某上市公司內(nèi)部審計(jì)制度

某上市公司內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則第一條為了規(guī)范XX股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員的責(zé)任，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《深圳證券交易所上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》及其有關(guān)規(guī)定和《公司章程》的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部審計(jì)部門工作人員對(duì)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。第三條本制度所稱內(nèi)部控制，是指公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員及全體員工為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過程：（一）遵守國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定；（二）提高公司經(jīng)營(yíng)的效率和效果；（三）保障公司各類資產(chǎn)的安全；（四）確保公司信息披露的真實(shí)、完整。第四條公司依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合公司所處行業(yè)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，防范和控制公司風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)公司信息披露的可靠性。第五條公司董事會(huì)必須對(duì)內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，重要的內(nèi)部控制制度必須經(jīng)董事會(huì)審議通過。公司董事會(huì)及其全體成員必須保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第六條公司董事會(huì)設(shè)立由獨(dú)立董事任主任委員的審計(jì)委員會(huì)，建立內(nèi)部審計(jì)制度。公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性、內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得置于財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下，或者與財(cái)務(wù)部合署辦公。第七條公司依據(jù)自身規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及有關(guān)規(guī)定，配置專職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作。第八條公司設(shè)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人1名，應(yīng)當(dāng)為專職，由審計(jì)委員會(huì)提名，董事會(huì)任免。公司應(yīng)當(dāng)披露內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的學(xué)歷、職稱、工作經(jīng)歷、與實(shí)際控制人的關(guān)系等情況，并報(bào)深圳證券交易所備案。第九條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備良好的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力及相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)，應(yīng)忠于職守、客觀務(wù)實(shí)、廉潔高效，遵守職業(yè)道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，在執(zhí)業(yè)過程中保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。第十條內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)在審計(jì)過程中獲悉的公司重要經(jīng)營(yíng)情況及交易往來等信息數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)負(fù)有保密義務(wù)。除向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)或董事長(zhǎng)、總裁匯報(bào)外，不得泄漏。第十一條公司各部門、控股子公司以及具有重大影響的參股公司，應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)部門依法履行職責(zé)，不得妨礙內(nèi)部審計(jì)部門的工作。第三章職責(zé)和權(quán)限第十二條審計(jì)委員會(huì)在指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門工作時(shí)，履行以下主要職責(zé)：（一）監(jiān)督及評(píng)估外部審計(jì)工作，提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)；（二）監(jiān)督及評(píng)估公司的內(nèi)部審計(jì)工作；（三）負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的溝通；（四）審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露；（五）監(jiān)督及評(píng)估公司的內(nèi)部控制，審查公司的內(nèi)控制度，對(duì)公司的內(nèi)控制度的健全和完善提出意見和建議；（六）對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的考核和變更提出意見和建議；（七）及時(shí)處理法律法規(guī)、《公司章程》和董事會(huì)授權(quán)的其他相關(guān)事宜。第十三條內(nèi)部審計(jì)部門履行以下主要職責(zé)：（一）對(duì)公司各部門、控股子公司及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估；（二）對(duì)公司各部門、控股子公司及具有重大影響的參股公司的會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績(jī)快報(bào)、自愿披露的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息等；（三）協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；（四）至少每季度向董事會(huì)或者審計(jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題。第十四條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計(jì)工作，并根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。第十五條內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)與投資活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購(gòu)及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。內(nèi)部審計(jì)部門可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，對(duì)上述審計(jì)業(yè)務(wù)的范圍進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。第十六條內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計(jì)人員必須將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。第十七條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建立工作底稿制度，內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。第十八條公司審計(jì)檔案的保存期限為10年。第十九條內(nèi)部審計(jì)檔案管理、保密管理，參照公司相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。第二十條審計(jì)檔案的查閱必須履行批準(zhǔn)手續(xù)。公司各部門查閱，應(yīng)先經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審批，再經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后方可查閱；對(duì)外披露、上報(bào)等需查閱，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)、總裁或董事會(huì)秘書審批。第二十一條內(nèi)部審計(jì)部門工作權(quán)限如下：（一）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，參加公司有關(guān)會(huì)議，特別是制度建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基本建設(shè)、財(cái)務(wù)收支等會(huì)議；參與研究制定和修改有關(guān)規(guī)章制度；內(nèi)部審計(jì)部門組織或參加公司有關(guān)部門與內(nèi)部審計(jì)工作相關(guān)的會(huì)議；內(nèi)部審計(jì)部門參加深圳證券交易所等單位舉辦的與內(nèi)部審計(jì)工作相關(guān)的會(huì)議、培訓(xùn)；（二）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)部門按時(shí)報(bào)送內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況資料，按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，按時(shí)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況、決算和有關(guān)文件、資料等；（三）審查評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況，采取資料審閱、調(diào)查核實(shí)、實(shí)地觀察、綜合分析等方法；（四）審核憑證、賬簿、報(bào)表、預(yù)算、決算，核查資金、財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件、資料；（五）對(duì)內(nèi)部審計(jì)涉及有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，要求相關(guān)部門和個(gè)人提供證明材料；（六）對(duì)阻撓、妨礙內(nèi)部審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的部門和個(gè)人，及時(shí)向公司提出追究其責(zé)任的建議；（七）提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；（八）提出糾正和處理違法、違規(guī)行為的意見。