【北京首創(chuàng)公司盈利能力研究案例報(bào)告（數(shù)據(jù)圖表論文）8000字】

目錄TOC\o"1-3"\h\u11525一、引言 126500二、盈利能力的基本理論 121713（一）盈利能力的定義 1124（二）盈利能力的指標(biāo) 112671、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 1313832、成本費(fèi)用利潤(rùn)率 110873、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù) 131954、總資產(chǎn)報(bào)酬率 254735.凈資產(chǎn)收益率 287896.資本收益率 27986三、北京首創(chuàng)股份有限公司盈利能力分析 211610（一）北京首創(chuàng)股份有限公司簡(jiǎn)介 225814（二）北京首創(chuàng)股份有限公司盈利能力分析 220351.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率分析 2132112.成本費(fèi)用利潤(rùn)率分析 2237063.盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)分析 3237864.總資產(chǎn)報(bào)酬率分析 3113935.凈資產(chǎn)收益率分析 3176246.資本收益率分析 415469四、北京首創(chuàng)股份有限公司盈利能力存在的問題 421008（一）持有大量的貨幣資金,資金結(jié)構(gòu)不合理 48559（二）成本不斷增加 412843（三）長(zhǎng)期借款減少 413408（四）國(guó)家環(huán)境保護(hù)政策影響 515796五、提高大同煤礦盈利能力的建議 510831（一）完善貨幣資金管理策略 524939（二）降低成本 516701（三）充分利用融資 6241981.增加經(jīng)營(yíng)性負(fù)債 6112282.走融資多元化道路 6505（四）轉(zhuǎn)型升級(jí)，多元化發(fā)展 631792六、結(jié)語(yǔ) 713077參考文獻(xiàn) 8北京首創(chuàng)公司盈利能力研究案例報(bào)告一、引言我國(guó)污水處理與城市供水行業(yè)在經(jīng)歷了十幾年的經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展之后，現(xiàn)階段正處于發(fā)展緩慢階段，對(duì)我國(guó)人民生活產(chǎn)生了重要的影響。因?yàn)?020年新冠疫情的發(fā)生，世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)緩慢，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)也受到巨大影響。水資源作為不可再生資源，環(huán)境保護(hù)壓力增大、能源結(jié)構(gòu)調(diào)整等一系列因素，導(dǎo)致市場(chǎng)需求大于供給，因此在行業(yè)虧損數(shù)額擴(kuò)大、大部分市公司盈利能力不佳的情況下，研究提高盈利能力對(duì)于行業(yè)提升業(yè)績(jī)收入、促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。在企業(yè)的財(cái)務(wù)分析過程中，分析企業(yè)盈利能力如何是至關(guān)重要的，是必須要分析的一項(xiàng)指標(biāo)。無論是企業(yè)的內(nèi)部還是外部都會(huì)格外關(guān)注企業(yè)的這項(xiàng)能力，企業(yè)能不能夠獲取利潤(rùn)決定企業(yè)的發(fā)展能不能穩(wěn)定和長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。與此同時(shí)，對(duì)于債權(quán)人來說，這也是他們投資是否能夠獲得收益和本息的一項(xiàng)重要參考指標(biāo)，同時(shí)也是經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)過程中經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和管理效能的重要體現(xiàn)，對(duì)于職工來說，完善福利設(shè)施還有集體薪資也要參照公司的盈利能力，所以這項(xiàng)指標(biāo)影響著所有的利益。