審計介紹課程(AuditInductionProgram)課后小測附有答案

審計介紹課程(AuditInductionProgram)課后小測1.以下簡稱對應的全稱、中文名稱均正確的是：ASM-AuditSummaryMemorandum-審計總結備忘錄CRA-Combinedriskassessment-綜合風險評估(正確答案)ITGCs-ITGeneralControls-IT一般控制(正確答案)MUS-Monetaryunitsampling-隨機抽樣答案解析：ASM-Auditstrategiesmemorandum-審計策略備忘錄

MUS-Monetaryunitsampling-貨幣單位抽樣2.以下簡稱對應的全稱、中文名稱均正確的是：EWM-Earlywarningmemorandum-預警備忘錄(正確答案)FSCP-Financialstatementcloseprocess-財務報表決算過程(正確答案)IPE-Informationproducedbytheentity-實體生成的信息(正確答案)ITDMcontrols-IT-dependentmanualcontrols-依賴IT的手動控制答案解析：ITDMcontrols-IT-dependentmanualcontrols-IT應用程序控制3.以下簡稱對應的全稱、中文名稱有不正確的是：PM-Preliminarymateriality-計劃重要性水平(正確答案)PSPs-Primarysubstantiveprocedures-主要實質性程序PIE-Publicinterestentity-公共利益實體RAS-Reviewandapprovalsummary-審計總結備忘錄(正確答案)答案解析：PM-Planningmateriality-計劃重要性水平

RAS-Reviewandapprovalsummary-復核及批準總結表4.以下簡稱對應的全稱、中文名稱有不正確的是：SCOTs-Significantclassoftransactions-重大交易類別SAD-Summaryofaccountingdifferences-會計差異匯總表(正確答案)TE-Terribleerror-可容忍誤差(正確答案)UMT-Uncorrectedmisstatementthreshold-未更正錯報閾值WCGW-Whatcangowrong-可能出錯項答案解析：SAD-Summaryofauditingdifferences-審計差異匯總表

TE-Tolerableerror-可容忍誤差5.審計底稿和審計證據(jù)的記錄和歸檔，應該在哪里執(zhí)行？EYCanvas(正確答案)EYGAMEYAtlasEYSharepoint6.了解實體業(yè)務（UnderstandtheBusiness），我們需要了解什么？實體及其環(huán)境的性質(正確答案)關聯(lián)方關系及交易(正確答案)審計師對實體持續(xù)經營能力風險的了解(正確答案)信息技術在實體中的作用(正確答案)集團的性質及環(huán)境，包括集團架構(正確答案)7.以下屬于“了解實體及其環(huán)境的性質”的包括：相關行業(yè)、法律法規(guī)框架和其他外部因素(正確答案)實體運營、所有權、治理結構、投資類型和實體構成和融資方式(正確答案)實體的目標和策略(正確答案)實體的業(yè)務流程及控制點答案解析：了解實體及其環(huán)境的性質包括：相關行業(yè)、法律法規(guī)框架和其他外部因素；實體運營、所有權、治理結構、投資類型和實體構成和融資方式；會計政策的選擇和應用，包括相應變化的原因；實體的目標和策略；實體財務績效的計量和復核。8.