對(duì)違法違規(guī)事項(xiàng)造成損失的部門和個(gè)人，提出給予通報(bào)批評(píng)或追究責(zé)任的建議；（九）對(duì)公司有關(guān)部門、控股子公司及具有重大影響的參股公司嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、內(nèi)部控制制度健全且有效實(shí)施，經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，向公司提出表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。第四章具體實(shí)施第二十二條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦颍u(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性，每年向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交至少一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對(duì)改善內(nèi)部控制的建議。第二十三條內(nèi)部控制審查和評(píng)價(jià)范圍應(yīng)包括與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)將對(duì)外投資、購(gòu)買和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項(xiàng)相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性作為檢查和評(píng)估的重點(diǎn)。第二十四條內(nèi)部審計(jì)部門在審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時(shí)間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況。內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時(shí)安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。第二十五條內(nèi)部審計(jì)部門如在審查過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。在審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，公司董事會(huì)秘書代表董事會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向深圳證券交易所報(bào)告并予以披露。公司應(yīng)當(dāng)在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果，以及已采取或擬采取的措施。第二十六條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)公司以各種形式進(jìn)行的工程項(xiàng)目建設(shè)情況及重要設(shè)備、材料采購(gòu)情況進(jìn)行審計(jì)，并重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）工程項(xiàng)目類：1、是否履行有關(guān)審批程序，是否對(duì)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)可行性進(jìn)行深入研究；2、是否按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，招標(biāo)過程是否合法合規(guī)，招標(biāo)結(jié)果是否最優(yōu)；3、項(xiàng)目竣工后是否及時(shí)辦理竣工決算，是否按期投產(chǎn)，是否達(dá)到預(yù)期效益等。（二）設(shè)備、材料采購(gòu)類：1、是否按有關(guān)制度規(guī)定的范圍執(zhí)行公開招標(biāo)、議標(biāo)、貨比三家等規(guī)定；2、采購(gòu)價(jià)格是否公允合理；3、經(jīng)濟(jì)合同是否合法有效等。第二十七條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外投資事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；（二）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；（三）是否指派專人或成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評(píng)估重大投資項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng)險(xiǎn)和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況；（四）涉及委托理財(cái)事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否將委托理財(cái)審批權(quán)力授予公司董事個(gè)人或經(jīng)營(yíng)管理層行使，受托方誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財(cái)?shù)倪M(jìn)展情況；（五）涉及證券投資、風(fēng)險(xiǎn)投資等事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否建立專門內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營(yíng)，資金來源是否為自有資金，投資風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，是否存在相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則規(guī)定的不得進(jìn)行證券投資、風(fēng)險(xiǎn)投資等情形，獨(dú)立董事和保薦機(jī)構(gòu)是否發(fā)表意見（如適用）。第二十八條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在重要的購(gòu)買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)購(gòu)買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）購(gòu)買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；（二）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；（三）購(gòu)入資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)狀況是否與預(yù)期一致；（四）購(gòu)入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭(zhēng)議事項(xiàng)。第二十九條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）對(duì)外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；（二）擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況；（三）被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實(shí)施性；（四）獨(dú)立董事和保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；（五）是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。第三十條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時(shí)予以更新；（二）關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；（三）獨(dú)立董事是否事前認(rèn)可并發(fā)表獨(dú)立意見，保薦機(jī)構(gòu)是否發(fā)表意見（如適用）；（四）關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確；（五）交易標(biāo)的有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭(zhēng)議事項(xiàng)；（六）交易對(duì)方的誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；（七）關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估，關(guān)聯(lián)交易是否會(huì)侵占公司利益。第三十一條內(nèi)部審計(jì)部門必須每季度對(duì)募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計(jì)，并對(duì)募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見。