技能認證納稅服務知識考試(習題卷2)

試卷科目：技能認證納稅服務知識考試技能認證納稅服務知識考試(習題卷2)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認證納稅服務知識考試第1部分：單項選擇題，共47題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.渠道策略制定的基本出發(fā)點是（）。A)改善納稅人感受、減少成本B)納稅人需求和偏好C)區(qū)別對待的方法D)建立渠道策略工作的長效機制答案:A解析:[單選題]2.六中全會的主要議題通常是（）A)黨的主要人事安排B)國家發(fā)展和經(jīng)濟建設的重大問題C)慣例以黨建專題為主D)通常不固定答案:D解析:[單選題]3.下列征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A)村民宅基地B)外資企業(yè)在我國境內(nèi)的廠房C)市政府辦公樓D)廠區(qū)內(nèi)職工幼兒園用地答案:B解析:[單選題]4.廣東省、深圳市按內(nèi)地與香港個人所得稅稅負差額，對在大灣區(qū)工作的境外（含港澳臺，下同）高端人才和緊缺人才給予補貼，該補貼政策為：A)減半征收個人所得稅B)免征個人所得稅C)遞延五個納稅年度申報D)不計入收總額答案:B解析:根據(jù)《財政部稅務總局關于粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕31號）第一條的規(guī)定。[單選題]5.預繳申報時，合伙企業(yè)有多個自然人合伙人的，應分別填報()。A)《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(A表)》B)《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(B表)》C)《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(C表)》D)《個人所得稅年度自行納稅申報表》答案:A解析:根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》和《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的相關規(guī)定，取得經(jīng)營所得的個人所得稅納稅人預繳申報時，合伙企業(yè)有多個自然人合伙人的，應分別填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(A表）》。[單選題]6.稅務人員為周某在約定的時間辦理涉稅事項所遵循的服務制度是:A)預約服務制度B)延時服務制度C)導稅服務制度D)提醒服務制度答案:A解析:根據(jù)《辦稅服務廳管理辦法》規(guī)定,預約服務制度,指辦稅服務廳與納稅人約定在適當?shù)墓ぷ鲿r間辦理稅費事項的制度。[單選題]7.不符合契稅納稅義務的發(fā)生時間的是（）。A)簽訂土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移合同的當天B)納稅人取得土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移性質(zhì)憑證的當天C)支付價格的當天D)因改變土地、房屋用途應當補交已經(jīng)減征或免征契稅的，為改變土地、房屋用途的當天答案:C解析:[單選題]8.下列說法符合車船稅法規(guī)定的有（）。A)境內(nèi)單位將船舶出租到境外的，應依法征收車船稅B)境內(nèi)單位租入外國籍船舶的，應依法征收車船稅C)境內(nèi)個人租入外國籍船舶的，應依法征收車船稅D)經(jīng)批準臨時入境的外國車船，應依法征收車船稅答案:A解析:[單選題]9.關于納稅人需求(建議)征集,以下說法錯誤的是()。A)對于能夠解決的納稅人合理需求,應當按照緊急程度實行分級管理:對于納稅人在辦稅服務場所提出的簡單合理需求,及時響應或反饋B)對于一般性涉稅需求,應于15個工作日內(nèi)響應或反饋C)對于復雜涉稅需求,應于30個工作日內(nèi)響應或反饋D)對于暫時不能解決的納稅人合理需求,直接回復納稅人無法辦理,不再予以跟蹤解決答案:D解析:[單選題]10.關于稅務機關查詢獲得的資料，下列說法中正確的是：A)經(jīng)縣級稅務局長批準，可以用于稅收以外的用途B)經(jīng)市級稅務局長批準，可以用于稅收以外的用途C)經(jīng)省級稅務局長批準，可以用于稅收以外的用途D)不得用于稅收以外的用途答案:D解析:《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定，稅務機會查詢獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。[單選題]11.2021年10月18日,某省電子稅務局出現(xiàn)故障,大量納稅人到辦稅服務廳辦理申報,臨近下班時間仍有大量納稅人滯留。