信托法課堂用

一、自益或他益信託之考量閒置的錢如何運(yùn)用來(lái)創(chuàng)造更高的利益，是傷腦筋的事。普遍性而言，沒有時(shí)間或?qū)I(yè)性不足，則是將財(cái)產(chǎn)委託他人來(lái)管理，信託應(yīng)是最安全的財(cái)產(chǎn)管理方式。所以第一個(gè)問題就是誰(shuí)作為受益人?信託法上委託人設(shè)立信託後，就功成身退。接著是受託人有否忠實(shí)地來(lái)管理處分的問題，那受託人有否盡責(zé)，原則上是由受益人來(lái)監(jiān)督的。因此委託人不放心將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)為他人來(lái)監(jiān)督受託人，那就用自益信託，自己是受益人，對(duì)於財(cái)產(chǎn)的管理有否要變更、結(jié)束都能掌握。第一頁(yè)1第二頁(yè)，共28頁(yè)。一、自益或他益信託之考量他益信託通常是作為家族成員間財(cái)產(chǎn)移轉(zhuǎn)的節(jié)稅工具。由於他益信託有贈(zèng)與的性質(zhì)，因此有贈(zèng)與科稅的問題。而且，信託成立後受益人就成為主控者，除非設(shè)立之初就有保留一些條款，否則就是要取得受益人的同意才行。委託人是不可以任意變更受益人或終止信託，也不可以處分受益人權(quán)利。第二頁(yè)2第三頁(yè)，共28頁(yè)。二、自益信託的規(guī)劃我們應(yīng)該考量有四點(diǎn):A.受託人的考量B.隱名或顯名的考量(信託財(cái)產(chǎn)之公示)C.信託的內(nèi)容D.契約時(shí)效的確保第三頁(yè)3第四頁(yè)，共28頁(yè)。二、自益信託的規(guī)劃A.受託人的考量受託人應(yīng)考量他的專業(yè)性與可信度。信託法有要求受託人應(yīng)盡忠實(shí)與善良管理人義務(wù)，所以專業(yè)能力是很重要的。委託人可選擇信託業(yè)者(營(yíng)業(yè)信託)或一般自然人(非營(yíng)業(yè)信託)為受託人，但何者為宜呢?信託業(yè)者乃是公司組織較個(gè)人有許多優(yōu)點(diǎn):公司可能永續(xù)經(jīng)營(yíng)，個(gè)人有死期。公司有固定營(yíng)業(yè)時(shí)間，個(gè)人會(huì)受心情影響。公司是以信託為專門，應(yīng)不至於怠慢，個(gè)人學(xué)識(shí)經(jīng)驗(yàn)有限，公司長(zhǎng)年經(jīng)營(yíng)結(jié)果，經(jīng)驗(yàn)豐富、資訊足，對(duì)財(cái)產(chǎn)運(yùn)用、節(jié)稅規(guī)劃績(jī)效也較高。營(yíng)業(yè)信託除受信託法外，尚應(yīng)受信託業(yè)法規(guī)範(fàn)，所以安全性較高。第四頁(yè)4第五頁(yè)，共28頁(yè)。二、自益信託的規(guī)劃B.隱名或顯名的考量(信託財(cái)產(chǎn)之公示)當(dāng)信託財(cái)產(chǎn)是不動(dòng)產(chǎn)或股票時(shí)等有登記制度之財(cái)產(chǎn)權(quán)時(shí)，應(yīng)該考慮隱名或顯名信託之優(yōu)缺點(diǎn)?！猴@名信託』是將信託財(cái)產(chǎn)辦理（信託登記）的信託，藉此讓外界瞭解信託的存在。好處是，當(dāng)受託人違反信託本旨處分信託財(cái)產(chǎn)時(shí)，受益人可聲請(qǐng)法院撤銷處分（信18）。但是，採(cǎi)『隱名信託』就是沒有辦理信託登記，受益人就無(wú)撤銷權(quán)，僅能向受託人請(qǐng)求損害賠償。所以顯名信託為宜。另一方面，隱名信託雖然受益人無(wú)撤銷權(quán)，但是由於委託人無(wú)曝光，所以在節(jié)稅及隱匿財(cái)產(chǎn)（避免利害關(guān)係人的追查）上，可發(fā)揮相當(dāng)作用。第五頁(yè)5第六頁(yè)，共28頁(yè)。二、自益信託的規(guī)劃B.隱名或顯名的考量(信託財(cái)產(chǎn)之公示)信託財(cái)產(chǎn)安全性上，實(shí)務(wù)上會(huì)在信託契約上約定受託人違反信託本旨處分財(cái)產(chǎn)（特別指不動(dòng)產(chǎn)）時(shí)，應(yīng)賠償違約金並對(duì)信託財(cái)產(chǎn)以委託人（即受益人）為債權(quán)人，就該違約金債權(quán)設(shè)定本金最高限額抵押權(quán)，一樣為有保障。隱名的缺點(diǎn)是容易被懷疑脫產(chǎn)（通謀虛偽意思表示），一旦被債權(quán)人查出，就有可能被主張移轉(zhuǎn)行為無(wú)效應(yīng)予塗銷，或「?jìng)卧煳臅ㄊ构珓?wù)員登載不實(shí)）」，將受託人也拖下水。第六頁(yè)6第七頁(yè)，共28頁(yè)。二、自益信託的規(guī)劃C.信託的內(nèi)容設(shè)立信託時(shí)，應(yīng)注意必須具體表明信託內(nèi)容，特別是信託財(cái)產(chǎn)、信託目的及信託財(cái)產(chǎn)的管理與處分方法、信託期限等。D.契約時(shí)效的確保不管受託人與委託人間信賴關(guān)係如何深厚，金錢糾葛上是難以保證，契約實(shí)效的確保是非常重要。於營(yíng)業(yè)信託上，契約均已定型化，不易更動(dòng)。但是於民事信託上，特別是隱名信託，是雙方議訂所以需要加以規(guī)劃。確保方法無(wú)非是預(yù)先就可能的違約事由列舉例示，並約定違約金。如是隱名信託最好是就信託財(cái)產(chǎn)設(shè)定本金最高限額抵押權(quán)，或請(qǐng)受託人覓具保證人。第七頁(yè)7第八頁(yè)，共28頁(yè)。三、他益信託設(shè)立之考量