企業(yè)的現(xiàn)金流量以及償債能力都和盈利能力息息相關(guān)，除此之外，企業(yè)價(jià)值也是和盈利能力掛鉤的，當(dāng)盈利能力非常強(qiáng)時(shí)，股東是更樂于投資的，因?yàn)闀?huì)獲得豐厚的回報(bào)，企業(yè)也會(huì)越來越有價(jià)值。二、盈利能力的基本理論（一）盈利能力的定義企業(yè)一段時(shí)間內(nèi)能夠獲取多少利潤(rùn)就代表了企業(yè)的盈利能力如何，企業(yè)的盈利能力是和獲取的利潤(rùn)成正相關(guān)的。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?nèi)绾沃苯泳头从吃谟芰ι狭?，盈利能力越?qiáng)，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)也一定越好。無論是企業(yè)的股東、債權(quán)人還是經(jīng)營(yíng)管理人員都非常關(guān)心企業(yè)的盈利能力，并且會(huì)對(duì)盈利能力的波動(dòng)進(jìn)行分析以及針對(duì)問題實(shí)施相應(yīng)的措施。（二）盈利能力的指標(biāo)1、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/全部業(yè)務(wù)收入×100%=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率，以利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為準(zhǔn)，其他營(yíng)業(yè)收入以及主營(yíng)業(yè)務(wù)收入之和就是全部業(yè)務(wù)收入。當(dāng)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率比較高的時(shí)候，一方面也代表著企業(yè)的盈利能力是很不錯(cuò)的，為企業(yè)帶來了更多的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。2、成本費(fèi)用利潤(rùn)率利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額×100%=成本費(fèi)用利潤(rùn)率。財(cái)務(wù)費(fèi)用，管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用這三項(xiàng)期間費(fèi)用再加上主營(yíng)業(yè)務(wù)成本就是成本費(fèi)用。該指標(biāo)表明一元成本的付出會(huì)帶來多少利潤(rùn)，這就是成本費(fèi)用利潤(rùn)率，也代表了耗費(fèi)成本的同時(shí)，會(huì)有多少經(jīng)營(yíng)成果的收獲。如果這項(xiàng)指標(biāo)很大的話，對(duì)企業(yè)是比較有利的，因?yàn)檫@直接反映了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益情況。3、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/凈利潤(rùn)×100%=盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)，與此同時(shí)，它還有一個(gè)別名，叫做利潤(rùn)現(xiàn)金保障倍數(shù)，這個(gè)指標(biāo)直接和企業(yè)保障現(xiàn)金收益的程度相關(guān)，企業(yè)盈余質(zhì)量的高低也可以參照這個(gè)指標(biāo)。評(píng)價(jià)企業(yè)的收益，可以參考盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)，動(dòng)態(tài)分析現(xiàn)金的流出和流入情況，要及時(shí)修正實(shí)際收益情況。4、總資產(chǎn)報(bào)酬率利潤(rùn)總額/平均總資產(chǎn)=總資產(chǎn)報(bào)酬率，又叫做資產(chǎn)總額利潤(rùn)率、總資產(chǎn)回報(bào)率、總資產(chǎn)利潤(rùn)率，(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2=平均總資產(chǎn)。企業(yè)將全部資產(chǎn)利用起來進(jìn)行獲利，這種獲利的能力就是總資產(chǎn)報(bào)酬率，企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效益情況如何就可以參考該指標(biāo)，如果該指標(biāo)數(shù)值越大，也表示企業(yè)有著很強(qiáng)的盈利能力。