全過程跟蹤審計方案

全過程跟蹤審計方案(整合)全過程造價把握方案XXX202319日名目一、全過程造價把握指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)二、全過程造價把握崗位職責(zé)和職業(yè)守則三、全過程造價把握進度把握的措施六、工程合同及資料治理把握措施七、現(xiàn)場組織協(xié)調(diào)把握措施八、全過程跟蹤審計及工程造價詢問把握措施一、全過程跟蹤審計的目的、依據(jù)全過程跟蹤審計審計的目的是為了促進建設(shè)工程實現(xiàn)“質(zhì)量、速度、效益”三工程標(biāo)：質(zhì)量目標(biāo)是指建設(shè)工程實體質(zhì)量和工作質(zhì)量到達要求；速度目標(biāo)是指建設(shè)工程進度和工作效率到達要求；效益目標(biāo)是指建設(shè)工程本錢及工程效益到達要求。依據(jù)國家《審計法》等相關(guān)規(guī)定，對工程概、預(yù)算在執(zhí)行中是否超支，有無隱匿資金、截留基建收和投資包干結(jié)余，以及有無以投資包干結(jié)余的名義私分基建投資的違紀(jì)行為等。審計是以基建工程為標(biāo)的，以會計師、審計師為主要從業(yè)人員。全程介入，動態(tài)把握。在預(yù)算、招標(biāo)、合同、選購、施工、撥款、變更、核算、驗收、結(jié)算、決算等環(huán)節(jié)設(shè)點把關(guān)，準(zhǔn)時出具審計意見，最終形成審計報告。二、全過程造價把握指導(dǎo)思想及工作目標(biāo)全過程造價詢問事情的指導(dǎo)思想：在工程全過程審計過程中依法維護扶植單位利益，確保扶植單位取得最正確投資效益。依據(jù)合同托付的范圍和職權(quán)，從組織和治理的角度、實行經(jīng)濟、手藝、法律等手段,公正行使權(quán)力,確保扶植工程的各項合同目標(biāo)圓滿實現(xiàn)。1．3．嚴格依據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)、尺度和地方有關(guān)規(guī)定及公司的有關(guān)規(guī)章制度，催促承包單位實施工程扶植,確保扶植單位目標(biāo)的順當(dāng)實現(xiàn)。1．4．保證審核資料的真實性、合理性，為托付單位供給轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)真實的投資額。全過程跟蹤審計工作目標(biāo)：2．1．真實、合法、有效；滿足審計對象經(jīng)濟特性本質(zhì)要求。滿足審計功能最優(yōu)發(fā)揮；滿足托付者對審計工作的要求；三、全過程造價把握的崗位職責(zé)和職業(yè)守則工程主管〔造價詢問企業(yè)技術(shù)總負責(zé)人〕工程負責(zé)人備用工程負責(zé)人校核審核人員土建注冊造價師………造價員招標(biāo)及合同工程師內(nèi)勤治理人員全過程跟蹤審計工程部組織構(gòu)造圖2.機構(gòu)人員設(shè)置與職責(zé)機構(gòu)職員設(shè)置土建人水電…校核職員審核職員全過程審計職員職責(zé)工程負責(zé)人的職責(zé)確定造價治理詢問工程部職員的人工和崗?fù)ぢ氊?zé)。主持編寫工程全過程造價治理詢問實施方案，負責(zé)造價治理詢問工程部的內(nèi)部治理和外部協(xié)調(diào)事情。批閱重要的詢問成果文件，審定詢問技術(shù)條件、咨詢原則及重要技術(shù)問題。姓名職稱年齡執(zhí)業(yè)資格注冊編號〔4〕負責(zé)造價治理詢問工程部內(nèi)各層次、各專業(yè)人員之間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織治理、質(zhì)量治理等工作，爭論解決各種存在的問題。