在數(shù)字化的背景下，我們了解實體的方式變得更加多樣，以下屬于了解實體業(yè)務可以采用的方式/手段/來源，包括：對管理層的詢問(正確答案)基于已有的對客戶的了解/知識(正確答案)通過復核基礎數(shù)據(jù)獲得數(shù)據(jù)驅動的洞見(正確答案)除了數(shù)據(jù)之外的其他相關信息(正確答案)9.在EYCanvas中，我們使用102表格記錄對實體業(yè)務的了解。對(正確答案)錯答案解析：我們在EYCanvas中，使用102表格記錄對實體業(yè)務的了解。包括102-ARiskassessmentanalyticalproceduresform對財務及非財務信息執(zhí)行分析程序，以及102PostUnderstandthebusinessform通過其他方式（如閱讀相關信息，詢問，觀察與檢查，復核財務表現(xiàn)）補充對實體及其環(huán)境的了解。10.我們在制定審計策略時，要確定兩個層面的重要性水平，包括：財務報表整體層面——計劃重要性水平（即PM）(正確答案)財務報表整體層面——可容忍誤差（即TE）個別賬戶或余額層面——可容忍誤差（即TE）(正確答案)個別賬戶或余額層面——SAD名義金額答案解析：我們在制定審計策略時，要確定兩個層面的重要性水平：財務報表整體層面——計劃重要性水平（PM）；個別賬戶或余額層面——可容忍誤差（TE）11.計劃重要性水平（PM）反映我們對哪些情況會嚴重影響財務報表使用者的初步判斷，以及我們對怎樣的金額會嚴重影響我們形成關于財務報表整體上是否存在重大錯報的審計意見的初步估計。我們還使用PM來制定審計程序的總體范圍。對(正確答案)錯12.對于上市實體、監(jiān)管性行業(yè)實體和公共利益的實體，我們可以將計劃重要性水平（PM）設置為稅前利潤（Pretaxincome）的5%-10%，但當我們想要將PM設為大于5%時，我們必須咨詢地區(qū)專業(yè)業(yè)務總監(jiān)。

對錯(正確答案)答案解析：對于上市實體、監(jiān)管性行業(yè)實體和公共利益的實體，我們可以將計劃重要性水平（PM）設置為稅前利潤（Pretaxincome）的5%-8%，但當我們想要將PM設為大于5%時，我們必須咨詢地區(qū)專業(yè)業(yè)務總監(jiān)。13.基于各種考慮因素，包括過去的錯報歷史、我們評估錯報可能性的能力、控制環(huán)境的有效性和影響實體及其財務報告的其它因素，我們將TE設為：PM的5%PM的25%PM的50%(正確答案)PM的75%(正確答案)14.發(fā)生以下情況時，我們將TE設為PM的50%：審計對象被指定為在客戶及項目承接和續(xù)約程序中嚴密監(jiān)控的客戶(正確答案)財務報表中有較高的錯報風險(正確答案)客戶的業(yè)務簡單，業(yè)務量小財務報表中有較低的錯報風險15.Canvas用于分配和管理任務，并實時監(jiān)控項目的進度,是審計證據(jù)歸檔的唯一空間是審計證據(jù)歸檔的唯一空間對(正確答案)錯16.EYCanvastasks任務的分類包括：Scope&Strategy范圍和策略;(正確答案)Riskassessment風險評估Execution執(zhí)行(正確答案)Conclusion總結(正確答案)17.以下屬于使用Canvas的好習慣的包括：通過郵件把工作底稿提供給經理復核，并及時提醒他在Canvas的相應文檔中簽署在接近里程碑的時候，將最新的工作底稿一次性上傳到Canvas中在Canvas中分配preparer，reviewer，Partner/EQR，time-phrases和milestones(正確答案)使用Reportinghub，dashboards等功能監(jiān)控項目進展(正確答案)18.