醫(yī)院年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告

XX醫(yī)院20XX年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告（模板）XX工業(yè)XX全體股東： 根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引和《XX工業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部控制應(yīng)用指引》的規(guī)定和要求，結(jié)合本公司（以下簡(jiǎn)稱公司）內(nèi)部控制制度和評(píng)價(jià)辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行了自我評(píng)價(jià)。一、董事會(huì)（或相應(yīng)權(quán)力機(jī)構(gòu)，下同）聲明公司董事會(huì)及全體董事保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。建立健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制是公司董事會(huì)的責(zé)任；監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督；經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。醫(yī)院內(nèi)部控制的目標(biāo)是：加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理、規(guī)范會(huì)計(jì)行為、保證資產(chǎn)安全、及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正管理缺陷，防范舞弊行為，不斷提高內(nèi)部設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性，全面提升醫(yī)院內(nèi)部管理水平，為實(shí)現(xiàn)醫(yī)院戰(zhàn)備目標(biāo)、價(jià)值最大化及業(yè)務(wù)的高效運(yùn)行提供有效的支持。由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對(duì)實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況（一）優(yōu)化內(nèi)控組織架構(gòu)2013年醫(yī)院搭建了內(nèi)部組織架構(gòu)，醫(yī)院成立了內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組，全面負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制體系建設(shè)工作。20XX由醫(yī)院院長(zhǎng)出任組長(zhǎng)，組員由相關(guān)部門(mén)或科室的負(fù)責(zé)人參加，成立內(nèi)控職能部門(mén)和牽頭部門(mén)，20XX年領(lǐng)導(dǎo)小組通過(guò)定期和不定期會(huì)議來(lái)推進(jìn)內(nèi)控制度建設(shè)工作，梳理業(yè)務(wù)流程，形成各部門(mén)間有效的制衡機(jī)制。（二）優(yōu)化內(nèi)控管理制度健全規(guī)范的內(nèi)控管理制度是醫(yī)院良好運(yùn)行的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)理論。20XX年，醫(yī)院通過(guò)對(duì)內(nèi)控體系系進(jìn)行優(yōu)化提升進(jìn)一步梳理完善了各項(xiàng)管理制度，通過(guò)廣泛征求意見(jiàn)，反復(fù)論證，剖析醫(yī)院的主要業(yè)務(wù)流程，對(duì)現(xiàn)有制度有適用性和有效性進(jìn)行評(píng)估和診斷，進(jìn)一步完善了醫(yī)院的制度體系，優(yōu)化了管理流程，強(qiáng)化了制度執(zhí)行力。 三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍20XX年醫(yī)院選取審批管理、存貨管理、印章管理、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理、信息系統(tǒng)管理、藥品采購(gòu)流程管理、設(shè)備采購(gòu)流程管理等作為內(nèi)控專項(xiàng)檢查的重點(diǎn)工作。醫(yī)院旨在通過(guò)專項(xiàng)檢查更加深入、全面、系統(tǒng)的識(shí)別內(nèi)控缺陷，以改善醫(yī)院在運(yùn)營(yíng)管理體中的不足與缺失，進(jìn)一步提升運(yùn)營(yíng)管理水平。醫(yī)院通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)訪談、詢問(wèn)、抽查憑證等方法積極開(kāi)展專項(xiàng)檢查，獲取關(guān)于內(nèi)控設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性的證據(jù)，識(shí)別內(nèi)控缺陷。在與責(zé)任部門(mén)進(jìn)行有效溝通后，風(fēng)險(xiǎn)管理部組織制定整改措施，跟蹤監(jiān)督整改進(jìn)度并予以全程指導(dǎo)，形成醫(yī)院運(yùn)營(yíng)過(guò)程與內(nèi)部控制活動(dòng)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，全面提高醫(yī)院運(yùn)營(yíng)效率。年度綜合檢查評(píng)價(jià)由醫(yī)院理事會(huì)授權(quán)內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)。內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組包括院長(zhǎng)、書(shū)記、辦公室主任及各科室相關(guān)負(fù)責(zé)人，具體負(fù)責(zé)實(shí)施年度綜合評(píng)價(jià)工作。在評(píng)價(jià)過(guò)程中，內(nèi)控評(píng)價(jià)組及時(shí)向內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)工作的進(jìn)展情況。法務(wù)審計(jì)部整理分析內(nèi)控評(píng)價(jià)組對(duì)各科室的評(píng)價(jià)結(jié)果，結(jié)合后續(xù)跟蹤整改情況，形成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，經(jīng)內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核后報(bào)送全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審核并提交審核委員會(huì)審議，由董事會(huì)最終審定后對(duì)外披露。