南開大學(xué)遠程教育《保險經(jīng)營管理》第八章償付能力管理

第八章保險公司償付力量的治理第一節(jié)償付力量的概念和種類其次節(jié)保險公司償付力量的影響因素第三節(jié)保險公司償付力量的靜態(tài)監(jiān)管第四節(jié)保險公司償付力量的動態(tài)監(jiān)管第五章我國保險公司償付力量的治理第一節(jié)償付力量的概念和種類一、償付力量的概念二、償付力量的經(jīng)濟內(nèi)涵三、償付力量邊際的種類第一節(jié)償付力量的概念和種類一、償付力量的概念保險公司的償付力量是指保險公司對所擔(dān)當(dāng)?shù)娘L(fēng)險在發(fā)生超出正常年景的賠償和給付數(shù)額時的經(jīng)濟補償力量。對于保險公司來說，不僅要求資產(chǎn)能夠完全歸還債務(wù)，而且資產(chǎn)必需超過負債到達肯定額度，也就是最低償付力量。保險費——保險基金——擔(dān)當(dāng)賠償和給付義務(wù)二、償付力量的經(jīng)濟內(nèi)涵技術(shù)預(yù)備金=保費預(yù)備金+賠款預(yù)備金〔技術(shù)預(yù)備金是保險公司對被保險人的負債〕股東權(quán)益=資本金+總預(yù)備金+未安排盈余〔股東權(quán)益屬于保險公司的自有資金〕假設(shè)：實際損失=損失期望=技術(shù)預(yù)備金則只要資產(chǎn)=技術(shù)預(yù)備金，足以償付全部責(zé)任假設(shè)：實際損失>損失期望則技術(shù)預(yù)備金缺乏以賠付，就要動用自有資金則償付力量=自有資金+技術(shù)預(yù)備金資產(chǎn)=償付預(yù)備金+技術(shù)預(yù)備金技術(shù)預(yù)備金是經(jīng)過嚴(yán)密計算建立的，與保險公司預(yù)期的賠付責(zé)任相匹配，屬于保險公司正常的財務(wù)收支。而影響財務(wù)穩(wěn)定的真正風(fēng)險來自超過預(yù)期損失的賠付，這一超出局部由償付預(yù)備金來負擔(dān)。償付預(yù)備金對應(yīng)于股東權(quán)益，即保險公司的資本金、總預(yù)備金和未安排盈余構(gòu)成了保險公司償付力量的經(jīng)濟內(nèi)涵。

三、償付力量邊際的種類償付預(yù)備金數(shù)量的大小并不能評估保險公司的償付力量是否充分，而必需同保險經(jīng)營的業(yè)務(wù)量聯(lián)系起來考察。將償付預(yù)備金與保費收入作比照，即為償付力量邊際。該指標(biāo)是考察償付力量強度的指標(biāo)。償付力量邊際越高，說明保險公司償付力量越強。償付力量邊際引申的另外概念：1、最低償付力量邊際：保險公司為了履行其賠償和給付的義務(wù)，在理論上應(yīng)當(dāng)保持的償付力量邊界。2、法定償付力量邊際：保險監(jiān)管部門為確保保險公司穩(wěn)健經(jīng)營，依據(jù)《保險法》規(guī)定的最低償付力量。3、實際償付力量邊際：保險公司依據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模實際應(yīng)保持的償付力量額度。假照實際償付力量<法定償付力量邊際只能說明保險公司技術(shù)無償付力量，而不能說明保險公司已經(jīng)無力歸還將來的負債。只要保險公司實際資產(chǎn)大于實際負債，保險公司始終是有清償力量的。當(dāng)保險公司技術(shù)無償付力量時，監(jiān)管機關(guān)往往通過責(zé)令公司追加資本或限制業(yè)務(wù)規(guī)模，使最低償付力量到達法定償付力量。假照實際償付力量〉法定償付力量邊際只能說明保險公司具備了法律要求的償付力量，并不表示財務(wù)穩(wěn)定。實際償付力量過高會造成低效率：在保險公司營業(yè)規(guī)模和盈利規(guī)模不變的狀況下，資本的增加意味著投資酬勞率的下降，降低保險公司的競爭力；在投資酬勞率下降的狀況下，增資本身也會發(fā)生困難。保險公司在滿足法定償付力量的根底上，測算適合自己最低償付力量邊際。適度的償付力量邊際，是在安全和效率之間權(quán)衡所作出的選擇。〔實際償付力量提高會增加安全性，但是會降低效率，影響投資酬勞率和今后增資〕其次節(jié)保險公司償付力量的影響因素分析一、保險公司的償付預(yù)備金償付預(yù)備金越大，應(yīng)付超常損失的力量就越強；償付預(yù)備金的增減，表達了保險公司償付力量的消長。償付預(yù)備金=資本金+總預(yù)備金+未安排盈余影響償付預(yù)備金的因素：1、賠付率的波動：賠付率高，償付預(yù)備金削減；2、投資收益：投資收益可以擴大利潤，增加償付力量、增加經(jīng)營的穩(wěn)定性；3、費用水平：費用水平影響利潤凹凸，影響償付力量；4、業(yè)務(wù)增長率：一方面可以增加公司的資本凈值，增加利潤，另一方面業(yè)務(wù)增長過快，導(dǎo)致未到期責(zé)任預(yù)備金快速擴大；5、紅利安排二、承保力量的掌握運用再保險機制?！侗ｋU法》99、100條的規(guī)定。三、保險賠償基金損失概率計算的準(zhǔn)確性和牢靠性保險賠償基金損失概率計算牢靠程度越高，保險賠償基金與實際支付賠款的偏差越小，保險公司的賠償力量就越穩(wěn)定。《保險法》99條：經(jīng)營財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的保險公司當(dāng)年自留保險費，不得超過其實有資本金加公積金總和的四倍。

