【《S股份公司濕地公園項目財務內(nèi)部控制現(xiàn)狀、問題及優(yōu)化策略（論文）》12000字】

1 3(一)研究背景與研究意義 3 3 3 3 4 5(三)研究內(nèi)容與方法 5 6 6二、相關概念及理論基礎 6(一)財務內(nèi)部控制的概念 6(二)工程項目 7(三)工程項目財務內(nèi)控 7三、S股份銀山濕地公園項目財務內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析 7(一)合同階段 9(二)運營階段 (三)竣工階段 (一)財務內(nèi)控意識薄弱 (二)未健全風險評估體系 21.缺乏相關的風險甄別能力 2.環(huán)境風險進行評估是必不可缺的程序 3.沒有預估潛在風險 錯誤!未定義書簽。(三)內(nèi)控活動執(zhí)行不到位 1.概預算編制的方法隨意且編制的內(nèi)容不完善錯誤!未定義書2.忽略了資金管理的重要性 3.管理層沒有形成預算管理的意識 (四)信息化管理程度低 1.信息化管理程度低，不利于各個部門間相互溝通錯誤!未定2.員工沒有明確自身在信息與溝通上的職責和權利錯誤!未定(五)內(nèi)部監(jiān)督未落實 五、S股份銀山濕地公園項目財務內(nèi)部控制優(yōu)化措施 (一)建立良好的內(nèi)控環(huán)境 1.營造良好的企業(yè)文化環(huán)境 (二)完善風險評估體系 1.健全風險預警機制 錯誤!未定義書簽。2.提高可行性研究報告的質(zhì)量 錯誤!未定義書簽。(三)規(guī)范財務內(nèi)控活動的執(zhí)行 3(四)保障信息的溝通與交流 (五)健全內(nèi)部監(jiān)督機制 錯誤!未定義書簽。 201.研究背景近些年隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，工程項目內(nèi)部控制的管理成為企業(yè)推動工程項目施工的重心。在工程項目的施工施工過程中，為了獲得預期的收益，投資者不僅需要投入大量的資本，還需要承擔巨大的風險。此外，企業(yè)在發(fā)展過程中還需要關注工程項目的質(zhì)量水平，進一步確保工程項目的質(zhì)量，有利于保障企業(yè)的預期收益。有效避免由于工程項目質(zhì)量不過關，帶來得安全和財產(chǎn)等方面的威脅。現(xiàn)如今，隨著園林工程的快速發(fā)展，市場中的競爭形勢越來越激烈，施工企業(yè)能獲取的利潤也在不斷的減少，其面臨的經(jīng)營風險也在增加。本文以S股份的銀山濕地公園項目財務內(nèi)部控制狀況為研究對象，在具體的完善過程中，需要結合項目具體階段可能存在的問題，具體問題做到具體分析，從而達到降低項目管理風險、促進工程項目施工的目的。有利于幫助企業(yè)完善內(nèi)部控制管理體系，形成自身的競爭優(yōu)勢，為同類型的企業(yè)在進行內(nèi)部控制管理時提供參考意見。2.研究意義(1)現(xiàn)實意義：論文將會計學中財務內(nèi)部控制概念引入到工程項目管理的內(nèi)部控制的研究中，完善了園林工程項目在財務內(nèi)控中的不足，在一定程度上豐富了工程項目管理在財務中的內(nèi)控研究。4(二)國內(nèi)外研究綜述衛(wèi)建澤(2013)主要是針對房地產(chǎn)企業(yè)在工程項目內(nèi)部控制中的審計機構陳劍和劉國洋(2014)主要研究的是高等學院的工程項目內(nèi)控體系的建立和發(fā)展，并且對工程項目的工作提出了新觀念。劉學亮等學者對內(nèi)張仰娟(2015)分析的是工程項目內(nèi)部會計的控制問題。內(nèi)部控制作為工僅如此，企業(yè)的內(nèi)部控制制度的完善程度、水平的高分因素，應當足以引起企業(yè)管理層的重視。國家政策的出臺一馬光輝(2016)主要研究的是工程價款的管理問題。眾所周知，工程款的給工程價款的支付帶來一定影響。工程項目竣工結算作為確定工程價款最終依據(jù)，為了保障工程價款支付流程、支付金額的合理性與王琨(2017)認為工程項目在施工過程中需要加強對企業(yè)內(nèi)部財務管理的5此，當時的雙人記賬法已經(jīng)具有了財務內(nèi)部控制的大致輪廓。視內(nèi)部控制對企業(yè)管理的重要作用。