5.凈資產(chǎn)收益率凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)=凈資產(chǎn)收益率,又稱股東權(quán)益報(bào)酬率/凈值報(bào)酬率，是判斷上市公司盈利能力的指標(biāo)之一，是凈利潤(rùn)與平均凈資產(chǎn)的比值。凈資產(chǎn)收益率和投資收益往往是正相關(guān)的關(guān)系，凈資產(chǎn)收益率高的時(shí)候，收益也越高；當(dāng)該指標(biāo)數(shù)值比較低時(shí)，也說明企業(yè)所有這權(quán)益在獲利方面并不理想。6.資本收益率凈利潤(rùn)/平均資本*100%=資本收益率，（年末資本公積+年末實(shí)收資本）/2+（年初資本公積+年初實(shí)收資本）/2=平均資本。企業(yè)借助資本來獲取相關(guān)利潤(rùn)這種能力就是資本收益率，不難明白，企業(yè)的自有投資效益和資本收益率是正相關(guān)的，如果該值越大，說明收益越好，也就代表了較低的風(fēng)險(xiǎn)，較高的收益。投資者在進(jìn)行投資選擇的時(shí)候，也要參考企業(yè)的資本收益率。三、北京首創(chuàng)股份有限公司盈利能力分析（一）北京首創(chuàng)股份有限公司簡(jiǎn)介首創(chuàng)股份是一家由北京首都創(chuàng)業(yè)集團(tuán)有限公司控股的上市企業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)設(shè)施的投資及運(yùn)營(yíng)管理。公司發(fā)展方向定位于中國(guó)水務(wù)市場(chǎng)，專注于城市供水和污水處理兩大領(lǐng)域，主要業(yè)務(wù)涵蓋城市自來水生產(chǎn)、供水、排水等各個(gè)生產(chǎn)和供給領(lǐng)域，公司經(jīng)過五年的發(fā)展，已經(jīng)在北京、深圳、馬鞍山、余姚、青島等城市進(jìn)行了水務(wù)投資，目前已初步完成了對(duì)國(guó)內(nèi)重點(diǎn)城市的戰(zhàn)略布局，參股控股的水務(wù)項(xiàng)目遍及國(guó)內(nèi)8個(gè)省區(qū)和13個(gè)城市，服務(wù)人口超過1500萬，發(fā)展?jié)摿ο喈?dāng)可觀。作為為國(guó)內(nèi)污水處理領(lǐng)域的龍頭，公司控股的京城水務(wù)公司污水處理能力120萬噸，占北京市目前總處理能力的近80%，是目前國(guó)內(nèi)污水處理能力最大的公司。與此同時(shí)，公司還全資擁有京通快速路30年的收費(fèi)經(jīng)營(yíng)權(quán)，公路業(yè)務(wù)將給公司帶來穩(wěn)定的收益。（二）北京首創(chuàng)股份有限公司盈利能力分析1.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率分析表1營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率分析表單位：萬元時(shí)間營(yíng)業(yè)利潤(rùn)變動(dòng)比例業(yè)務(wù)收入變動(dòng)比例營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率2019202,068912,60022.14%2020199,389-1.33%1,125,80023.36%17.71%2021223,15911.92%1,135,8000.89%19.65%表1詳細(xì)列出來業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)情況的分布，在營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率上，北京首創(chuàng)股份有限公司從2019年的22.14%下降到2020年的17.71%，又從2020年的17.71%上升到2021年的19.65%，從總體趨勢(shì)看，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率下降，從表1中可以看出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的變動(dòng)比率小于營(yíng)業(yè)收入的變動(dòng)比率，所以導(dǎo)致營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率呈下降趨勢(shì)，最終導(dǎo)致該公司的盈利能力降低。2.