下列屬于延時服務的做法是:A)啟動應急預案,增加辦稅窗口B)與納稅人約定周末加班繼續(xù)辦理C)對外發(fā)布公告,向納稅人說明情況D)下班后繼續(xù)為已取號的納稅人辦理答案:D解析:[單選題]12.年度匯算結束后,下列資料中納稅人不需要留存?zhèn)洳榈氖?)。A)收入、專項扣除、專項附加扣除、其他扣除B)捐贈、享受稅收優(yōu)惠C)扣繳義務人已代辦證明D)已預繳稅款、補退稅款答案:C解析:[單選題]13.下列情形可以開具增值稅專用發(fā)票的是()A)納稅人銷售免稅貨物B)納稅人銷售舊貨C)轉(zhuǎn)讓金融商品D)提供建筑服務簡易計稅答案:D解析:[單選題]14.以下哪項不是稅收現(xiàn)代化新六大體系的內(nèi)容：A)堅強有力的黨的領導制度體系B)成熟完備的稅收法治體系C)優(yōu)質(zhì)便捷的稅費服務體系D)科學高效的信息網(wǎng)絡體系答案:D解析:2020年1月召開的全國稅務工作會議，就新時代稅收現(xiàn)代化提出了?新六大體系?，即進一步豐富完善形成?堅強有力的黨的領導制度體系、成熟完備的稅收法治體系、優(yōu)質(zhì)便捷的稅費服務體系、嚴密規(guī)范的稅費征管體系、合作共贏的國際稅收體系、高效清廉的隊伍組織體系?；同時強調(diào)了?六大能力?，即著力提升?政治引領能力、謀劃創(chuàng)新能力、科技驅(qū)動能力、制度執(zhí)行能力、協(xié)同共治能力和風險防范能力?，從而達到?不斷推進新時代稅收現(xiàn)代化建設，更好服務國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化?的總體目標。[單選題]15.辦稅服務廳窗口工作人員的工作時間安排應當()。A)充分考慮納稅人的需求及其波動特征B)嚴格遵守行政機關的作息規(guī)定C)充分考慮領導意愿D)以上答案都不對答案:A解析:辦稅服務廳是為滿足納稅人面對面辦理涉稅事項的需求而設立的，因此，辦稅服務廳窗口工作人員的工作時間安排應該充分考慮納稅人的需求及其波動特征。[單選題]16.對納稅人提出的簡單需求，及時反饋;對一般涉稅需求，應于個工作日內(nèi)響應或反饋;對復雜涉稅需求，應于個工作日內(nèi)響應或反饋;對存在困難不能在規(guī)定期限內(nèi)響應或反饋的A)5,10B)15,30C)20,30D)5,15答案:B解析:需求管理國家稅務總局關于加強納稅人需求管理工作的通知[單選題]17.實現(xiàn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要組成部分是：A)法治社會B)法治社會建設C)法治文明D)法治體系答案:B解析:《法治社會建設實施綱要（2020-2025年）》法治社會是構筑法治國家的基礎，法治社會建設是實現(xiàn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要組成部分。[單選題]18.稅務總局2020年版績效指標在考評機制上加強督考銜接,將司局個性指標任務中的哪些部分納入督辦?A)關鍵部分B)全部C)個別部分D)主要部分答案:B解析:[單選題]19.放棄適用退（免）稅政策的出口企業(yè)，應向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。備案后一定時間內(nèi)，其出口的適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務，適用增值稅免稅政策或征稅政策。上述?一定時間?是指()。A)自備案次日起12個月B)自備案次日起24個月C)自備案次日起36個月D)自備案次日起48個月答案:C解析:[單選題]20.某有限責任公司自建辦公用房，其房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間為：A)自辦理房產(chǎn)證當月起計征房產(chǎn)稅B)自辦理驗收手續(xù)之次月起計征房產(chǎn)稅C)自建成之次月起計征房產(chǎn)稅D)自建成當月起計征房產(chǎn)稅答案:C解析:納稅人自建的房屋，自建成之次月起計征房產(chǎn)稅。[單選題]21.依據(jù)《全國稅務機關納稅服務規(guī)范3.0》．主張身份證件被冒用于登記冊為法定代表人，被冒用人向稅務機關提出解除身份關聯(lián)關系時，符合條件的稅務機關應()A)即時辦結B)1個工作日辦結C)3個工作日辦結D)轉(zhuǎn)市場監(jiān)管部門處理答案:A解析:依據(jù)《全國稅務機關納稅服務規(guī)范3.0》?信息報告規(guī)范?。[單選題]22.國務院辦公廳要求各地12366納稅服務熱線以分中心形式歸并保留號碼和話務坐席,提供"7×24小時"智能咨詢服務。此處的歸并是將12366納稅服務熱線歸并到:A)所在地12345熱線B)所在地12315熱線C)所在地96102熱線D)所在地12333熱線答案:A解析:[單選題]23.中國人民和中華民族之所以能夠扭轉(zhuǎn)近代以后的歷史命運、取得今天的偉大成就，最根本的是有（）。A)中國共產(chǎn)黨的堅強領導B)馬克思主義的指導C)全國各族人民的支持D)全體中華兒女的支持答案:A解析:[單選題]24.