事應(yīng)及時(shí)了解項(xiàng)目信息并向母公司董事會(huì)匯報(bào)。第5條子公司總經(jīng)理是子公司投資項(xiàng)目的主要負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施所需的人、財(cái)、物進(jìn)行規(guī)劃、組織、監(jiān)控，并及時(shí)向子公司董事會(huì)匯報(bào)投資進(jìn)展情況，提出調(diào)整建議等。第6條子公司投資管理部負(fù)責(zé)擬定公司的投資計(jì)劃及項(xiàng)目的篩選、可行性論證、籌備及評(píng)估工作。第7條子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)相關(guān)工作，包括投資方案的效益評(píng)估、財(cái)務(wù)可行性論證與分析以及籌措資金、辦理出資手續(xù)等。委派總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)監(jiān)督投資項(xiàng)目的實(shí)施，定期向母公司匯報(bào)投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況，并協(xié)助母公司對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行后評(píng)估。第3章子公司投資項(xiàng)目管理程序第8條子公司管理層提出投資意向后，由投資管理部進(jìn)行項(xiàng)目篩選及可行性論證，形成投資項(xiàng)目申請(qǐng)書（包括投資意向書及可行性報(bào)告）報(bào)子公司總經(jīng)理辦公室，子公司總經(jīng)理辦公室組織辦公會(huì)議討論研究，進(jìn)行初審。第10條委派董事將投資項(xiàng)目資料上報(bào)母公司董事會(huì)辦公室，董事會(huì)秘書根據(jù)金額和風(fēng)險(xiǎn)大小不同，交由不同級(jí)別機(jī)構(gòu)進(jìn)行審議并出示意見，董事會(huì)辦公室將母公司意見以書面文件形式下發(fā)給委派董事。第11條子公司總經(jīng)理辦公會(huì)初審?fù)ㄟ^后，形成請(qǐng)示審批表（包括投資項(xiàng)目申請(qǐng)書及附加意見書）報(bào)子公司董事會(huì)審議，委派董事按母公司意見參與表決。第12條子公司董事會(huì)審批同意并形成決議后，根據(jù)項(xiàng)目涉及投資額大小，將請(qǐng)示審批報(bào)告提交到母公司董事會(huì)或股東會(huì)審核批準(zhǔn)。第13條母公司將對(duì)投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況實(shí)施監(jiān)督檢查，子公司及相關(guān)人員應(yīng)積極予以配合和協(xié)助，根據(jù)要求提供相關(guān)材料。第4章投資實(shí)施管理第14條母公司審批通過后，子公司董事會(huì)授權(quán)子公司投資管理部實(shí)施投資計(jì)劃，實(shí)施過程應(yīng)符合以下要求。1．投資管理部內(nèi)應(yīng)明確分工，并將每項(xiàng)工作落實(shí)到具體的責(zé)任人。2．投資管理部必須保證投資資金按時(shí)足額到位，并不得挪為他用。3．當(dāng)投資出現(xiàn)實(shí)施進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度相比滯后、經(jīng)營管理團(tuán)隊(duì)人員有異常動(dòng)向、股東之間矛盾激化或其他突發(fā)性的重大事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)在第一時(shí)間向子公司財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理做出匯報(bào)，并查找原因，提出處理建議。4．投資管理部在投資實(shí)施過程中要保留重要事項(xiàng)的書面記錄。第15條母公司將對(duì)投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況實(shí)施監(jiān)督檢查，子公司及相關(guān)人員應(yīng)積極予以配合和協(xié)助，根據(jù)要求提供相關(guān)材料。第16條投資在實(shí)施過程中可能出現(xiàn)下列情形的，應(yīng)當(dāng)重新履行投資決策程序。1．對(duì)投資額、資金來源及構(gòu)成進(jìn)行重大調(diào)整，致使子公司負(fù)債過高，超出子公司承受能力、影響子公司正常發(fā)展的。2．投資合作方嚴(yán)重違約，損害出資人權(quán)益的。第17條財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)子公司審批投資的進(jìn)展情況和實(shí)施效果進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評(píng)估，對(duì)已實(shí)施但有跡象表明無法達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的投資項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)向子公司總經(jīng)理匯報(bào)，由子公司總經(jīng)理向母公司董事會(huì)提出項(xiàng)目終止或退出的建議和方案。第18條投資項(xiàng)目結(jié)束后，母公司會(huì)同子公司有關(guān)人員對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行后評(píng)估，重點(diǎn)關(guān)注投資收益是否合理、是否存在違規(guī)操作行為、子公司是否涉嫌越權(quán)申請(qǐng)等事項(xiàng)。第5章責(zé)任追究第19條責(zé)任追究的程序。1．在投資項(xiàng)目完成驗(yàn)收和后評(píng)估后，根據(jù)評(píng)估結(jié)果及審計(jì)意見，由子公司總經(jīng)理組織相關(guān)部門對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行考核，并擬定考核報(bào)告，上報(bào)母公司董事會(huì)審批。2．項(xiàng)目考核報(bào)告、可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告等是考核項(xiàng)目責(zé)任人的依據(jù)，子公司總經(jīng)理或董事會(huì)根據(jù)以上報(bào)告實(shí)施對(duì)相關(guān)人員的獎(jiǎng)懲工作。3．當(dāng)投資項(xiàng)目達(dá)到或超出預(yù)期目標(biāo)，根據(jù)項(xiàng)目考核報(bào)告、項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告等內(nèi)容，子公司總經(jīng)理或董事會(huì)審核并上報(bào)母公司董事會(huì)審批通過后，給予項(xiàng)目責(zé)任人及相關(guān)人員獎(jiǎng)勵(lì)。4．對(duì)造成投資損失的，子公司總經(jīng)理或董事會(huì)根據(jù)驗(yàn)收、審計(jì)報(bào)告和考核報(bào)告及公司有關(guān)規(guī)定，對(duì)項(xiàng)目責(zé)任人及相關(guān)人員進(jìn)行責(zé)任追究，審計(jì)部應(yīng)監(jiān)督處罰措施的落實(shí)。第20條責(zé)任追究的內(nèi)容。1．隱瞞或篡改投資項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)或?qū)嵤┓桨傅脑u(píng)估意見。2．投資項(xiàng)目違背公司規(guī)定，未經(jīng)審批啟動(dòng)投資項(xiàng)目實(shí)施。3．投資項(xiàng)目實(shí)施背離進(jìn)度計(jì)劃、資金預(yù)算，越權(quán)操作，故意違背股東大會(huì)、董事會(huì)、總經(jīng)理決策。4．投資項(xiàng)目實(shí)施過程中編制、提供虛假資料、徇私舞弊、收受賄賂或其他違法行為。5．經(jīng)營管理中出現(xiàn)重大安全、質(zhì)量問題。6．投資項(xiàng)目實(shí)施時(shí)拒絕監(jiān)管，或監(jiān)管失控。7．投資項(xiàng)目竣工后拒絕接受驗(yàn)收。8．投資項(xiàng)目營運(yùn)后，在評(píng)估時(shí)隱瞞、謊報(bào)、虛報(bào)各種信息、數(shù)據(jù)。第21條責(zé)任承擔(dān)的說明。1．子公司總經(jīng)理或董事會(huì)審查通過的決策，造成重大損失，決策人員