成本費(fèi)用利潤(rùn)率分析表2成本費(fèi)用利潤(rùn)率分析表單位：萬元時(shí)間利潤(rùn)總額變動(dòng)比例成本費(fèi)用總額變動(dòng)比例成本費(fèi)用利潤(rùn)率2019201,469763,78526.38%2020197,566-1.94%925,42321.16%21.35%2021222,23212.48%922,2690.34%24.10%表2詳細(xì)列出來成本費(fèi)用情況的分布，在成本費(fèi)用利用率上，北京首創(chuàng)股份有限公司從2019年的26.38%下降到2020年的21.35%，又從2020年的21.35%上升到2021年的24.10%，從總體趨勢(shì)看，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率下降，從以上數(shù)據(jù)分析中可以看出成本費(fèi)用總額的大幅增加，所以導(dǎo)致成本費(fèi)用利潤(rùn)率下降，從表2中可以得出由于稅金及附加、研發(fā)費(fèi)用的大幅增加導(dǎo)致成本費(fèi)用的大幅增加，最終導(dǎo)致該公司的盈利能力降低，所以該公司需要注重降低成本。3.盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)分析表3盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)分析表單位：萬元時(shí)間經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量變動(dòng)比例凈利潤(rùn)變動(dòng)比例盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)2019298,243138,0612.162020352,84218.31%117,700-14.75%3.002021269,456-23.63%136,69416.14%1.97表3詳細(xì)列出來經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量和凈利潤(rùn)情況的分布，在盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)上，北京首創(chuàng)股份有限公司從2019年的2.16上升到2020年的3.00，是因?yàn)榻?jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量增加，凈利潤(rùn)降低，所以盈利能力增加；又從2020年的3.00下降到2021年的1.97，是因?yàn)榻?jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量降低，凈利潤(rùn)增加，所以盈利能力降低。4.總資產(chǎn)報(bào)酬率分析表4總資產(chǎn)報(bào)酬率分析表單位：萬元時(shí)間利潤(rùn)總額變動(dòng)比例總資產(chǎn)變動(dòng)比例總資產(chǎn)報(bào)酬率2019201,4692,694,4347.48%2020197,566-1.94%2,536,717-5.85%7.79%2021222,23212.48%2,748,9178.37%8.08%表4詳細(xì)列出來總資產(chǎn)情況的分布，在總資產(chǎn)報(bào)酬率分析上，北京首創(chuàng)股份有限公司從2019年的7.48%上升到2020年的7.79%，又從2020年的7.79%上升到2021年的8.08%，總資產(chǎn)報(bào)酬率呈現(xiàn)逐漸上升趨勢(shì)，是因?yàn)槔麧?rùn)總額的變動(dòng)比例與總資產(chǎn)的變動(dòng)比例基本同步，最終導(dǎo)致該公司的盈利能力逐漸上升。5.凈資產(chǎn)收益率分析表5凈資產(chǎn)收益率分析表單位：萬元時(shí)間凈利潤(rùn)變動(dòng)比例凈資產(chǎn)變動(dòng)比例凈資產(chǎn)收益率2019138,0611,142,35512.09%2020117,700-14.75%989,061-13.42%11.90%2021136,69416.14%1,127,67914.02%12.12%表5詳細(xì)列出來凈資產(chǎn)情況的分布，在凈資產(chǎn)收益率上，北京首創(chuàng)股份有限公司從2019年的12.09%下降到2020年的11.09%，再?gòu)?020年的11.09%上升到2021年的12.12%，可以看出凈資產(chǎn)收益率基本不變，因?yàn)閮衾麧?rùn)的變動(dòng)比例與凈資產(chǎn)的變動(dòng)比例基本同步，所以該公司盈利能力基本趨于穩(wěn)定。