更有利于根據(jù)不同的納稅群體特征與稅收遵從行為，實施風險管理和提供個性化服務的組織機構模式是（）。A)按照稅種劃分的模式B)按照職能劃分的模式C)按照納稅人類型劃分的模式D)混合型模式答案:C解析:[單選題]25.下列選項中,應當由具有稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務機構從事,相關文書應由稅務師、注冊會計師、律師簽字,并承擔相應的責任的涉稅專業(yè)服務不包括()。A)納稅申報代理B)專業(yè)稅務顧問C)稅收策劃D)涉稅鑒證答案:A解析:[單選題]26.各級稅務機關應當按照檔案管理規(guī)定，對納稅人需求資料歸檔保存，保存期限為：A)1年B)2年C)3年D)5年答案:C解析:根據(jù)《納稅人繳費人稅費服務需求管理辦法（試行）》第十八條規(guī)定，各級稅務機關應當按照檔案管理規(guī)定，對納稅人需求資料歸檔保存，保存期限為3年。[單選題]27.按照《關于構建稅務系統(tǒng)一體化綜合監(jiān)督體系的意見》及6項配套制度，下列關于歸口管理的說法錯誤的是：A)稅務總局各職能部門發(fā)現(xiàn)的涉嫌違紀違法問題線索統(tǒng)一交由黨建工作局歸口管理B)省級及以下稅務局收到或發(fā)現(xiàn)稅務機關和稅務人員涉嫌違紀違法問題線索統(tǒng)一交由紀檢機構歸口管理C)政府督查、外部審計、稅收執(zhí)法和營商環(huán)境檢查等專項工作發(fā)現(xiàn)的問題和意見建議由督察內(nèi)審部門歸口管理D)各級稅務局辦公廳（室）負責信訪反映問題的歸口管理答案:C解析:根據(jù)《中共國家稅務總局委員會中央紀委國家監(jiān)委駐國家稅務總局紀檢監(jiān)察組印發(fā)〈關于構建稅務系統(tǒng)一體化綜合監(jiān)督體系的意見〉及6項配套制度的通知》（稅總黨委發(fā)〔2021〕74號）中的《稅務系統(tǒng)接受地方黨政機關監(jiān)督實施辦法》第十條規(guī)定：政府督查、外部審計、稅收執(zhí)法和營商環(huán)境檢查等專項工作發(fā)現(xiàn)的問題和意見建議由牽頭職能部門歸口管理。故C選項錯誤。[單選題]28.契稅納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起（）日內(nèi)，向上地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報，并在契稅征收機關核定的期限內(nèi)繳納稅款。A)5B)10C)15D)30答案:B解析:契稅納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報，并在契稅征收機關核定的期限內(nèi)繳納稅款。[單選題]29.個人所得稅納稅人2019年1月1日以后取得應稅所得并由扣繳義務人向稅務機關辦理了全員全額扣繳申報，或根據(jù)稅法規(guī)定自行向稅務機關辦理納稅申報的，不論是否實際繳納稅款，均可以申請開具的憑證是()。A)《稅收完稅證明》B)《稅收完稅證明》（文書式）C)《稅收完稅證明》（表格式）D)《納稅記錄》答案:D解析:[單選題]30.財務會計制度及核算軟件備案報告事項中，以下哪項資料無需報送（）。A)《財務會計制度及核算軟件備案報告書》B)財務人員身份證復印件C)納稅人財務、會計制度或納稅人財務、會計核算辦法D)財務會計核算軟件、使用說明書原件及復印件（使用計算機記賬的納稅人）答案:B解析:[單選題]31.納稅人自哪一日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款：A)結算繳納稅款之日B)會計記帳之日C)辦理納稅申報之日D)計算應納稅款之日答案:A解析:《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十一條規(guī)定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。[單選題]32.稅務機關辦結房地產(chǎn)開發(fā)項目土地增值稅清算申報的具體時限由（）確定。A)縣級稅務機關B)市（州）級稅務機關C)省級稅務機關D)國家稅務總局答案:C解析:[單選題]33.已實行?五證合一、一照一碼?登記模式的企業(yè)辦理注銷登記，須先向稅務主管機關申報清稅，稅務機關確認納稅人結清應納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票和相關證件后所有稅務事項后，向納稅人出具（），提示憑此辦理工商登記注銷。A)《稅務事項通知書》B)《完稅證明》C)《清稅證明》D)《注銷通知書》答案:C解析:[單選題]34.社會主義革命和建設時期，黨面臨的主要任務是，實現(xiàn)從新民主主義到社會主義的轉(zhuǎn)變，進行社會主義革命，推進社會主義建設，為實現(xiàn)中華民族偉大復興奠定根本（）前提和（）基礎。A)物質(zhì)；經(jīng)濟B)政治；思想C)政治；經(jīng)濟D)政治；制度答案:D解析:[單選題]35.