100條：保險公司對每一危急單位，即對一次保險事故可能造成的最大損失范圍所擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任，不得超過其實有資本金加公積金總和的百分之十；超過的局部，應(yīng)當(dāng)辦理再保險。第三節(jié)保險公司償付力量的靜態(tài)監(jiān)管一、規(guī)定最低資本金二、財務(wù)比例分析法〔見194頁〕三、風(fēng)險資本要求法全美保險監(jiān)視官協(xié)會〔NAIC〕編制的保險監(jiān)管信息系統(tǒng)〔IRIS〕，假設(shè)有保險公司超過4項或更多比率，則保險公司償付力量缺乏。對于超大型保險公司，即保險人在至少17個州開展業(yè)務(wù)且毛保費收入超過5000萬美元的人壽保險公司及毛保費超過3000萬美元的財產(chǎn)責(zé)任保險公司消失償付力量缺乏的風(fēng)險，NAIC對其進展償付力量追蹤系統(tǒng)分析。風(fēng)險資本法〔RBC〕：以實際資本與風(fēng)險資本的比率為指標(biāo)，通過指標(biāo)值的大小變化，衡量有關(guān)資本相對風(fēng)險的充分程度以及監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)實行的監(jiān)管行為。風(fēng)險資本模型：風(fēng)險細分，進展協(xié)方差調(diào)整得出總風(fēng)險根底資本。

四、現(xiàn)場檢查法財務(wù)狀況的檢查和市場行為的檢查。1、美國的現(xiàn)場法定檢查大多數(shù)州的法規(guī)都要求監(jiān)管機關(guān)定期對各公司進展現(xiàn)場法定檢查，一般每三至五年，每家保險公司都要被檢查一次。2、加拿大的法定現(xiàn)場檢查完全依靠于外部審計人員對保險人財務(wù)狀況的審計結(jié)果，其法定檢查的重點是評估償付力量風(fēng)險的大小。第四節(jié)保險償付力量的動態(tài)監(jiān)管一、美國的現(xiàn)金流量測試猜測和比較資產(chǎn)與負債在將來某個時間段內(nèi)可能的現(xiàn)金流量的時間和數(shù)量分析償付力量等指標(biāo)；現(xiàn)金流量測試雖然是分析預(yù)備金充分與否以及量化風(fēng)險的有效工具，但并不適用于全部產(chǎn)品，只適用于長期產(chǎn)品以及對經(jīng)濟條件變化特別敏感的壽險業(yè)務(wù)。二、加拿大的償付力量動態(tài)測試通過面臨的風(fēng)險，建立模型，測試保險公司在現(xiàn)在和將來業(yè)務(wù)相關(guān)的預(yù)備金和盈余的充分性。三、償付力量動態(tài)監(jiān)管的優(yōu)點對于壽險公司，通過測試可以覺察威逼公司維持良好財務(wù)狀況的各種因素，并提出消退和緩解這些因素的對策，并與公司準(zhǔn)時調(diào)整，加強盈余治理，確保公司保持持續(xù)的償付力量；對保險監(jiān)管機構(gòu)來說，可以依據(jù)精算師提交的償付力量狀況報告，清晰地了解各家公司實際狀況，從而實行相應(yīng)措施，提高保險監(jiān)管的準(zhǔn)確度和有效性。第五節(jié)我國保險公司償付力量的監(jiān)管一、《保險法》對償付力量治理的規(guī)定第九十八條保險公司應(yīng)當(dāng)具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的最低償付力量。保險公司的實際資產(chǎn)減去實際負債的差額不得低于保險監(jiān)視治理機構(gòu)規(guī)定的數(shù)額；低于規(guī)定數(shù)額的，應(yīng)當(dāng)增加資本金，補足差額。第七十九條保險公司成立后應(yīng)當(dāng)依據(jù)其注冊資本總額的百分之二十提取保證金，存入保險監(jiān)視治理機構(gòu)指定的銀行，除保險公司清算時用于清償債務(wù)外，不得動用。第九十九條經(jīng)營財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的保險公司當(dāng)年自留保險費，不得超過其實有資本金加公積金總和的四倍。