以下對“重大賬戶”的描述準確的是：賬戶余額接近或超過可容忍誤差(正確答案)低的復雜性、主觀性、不確定性賬戶存在重大錯報風險(正確答案)賬戶余額小于可容忍誤差答案解析：重大賬戶指的是賬戶余額接近或超過可容忍誤差，及賬戶存在重大錯報風險。但是，在賬戶可能金額不大但財務報表使用者非常重視的情況下，該賬戶或披露應視為重大。19.在賬戶可能金額不大但財務報表使用者非常重視的情況下，該賬戶或披露應視為重大。對(正確答案)錯20.審計全過程中，都需因應變化更新我們對重大賬戶的確定對(正確答案)錯21.以下不屬于資產負債表會計賬戶的認定的是：發(fā)生Occurrence(正確答案)存在Existence權利義務Rights&Obligations披露Presentation&Disclosure答案解析：資產負債表會計賬戶的認定包括：存在、完整、權利義務、計價、披露22.以下不屬于利潤表會計賬戶的認定的是：完整Completeness計價Valuation(正確答案)發(fā)生Occurrence計量Measurement答案解析：利潤表會計賬戶的認定包括：發(fā)生、完整、計量、披露23.以下屬于審計程序的包括：重新計算(正確答案)分析程序(正確答案)檢查(正確答案)函證(正確答案)答案解析：審計程序包括：重新計算、觀察、重新執(zhí)行、分析程序、檢查、函證確認、詢問等。24.“并不是所有銀行存款都已經記錄到賬上了”——對于上述已識別的風險，相關的賬戶認定及匹配的審計程序類型，正確的是：銀行存款的完整性-函證程序(正確答案)銀行存款的存在性-函證程序應收賬款的存在性-檢查程序應收賬款的計價-重新計算答案解析：“并不是所有銀行存款都已經記錄到賬上了”，說明銀行存款的完整性認定存在問題（即記錄在賬上的銀行存款可能不完整），為了應對這一風險，可以通過函證程序來驗證。25.“外幣的銀行存款并沒有準確地換算為本位幣”——對于上述已識別的風險，相關的賬戶認定及匹配的審計程序類型，正確的是：銀行存款的完整-函證銀行存款的存在-函證銀行存款的計價-重新計算(正確答案)銀行存款的披露-函證答案解析：“外幣的銀行存款并沒有準確地換算為本位幣”，說明銀行存款的計價存在問題，問了應對這一風險，可以通過重新使用外幣余額與匯率進行重新計算來驗證。26.綜合風險評估CRA由哪兩項風險共同決定：審計風險AuditRisk固有風險InherentRisk(正確答案)控制風險ControlRisk(正確答案)檢查風險DetectionRisk答案解析：綜合風險評估CRA=固有風險IRX控制風險CR27.以下屬于固有風險（InherentRisk）的分類的是：最低Minimal較低Lower(正確答案)較高Higher(正確答案)最高Highest答案解析：固有風險（InherentRisk）分為較低lower和較高higher28.以下屬于控制風險（ControlRisk）的分類的是：手工控制ManualControl應用控制ApplicationControl依賴控制Relyoncontrol(正確答案)不依賴控制Not-relyoncontrol(正確答案)答案解析：控制風險（ControlRisk）分為依賴relyoncontrol及不依賴控制not-relyoncontrol29.從假設被審計單位應收賬款的存在性固有風險為較高，經過測試，控制風險為依賴控制，不考慮其他因素，則應收賬款存在認定的綜合風險評估（CRA）為：最低Minimal低Low(正確答案)中等Moderate高High答案解析：當固有風險為較高，控制風險為依賴控制，CRA為低。30.