當稅庫銀實時扣稅出現(xiàn)異常時，可通過核心征管系統(tǒng)的（）功能查詢交易狀態(tài)，根據(jù)系統(tǒng)顯示TIPS返回的結果進行處理。A)批量交易處理B)單筆交易處理C)銀行端、POS機繳稅憑證處理D)重發(fā)扣款答案:B解析:[單選題]36.系統(tǒng)故障,大量納稅人到辦稅服務廳辦理申報,臨近下班時間仍有大量納稅人滯留。下列屬于延時服務的做法是:A)啟動應急預案,增加辦稅窗口B)與納稅人約定周末加班繼續(xù)辦理C)對外發(fā)布公告,向納稅人說明情況D)下班后繼續(xù)為已取號的納稅人辦理答案:D解析:[單選題]37.稅務師事務所合伙人或者股東由稅務師、注冊會計師、律師擔任，一般情況下，稅務師占比最少是()。A)百分之二十B)百分之三十C)百分之四十D)百分之五十答案:D解析:[單選題]38.根據(jù)《中國共產(chǎn)黨章程》，黨是根據(jù)自己的綱領和章程，組織起來的統(tǒng)一整體，按照的是：A)人民代表大會制B)民主協(xié)商制C)少數(shù)服從多數(shù)D)民主集中制答案:D解析:《中國共產(chǎn)黨章程》第十條規(guī)定，黨是根據(jù)自己的綱領和章程，按照民主集中制組織起來的統(tǒng)一整體。[單選題]39.下列關于城市維護建設稅稅率的說法，錯誤的是：A)納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%B)納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為2%C)納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%D)納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%答案:B解析:《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》第四條規(guī)定，城市維護建設稅稅率如下:納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。[單選題]40.企業(yè)在業(yè)務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品（包括網(wǎng)絡紅包，下同），以及企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，應征收個人所得稅，其適用的品目是：A)偶然所得B)其他所得C)工資薪金所得D)經(jīng)營所得答案:A解析:根據(jù)《財政部稅務總局關于個人取得有關收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告》（財政部稅務總局公告2019年第74號）第三條的規(guī)定。[單選題]41.關于納稅人、繳費人滿意度調(diào)查，以下內(nèi)容正確是：A)在調(diào)查過程中，稅務干部要積極參與評價，并要求納稅人、繳費人給予?非常滿意?的評價。B)按照檔案管理規(guī)定，對納稅人滿意度調(diào)查資料歸檔保存，保存期限為3年。C)上級稅務機關開展的調(diào)查，下級稅務機關當年不再重復開展。D)判斷類指標對不同評價項賦以不同分值，根據(jù)所選評價項確定得分。答案:C解析:《國家稅務總局關于納稅人、繳費人滿意度調(diào)查工作的指導意見》（稅總發(fā)〔2021〕10號）[單選題]42.按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定，下列表述正確的是（）。A)城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地所有權的單位或個人繳納B)土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由雙方到稅務機關協(xié)商確定C)土地使用權共有的，由共有各方分別按其占用面積納稅D)對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不征收城鎮(zhèn)土地使用稅答案:C解析:[單選題]43.某縣稅務局辦稅服務廳小王、小吳對該縣凰巖外貿(mào)有限公司（增值稅一般納稅人）放棄增值稅免稅權進行探討。關于該公司放棄免稅權，下列理解正確的是（）A)A納稅人可選擇某一免稅項目放棄免稅權B)納稅人可以以口頭形式提交放棄免稅權聲明C)納稅人可根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權D)納稅人自稅務機關受理放棄免稅權聲明的次月起36個月內(nèi)不得申請免稅答案:D解析:納稅人發(fā)生應稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅；出口企業(yè)或其他單位發(fā)生適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務，可以放棄免稅，實行按內(nèi)銷貨物征稅。