用友合并報表顧問常見困惑及解決思路課件

合并報表顧問常見困惑及解決思路用友軟件股份有限公司GBU實施總部劉猛困惑客戶說“結(jié)果不對”，不知道錯在哪里???客戶提出的合并難點，不知道如何回答抵消模板不會設(shè)置客戶說“結(jié)果不對”，不知道錯在哪里正確的合并結(jié)果正確的個別報表正確的年初數(shù)正確的抵消分錄不平？不對？正確的合并結(jié)果從何而來？客戶說“結(jié)果不對”，不知道錯在哪里正確的個別報表由客戶保證正確的年初數(shù)根據(jù)上年末合并結(jié)果手工錄入正確的抵消分錄由抵消模板生成，與客戶手工分錄比較。客戶說“結(jié)果不對”，不知道錯在哪里但是，客戶的抵消分錄往往與標(biāo)準(zhǔn)抵消模板不同。如何比較？解決辦法：引入會計師事務(wù)所看書（事務(wù)所也有錯的時候，搞懂財務(wù)原理是最根本的解決辦法）客戶說“結(jié)果不對”，不知道錯在哪里舉例一：成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法調(diào)整借：長期股權(quán)投資貸：年初未分配利潤投資收益借：長期股權(quán)投資貸：資本公積調(diào)整數(shù)如何計算得來的？客戶說“結(jié)果不對”，不知道錯在哪里業(yè)務(wù)描述成本法權(quán)益法投資時借：長期股權(quán)投資貸：XXXX借：長期股權(quán)投資貸：XXXX被投資公司盈利不做賬借：長期股權(quán)投資貸：投資收益被投資公司分配股利借：應(yīng)收股利貸：投資收益借：應(yīng)收股利貸：長期股權(quán)投資被投資公司接受捐贈等不做賬借：長期股權(quán)投資

貸：資本公積搞清楚成本法與權(quán)益法核算的不同在成本法不做賬的情況下，權(quán)益法核算的賬務(wù)處理就是成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法的調(diào)整，在連續(xù)會計期間中，往年的盈利在調(diào)整時會反映為年初未分配利潤?？蛻粽f“結(jié)果不對”，不知道錯在哪里不考慮投資差額的情況下，長期股權(quán)投資累計應(yīng)調(diào)整數(shù)=（合并時所有者權(quán)益的合計數(shù)-投資時所有者權(quán)益的合計數(shù)）*投資比例=合并時所有者權(quán)益的合計數(shù)*投資比例-長期股權(quán)投資成本長期股權(quán)投資當(dāng)年應(yīng)調(diào)整數(shù)=當(dāng)年歸屬于母公司的凈利潤*投資比例-當(dāng)年分得的紅利客戶說“結(jié)果不對”，不知道錯在哪里舉例二：長期股權(quán)投資抵消抵消數(shù)如何計算得來的？客戶說“結(jié)果不對”，不知道錯在哪里搞清楚長期股權(quán)投資與所有者權(quán)益的關(guān)系投資方被投資方投資差額長期股權(quán)投資股本商譽少數(shù)股東權(quán)益資本公積資本公積、盈余公積、未分配利潤盈余公積存貨、固定資產(chǎn)、其他非流動資產(chǎn)等未分配利潤投資時：長期股權(quán)投資成本+投資差額=被投資方所有者權(quán)益的合計數(shù)*投資比例合并時：長期股權(quán)投資成本+累計調(diào)整=被投資方所有者權(quán)益的合計數(shù)*投資比例

+投資差額客戶說“結(jié)果不對”，不知道錯在哪里舉例三：投資收益抵消抵消數(shù)如何計算得來的？客戶說“結(jié)果不對”，不知道錯在哪里要清楚投資收益與凈利潤的關(guān)系投資方被投資方投資收益歸屬于母公司的凈利潤少數(shù)股東損益投資收益的抵消數(shù)=歸屬于母公司的凈利潤*投資比例客戶說“結(jié)果不對”，不知道錯在哪里舉例四：變化后的抵消分錄該抵消分錄如何演變得來的？客戶說“結(jié)果不對”，不知道錯在哪里借：實收資本貸：未分配利潤資本公積借：投資收益盈余公積未分配利潤貸：長期股權(quán)投資少數(shù)股東權(quán)益少數(shù)股東損益年初未分配利潤利潤分配-應(yīng)付股利利潤分配-提取盈余公積投資收益少數(shù)股東損益年初未分配利潤未分配利潤利潤分配-應(yīng)付股利利潤分配-提取盈余公積長投抵消標(biāo)準(zhǔn)分錄收益抵消標(biāo)準(zhǔn)分錄客戶提出的合并難點，不知道如何回答及時總結(jié)靠經(jīng)驗積累客戶提出的合并難點，不知道如何回答常見難點系統(tǒng)對策個別報表收集難網(wǎng)絡(luò)報表體系個別報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性難以保證審核公式下級單位修改報表后無從知曉報送體系+總賬反結(jié)賬權(quán)限控制對賬難、存在大量對賬不符數(shù)據(jù)自動對賬+取數(shù)規(guī)則+支持手工調(diào)整存在會計政策不統(tǒng)一造成的報表調(diào)整常用調(diào)整憑證+手工錄入調(diào)整憑證新準(zhǔn)則成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法調(diào)整麻煩調(diào)整憑證自動生成大量交叉持股導(dǎo)致權(quán)益抵消復(fù)雜利用抵消模板類型區(qū)別控股與參股的抵消工作底稿登記繁瑣，容易出錯