生前他益信託的規(guī)劃應(yīng)考量有：A.受託人之考量B.顯名、隱名信託之考量C.信託的內(nèi)容第八頁(yè)8第九頁(yè)，共28頁(yè)。三、他益信託設(shè)立之考量

生前他益信託的規(guī)劃他益信託通常是以委託人的家族成員為受益人，設(shè)立上有契約信託及遺囑信託。生前信託（契約信託）具有生前贈(zèng)與的性質(zhì)，委託人可以任意指定受益人及其利益分配方式，而無(wú)侵害到繼承人特留部分，值得推薦。遺囑信託最重要的是它具有贈(zèng)與性質(zhì)，與繼承人的利益嚴(yán)重攸關(guān)（繼承人會(huì)誤認(rèn)為到手的利益被剝奪），容易引起兄弟反目。所以設(shè)立他益信託應(yīng)以生前信託為宜。第九頁(yè)9第十頁(yè)，共28頁(yè)。三、他益信託設(shè)立之考量

生前他益信託的規(guī)劃A.受託人之考量生前他益信託是委託人生前即撥出特定財(cái)產(chǎn)移轉(zhuǎn)予其指定人為受益人之利益管理處分，由於信託關(guān)係可能持續(xù)至委託人亡故之後，受託人與受益人配合的時(shí)日仍長(zhǎng)，所以可能以營(yíng)業(yè)信託為宜。B.顯名、隱名信託之考量在他益信託的場(chǎng)合，由於信託關(guān)係乃三面關(guān)係，較自益信託乃兩面關(guān)係複雜，所以還是以顯名信託為佳。如果一定要用隱名信託的方式，應(yīng)注意以受益人為將來(lái)可能發(fā)生之違約金債權(quán)人而設(shè)定最高限額抵押權(quán)。第十頁(yè)10第十一頁(yè)，共28頁(yè)。三、他益信託設(shè)立之考量

生前他益信託的規(guī)劃C.信託的內(nèi)容他益信託的內(nèi)容除自益信託應(yīng)具體載明的項(xiàng)目之外，特別要留意的是信託控制權(quán)的保留。原則上委託人在設(shè)立他益信託以後，是不能任意變更受益人或終止信託關(guān)係的，但是世事難料，委託人自身的經(jīng)濟(jì)狀況以及委託人與受益人間的關(guān)係有何變化均未可預(yù)知，所以在設(shè)立信託的時(shí)候，最好約定委託人仍保留變更受益人及終止信託、處分受益人的受益權(quán)等權(quán)限。第十一頁(yè)11第十二頁(yè)，共28頁(yè)。三、他益信託設(shè)立之考量

生前他益信託的規(guī)劃委託人可以在信託契約內(nèi)保留以下權(quán)限:

對(duì)受託人指揮權(quán)之保留：委託人若於設(shè)立信託之初，即保留其對(duì)受託人之指揮權(quán)，則受託人於管理或處分信託財(cái)產(chǎn)之際，自應(yīng)取得受託人之同意或聽其指示。

受益人死亡或受益人拋棄受益權(quán)時(shí)，重新指定受益人的權(quán)限。

在受益人生存中剝奪其受益權(quán)，另以他人為受益人的「受益人更換權(quán)」。

解任受託人的權(quán)限。

變更管理方法的請(qǐng)求權(quán)。

信託的終止權(quán)。第十二頁(yè)12第十三頁(yè)，共28頁(yè)。四、他益信託設(shè)立之考量

死後他益信託的規(guī)劃遺囑信託應(yīng)考量的有:A.注意遺囑之有效成立B.受託人之考量C.信託的內(nèi)容第十三頁(yè)13第十四頁(yè)，共28頁(yè)。四、他益信託設(shè)立之考量