納稅人放棄減稅、免稅的，應當以書面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關備案，自提交備案資料的次月起，按照現(xiàn)行有關規(guī)定計算繳納增值稅，36個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。第2部分：多項選擇題，共26題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]44.個人所得稅申報包括（）。A)個人所得稅自行申報B)生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅月（季）度納稅申報C)生產(chǎn)、經(jīng)營所得投資者個人所得稅匯總申報D)生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅年度納稅申報答案:ABCD解析:[多選題]45.以下關于兩證整合個體工商戶信息變更說法正確的有()。A)兩證整合個體工商戶信息發(fā)生變化的，應向市場監(jiān)督管理部門申報信息變更，稅務機關接收市場監(jiān)管部門變更信息，經(jīng)納稅人確認后更新系統(tǒng)內(nèi)的對應信息B)兩證整合個體工商戶信息發(fā)生變化的，也可由稅務機關發(fā)起變更C)兩證整合個體工商戶信息中納稅人名稱、納稅人識別號、業(yè)主姓名、經(jīng)營范圍變更的，不能由稅務機關發(fā)起變更D)兩證整合個體工商戶信息變更，納稅人提供材料《變更稅務登記表》答案:AC解析:選項B，兩證整合個體工商戶信息發(fā)生變化的，應向市場監(jiān)督管理部門申報信息變更，稅務機關接收市場監(jiān)管部門變更信息，經(jīng)納稅人確認后更新系統(tǒng)內(nèi)的對應信息；經(jīng)納稅人申請，也可由稅務機關發(fā)起變更。選項D，兩證整合個體工商戶信息變更無須提供材料。第三章發(fā)票辦理[多選題]46.為貫徹落實好中辦、國辦印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，國家稅務總局將《意見》確定的六大方面24類重點任務進一步細化為100項改革措施，并將改革措施分為：A)稅務總局層面實施的改革措施B)省局層面實施的改革措施C)各地需按照稅務總局統(tǒng)一部署實施的改革措施D)各地可積極探索主動實施的改革措施答案:ACD解析:按照《國家稅務總局辦公廳關于印發(fā)貫徹落實<關于進一步深化稅收征管改革的意見>任務分工的通知》（稅總辦發(fā)〔2021〕27號）分類有序推進的要求，將100項改革措施分為以下三類：（一）稅務總局層面實施的改革措施（二）各地需按照稅務總局統(tǒng)一部署實施的改革措施（三）各地可積極探索主動實施的改革措施[多選題]47.納稅人已繳納稅款或者遺失完稅憑證并符合以下（）情形之一的，可以向稅務機關申請出具完稅證明。A)通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)劃繳稅款到國庫（經(jīng)收處）后或收到從國庫退還的稅款后，當場或事后需要取得稅收票證的B)已被代扣代收稅款后，需要換開正式完稅憑證的C)納稅人遺失已完稅的各種稅收票證，需要重新開具的D)對納稅人特定期間完稅情況出具證明的答案:ABCD解析:[多選題]48.稅務機關如何保障納稅人、繳費人知曉優(yōu)惠政策?A)出指引B)重咨詢C)廣宣傳D)強解讀答案:ACD解析:[多選題]49.管理工作的內(nèi)容包括創(chuàng)新、控制和：A)計劃B)組織C)調(diào)配D)領導答案:ABD解析:管理工作的內(nèi)容包括計劃、組織、領導，控制以及創(chuàng)新等一系列工作。知識點：第二篇通用業(yè)務--第五章管理學基礎--第一節(jié)管理的內(nèi)涵與本質(zhì)。[多選題]50.對重大稅收違法案件當事人的懲戒措施包括（）。A)阻止出境B)限制部分高消費行為C)禁止參加政府采購活動D)禁止保險市場部分經(jīng)營行為答案:AC解析:[多選題]51.下列各項，不影響納稅信用評價的情形的有（）。A)由于稅務機關原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務的B)非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的C)本評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務收入的納稅人D)國家稅務總局認定的其他不影響納稅信用評價的情形答案:ABD解析:納稅人有下列3種情形的，不影響其納稅信用評價。(l)由于稅務機關原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務的；(2)非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的（此項依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條和《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第八十一條的規(guī)定）；(3)國家稅務總局認定的其他不影響納稅信用評價的情形。