在審計(jì)募集資金使用情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）募集資金是否存放于董事會(huì)決定的專項(xiàng)賬戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦機(jī)構(gòu)簽訂三方監(jiān)管協(xié)議；（二）是否按照發(fā)行申請(qǐng)文件中承諾的募集資金投資計(jì)劃使用募集資金，募集資金項(xiàng)目投資進(jìn)度是否符合計(jì)劃進(jìn)度，投資收益是否與預(yù)期相符；（三）是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；（四）發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項(xiàng)目的自有資金、用閑置募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金、變更募集資金投向等事項(xiàng)時(shí)，是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù)，獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)和保薦機(jī)構(gòu)是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見（如適用）。第三十二條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在業(yè)績(jī)快報(bào)對(duì)外披露前，對(duì)業(yè)績(jī)快報(bào)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)業(yè)績(jī)快報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）是否遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定；（二）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理，是否發(fā)生變更；（三）是否存在重大異常事項(xiàng)；（四）是否滿足持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)；（五）與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)。第三十三條公司自主變更會(huì)計(jì)政策達(dá)到以下標(biāo)準(zhǔn)之一的，應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)審議批準(zhǔn)后，提交專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告并在定期報(bào)告披露前提交股東大會(huì)審議：（一）會(huì)計(jì)政策變更對(duì)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的影響比例超過50%的；（二）會(huì)計(jì)政策變更對(duì)最近一期經(jīng)審計(jì)的股東權(quán)益的影響比例超過50%的。本條所述會(huì)計(jì)政策變更對(duì)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)、最近一期經(jīng)審計(jì)股東權(quán)益的影響比例，是指公司因變更會(huì)計(jì)政策對(duì)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度、最近一期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行追溯重述后的公司凈利潤(rùn)、股東權(quán)益與原披露數(shù)據(jù)的差額（取絕對(duì)值）除以原披露數(shù)據(jù)（取絕對(duì)值）。公司在召開前述股東大會(huì)期間，必須向投資者提供網(wǎng)絡(luò)投票渠道。第三十四條公司變更重要會(huì)計(jì)估計(jì)后，達(dá)到以下標(biāo)準(zhǔn)之一的，應(yīng)當(dāng)提交專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告并在定期報(bào)告披露前提交股東大會(huì)審議：（一）會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的凈利潤(rùn)的影響比例超過50%的；（二）會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)最近一期經(jīng)審計(jì)的股東權(quán)益的影響比例超過50%的。本條所述會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)、最近一期經(jīng)審計(jì)的股東權(quán)益的影響比例，是指假定公司變更后的會(huì)計(jì)估計(jì)已在最近一個(gè)年度、最近一期財(cái)務(wù)報(bào)告中適用，據(jù)此計(jì)算的公司凈利潤(rùn)、股東權(quán)益與原披露數(shù)據(jù)的差額（取絕對(duì)值）除以原披露數(shù)據(jù)（取絕對(duì)值）。公司在召開前述股東大會(huì)期間，必須向投資者提供網(wǎng)絡(luò)投票渠道。第三十五條內(nèi)部審計(jì)部門在審查和評(píng)價(jià)信息披露事務(wù)管理制度的建立和實(shí)施情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度，包括公司各部門、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務(wù)管理和報(bào)告制度；（二）是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；（三）是否制定未公開重大信息的保密措施，明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責(zé)任；（四）是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、股東、實(shí)際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)；（五）公司、控股股東及實(shí)際控制人存在公開承諾事項(xiàng)的，公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況；（六）信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實(shí)施。第三十六條審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)督導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)部門至少每半年對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行一次檢查，出具檢查報(bào)告并提交審計(jì)委員會(huì)。檢查發(fā)現(xiàn)公司存在違法違規(guī)、運(yùn)作不規(guī)范等情形的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向深圳證券交易所報(bào)告：（一）公司募集資金使用、提供擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、證券投資與衍生品交易等高風(fēng)險(xiǎn)投資、提供財(cái)務(wù)資助、購(gòu)買或者出售資產(chǎn)、對(duì)外投資等重大事件的實(shí)施情況；（二）公司大額資金往來以及與董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人資金往來情況。第五章信息披露第三十七條內(nèi)部審計(jì)部門每季度應(yīng)當(dāng)與審計(jì)委員會(huì)召開一次會(huì)議，報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作情況和發(fā)現(xiàn)的問題，并至少每年向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交一次內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)部門在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)部門提交的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料，對(duì)公司內(nèi)部控制有效性出具書面的評(píng)估意見，并向董事會(huì)報(bào)告。審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向深圳證券交易所報(bào)告并予以披露。公司應(yīng)當(dāng)在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果，以及已采取或擬采取的措施。第三十八條審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)部門出具的評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況出具年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告至少包括以下內(nèi)容：（一）董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明；（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況；（三）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)、范圍、程序和方法；（四）內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況；（五）對(duì)上一年度內(nèi)部控制缺陷的整改情況；（六）對(duì)本年度內(nèi)部控制缺陷擬采取的整改措施；（七）內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。第三十九條公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在審議年度報(bào)告的同時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告形成決議。監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)表意見，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行核查，并出具核查意見。第四十條公司在聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)每年