6.資本收益率分析表6資本收益率分析表單位：萬元時(shí)間凈利潤(rùn)變動(dòng)比例資本變動(dòng)比例資本收益率2019138,061280,08149.29%2020117,700-14.75%191,558-31.61%61.44%2021136,69416.14%191,5580.00%71.36%表6詳細(xì)列出資本情況的分布，在資本收益率上，資本收益率從2019年的49.29%上升到2020年的61.44%，再?gòu)?020年的61.44%上升到2021年的71.36%，從該表可以看出是因?yàn)橘Y本公積的大幅下降導(dǎo)致總資產(chǎn)報(bào)酬率大幅增加，最終導(dǎo)致盈利能力大幅增加。四、北京首創(chuàng)股份有限公司盈利能力存在的問題（一）持有大量的貨幣資金,資金結(jié)構(gòu)不合理北京首創(chuàng)股份有限公司這三年來持有大量的貨幣資金，從2019年的836427萬元，到2020年的686473萬元，再到2021年809172萬元，貨幣資金閑置會(huì)對(duì)企業(yè)造成的影響主要有：企業(yè)持有過多的貨幣資金，則有可能導(dǎo)致企業(yè)整體盈利能力下降。擁有過多的貨幣資金，表明企業(yè)目前沒有找到好的投資項(xiàng)目，會(huì)直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)情況，進(jìn)而影響企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。現(xiàn)金持有量有利也有弊，我們不難明白，最好的支付手段就是現(xiàn)金，一方面是由于現(xiàn)金通常具備最強(qiáng)的流動(dòng)性，然而如果具有很少的現(xiàn)金持有量，那么企業(yè)的生存就岌岌可危，無論是企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)還是日常開支等等，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)就會(huì)受到極大的阻礙。另一方面，持有過多的現(xiàn)金，就會(huì)讓現(xiàn)金處于閑置狀態(tài)，企業(yè)未對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行充分利用，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)盈利能力水平的降低，所以企業(yè)應(yīng)該找到好的投資項(xiàng)目。（二）成本不斷增加首先是人工成本和物價(jià)水平的不斷上升，北京首創(chuàng)股份有限公司近三年來支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金在逐年上升，這表示人工費(fèi)用在逐年增加。伴隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人工和物價(jià)在不斷上升，上升最快的是污水處理的成本，是指污水收集到處理過程中所花費(fèi)的全部費(fèi)用。物價(jià)上升的原因是因?yàn)?，一方面，由于?guó)內(nèi)外新冠疫情不斷發(fā)展，污水處理環(huán)節(jié)復(fù)雜，各個(gè)環(huán)節(jié)花費(fèi)大，并且沒有充分利用科技；另一方面，目前國(guó)內(nèi)缺乏規(guī)范的管理企業(yè)，且企業(yè)沒有規(guī)范的管理體制。其次是隨著稅收制度的改革，我國(guó)目前實(shí)行的是復(fù)核稅收制度，有增值稅、資源稅等近10種稅費(fèi)，稅收大幅度增加，并且稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收管理政策比較混亂，所以增加了成本。從表中可以看出支付的各項(xiàng)稅費(fèi)在逐年增加，從2019年的184626萬元，到2020年的210094萬元，再到2021年的293817萬元，可以看出稅費(fèi)在逐年增加，從而增加了該公司的運(yùn)營(yíng)成本。然而最終控制成本這一環(huán)沒有做好，沒有將此作為運(yùn)營(yíng)的重心，因?yàn)楣静块T較多，各部門相互獨(dú)立，溝通不及時(shí)，銜接性差，導(dǎo)致成本控制存在困難。（三）長(zhǎng)期借款減少按照金融市場(chǎng)和企業(yè)資金來源的關(guān)系，我們可以這樣劃分企業(yè)的負(fù)債，包括經(jīng)營(yíng)性負(fù)債和金融性負(fù)債。