假設被審計單位管理費用的發(fā)生認定的固有風險為較高，管理費用完整認定的固有風險為較低，經過測試，與管理費用的相關認定控制風險均為不依賴控制，不考慮其他因素，則管理費用發(fā)生認定和完整認定的綜合風險評估（CRA）分別為：發(fā)生：中等Moderate；完整：高High發(fā)生：低Low；完整：高High發(fā)生：高High；完整：中等Moderate；(正確答案)發(fā)生：中等Moderate；完整：低Low；答案解析：管理費用的發(fā)生認定：固有風險（IR）為較高，控制風險（CR）為不依賴控制，則其CRA為高High；管理費用的發(fā)生認定：固有風險（IR）為較低，控制風險（CR）為不依賴控制，則其CRA為中等Moderate31.當綜合風險評估CRA為高High時，我們僅要求從實質性程序中獲得有限的證據(jù)，因為我們已經獲得足夠的證據(jù)表明控制正在有效運行，并會預防或者發(fā)現(xiàn)和更正重大錯報。因此，我們的實質性程序專為驗證未發(fā)生重大錯報而設計。對錯(正確答案)答案解析：當綜合風險評估CRA為最低Minimal時，我們僅要求從實質性程序中獲得有限的證據(jù)，因為我們已經獲得足夠的證據(jù)表明控制正在有效運行，并會預防或者發(fā)現(xiàn)和更正重大錯報。因此，我們的實質性程序專為驗證未發(fā)生重大錯報而設計。當CRA為高High時，我們通過廣泛的實質性程序旨在發(fā)現(xiàn)重大錯報是否已經發(fā)生。32.當綜合風險評估CRA越高，我們就需要執(zhí)行更多的實質性程序，以獲得足夠的置信水平。

對(正確答案)錯33.我們確定哪一種交易類別是重大賬戶中記錄的金額的來源。要了解重大交易類別，我們使用詢問、觀察和檢查相結合的方式以獲取識別可能出錯項有所幫助的信息。

對(正確答案)錯34.重大交易類別關鍵路徑的順序，正確的是：發(fā)起Initiated-記錄Recording-處理Processing-報告Reported(正確答案)發(fā)起Initiated-處理Processing-記錄Recording-報告Reported發(fā)起Initiated-處理Processing-報告Reported-記錄Recording發(fā)起Initiated-報告Reported-處理Processing-記錄Recording答案解析：重大交易類別SCOTs的關鍵路徑為：發(fā)起（一筆交易最初進入實體的重大交易類別、被編制和提交以供記錄的時間點）——記錄（交易首次計入實體的賬目和記錄之中）——處理（任何賬目和記錄中的數(shù)據(jù)的變更、處理或傳送）——報告（交易被報告在總賬之中）35.“財務人員開具虛假的發(fā)票而虛構銷售收入”，針對上述可能出錯項（WCGWs），對應的賬戶認定是：銷售收入-發(fā)生認定(正確答案)銷售收入-完整認定銷售收入-計量認定銷售費用-發(fā)生認定答案解析：“財務人員開具虛假的發(fā)票而虛構銷售收入”，這一可能出錯項對應的是銷售收入的發(fā)生認定，即銷售收入可能并沒有真實發(fā)生。36.“訂單的銷售收入沒有記錄在正確的會計期間”，針對上述可能出錯項（WCGWs），對應的賬戶認定是：銷售收入-發(fā)生認定(正確答案)銷售收入-完整認定(正確答案)銷售收入-計量認定銷售費用-發(fā)生認定答案解析：“訂單的銷售收入沒有記錄在正確的會計期間”，這是所謂的“截止性問題”，同時對應銷售收入的發(fā)生認定（本應記錄在下一期的收入，錯誤地記錄到了本期-即本期記錄的收入并未實際在本期發(fā)生）；以及完整認定（本應記錄在本期的收入，錯誤地記錄到了下一期-即本期記錄的收入不完整）。37.實體生成信息(IPE)專指實體的IT應用程序創(chuàng)建的信息。對錯(正確答案)答案解析：實體生成信息(IPE)是實體使用其IT應用程序、終端用戶計算(EUC)工具或其他手段創(chuàng)建的任何信息(包括手工編制的信息)。38.