所屬單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作開(kāi)展情況統(tǒng)計(jì)表級(jí)次單位總數(shù)開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)工作單位數(shù)編報(bào)內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告單位數(shù)未開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)工作單位數(shù)20XX年資產(chǎn)總額（萬(wàn)元）20XX年全年收入（萬(wàn)元）未開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)單位資產(chǎn)總額（萬(wàn)元）未開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)單位全年收入（萬(wàn)元）三級(jí)11四、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法醫(yī)院內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序主要包括：（一）評(píng)價(jià)準(zhǔn)備階段1．評(píng)價(jià)培訓(xùn)與宣導(dǎo)在實(shí)施評(píng)價(jià)前，風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)組織培訓(xùn)內(nèi)控評(píng)價(jià)人員，培訓(xùn)內(nèi)容包括各業(yè)務(wù)流程需重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題、評(píng)價(jià)工作流程、評(píng)價(jià)方法、工作底稿填寫(xiě)要求、缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)人員的權(quán)利與責(zé)任等內(nèi)容，確保評(píng)價(jià)組每一位成員都能有效完成內(nèi)控評(píng)價(jià)任務(wù)2．評(píng)價(jià)動(dòng)員與科室配合內(nèi)控評(píng)價(jià)組對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目的、意義等向評(píng)價(jià)科室宣講和動(dòng)員，對(duì)評(píng)價(jià)工作進(jìn)行按排和部署被評(píng)價(jià)科室配合內(nèi)控評(píng)價(jià)組，根據(jù)評(píng)價(jià)要求提供各項(xiàng)證據(jù)資料。（二）評(píng)價(jià)實(shí)施階段1．開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)測(cè)試內(nèi)控評(píng)價(jià)組根據(jù)人員分，按照醫(yī)院的規(guī)定，認(rèn)真執(zhí)行測(cè)試程序，填寫(xiě)評(píng)價(jià)工作底稿、記錄相關(guān)測(cè)試結(jié)果，對(duì)出現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行初步認(rèn)定。2．認(rèn)定控制缺陷和通報(bào)評(píng)價(jià)結(jié)果內(nèi)控評(píng)價(jià)組針對(duì)初步的內(nèi)控缺陷與相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行溝通確認(rèn)，形成現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)初步結(jié)果。然后就現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)初步強(qiáng)果與被評(píng)價(jià)科室交換意見(jiàn)，向被評(píng)價(jià)科室通報(bào)，由被評(píng)價(jià)科室反饋意見(jiàn)后，提交內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。（三）跟蹤整改階段對(duì)于認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)控評(píng)價(jià)組提出整改建議，被評(píng)價(jià)科室及時(shí)制定整改方案，并認(rèn)真落實(shí)整改。相關(guān)責(zé)任人在現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)測(cè)試結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)向風(fēng)險(xiǎn)管理部反饋整改情況與結(jié)果。風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)對(duì)各單位的整改情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督。（四）報(bào)告階段風(fēng)險(xiǎn)管理部匯總整理分析內(nèi)控評(píng)價(jià)組對(duì)各單位的評(píng)價(jià)結(jié)果，結(jié)合后續(xù)跟蹤整改情況，形成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，經(jīng)內(nèi)部工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核后報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審核并提交審核委員會(huì)審議，最終由理事會(huì)審定對(duì)外披露。評(píng)價(jià)過(guò)程中，醫(yī)院綜合運(yùn)用了個(gè)別訪談、詢問(wèn)、抽樣檢查、比較分析和實(shí)地查驗(yàn)等方法，充分收集醫(yī)院內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，根據(jù)評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容，如實(shí)填寫(xiě)評(píng)價(jià)工作底稿，研究分析內(nèi)部控制缺陷。醫(yī)院內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法適當(dāng)，獲取的評(píng)價(jià)證據(jù)充分有效。五、內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定公司董事會(huì)根據(jù)基本規(guī)范、評(píng)價(jià)指引以及《XX工業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引（試行）》對(duì)重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素，研究確定了適用本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，包括定性標(biāo)準(zhǔn)和定量標(biāo)準(zhǔn)，并與以前年度保持了一致。