第一百條保險公司對每一危急單位，即對一次保險事故可能造成的最大損失范圍所擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任，不得超過其實有資本金加公積金總和的百分之十；超過的局部，應(yīng)當(dāng)辦理再保險。

二、保險公司償付力量額度的規(guī)定《保險公司償付力量額度及監(jiān)管指標(biāo)治理規(guī)定》2023年3月24日：第四條

財產(chǎn)保險公司應(yīng)具備的最低償付力量額度為下述兩項中數(shù)額較大的一項：

〔一〕最近會計年度公司自留保費減營業(yè)稅及附加后1億元人民幣以下局部的18％和1億元人民幣以上局部的16％；

〔二〕公司最近3年平均綜合賠款金額7000萬元以下局部的26％和7000萬元以上局部的23％。

經(jīng)營不滿三個完整會計年度的保險公司，承受本條第〔一〕項規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。第五條

人壽保險公司最低償付力量額度為長期人身險業(yè)務(wù)最低償付力量額度和短期人身險業(yè)務(wù)最低償付力量額度之和。

長期人身險業(yè)務(wù)是指保險期間超過1年的人身保險業(yè)務(wù)；短期人身險業(yè)務(wù)是指保險期間為1年或1年以內(nèi)的人身保險業(yè)務(wù)。

1.

投資連結(jié)類產(chǎn)品期末壽險責(zé)任預(yù)備金的1％和其他壽險產(chǎn)品期末壽險責(zé)任預(yù)備金的4％；上款所指的壽險責(zé)任預(yù)備金，是指中國保監(jiān)會規(guī)定的法定最低責(zé)任預(yù)備金。

2.

保險期間小于3年的定期死亡保險風(fēng)險保額的0.1％，保險期間為3年到5年的定期死亡保險風(fēng)險保額的0.15％，保險期間超過5年的定期死亡保險和其他險種風(fēng)險保額的0.3％。

〔二〕短期人身險業(yè)務(wù)最低償付力量額度的計算適用第四條的規(guī)定。三、保險公司監(jiān)管指標(biāo)的規(guī)定〔見206頁〕四、對償付力量額度和監(jiān)管指標(biāo)的治理《保險公司償付力量額度及監(jiān)管指標(biāo)治理規(guī)定》2023年3月24日：第十六條

償付力量充分率等于實際償付力量額度除以最低償付力量額度。對償付力量充分率小于100％的保險公司，中國保監(jiān)會可將該公司列為重點監(jiān)管對象，依據(jù)具體狀況實行以下監(jiān)管措施：〔一〕對償付力量充分率在70％以上的公司，中國保監(jiān)會可要求該公司提出整改方案并限期到達最低償付力量額度要求，逾期未到達的，可對該公司實行要求增加資本金、責(zé)令辦理再保險、限制業(yè)務(wù)范圍、限制向股東分紅、限制固定資產(chǎn)購置、限制經(jīng)營費用規(guī)模、限制增設(shè)分支機構(gòu)等必要的監(jiān)管措施，直至其到達最低償付力量額度要求?！捕硨敻读α砍浞致试?0％到70％之間的公司，中國保監(jiān)會除實行前款所列措施外，還可責(zé)令該公司拍賣不良資產(chǎn)、責(zé)令轉(zhuǎn)讓保險業(yè)務(wù)、限制高級治理人員的薪酬水平和在職消費水平、限制公司的商業(yè)性廣告、責(zé)令停頓開展新業(yè)務(wù)以及實行中國保監(jiān)會認(rèn)為必要的其他措施。

〔三〕對償付力量充分率小于30％的公司，中國保監(jiān)會除實行前兩款所列措施外，還可依據(jù)《保險法》的規(guī)定對保險公司進展接收。第十七條

在本規(guī)定施行前按本規(guī)定計算的償付力量充分率已經(jīng)小于100％的保險公司，應(yīng)樂觀實行有效措施改善自身的償付力量狀況。除適用第十六條的規(guī)定外，中國保監(jiān)會還可依據(jù)各公司的特殊狀況，實行必要的監(jiān)管措施，促使公司提高償付力量。

自2023年6月15日起施行《保險公司治理規(guī)定》第八十四條保險公司的實際償付力量額度為認(rèn)可資產(chǎn)減去認(rèn)可負債的差額。認(rèn)可資產(chǎn)和認(rèn)可負債確實認(rèn)、計量和報告應(yīng)當(dāng)符合中國保監(jiān)會有關(guān)規(guī)定。

其次節(jié)法定償付力量邊際的規(guī)定第八十五條保險公司最低償付力量額度標(biāo)準(zhǔn)由中國