以下屬于實體生成信息（IPE）風險的是：編制IPE所采用的由IT應用產生的數(shù)據(jù)不完整或不準確(正確答案)(i)從IT應用提取加入IPE的數(shù)據(jù)不是預期數(shù)據(jù)或不完整；(ii)用戶輸入的參數(shù)不恰當(正確答案)在編制IPE過程中從IT應用中執(zhí)行的計算或分類是不準確的(正確答案)從IT應用向終端用戶計算系統(tǒng)(EUC)工具輸出的數(shù)據(jù)被修改或在傳輸過程中遺失(正確答案)使用EUC工具添加或修改的信息(包括計算和分類)是不完整的、不準確的或不恰當?shù)摹?正確答案)39.“客戶從IT系統(tǒng)中導出一份全年銷售清單至Excel，在提交給審計師之前，客戶在該Excel中手動增加了幾筆虛構的銷售記錄”——這一場景對應的是哪一項IPE風險？用戶輸入的參數(shù)不恰當在編制IPE過程中從IT應用中執(zhí)行的計算或分類是不準確的從IT應用向終端用戶計算系統(tǒng)(EUC)工具輸出的數(shù)據(jù)被修改或在傳輸過程中遺失(正確答案)使用EUC工具添加或修改的信息(包括計算和分類)是不完整的、不準確的或不恰當?shù)拇鸢附馕觯骸翱蛻粼谠揈xcel中手動增加了幾筆虛構的銷售記錄”屬于“使用EUC工具添加或修改的信息(包括計算和分類)是不完整的、不準確的或不恰當?shù)摹边@一IPE風險；審計師應對：由審計師監(jiān)督客戶導出后直接提交給審計師；審計師也可以在客戶的電腦中檢查IT系統(tǒng)導出的原始清單的條目數(shù)量，并作對比。40.“審計師要求客戶從IT系統(tǒng)中導出20X9年1月1日至6月30日的全部投資交易記錄，但客戶在導出時錯誤地把6月30日輸入為6月3日”——這一場景對應的是哪一項IPE風險？用戶輸入的參數(shù)不恰當(正確答案)在編制IPE過程中從IT應用中執(zhí)行的計算或分類是不準確的從IT應用向終端用戶計算系統(tǒng)(EUC)工具輸出的數(shù)據(jù)被修改或在傳輸過程中遺失使用EUC工具添加或修改的信息(包括計算和分類)是不完整的、不準確的或不恰當?shù)拇鸢附馕觯骸翱蛻粼趯С鰰r錯誤地把6月30日輸入為6月3日”屬于“用戶輸入的參數(shù)不恰當”這一IPE風險；審計師應對：要求客戶在輸入參數(shù)時進行截屏，以便驗證輸入參數(shù)準確。41.管理層和治理層設計、實施和維持內部控制，以解決威脅實體目標之實現(xiàn)的已識別經營風險，這些目標包括：財務報告的可靠性(正確答案)經營的有效性和效率(正確答案)適用法律法規(guī)的合規(guī)情況(正確答案)商業(yè)利益的實現(xiàn)答案解析：內部控制的模板包括：財務報告的可靠性、經營的有效性和效率、適用法律法規(guī)的合規(guī)情況。42.以下不屬于控制的類型的是：手工控制ManualControls依賴IT的手工控制IT-dependentmanualcontrols應用程序控制ApplicationcontrolsIT一般控制ITgeneralcontrols(正確答案)答案解析：IT一般控制(ITgeneralcontrols)描述的是IT控制的整體環(huán)境，不屬于一種控制類型。由IT系統(tǒng)應用程序實施的控制為應用程序控制Applicationcontrols43.以下屬于控制的目標的是：手工控制ManualControls應用程序控制Applicationcontrols預防錯報Preventmisstatement(正確答案)發(fā)現(xiàn)和更正錯報Detectandcorrectmisstatement(正確答案)答案解析：控制的目標包括：預防，發(fā)現(xiàn)和更正錯報；而手工控制、應用程序控制屬于控制的類型。44.