1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由該缺陷可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)的重要程度來(lái)確定，這種重要程度主要取決于兩方面因素：第一，該缺陷是否具備合理可能性導(dǎo)致內(nèi)部控制不能及時(shí)防止、發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào);第二，該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的潛在錯(cuò)報(bào)金額的大小。重大缺陷。如果一項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷具備合理可能性導(dǎo)致不能及時(shí)防止、發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)，就應(yīng)將該缺陷認(rèn)定為重大缺陷。合理可能性是指大于微小可能性(幾乎不可能發(fā)生)的可能性，對(duì)合理可能性的理解涉及評(píng)價(jià)人員的職業(yè)判斷，且這種判斷在不同評(píng)價(jià)期間應(yīng)保持一致。重大錯(cuò)報(bào)中的“重大”，涉及企業(yè)確定的財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性水平。一般而言，企業(yè)可以采用絕對(duì)金額法(如規(guī)定金額超過(guò)10000元的錯(cuò)報(bào)應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為重大錯(cuò)報(bào))或相對(duì)比例法(例如，規(guī)定超過(guò)凈利潤(rùn)5%的錯(cuò)報(bào)應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為重大錯(cuò)報(bào))來(lái)確定重要性水平。如果企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)重大缺陷，就不能得出該企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效的結(jié)論。重要缺陷。如果一項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷具備合理可能性導(dǎo)致不能及時(shí)防止、發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中雖然未達(dá)到和超過(guò)重要性水平、但仍應(yīng)引起董事會(huì)和經(jīng)理層重視的錯(cuò)報(bào)，就應(yīng)將該缺陷認(rèn)定為重要缺陷。重要缺陷并不影響企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的整體有效性，但是應(yīng)當(dāng)引起董事會(huì)和經(jīng)理層的重視。對(duì)于這類缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會(huì)和經(jīng)理層報(bào)告，因此也稱為“應(yīng)報(bào)告情形”。2.非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)可以根據(jù)自身的實(shí)際情況，參照財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，合理確定非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的定量和定性認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。(1)定量標(biāo)準(zhǔn)，即是對(duì)事物進(jìn)行數(shù)量測(cè)定和量化處理。既可以根據(jù)缺陷造成直接財(cái)產(chǎn)損失的絕對(duì)金額制定，也可以根據(jù)缺陷的直接損失占本企業(yè)資產(chǎn)、銷售收入或利潤(rùn)等的比率確定。(2)定性標(biāo)準(zhǔn)，可以根據(jù)缺陷潛在負(fù)面影響的性質(zhì)、范圍等因素確定。根據(jù)上述認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督情況，我們發(fā)現(xiàn)報(bào)告期內(nèi)存在[0]個(gè)缺陷，其中重大缺陷[0]個(gè)，重要缺陷[0]個(gè)。根據(jù)上述認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督情況，我們發(fā)現(xiàn)報(bào)告期內(nèi)存在[0]個(gè)缺陷，其中重大缺陷[0]個(gè)，重要缺陷[0]個(gè)。缺陷類型缺陷數(shù)量（個(gè)數(shù)）重大缺陷0重要缺陷0一般缺陷0六、內(nèi)部控制缺陷的整改情況針對(duì)報(bào)告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷（含上一期間未完成整改的內(nèi)部控制缺陷），公司采取了相應(yīng)的整改措施[描述整改措施的具體內(nèi)容和實(shí)際效果]。對(duì)于整改完成的重大缺陷，公司有足夠的測(cè)試樣本顯示，與重大缺陷[描述該重大缺陷]相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)且在90天內(nèi)運(yùn)行有效。經(jīng)過(guò)整改，公司在報(bào)告期末仍存在[0]個(gè)缺陷，其中重大缺陷[0]個(gè)，重要缺陷[0]個(gè)。缺陷類型整改后缺陷數(shù)量（個(gè)數(shù)）重大缺陷0重要缺陷0一般缺陷0 重大缺陷分別為：[對(duì)重大缺陷進(jìn)行描述]。針對(duì)報(bào)告期末未完成整改的重大缺陷，公司擬進(jìn)一步采取相應(yīng)措施加以整改[描述整改措施的具體內(nèi)容及預(yù)期達(dá)到的效果]。七、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論醫(yī)院已經(jīng)根據(jù)基本規(guī)范、評(píng)價(jià)指引、集團(tuán)公司評(píng)價(jià)指引及其他相關(guān)法律法規(guī)的要求，對(duì)醫(yī)院截至20XX年12月31日的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)。根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。報(bào)告期內(nèi)，醫(yī)院對(duì)納入評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)與事項(xiàng)均已建立了內(nèi)部控制，