負責(zé)處理審核人、校核人、編制人員之間的技術(shù)分歧意見，對形成的詢問成果質(zhì)量負責(zé)。依據(jù)工程全過程造價治理詢問實施方案，動態(tài)把握工程造價變化狀況，負責(zé)統(tǒng)一詢問業(yè)務(wù)的手藝條件、事情原則，確定階段把握目標(biāo)、風(fēng)險推想方法、偏差闡發(fā)和糾偏措施。組織編寫詢問成果文件的總說明、總名目，審核成果文件。專業(yè)造價工程負責(zé)人的職責(zé)〔1〕負責(zé)本專業(yè)工程造價治理詢問業(yè)務(wù)，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)造價員的事情?！?〕在工程負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，組織本專業(yè)造價職員擬定工程全過程造價治理詢問定務(wù)實施細則，核查資料使用、詢問原則、計價依據(jù)、計較公式、軟件使用等是否準(zhǔn)確?！?〕把握本專業(yè)工程全過程造價治理詢問實施狀況，協(xié)調(diào)并爭論解決存在的問題。組織編制本專業(yè)的初步成果文件及其說明和名目。造價員職責(zé)依據(jù)業(yè)務(wù)要求，執(zhí)行作業(yè)打算，遵守行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與原則，對所擔(dān)當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)質(zhì)量和進度負責(zé)。依據(jù)專業(yè)造價工程負責(zé)人的分工要求，履行本職事情，選用準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、計較方法、計較公式、計較程序，做到內(nèi)容完整、計較準(zhǔn)確、結(jié)果真實牢靠。治理制度執(zhí)業(yè)質(zhì)量把握制度XXX公布的《湖北省工程造價詢問執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》，標(biāo)準(zhǔn)我公司工程造價詢問系列業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)事情，增加詢問事情執(zhí)業(yè)質(zhì)量，公司參照國際工程工程詢問效勞選購XXX尺度效勞協(xié)議書》、《湖北省工程造價詢問執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》，結(jié)合本公司的實際狀況，制定本制度：一、總則：遵守獨立、客觀、公正、實事求是的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，奉行質(zhì)量第一、信譽至上的原則，嚴格遵守造價工程負責(zé)人執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、《湖北省工程造價詢問執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》和本制度規(guī)定，保持應(yīng)有的慎重性，高質(zhì)量、有效率地完成客戶托付的詢問工作。二、執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：1、承受托付業(yè)務(wù)前：承受托付業(yè)務(wù)時，應(yīng)充分了解托付單位和托付工程的性質(zhì)、實施狀況、托付目的，并據(jù)此評估項目風(fēng)險和勝任力氣，對風(fēng)險過大或超出本公司勝任力氣的，應(yīng)2、實施業(yè)務(wù)過程中：在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)嚴格遵守造價工程負責(zé)人執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和本公司有關(guān)制度規(guī)定，遵守獨立、客觀、公正、實事求是的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。