[多選題]52.根據(jù)《中國共產(chǎn)黨章程》，黨的紀律主要包括：A)政治紀律、組織紀律B)廉潔紀律、群眾紀律C)工作紀律、生活紀律D)財經(jīng)紀律、外交紀律答案:ABC解析:《中國共產(chǎn)黨章程》第四十條規(guī)定，黨的紀律主要包括政治紀律、組織紀律、廉潔紀律、群眾紀律、工作紀律、生活紀律。[多選題]53.國稅、地稅辦稅服務廳合作共建的基本原則是什么（）A)全面合作B)需求導向C)便捷高效D)厲行節(jié)約答案:BCD解析:[多選題]54.根據(jù)車輛購置稅的相關規(guī)定，下列說法正確的有：A)進口自用應稅車輛的計稅價格為關稅完稅價格加上關稅和消費稅B)在境內(nèi)銷售應稅車輛的單位，應繳納車輛購置稅C)已稅車輛退回經(jīng)銷商的，納稅人可申請退稅D)受贈應稅車輛的，捐贈方是車輛購置稅納稅人答案:AC解析:車輛購置稅的納稅人是在境內(nèi)購置并自用的單位和個人，銷售方和捐贈方不繳納車輛購置稅。[多選題]55.辦稅服務廳突然發(fā)生的嚴重影響或可能嚴重影響正常辦稅秩序的緊急事件，主要包括（）A)嚴重排隊擁擠B)稅收征管信息系統(tǒng)、供電系統(tǒng)故障C)征納雙方爭執(zhí)，納稅人尋釁滋事D)火災等突發(fā)事件。答案:ABCD解析:[多選題]56.()等增值稅納稅人可選擇按季申報增值稅。A)銀行B)財務公司C)信托投資公司D)小規(guī)模納稅人答案:ABCD解析:根據(jù)《全國稅務機關納稅服務規(guī)范3.0》?申報納稅規(guī)范?相關事項規(guī)定，銀行、財務公司、信托投資公司、信用社、財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他納稅人可選擇按季申報。[多選題]57.納稅人在辦理涉稅業(yè)務的時候，可以對稅務機關下列（）內(nèi)容進行投訴。A)稅務人員服務態(tài)度B)稅務人員服務質(zhì)效C)認為稅務機關侵害了其合法權益D)認為某條法律法規(guī)侵害了其合法權益答案:ABC解析:[多選題]58.下列屬于跨區(qū)通辦服務范圍的有（）。A)稅務變更登記B)稅收咨詢C)發(fā)票整理D)申報納稅答案:ABD解析:跨區(qū)通辦服務范圍一般包括稅務登記、稅務認定、發(fā)票辦理、申報納稅、優(yōu)惠辦理、證明辦理和宣傳咨詢等。[多選題]59.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收應當先于什么執(zhí)行：A)抵押權B)質(zhì)權C)留置權D)罰款答案:ABCD解析:《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十五條納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應當先于抵押權、質(zhì)權、留置權執(zhí)行。納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。[多選題]60.增值稅小規(guī)模納稅人在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運輸服務，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可在（)中任何一地，就近向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票。A)稅務登記地B)貨物起運地C)貨物到達地D)運輸業(yè)務承攬地（不含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺所在地）答案:ABC解析:依據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布＜貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票管理辦法〉的公告》(2017年第55號公告），增值稅小規(guī)模納稅人在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運輸服務，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可在稅務登記地、貨物起運地、貨物到達地或運輸業(yè)務承攬地（含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺所在地）中任何一地，就近向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票。[多選題]61.辦稅服務廳應急處置應遵循（）原則：A)以人為本B)預防為主C)果斷處置D)協(xié)同應對答案:ABC解析:[多選題]62.