像是短期借款還有長(zhǎng)期借款都是金融性負(fù)債的內(nèi)容，金融性負(fù)債概括的來說，就是從那些金融市場(chǎng)所獲得的資金，然而在這種負(fù)債的產(chǎn)生過程中，也會(huì)有利息費(fèi)用；經(jīng)營(yíng)者負(fù)債的涵蓋范圍就更廣一些，包括應(yīng)付工資、預(yù)收賬款還有應(yīng)付賬款以及其他應(yīng)付款等等，也就是在日常業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的負(fù)債，然而和金融性負(fù)債不同的是，該負(fù)債沒有利息費(fèi)用，因此相比較而言，經(jīng)營(yíng)性負(fù)債的成本要更低一些?？梢愿鶕?jù)杜邦分析法公式：資產(chǎn)報(bào)酬率權(quán)益乘數(shù)=凈資產(chǎn)收益率=資產(chǎn)報(bào)酬率×(1+負(fù)債÷股東權(quán)益)=資產(chǎn)報(bào)酬率×[(股東權(quán)益+負(fù)債)÷股東權(quán)益]=資產(chǎn)報(bào)酬率×(總資產(chǎn)÷股東權(quán)益)，經(jīng)營(yíng)性負(fù)債和金融性負(fù)債共同組成了權(quán)益乘數(shù)，因此凈資產(chǎn)收益率==資產(chǎn)報(bào)酬率×(1+經(jīng)營(yíng)性負(fù)債÷股東權(quán)益+金融性負(fù)債÷股東權(quán)益)=資產(chǎn)報(bào)酬率×(1+負(fù)債÷股東權(quán)益)。從上述公式可以看出，如果想增加企業(yè)的盈利能力，可以增加權(quán)益乘數(shù)，那么企業(yè)就得擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)性負(fù)債或者權(quán)益性負(fù)債，找到好的融資方法，比如增加長(zhǎng)期借款、短期借款、應(yīng)付賬款等。從表1中可以看出該公司長(zhǎng)期借款從2017年的228971萬元，到2018年的222293萬元，再到127276萬元，可以看出長(zhǎng)期借款在大幅下降，表明該公司未能進(jìn)行充分融資，從而導(dǎo)致凈資產(chǎn)收益率在下降，最終導(dǎo)致盈利能力下降。（四）國(guó)家環(huán)境保護(hù)政策影響因?yàn)榍皫啄旯I(yè)的發(fā)展,尤其煤炭行業(yè)，國(guó)內(nèi)環(huán)境被嚴(yán)重的污染,所以國(guó)家一直在關(guān)注并且高度重視環(huán)境保護(hù)，從以人為本的科學(xué)發(fā)展觀出發(fā)，針對(duì)此問題出臺(tái)了很多保護(hù)環(huán)境的法律法規(guī)。這些法律法規(guī)的提出是為了保障國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展，防止自然環(huán)境的惡化，協(xié)調(diào)人類與環(huán)境的關(guān)系，人人能做到節(jié)約，避免浪費(fèi)的出現(xiàn)，同時(shí)讓該行業(yè)健康發(fā)展，淘汰對(duì)環(huán)境污染大的企業(yè)。但也正是因?yàn)檫@些政策的提出，我國(guó)傳統(tǒng)污水處理行業(yè)受到了嚴(yán)重的威脅，處理數(shù)量大幅度降低，所以該公司的收入大幅度下降，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)也隨之降低。五、提高大同煤礦盈利能力的建議（一）完善貨幣資金管理策略貨幣資金管理是指企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)和準(zhǔn)現(xiàn)金資產(chǎn)的管理，其目的是公司對(duì)對(duì)資金流動(dòng)和來源進(jìn)行最合理的利用，這就要求企業(yè)在能滿足正常經(jīng)營(yíng)的情況下,又能利用閑置的貨幣資金獲取一定的額外收益。貨幣資金作為支付手段，流動(dòng)性很強(qiáng)，但是很容易被貪污挪用，所以企業(yè)應(yīng)該制定貨幣資金內(nèi)部管理制度，保證貨幣資金的合法性以及安全性，這對(duì)于公司具有十分重要的意義，所以該公司可以實(shí)施以下措施：1.要重點(diǎn)關(guān)注使用企業(yè)貨幣資金的安全性問題，與此同時(shí)也要將貨幣資金管理策略不斷進(jìn)行完善，充分利用調(diào)控，預(yù)算手段；2.加大貨幣資金使用率，找到合適的投資項(xiàng)目，加快資金周轉(zhuǎn)；3.