切實做好根底數(shù)據(jù)的收集整理、現(xiàn)場勘察記錄、計算、市場調(diào)查工作，認真分析現(xiàn)場簽證、隱蔽驗收資料的真實性、合法性和牢靠性，結(jié)合工程過程的實際狀況，充分運用造價工程負責(zé)人的專業(yè)技術(shù)技能，合理利用相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜业墓ぷ?，依?jù)托付目的的要求獨立地做出工作結(jié)論。在敬重合同和事實的根底上與各方就托付工程達成全都意見。3、工作底稿的整理和工作成果按本公司工作底稿標(biāo)準(zhǔn)化要求認真填寫，并整理成冊。工作成果按執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求的格式編制工作成果報告。4、三級審核制度的執(zhí)行：三級審核制度是確保事情質(zhì)量的牢靠包管，是造價工程負責(zé)人執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)質(zhì)量包管體系的重要組成局部。詢問員進展的一級審核和工程負責(zé)人進展的二級復(fù)核重點是在根蒂根基資料核算，成果報告的結(jié)論是否準(zhǔn)確，手藝負責(zé)人進展的三級復(fù)核重點是執(zhí)業(yè)程序是否執(zhí)行、事情底稿有無遺漏、重大事項的處理、重大問題的推斷、成果報告的規(guī)范。、報告簽發(fā)：經(jīng)審核通過的成果報告，應(yīng)隨報告三級審核表一起報送檔案部門，按公司統(tǒng)一編號出具報告。3、執(zhí)業(yè)程序：1、承受業(yè)務(wù)托付：承受業(yè)務(wù)托付前應(yīng)充裕了解托付工程的性質(zhì)，評價托付業(yè)務(wù)的工程風(fēng)險與本公司的勝任本領(lǐng)，并與托付人就托付目的、托付內(nèi)容、雙方的權(quán)力義務(wù)、業(yè)務(wù)收費、預(yù)估事情完成時間及不行預(yù)見狀況發(fā)生而導(dǎo)致的影響進展充裕的說明，在與托付人達成全都的根蒂根基上簽訂托付書。2、指定工程負責(zé)人，下達業(yè)務(wù)打算書：依據(jù)工程性質(zhì)不同，由公司指定勝任該項業(yè)務(wù)的相關(guān)造價工程負責(zé)工錢該工程負責(zé)人，下達書面業(yè)務(wù)打算書。工程負責(zé)人是該業(yè)務(wù)的具體實施治理者，并就該業(yè)務(wù)對業(yè)務(wù)經(jīng)理負責(zé)。3、工程負責(zé)人了解工程狀況，制定執(zhí)業(yè)打算，并報手藝負責(zé)人審批。工程負責(zé)人承受任務(wù)書后，應(yīng)依據(jù)所調(diào)查的工程狀況制定執(zhí)業(yè)打算，并報手藝負責(zé)人審核批準(zhǔn)。執(zhí)業(yè)打算書中應(yīng)包括工程狀況、托付人的目的、風(fēng)險及評價、擬參與執(zhí)業(yè)職員及事情放置、執(zhí)業(yè)時間表等。4、按批準(zhǔn)的執(zhí)業(yè)打算執(zhí)行，并依據(jù)具體狀況的變化適時調(diào)整執(zhí)業(yè)打算，做好業(yè)務(wù)事情底稿：執(zhí)業(yè)打算經(jīng)審核批準(zhǔn)，項目負責(zé)人按打算實施，對重要的事情內(nèi)容和發(fā)生的分歧應(yīng)有具體的書面記實并歸于事情底稿，同時應(yīng)依據(jù)狀況的變化準(zhǔn)時調(diào)整執(zhí)業(yè)打算并報手藝負責(zé)人批準(zhǔn)。