“銀行余額調節(jié)按月復核并審查”——這一控制點屬于什么控制目標和控制類型？預防錯報；依賴IT的手工控制發(fā)現(xiàn)和更正錯報；依賴IT的手工控制(正確答案)預防錯報；應用程序控制發(fā)現(xiàn)和更正錯報；應用程序控制答案解析：“銀行余額調節(jié)按月復核并審查”——這一控制點目標是發(fā)現(xiàn)和更正錯報，屬于依賴IT的手工控制。45.“會計系統(tǒng)會限制手工輸入外匯匯率”——這一控制點屬于什么控制目標和控制類型？預防錯報；依賴IT的手工控制發(fā)現(xiàn)和更正錯報；依賴IT的手工控制預防錯報；應用程序控制(正確答案)發(fā)現(xiàn)和更正錯報；應用程序控制答案解析：“會計系統(tǒng)會限制手工輸入外匯匯率”——這一控制點在操作時發(fā)生，目標是預防錯報，由于會計系統(tǒng)自動限制，屬于應用程序控制。46.以下對于執(zhí)行穿行測試，在訪談客戶各階段的注意事項，描述準確的包括：訪談前：閱讀所有相關的材料(正確答案)訪談前：編制議事日程或訪談提綱(正確答案)訪談中：保持職業(yè)懷疑(正確答案)訪談后：交換聯(lián)系方式，告知被訪談人你之后可能還會需要他的協(xié)助(正確答案)47.以下關于工作底稿的交叉索引，說法正確的包括：標識在數(shù)字的左邊或上方-代表數(shù)字的來源(正確答案)標識在數(shù)字的左邊或上方-代表數(shù)字的去向標識在數(shù)字的右邊或下方-代表數(shù)字的來源標識在數(shù)字的右邊或下方-代表數(shù)字的去向(正確答案)48.有時我們在審計的中期就開始進行控制測試，對中期和期末之間的期間再補充額外程序。對(正確答案)錯49.如果在資產負債表日期之前測試控制，我們通過在中期測試日至審計報告日的期間更新我們的控制測試，取得額外審計證據(jù)，以證明控制在整個審計期間有效運行對錯(正確答案)答案解析：如果在資產負債表日期之前測試控制，我們通過在中期測試日至資產負債日的剩余期間更新我們的控制測試，取得額外審計證據(jù)，以證明控制在整個審計期間有效運行。50.A公司的員工差旅費用報銷，在500元以下的需要部門主管審批，500-2000元的需要增加財務總監(jiān)審批，2000元以上需要再增加CEO審批，員工在OA系統(tǒng)中提出報銷申請，系統(tǒng)根據(jù)報銷金額流轉各級審批。這一控制發(fā)生的頻率為每日多次。假設該控制并非較低風險控制，且費用的發(fā)生及完整認定均不止有一個控制點，則我們在執(zhí)行差旅費用報銷審批控制點的控制測試時，最低樣本量為：11025(正確答案)60答案解析：1)雖然報銷在OA系統(tǒng)內執(zhí)行，但審批這一控制的執(zhí)行人為部門主管、財務總監(jiān)、CEO，屬于人工控制，因此不適用于最低樣本量1；2)該控制并非較低風險控制，因此不適用于最低樣本量10；3）費用的存在性及完整性不止有一個控制點，因此不適用于最低樣本量60。51.B公司的財務會計每月打印銀行對賬單，按月編制銀行余額調節(jié)表，并提交給財務主管復核。我們在執(zhí)行差旅費用報銷審批控制點的控制測試時，最低樣本量為：12(正確答案)510答案解析：手工控制，每月發(fā)生一次，最低樣本量為2.52.如果識別出控制例外情況，我們應該：對例外情況的性質和根源進行具體詢問和調查確定例外情況屬于系統(tǒng)性還是隨機性的評估例外情況對我們已規(guī)劃的審計程序和其它審計領域的影響以上均對(正確答案)53.以下關于控制例外情況的解決的說明，正確的包括：當我們針對每日手動控制選擇25的樣本規(guī)模，而且遇到我們確定為隨機的一個控制例外情況時，我們測試至少15個額外項（總數(shù)為40），因為我們預期不存在其它錯誤。