要根據(jù)實(shí)際發(fā)展情況，盡量要減少現(xiàn)金業(yè)務(wù)的進(jìn)行，如果必須要交現(xiàn)金，可以直接交到開戶銀行，這樣一來，財(cái)務(wù)可以及時(shí)處理相關(guān)手續(xù)，防止出現(xiàn)疏漏。（二）降低成本企業(yè)經(jīng)濟(jì)能力會(huì)隨著生產(chǎn)成本的不斷降低而不斷提高，對(duì)應(yīng)著來說，企業(yè)就可以擁有更多的收益。利潤(rùn)的增加經(jīng)常會(huì)受制于產(chǎn)品成本的存在，如果產(chǎn)品成本比較高，那么對(duì)應(yīng)的利潤(rùn)就會(huì)比較低，盈利能力也是會(huì)下降；反之亦然。與此同時(shí)，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高，成本的降低都是能帶來很多益處的，無論是對(duì)于債權(quán)人來說，還是企業(yè)的投資者都是極好的。尤其是水資源行業(yè)，淡水資源屬于不可再生資源，所以更要節(jié)約資源，目前行業(yè)正處于萎縮階段，降低成本對(duì)于企業(yè)的生存更為重要。降低了成本，使企業(yè)的生產(chǎn)能正常地運(yùn)行下去，企業(yè)又可以利用剩余利潤(rùn)，用于企業(yè)的擴(kuò)大再生產(chǎn)，企業(yè)的規(guī)模也也會(huì)擴(kuò)大，所以該公司可以實(shí)施以下措施：1.促進(jìn)污水處理自動(dòng)化以及機(jī)械化，購(gòu)入大量機(jī)械設(shè)備，減少該公司人員數(shù)量，從而降低人工費(fèi)用；2.學(xué)習(xí)國(guó)外先進(jìn)的管理體制，簡(jiǎn)化環(huán)節(jié)；3.政府可以適當(dāng)清理整頓行業(yè)收費(fèi)情況，實(shí)現(xiàn)計(jì)價(jià)政改革。對(duì)于部分政府機(jī)關(guān)濫用權(quán)力強(qiáng)制收費(fèi)行為進(jìn)行處罰，并且要取消違法設(shè)立的各種稅費(fèi)；4.公司應(yīng)該加強(qiáng)各部門之間的聯(lián)系，應(yīng)該及時(shí)溝通，緊密聯(lián)系，合理有效的控制成本，制定出新的成本管理制度，加強(qiáng)公司員工控制成本的意識(shí)，帶動(dòng)他們的積極性。（三）充分利用融資1.增加經(jīng)營(yíng)性負(fù)債經(jīng)營(yíng)者負(fù)債可以適當(dāng)增加一些，提高企業(yè)和客戶，下游經(jīng)營(yíng)商以及上游供應(yīng)商的議價(jià)能力，這樣一來，上下游的資金可以得到充分利用的同時(shí)，也會(huì)提高企業(yè)的利潤(rùn)，企業(yè)盈利能力也可以大大增加。由于金融性負(fù)債通常伴隨著利息的支出，因此成本要進(jìn)行估算的，盡管如此，經(jīng)營(yíng)性負(fù)債有著較低的利息，因此成本比較低適合企業(yè)選取。所以，企業(yè)發(fā)展過程中可以將這種優(yōu)勢(shì)利用起來，增加經(jīng)營(yíng)性負(fù)債。2.走融資多元化道路近幾年，國(guó)家出臺(tái)相關(guān)政策調(diào)整了金融行業(yè)和債券市場(chǎng)，這樣做是為了讓市場(chǎng)發(fā)展的更加穩(wěn)固。企業(yè)也要牢牢把握住這次機(jī)遇，借助多種工具進(jìn)行融資，包括很多創(chuàng)新型金融工具，像是直接融資工具以及資產(chǎn)證券化等等，這樣一來，行業(yè)的發(fā)展會(huì)有一個(gè)極大的突破。毋庸置疑的是，中國(guó)的基礎(chǔ)能源之一就是水資源，國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全和其關(guān)系十分密切，所以要及時(shí)做到改組改制，從而促進(jìn)大型企業(yè)集團(tuán)發(fā)展和建立；為了保證產(chǎn)業(yè)的全面發(fā)展，也要做到及時(shí)引導(dǎo)需求和創(chuàng)新服務(wù)。所以，在行業(yè)的融資過程中，要堅(jiān)持多元化發(fā)展。第一，要充分借助創(chuàng)新型金融工具，因?yàn)檫@些融資工具能夠更好的結(jié)合投資需求和企業(yè)實(shí)際情況，融資方式和模式也可以做到靈活設(shè)計(jì)，債務(wù)結(jié)構(gòu)可以得到很好的優(yōu)化。第二，金融市場(chǎng)配置資源的效率優(yōu)勢(shì)也可以得到最大程度的發(fā)揮，這樣一來企業(yè)就可以有充分的時(shí)間進(jìn)行資金的籌建和建設(shè)。