5、工程負責(zé)人完成現(xiàn)場工作，詢問員進展一級自檢，工程負責(zé)人進展工作底稿的二級復(fù)核，編制業(yè)務(wù)成果報告初稿：工程負責(zé)人應(yīng)在工作現(xiàn)場參與詢問工作，對執(zhí)業(yè)中與其他方產(chǎn)生重大分歧事項應(yīng)準(zhǔn)時向公司技術(shù)負責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)報告并商討全都意見，做好工作底稿的復(fù)核工作，工作底稿應(yīng)有現(xiàn)場勘察書面記錄，據(jù)此作出詢問初步結(jié)論，并與托付方及其他各方交換詢問意見，交換詢問意見的過程應(yīng)記錄在工作底稿中，在完成交換意見后編制詢問業(yè)務(wù)報告初稿。詢問工程負責(zé)人對咨詢工作組的其他成員有處分的權(quán)利和指導(dǎo)的義務(wù)，并對詢問報告最終結(jié)論擔(dān)當(dāng)直接責(zé)任。6、業(yè)務(wù)成果報告初稿送公司技術(shù)負責(zé)人進展三級復(fù)核：二級復(fù)核在接到業(yè)務(wù)報告初稿后24小時內(nèi)應(yīng)做出復(fù)核意見，并反響給工程負責(zé)人，并簽發(fā)報告。三級復(fù)核的重點應(yīng)為：執(zhí)業(yè)程序的合規(guī)性、詢問中爭議的推斷、合同及法規(guī)的理解，咨詢報告闡述結(jié)論的完整性及合法性、向托付方提出的建議。7、工程負責(zé)人將正式報告送達托付方，將工作底稿送檔案治理部門歸檔，完本錢工程托付業(yè)務(wù)：工程負責(zé)人在報告打印簽章后將報告送達托付方，征求托付方對工作的評價意見，協(xié)調(diào)與委托方的關(guān)系。在工作成果報告簽發(fā)后三個工作日內(nèi)，將整理后的工作底稿送交檔案治理部門歸檔，完本錢工程工作。四、獎懲規(guī)定1、執(zhí)業(yè)職員在執(zhí)業(yè)過程中，認真履行執(zhí)業(yè)職責(zé)，執(zhí)行執(zhí)500元的獎勵。2、對違反本制度規(guī)定，未認真執(zhí)行現(xiàn)場勘察規(guī)定、執(zhí)業(yè)中因疏忽遺漏資料、未完善工作底稿的行為，如尚未對詢問報告產(chǎn)生影響的，由公司處以口頭警告或通報批判，產(chǎn)生影響的，200元以下的罰款。3、執(zhí)業(yè)職員在執(zhí)業(yè)過程中對覺察的問題坦白不報、違規(guī)自行處理或直接與其他方職員溝通的，工程負責(zé)人應(yīng)賜予批判并責(zé)令其改正，對批判后照舊不改的，要照實報告，報部門經(jīng)理或分管副總經(jīng)理處理，依據(jù)情節(jié)嚴峻程度賜予警告批判、公500元以下的罰款，違反執(zhí)業(yè)道德，情節(jié)嚴峻且對公司聲譽產(chǎn)生影響的，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)辦公會通過，予以除名處理，且公司保存對該違法行為所產(chǎn)生后果的法律追索權(quán)。預(yù)〔結(jié)〕算編制、審核工程復(fù)核、糾編初步成果1、交甲方核對并調(diào)整2、結(jié)算審核時交托付方再施工方核對并調(diào)整1、詢問交底表資料交代1、扶植工程造價詢問相關(guān)資料交代單2、溝通表事情方案1、詢問事情打算2、建設(shè)工程造價詢問工作方案3、溝通表4、工程執(zhí)行統(tǒng)一事項表1、預(yù)〔結(jié)〕算書2、工程量計算書3、協(xié)調(diào)會議記錄4、造價工程聯(lián)系單5、工程量核實記錄單6、現(xiàn)場勘查記實表7、簽收記錄表8、申請工程爭論表9、溝通表攔標(biāo)價編制、審核1、糾編評分表2、