納稅人辦理延期申報審批涉稅事項時，辦稅服務廳根據(jù)有關部門的調(diào)查審批結果，可能制作的文書有（）A)《稅務事項通知書》B)《受理通知書》C)《準予稅務行政許可決定書》D)《不予受理通知書》答案:ACD解析:[多選題]63.2020年9月，稅務總局等十三部門制發(fā)《關于推進納稅繳費便利化改革優(yōu)化稅收營商環(huán)境若干措施的通知》，從以下哪幾個方面制定了具體工作任務？A)持續(xù)推進減稅降費政策直達快享B)不斷提升納稅繳費事項辦理便利度C)穩(wěn)步推進發(fā)票電子化改革促進辦稅提速增效降負D)優(yōu)化稅務執(zhí)法方式維護市場主體合法權益E)強化跟蹤問效確保各項措施落實落細答案:ABCDE解析:試題根據(jù)《關于推進納稅繳費便利化改革優(yōu)化稅收營商環(huán)境若干措施的通知》，從五方面制定16項具體舉措。[多選題]64.下列可以成為土地增值稅納稅人的有()。A)全民所有制企業(yè)B)集體企業(yè)C)事業(yè)單位D)農(nóng)民E)個體工商戶答案:ABCDE解析:[多選題]65.符合部分先進制造業(yè)留抵退稅條件的納稅人，納稅信用等級屬于以下（）的，可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。A)A級B)B級C)M級D)C級E)E級答案:AB解析:依據(jù)《國家稅務總局關于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關事項的公告》，部分先進制造業(yè)推行增值稅期未留抵退稅政策，納稅人須同時滿足：增量留抵稅額大于零；納稅信用等級為A級或者B級；申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上；自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。[多選題]66.一般納稅人的辦理稅務注銷后,原納稅人在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣,其?注銷原因?一欄應選擇的原因包括()A)依法破產(chǎn)B)依法終止納稅義務C)因住所經(jīng)營地址變動而改變主管稅務機關D)非正常期限達到規(guī)定期限以上E)資產(chǎn)重組答案:CE解析:[多選題]67.下列屬于辦稅服務廳首問責任制業(yè)務范圍的有()。A)涉稅業(yè)務辦理B)辦稅服務投訴C)涉稅業(yè)務咨詢D)稅收工作建議E)稅收違法行為舉報答案:ABCD解析:[多選題]68.下列各項中,屬于綜合所得?項目按年計算征稅的有()。A)工資薪金所得B)勞務報酬所得C)經(jīng)營所得D)稿酬所得E)財產(chǎn)租債所得答案:ABD解析:[多選題]69.關于車輛購置稅征收管理,下列說法正確的有()。A)車輛購置稅實行一次性征收B)地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛不需繳納車輛購置稅C)車輛購置稅申報不屬于稅務部門〃最多跑一次〃辦稅事項自D)2019年7月1日起,稅務機關不再出具紙質(zhì)車輛購置稅完稅證明E)車輛購置稅納稅人應自納稅義務發(fā)生之日起六十日內(nèi)辦理車輛購置稅申報答案:ABDE解析:第3部分：判斷題，共27題，請判斷題目是否正確。[判斷題]70.納稅人對稅務機關核定的應納稅額有異議的,提供相關證據(jù),經(jīng)稅務機關認定后,調(diào)整應納稅額。（）A)正確B)錯誤答案:對解析:[判斷題]71.通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn),以購買價款為成本。()A)正確B)錯誤答案:對解析:根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定,投資資產(chǎn)按照以下方法確定成本:通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn),以購買價款為成本;通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為成本。[判斷題]72.符合條件的集成電路重大項目增值稅留抵稅額退稅和對外購用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油價格中消費稅部分對應的增值稅額退稅事項，15個工作日內(nèi)辦結；其他增值稅期末留抵稅額退稅事項，10個工作日內(nèi)辦結。A)正確B)錯誤答案:對解析:根據(jù)《全國稅務機關納稅服務規(guī)范3.0》的相關規(guī)定，符合條件的集成電路重大項目增值稅留抵稅額退稅和對外購用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油價格中消費稅部分對應的增值稅額退稅事項，15個工作日內(nèi)辦結；其他增值稅期末留抵稅額退稅事項，10個工作日內(nèi)辦結。[判斷題]73.納稅人在取得限售股轉(zhuǎn)讓所得并已經(jīng)預扣預繳個人所得稅款的，應當于稅款補代扣代繳的次月內(nèi)進行自然人納稅人個人所得稅自行納稅申報。