除此之外，資金需求也會(huì)隨著產(chǎn)業(yè)的發(fā)展而不斷增加，畢竟企業(yè)在積累資金方面是比較有限額，所以一定要充分利用多種渠道進(jìn)行融資。另外，因?yàn)楝F(xiàn)如今國(guó)內(nèi)外資本市場(chǎng)發(fā)展都特別的迅速，因此資本紐帶和資本市場(chǎng)要充分利用起來，這樣資源可以得到高效整合，產(chǎn)業(yè)也會(huì)被帶動(dòng)發(fā)展起來。在整合發(fā)展企業(yè)或者資源過程中一定要做到結(jié)合自身實(shí)際情況，包括融資需求、財(cái)務(wù)實(shí)力、開發(fā)情況和經(jīng)濟(jì)條件等等，融資平臺(tái)和方式要認(rèn)真選擇，對(duì)于相關(guān)條件要求要及時(shí)滿足，再者，可以對(duì)于那些由政府引導(dǎo)成立的或者主導(dǎo)的產(chǎn)業(yè)基金重點(diǎn)研究，同時(shí)配合好資源整合工作的進(jìn)行，無論是企業(yè)債的發(fā)行、并購(gòu)或者上市，以及企業(yè)可轉(zhuǎn)債方面都可以進(jìn)行融資。（四）轉(zhuǎn)型升級(jí)，多元化發(fā)展我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展離不開水資源，它起著關(guān)鍵性的作用，但是由于資源大量的浪費(fèi)，造成了資源的匱乏，并且環(huán)境也遭到了嚴(yán)重的威脅，危及到了我國(guó)的資源發(fā)展。所以，國(guó)家應(yīng)該制定措施來保護(hù)環(huán)境，積極運(yùn)用現(xiàn)代技術(shù)來保護(hù)環(huán)境,對(duì)行業(yè)進(jìn)行轉(zhuǎn)型升級(jí)，轉(zhuǎn)型升級(jí)并不是改行換業(yè)，它主要是對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，更有利于社會(huì)的發(fā)展和進(jìn)步。簡(jiǎn)單來說，都是提高企業(yè)盈利能力，走保護(hù)環(huán)境道路。所以該公司可以實(shí)施一下措施：1.可以增加研發(fā)費(fèi)用的支出，把資金和人力投資到這方面，提高創(chuàng)新能力，加快資源的開發(fā)與利用，以保護(hù)環(huán)境為原則發(fā)展企業(yè)；2.可以和其他行業(yè)進(jìn)行合作，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，使行業(yè)經(jīng)濟(jì)水平與國(guó)家相適應(yīng)；3.積極從國(guó)外引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)，充分利用在傳統(tǒng)行業(yè)中，從而提高產(chǎn)品質(zhì)量，獲得一定的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)；4.要大力引進(jìn)和培養(yǎng)科技人才，企業(yè)轉(zhuǎn)型過程中需要大量的人才扶持，所以要將重點(diǎn)放在培養(yǎng)個(gè)引進(jìn)緊缺實(shí)用性人才上以及高技能人才上。六、結(jié)語(yǔ)盈利能力是一個(gè)相對(duì)指標(biāo)，是相對(duì)于一定收入而言的。高利潤(rùn)也就會(huì)帶來高盈利能力，反之亦然。企業(yè)經(jīng)營(yíng)好壞的最終評(píng)價(jià)是盈利的多少,盈利能力是指企業(yè)獲取利潤(rùn)的能力,利潤(rùn)是企業(yè)內(nèi)外有關(guān)各方都關(guān)心的中心問題,也就是企業(yè)的效益問題。投資的資金來源無非是投資所帶來的收益大小，而債權(quán)人的資金來源于本息的收取，因此利潤(rùn)體現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)者的管理效率和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，對(duì)職工來說也是極大的福利。經(jīng)歷了前幾年行業(yè)的萎靡時(shí)期，如果企業(yè)想要生存，是需要利用自身的優(yōu)勢(shì)，做到綠色發(fā)展，從根源解決問題，首先就是要大力降低運(yùn)營(yíng)成本，加強(qiáng)成本內(nèi)部控制，仔細(xì)分析盈利能力降低的原因，做好策略規(guī)劃，才能在當(dāng)今社會(huì)長(zhǎng)期生存。參考文獻(xiàn)[1]何洋洋,北大荒股份有限公司財(cái)務(wù)危機(jī)成因與