死後他益信託的規(guī)劃A.注意遺囑之有效成立為確保立遺囑人真意並防止利害關(guān)係人殺生爭(zhēng)執(zhí)，民法對(duì)遺囑必備之方式有一定的規(guī)定(民法1189條至1198條)，而遺囑信託是否有效成立必須以遺囑是否有效成立為前提，因此立遺囑的方式，應(yīng)特別注意。尤其委託人之繼承人可能因遺囑信託而不滿，勢(shì)將質(zhì)疑遺囑信託之適法性，加以遺囑信託如有無(wú)效或得撤銷之原因時(shí)，其無(wú)效或撤銷之權(quán)利歸屬於委託人之繼承人，所以遺囑信託更應(yīng)經(jīng)得起考驗(yàn)。第十四頁(yè)14第十五頁(yè)，共28頁(yè)。四、他益信託設(shè)立之考量

死後他益信託的規(guī)劃A.注意遺囑之有效成立以遺囑信託設(shè)立信託對(duì)臺(tái)灣人或許非常陌生，設(shè)立遺囑信託等於奪取繼承人對(duì)於原得繼承之財(cái)產(chǎn)或是剝奪其等對(duì)遺產(chǎn)的管理處分權(quán)，易起反彈，委託人應(yīng)有「前瞻」的眼光。第十五頁(yè)15第十六頁(yè)，共28頁(yè)。四、他益信託設(shè)立之考量

死後他益信託的規(guī)劃B.受託人之考量遺囑信託乃單方行為，僅立遺囑之一方所為的意思表示即可發(fā)生效力，而且在解釋上，該信託行為無(wú)須對(duì)特定人為之，也不問受託人是否承諾，甚至即使遺囑中未曾指定受託人，其信託行為也不因而無(wú)效，此時(shí)依信託法第46條規(guī)定，可由利害關(guān)係人或檢察官聲請(qǐng)法院選任受託人而獲得解決。但如委託人係指定個(gè)人為受託人(非營(yíng)業(yè)信託)時(shí)，為免受託人拒絕出任，橫生枝節(jié)，如果狀況允許，仍以預(yù)先與受託人溝通，徵得其同意為宜。第十六頁(yè)16第十七頁(yè)，共28頁(yè)。四、他益信託設(shè)立之考量

死後他益信託的規(guī)劃C.信託的內(nèi)容遺囑信託的信託內(nèi)容必須特別注意有下述幾點(diǎn)：①限制權(quán):受益人的信託控制權(quán)是否能加以限制，在學(xué)說(shuō)上固有爭(zhēng)執(zhí)，但委託人如基於特別狀況(如受益人揮霍成性)，亦不妨限制受益人，使其不得任意處分信託利益或終止信託關(guān)係。第十七頁(yè)17第十八頁(yè)，共28頁(yè)。四、他益信託設(shè)立之考量

死後他益信託的規(guī)劃C.信託的內(nèi)容②特留分特留分是指為繼承人的利益所保留的最低限額遺產(chǎn)，以防止遺產(chǎn)自由處分的弊害。按民法第1187條規(guī)定，遺囑人於不違反關(guān)於特留分規(guī)定之範(fàn)圍內(nèi)，得以遺囑自由處分遺產(chǎn)，而遺囑信託具有遺贈(zèng)的性質(zhì)，因此如有侵害特留分之情事，致享有特留分權(quán)利之繼承人應(yīng)得之?dāng)?shù)不足者，得向遺囑信託之受益人行使其對(duì)信託財(cái)產(chǎn)之扣減權(quán)(民法1123、1125條)，因此委託人於設(shè)立遺囑信託時(shí)應(yīng)將繼承人的特留分納入考慮，以免日後為此產(chǎn)生枝節(jié)。第十八頁(yè)18第十九頁(yè)，共28頁(yè)。四、他益信託設(shè)立之考量

死後他益信託的規(guī)劃C.信託的內(nèi)容③務(wù)必指定遺囑執(zhí)行人遺囑信託必待委託人死亡始發(fā)生效力，但因信託乃要物行為，必待委託人的繼承人將信託財(cái)產(chǎn)之財(cái)產(chǎn)權(quán)移轉(zhuǎn)予受託人方能有效成立(朔及於委託人死亡時(shí)生效)。由於繼承人對(duì)遺產(chǎn)信託可能持不友善的態(tài)度，而拒不移轉(zhuǎn)信託財(cái)產(chǎn)，如此一來(lái)，遺囑信託根本不可能有效成立，致信託財(cái)產(chǎn)仍歸遺產(chǎn)的一部分，由繼承人繼承。第十九頁(yè)19第二十頁(yè)，共28頁(yè)。四、他益信託設(shè)立之考量

死後他益信託的規(guī)劃C.信託的內(nèi)容③務(wù)必指定遺囑執(zhí)行人為防止繼承人拒不移轉(zhuǎn)信託財(cái)產(chǎn)，委託人應(yīng)在遺囑中指定遺囑執(zhí)行人，以利信託財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)移(如果委託人並未指定遺囑執(zhí)行人，亦未委託他人指定時(shí)，民法第1211條固然規(guī)定得由親屬會(huì)議選定，並規(guī)定如不能由親屬會(huì)議選定時(shí)，得由