A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]74.優(yōu)化稅務執(zhí)法方式,就是要推動稅務管理、服務、監(jiān)督的理念方式手段變革。A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]75.稅務機關在前臺給納稅人登記簽訂的三方協(xié)議的時候，對于已經(jīng)驗證成功的三方協(xié)議可以進行作廢。A)正確B)錯誤答案:對解析:[判斷題]76.非居民個人在次年6月30日前離境的，應當在離境前辦理納稅申報。A)正確B)錯誤答案:對解析:根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》和《國家稅務總局（關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告）》（國家稅務總局公告2018年第62號）的相關規(guī)定，非居民個人在次年6月30日前離境（臨時離境除外）的，應當在離境前辦理納稅申報。[判斷題]77.政府預算收入是指報告期內(nèi)導致政府會計主體凈資產(chǎn)增加的、含有服務潛力或者經(jīng)濟利益的經(jīng)濟資源的流入。A)正確B)錯誤答案:錯解析:政府財務會計中的收入是指報告期內(nèi)導致政府會計主體凈資產(chǎn)增加的、含有服務潛力或者經(jīng)濟利益的經(jīng)濟資源的流入，不是指預算收入。預算收入是指政府會計主體在預算年度內(nèi)依法取得的并納入預算管理的現(xiàn)金流入。[判斷題]78.當前，納稅人減免稅享受形式分為申報享受稅收減免、稅收減免備案、稅收減免核準、稅收減免資格認定等4種。（）A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]79.納稅人跨省改變主管稅務機關的，應采取注銷遷移方式辦理。A)正確B)錯誤答案:對解析:納稅人跨省改變主管稅務機關的，應采取注銷遷移方式辦理。[判斷題]80.辦稅服務廳應當實行領導值班制，值班領導由設立辦稅服務廳的稅務機關局領導和相關科（處）室負責人輪流擔當，并設置領導值班標識。()A)正確B)錯誤答案:對解析:[判斷題]81.稅務機關依法作出納稅調(diào)整，需要補征稅款的，應當補征稅款，并按照國務院規(guī)定加收利息。A)正確B)錯誤答案:對解析:[判斷題]82.增值稅一般納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜而取得的普通發(fā)票，可以作為計算抵扣進項稅額的憑證。（）A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]83.納稅人享受減稅、免稅的申請須經(jīng)稅務機關審批。A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]84.王某將其房屋出租給他人,租期6個月,一次性取得租金收入50萬,需全額繳納增值稅。()A)正確B)錯誤答案:錯解析:根據(jù)《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》規(guī)定,其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入,可在對應的租賃期內(nèi)平均分攤,分攤后的月租金收入未超過10萬元的,免征增值稅。[判斷題]85.?符合規(guī)定的新辦納稅人首次申領增值稅發(fā)票，有條件的主管稅務機關當日辦結。?此項規(guī)定足納稅服務規(guī)范3.O?增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批?的?升級規(guī)范??。（）A)正確B)錯誤答案:對解析:根據(jù)增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批?升級規(guī)范":1.符合規(guī)定的新辦納稅人首次申領增值稅發(fā)票，有條件的主管稅務機關當日辦結。2.在增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批(10萬元以下）不需事前實地查驗的基礎上，逐步擴大不需事前實地查驗的范圍。[判斷題]86.企業(yè)廠區(qū)外向社會開放的公園用地的土地面積，需要并入計稅面積中，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]87.當事人同一個稅收違法行為違反多個法律規(guī)范應當給予罰款處罰的，按照有利于納稅人原則，選擇罰款數(shù)額低的規(guī)定處罰。A)正確B)錯誤答案:錯解析:《中華人民共和國行政處罰法》第二十九條：同一個違法行為違反多個法律規(guī)范應當給予罰款處罰的，按照罰款數(shù)額高的規(guī)定處罰。[判斷題]88.宏達公司是增值稅一般納稅人，2020年2月為2019年3月發(fā)生的一筆業(yè)務補開一張稅率為16