




版權說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內容提供方,若內容存在侵權,請進行舉報或認領
文檔簡介
歡迎閱讀本文檔,希望本文檔能對您有所幫助!歡迎閱讀本文檔,希望本文檔能對您有所幫助!感謝閱讀本文檔,希望本文檔能對您有所幫助!感謝閱讀本文檔,希望本文檔能對您有所幫助!歡迎閱讀本文檔,希望本文檔能對您有所幫助!感謝閱讀本文檔,希望本文檔能對您有所幫助!事業(yè)單位經濟責任審計報告事業(yè)單位經濟責任審計匯報材料為了加強對事業(yè)單位領導人員的管理和監(jiān)督,正確評價其任期經濟責任,促進其廉潔從政,全面正確地履行職責,2021年10月市紀委、組織部、企業(yè)工委、人事局、審計局、監(jiān)察局下發(fā)了《重慶市事業(yè)單位領導人員任期經濟責任試行辦法》,我縣于2021年底成立了事業(yè)單位經濟責任審計中心,2021年正式啟動該項工作,完成了對縣中醫(yī)院、保險局、就業(yè)局、九中、鶴游小學、周嘉中心醫(yī)院6個事業(yè)單位領導干部的經濟責任審計。一、對經濟責任審計的認識經濟責任審計是近年來審計機關的一項新任務,與以往的審計工作有所不同。在實際操作中,我們發(fā)現(xiàn)了一些與其他審計風險不同的特殊風險。審計對象的不同帶來的審計風險。經濟責任審計不同于一般的審計項目,審計對象不僅涉及到單位,而且還涉及到單位的領導干部個人。審計人員既要檢查被審計單位的財政財務收支,又要對領導履行經濟責任的情況進行客觀的評價。由于被審計人員多為單位的“一把手”,審計評價將作為黨委、人大、政府和組織人事部門使用干部的參考依據,關系到領導干部的前途命運問題,因此存在較大的審計風險。另一方面對少數(shù)人而言,可能存在著以權謀私,違規(guī)違紀的問題,如果審計結論中沒有反映出來,將給國家造成損失,形成潛在的風險。審計內容的不同帶來的審計風險。任期經濟責任審計要圍繞財政經濟領域內財政、財務收支和企業(yè)資產、負債、損益以及有關經濟活動事項進行真實、合法、效益審計,分清領導干部應當負有的主管責任和直接責任。這就要求審計人員既要查清被審計單位資產、負債、損益的真實性又要查清由于領導干部決策失誤導致國有資產損失浪費情況;既要檢查資產、負債、損益的合法性又要查清領導干部報銷個人費用及個人使用國有財產情況;既要對審計中查出的問題進行處理又要界定領導干部所應當負的直接責任或是主管責任。審計評價的不同所帶來的審計風險。經濟責任審計是直接對經濟責任人的,而責任人是較高層次的領導干部,其評價或結論直接影響任用或升遷問題,非常敏感,一旦出現(xiàn)差錯或者失誤,一般會引起復議和訴訟。&(轉載自新世紀范本網http。//,請保留此標記,免費提供下載。)nbsp;因此,實施任期經濟責任審計中就必須加強控制審計質量從而防范審計風險,以達到審計的目的和效果。首先要以經濟責任為主的原則,所檢查和評價的是經濟行為和經濟責任,其中又以直接經濟責任為重點。對于與財政財務收支和經濟行為責任沒有直接聯(lián)系的責任和行為,審計應不予評價;其次要盡可能量化政績,在評價一位領導干部時要盡量減少用一些原則而不是具體的,外延大的詞語進行空洞的評價。要用一些表明政績的具體數(shù)字、比例和實證材料,使政績一目了然,這樣也便于組織人事部門對審計結果進行比較和運用;最后要分清幾種責任,即主管責任和直接責任、現(xiàn)任責任和歷史責任、主觀責任和客觀責任。以正確了解、評價干部,形成正確的用人導向。二、我們的具體做法(一)審前準備階段1、學習、討論,確定工作方向及范圍接到任務后,我們首先認真學習理解這項任務的目的、意義、責任及特點,使小組成員對工作有一個初步的認識。