詢問工程校審記錄〔一〕工程復(fù)核、糾編初步成果1、簽收登記表2、初步預(yù)〔結(jié)〕算書3、詢問工程校審記錄〔二〕4、結(jié)算審核表交業(yè)主方〔招標(biāo)人〕核對、調(diào)整1、簽收登記表2、造價確認表3、攔標(biāo)價通知單確認攔標(biāo)價出具詢問報告1、簽收登記表2、造價詢問相關(guān)資料交接單1、造價指標(biāo)表2、失誤總結(jié)溝通表3、客戶回訪表報告提交交還資料歸檔資料整理風(fēng)險防范把握制度及措施為包管工程造價詢問質(zhì)量，認清及防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險，特制定本風(fēng)險防范把握制度及措施。一、詢問風(fēng)險生疏1、固有風(fēng)險：前期：因業(yè)主方供給的詢問資料不全、沖突，工藝，材料無相關(guān)計價依據(jù)，業(yè)主的想法不明確，造成詢問成果不真實的風(fēng)險。中期：因施工方案的不準(zhǔn)時確定性，工程施工相關(guān)方的協(xié)作紛歧致，造成在工程跟蹤中的詢問成果不能準(zhǔn)時確定的風(fēng)險。后期：因收集的詢問材料不齊全及虛假資料，施工方的虛、漏報計算成果造成詢問結(jié)果偏差的風(fēng)險。溝通協(xié)調(diào)力氣差，職業(yè)道德出軌的風(fēng)險。、檢查風(fēng)險：在三審過程中對于固有風(fēng)險、把握風(fēng)險而未做到檢查覺察訂正的風(fēng)險。因而，在詢問事情中我們要求詢問職員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的執(zhí)業(yè)慎重性，合理運用專業(yè)推斷，對詢問風(fēng)險進展評估，制定并實施相應(yīng)的詢問程序，以將詢問風(fēng)險降低到可承受的程度。二、實行的詢問風(fēng)險防范制度及措施1、風(fēng)險評估在承受詢問任務(wù)后，工程組應(yīng)充分調(diào)查、分析所收集資料的完整性、有效性、牢靠性以及資料的形成過程，并向建設(shè)方、跟蹤審計方、施工方等相關(guān)單位的當(dāng)事人了解證明，做出正確的推斷，同時對工程實行“多溝通、多了解”的理念，并對每次的溝通做溝通表記錄。在進展上述了解并做出對固有風(fēng)險和把握風(fēng)險的初步評價后，依據(jù)詢問效勞類型要求確定檢查風(fēng)險水平。在固有風(fēng)險和把握風(fēng)險較高的狀況下，必需降低檢查風(fēng)險，也就是說2、加強對詢問人員的治理依據(jù)受托工程的范圍和具體狀況，制定打算，有針對性地配置具備相應(yīng)政治素養(yǎng)、政策水平、執(zhí)業(yè)資格及專業(yè)手藝，有閱歷、穩(wěn)定且執(zhí)業(yè)本領(lǐng)突出的專職職員睜開詢問事情。嚴格保守在審核工作獲知的隱秘，當(dāng)托付單位有特別的保密要求時，即時對審核人員進展，在詢問過程中嚴格執(zhí)行國家有關(guān)保密規(guī)定。3、復(fù)核及審核成果文件的簽發(fā)制度〔1〕切實履行三級復(fù)核程序，即對詢問報告及相關(guān)事情底稿〔工程量計較書〕履行工程負責(zé)人、部門組長及部門專審人三級復(fù)核程序，且三級復(fù)核程序須貫徹在審核事情全過程中，復(fù)核過程將形成必要的事情底稿供托付單位查驗?！?〕最終詢問報告等詢問成果文件最終均由單位負責(zé)人簽批。4、重大問題〔事項〕報告制度在處理重大、疑難問題或重大事項時，嚴禁審核職員以過于自信、不以為然的態(tài)度或以幸運心理擅自做出審核結(jié)論。部門組長組織公司跟蹤審計、招標(biāo)、設(shè)計方面的專業(yè)職員和單位負責(zé)人一起進展?fàn)幷?，形成全都意見后向托付單位匯報，以便托付單位協(xié)調(diào)整決。