(正確答案)當我們針對每日手動控制選擇25的樣本規(guī)模，而且遇到我們確定為隨機的一個控制例外情況時，我們測試至少25個額外項（總數(shù)為40），因為我們預期不存在其它錯誤。當我們選擇60的樣本規(guī)模（假設沒有控制例外情況），而且遇到我們確定為隨機的一個控制例外情況時，我們測試至少40個額外項（總數(shù)為100），因為我們預期不存在其它錯誤。(正確答案)當我們選擇60的樣本規(guī)模（假設沒有控制例外情況），而且遇到我們確定為隨機的一個控制例外情況時，我們測試至少80個額外項（總數(shù)為120），因為我們預期不存在其它錯誤。54.以下不屬于實質性程序的是：實質分析性復核程序控制測試程序(正確答案)詳細測試測試個別項以獲取信息答案解析：控制測試程序不屬于實質性程序。55.我們根據(jù)認定層面的可能出錯項(WCGWs)，設計實質性程序的性質，時間和范圍。對錯(正確答案)答案解析：我們根據(jù)認定層面的綜合風險評估(CRA)，設計實質性程序的性質，時間和范圍。56.以下說法錯誤的是：如果綜合風險評估最低，我們可能設計我們的中期實質性程序在報告期早期（例如，長達在資產負債表日前的六個月內）如果綜合風險評估低，我們可能設計我們的中期實質性程序在報告期后期（例如，長達在資產負債表日前的三個月內）如果綜合風險評估為中等，我們可能設計我們的中期實質性程序在報告期后期（例如，長達在資產負債表日前的三個月內）(正確答案)如果綜合風險評估為高，我們可能設計我們的中期實質性程序在報告期末或接近報告期末（例如，長達在資產負債表日前一個月內）答案解析：如果綜合風險評估為中等或高，在報告期末或接近報告期末（例如，長達在資產負債表日前一個月內）。上述時間為近似值，取決于實體決算其會計記錄的時間。57.以下關于MicroSTART,說法錯誤的是：幫助我們執(zhí)行細節(jié)測試時，確定樣本量可用于測試主要審計疑慮是虛增的資產科目在使用貨幣單位抽樣，隨機抽樣和發(fā)現(xiàn)抽樣的技術時均可使用可幫助我們確定在總量中選擇哪些具體項目來進行測試(正確答案)答案解析：EYRandom可幫助我們確定在總量中選擇哪些具體項目來進行測試。58.計劃重要性（PM）是我們確定測試范圍和起點的起點。對錯(正確答案)答案解析：可容忍誤差（TE）是我們確定測試范圍和起點的起點。59.在設定測試閾值時，我們運用專業(yè)判斷。確定測試閾值首要根據(jù)所測試賬戶余額的組成，并考慮認定的綜合風險評估和程序性質。隨著綜合風險評估（CRA）的增加，我們的測試閾值也隨之增加，進而導致測試范圍擴大。對錯(正確答案)答案解析：隨著綜合風險評估（CRA）的增加，我們的測試閾值也隨之降低，進而導致測試范圍擴大。60.以下不屬于實質性評估矩陣(SEM)匯總的要素是：重大賬戶認定層面的重大錯報風險（固有風險及可能出錯項）應對每項重大錯報風險已執(zhí)行的程序從已執(zhí)行的程序中獲取的審計證據(jù)的性質與來源的細節(jié)實質性程序的執(zhí)行結論(正確答案)答案解析：實質性程序的執(zhí)行結論不屬于實質性評估矩陣(SEM)匯總的要素。61.費用類賬戶最主要關注的兩項認定是哪些：發(fā)生完整(正確答案)計量(正確答案)披露62.費用類賬戶執(zhí)行分析程序的方法不包括：合理性測試趨勢分析勾稽關系細節(jié)測試(正確答案)答案解析：費用類賬戶執(zhí)行分析程序的方法包括：合理性測試、趨勢分析、勾稽關系。63.以下勾稽關系的描述，不正確的是：折舊費與累計折舊發(fā)生額勾稽工資及獎金費用與應付職工薪酬發(fā)放金額勾稽(正確答案)稅金與應交稅金計提金額勾稽關聯(lián)方交易與應收、應付關聯(lián)方計提金額勾稽答案解析：工資及獎金費用