他認為內(nèi)部控制作用，可以監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營活動，使企業(yè)經(jīng)營管理按計劃StephenJ(2014)認為完善企業(yè)的內(nèi)控機制，有利于加強中小企業(yè)的經(jīng)營GargMukesh(2018)主要分析了企業(yè)的財務報表，財務報表作為企業(yè)經(jīng)營成6的研究現(xiàn)狀，在閱讀了大量的與財務內(nèi)控相關的務內(nèi)控問題進行了研究。本文在寫作的過程中，以S股份銀山濕地公園項目為具體研究案列，分析其目前的財務內(nèi)部控制現(xiàn)狀，根據(jù)現(xiàn)狀分析其在財控制上的不足。對不足的地方提出有針對性的改進建議，以期提高S股份的內(nèi)二、相關概念及理論基礎7(二)工程項目(1)管理系統(tǒng)復雜(2)工程項目的風險管理難度大(3)周期長(4)影響大8(1)明確工程項目的管理目標與管理范圍；(2)梳理需要管理的活分析影響工程管理目標實現(xiàn)的因素；(4)完善管理層的監(jiān)督與管S股份銀山濕地公園項目財務內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析東莞銀山市級濕地公園項目選址于謝崗鎮(zhèn)西北部，謝崗鎮(zhèn)曹樂村內(nèi)?？傄?guī)劃用地面積1050600平方米(1582.42畝)。其中，綠化占地面積316342平方米，管理建筑占地面積600平方米，游憩建筑及服務建筑占地面積600平方米，展覽館占地面積258平方米。濕地與森林、海洋并稱全球三大生多濕地的特征植物，擁有眾多野生動植物資源，近年來，國家、省重視濕地的保護，東莞明確提出，到2021年，要在已經(jīng)建成的14個濕地公園基礎上再新建11個濕地公園。謝崗是東莞東北組團的發(fā)展核心區(qū)，其中粵海銀鎮(zhèn)大格局。本項目是粵海銀瓶創(chuàng)新合作發(fā)展區(qū)搭建新型城鎮(zhèn)大格局的重要一S生態(tài)文旅有限公司于2019年1月22日中標，成為東莞銀山濕地公園建設的總施工采購設計9業(yè)工程結束(二)運營階段S生態(tài)文旅有限公司工程項目施工階段對于財務方面最常見的就是因資金活動的養(yǎng)料?？梢詮囊韵?個方面來識別：(1)資金控制薄弱。對于業(yè)主撥付的資金，通常是由項目經(jīng)理來根據(jù)項目(2)應收賬款的增加。長期掛賬產(chǎn)生的壞賬，以及應收賬款隨著項目的生不及時，工人違規(guī)操作等現(xiàn)象，導致需要增加材料的采(三)竣工階段險的識別會受到以上三個階段的綜合影響。主要有以下3點：(1)竣工結算不清。項目現(xiàn)實結算審計中發(fā)現(xiàn)有多報或虛報結算額，由于(2)竣工計劃與實際執(zhí)行不符。當出現(xiàn)價格波動時，沒有及時上報記錄和項目的總工期為166日歷天，其中設計工期：21個日歷天，合同簽文件審圖機構審查和發(fā)包人確認后7個日歷天內(nèi)向招標人提交完成修改調(diào)整的計劃竣工日期為2019年6月19日。四、S股份銀山濕地公園項目財務內(nèi)控制度問題現(xiàn)如今，施工行業(yè)的興起使得建筑施工企業(yè)之間的相互競和企業(yè)的整體戰(zhàn)略不相符。使得成本計劃不能貫徹執(zhí)行。給實際開在項目工程建設階段，由于銀山濕地公園項目監(jiān)督監(jiān)管等一系列問(1)忽略了資金管理的重要性(2)管理層沒有形成預算管理的意識(1)在工程的立項階段，沒有充分考慮后續(xù)的變更執(zhí)行流程，未按常規(guī)的(2)施工過程中，未提供各種建材(如鋼筋、混凝土、苗木等)的進場驗(3)施工過程未按合同均有工期完成，存在施工延期現(xiàn)象，節(jié)點控制計劃式的優(yōu)點，節(jié)約工期是工程盡早投入使用，而項目在實請延期的情況，且實際竣工延期290天(已扣除新冠疫情的不可抗力影響)。五、S股份銀山濕地公園項目財務內(nèi)部控制優(yōu)化措施(1)財務人員首先保證自身的專業(yè)素養(yǎng)(2)工程管理人員需要具備相關的專業(yè)素養(yǎng)工程管理人員不僅僅要了解工程項目具體施工的流程，還需要對工度和施工情況。此外，還需要提高員工的應急能力，對隨時可表5-1內(nèi)部審計人員素養(yǎng)要求素養(yǎng)要求內(nèi)容比重專業(yè)知識審計理論會計知識稅務知識法律知識技術標準分析和解決問題的能力溝通能力職業(yè)要求客觀誠信(1)調(diào)研市場行情材(如鋼筋、混凝土、苗木等)費用基本信息。搜集編制概預算第一手資料，為(2)全