5、認真對待、承受托付單位的年度考評及質(zhì)量檢查主動主動地協(xié)作托付單位進展的年度考評和質(zhì)量檢查，包管不以任何理由拒絕或拖延承受檢查。假設(shè)考評、檢查中覺察我單位消滅質(zhì)量問題，我們將承受托付單位的懲罰并追究有關(guān)義務(wù)人的義務(wù)，對義務(wù)人賜予通報批判、罰款、警告、降級、停業(yè)反省、除名、解除勞動合同等懲罰。6、事情總〔小〕結(jié)制度對于周期較長的工程，工程負責(zé)人每周對部門組進步行匯報小結(jié)，以便于部門組長歸納并解決問題，安排下一步詢問工作。匯報小結(jié)主要內(nèi)容如下：已核實無誤應(yīng)當(dāng)予以調(diào)整的主要內(nèi)容；覺察有疑問但尚未落實，有可能進展調(diào)整的主要內(nèi)容；因建設(shè)單位工程治理問題，致使工程造價偏高且難以訂正的主要內(nèi)容；〔4〕因資料不完善難以確認造價的主要內(nèi)容；因缺乏閱歷或其他緣由難以推斷造價是否合理的主要內(nèi)容；事情中面臨的困難；需要提交審核組爭論的問題；相關(guān)建議。7、閱歷溝通培訓(xùn)及機制每個月進展閱歷溝通或業(yè)務(wù)爭論，培訓(xùn)機制。主要針對上個月詢問工作中的以下內(nèi)容：、所實行的有效工作方式，解決問題有效方式，不同業(yè)主的詢問效勞方式。、消滅失誤緣由闡發(fā)，總結(jié)投訴處理體式格局，如何做好效勞附加值。3、詢問檔案的收集及整編技術(shù)檔案的收集、整理、歸集工作是表達單位形象和治理水平的重要標(biāo)志之一，也是實現(xiàn)單位技術(shù)資源共享的重要根底，并規(guī)定凡不能準(zhǔn)時完成工程技術(shù)資料歸檔工作的，一律暫緩結(jié)算工程效益工資。四、執(zhí)業(yè)成果評分制度對部門組長、部門專審人所供給的糾偏表進展評分，評分不及格的將對詢問人員進展效益工資扣罰。一、總則第一條為標(biāo)準(zhǔn)本公司業(yè)務(wù)檔案治理，確保業(yè)務(wù)檔案的安全與完整，制定本制度。其次條本公司業(yè)務(wù)檔案治理的范圍包括：整理與分類、所有權(quán)與保管、保密與調(diào)閱等。二、整理與分類第三條凡屬本公司詢問業(yè)務(wù)的工作底稿，均應(yīng)進展分類整理，形成業(yè)務(wù)檔案。第四條本公司業(yè)務(wù)檔案的歸檔工作，由經(jīng)辦詢問業(yè)務(wù)的項目負責(zé)人或部門經(jīng)理完成，并編上相應(yīng)標(biāo)識號和頁次，簽名蓋章后交檔案治理員歸檔保存，歸檔前要整理標(biāo)準(zhǔn)，便利查閱。第五條本公司的業(yè)務(wù)檔案，分為永久性檔案和當(dāng)期檔案兩大類?！惨弧秤谰眯詸n案是指那些紀(jì)錄內(nèi)容相對穩(wěn)定，具有歷久使用代價，并對當(dāng)前詢問事情具有重要影響和直接作用的詢問檔案。由綜合類事情底稿與備查類事情底稿組成。綜合類工作底稿主要包括詢問業(yè)務(wù)商定書、詢問打算、咨詢總結(jié)、以及注冊工程負責(zé)人對整個詢問工作進展組織治理的全部記錄和資料。備查類事情底稿主要包括被詢問單位的營業(yè)執(zhí)照、資格證書、招投標(biāo)文件、施工合同、協(xié)議、工程量計較式、工程簽證單、聯(lián)系函、隱弊記實及其爭論與評價記實等資料的復(fù)印件或摘錄；以及隨著工程扶植有關(guān)狀況的變化而不斷更的文件、資料等?！捕钞?dāng)期檔案是指那些記錄內(nèi)容常常變化，只供當(dāng)期咨詢使用和下期詢問參考的詢問檔案。由業(yè)務(wù)類工作底稿和綜合類工作底稿的其他局部組成。業(yè)務(wù)類事情底稿主要包括注冊工程負責(zé)人對某一詢問循環(huán)或詢問工程所作符合性或?qū)嵸|(zhì)性測試的記實和資料。三、全部權(quán)與保管第六條本公司的業(yè)務(wù)