召開研討會,討論工作內容、方法以及要承擔的責任,增加風險意識;同時討論審計程序,學習相關文件,消化理解,基本明確工作將如何開展。我們一致認為經濟責任審計時間范圍應為離任者任職期間,審計內容應為離任領導任職期間負責的經濟管理工作、個人廉潔情況。2、審前調查,確定工作重點為完成好工作,進行審前調查是非常必要的,目的是了解機構情況及下屬單位狀況,了解其行業(yè)特點及重要經濟來源,為制定審計方案、確定工作重點做準備。3、制定審計方案制定審計方案是做好工作的關鍵,由于經濟責任審計工作涉及對責任人的評價,比較敏感,要求質量高、證據充分,而且關注的人員也較多。因此我們在實施前就要做到心中有數(shù),一下去就應該知道要干什么,要看哪些賬,核實哪些資產,追究哪些責任,延伸哪些單位。我們的做法是,要求每一位組員起草一份簡單的審計方案,組長歸納寫好后,大家再討論,最終才確定。實際實施中,還要根據實際情況不斷更改審計方案。前期準備工作要求大家充分認識經濟責任審計與其他審計工作不同,需要對離任者進行客觀評價,每一項具體審查工作應做到能為報告的撰寫提供可靠事實依據。(二)審計實施階段經濟責任審計與財務收支審計不同,應進行以下一些工作:1、開動員會。召開有我們審計組成員及離任領導、新任領導和被審計單位中層干部參加的動員會。這樣做的益處,一是通報我們的工作目的,可以得到被審單位的大力配合;二是離任者述職,離任領導如在審計調查時已將述職報告交給了審計組,仍應在這次會上進行宣讀,可以增加述職報告的真實性。2、實地進行參觀,增加對被審單位工作流程的了解。3、做意見箱,希望聽到被審單位群眾意見。4、找被審單位部分負責人進行座談,了解管理情況,整理談話記錄,結合單位管理制度,畫出單位業(yè)務流程圖,并對流程合理性進行分析。5、通過審核財務賬目,發(fā)現(xiàn)管理問題,如在審核收入的真實性時發(fā)現(xiàn)一些問題,我們不是就問題說問題,而是從中找出其管理上存在的漏洞。6、對離任領導任職期間召開的會議記錄進行審閱,從會議記錄中可了解被審計單位幾年中發(fā)生的重大事項決定過程及離任領導的意見,對評價離任領導有一定的幫助。8、應堅持審計日志,小組定期進行交流。這樣能留下有價值的資料并及時發(fā)現(xiàn)問題,確定新的工作重點。在審計實施階段我們采用的方法是:1、開座談會、發(fā)調查表及個別談話,聽取各方面意見。2、采用核對、詳查與抽查相結合,順查與逆查相結合等多種審計方法。3、嚴格分工、各負其責,組長全面檢查,落實重點事項。(三)審計終結階段1、報告要嚴肅謹慎對經濟責任審計結果報告必須客觀、公正,為了寫好報告,小組成員應將自己分工審查部分的管理情況、發(fā)現(xiàn)問題以及處理意見提出,組長將總體報告完成后大家再進行討論、修改。對離任領導經濟責任的評價必須要嚴肅、謹慎,如審計中發(fā)現(xiàn)離任領導因為組建公司對被審單位造成損失,但經核實發(fā)現(xiàn)與國家有關政策變動因素有關,因此組建公司形成損失不能定為該領導的直接責任。2、報告要簡繁得當結果報告,尤其是給委托單位的報告,一是評價不宜過多,不要認為對離任者的業(yè)績評價越多越負責,因為畢竟我們了解的時間、范圍有一定限度,我們寫的每一句話都要負責任,否則要增加審計風險;二是該寫的內容一定要寫細,我們了解并落實的管理狀況、內控情況、發(fā)現(xiàn)的問題一定要寫清楚;三是要用數(shù)字、指標說話,這樣更有分量。(四)審計中應注意的問題1、思想重視經濟責任審計要求政策性強、風險大,所以我們要本著對被審計的離任者負責的態(tài)度進行工作,要有嚴格分工,層層建立責任制,逐級落實。2、細致認真,盡量規(guī)避審計風險如審計時間,要嚴格限定在離任干部在職期內。問題的定性,要區(qū)分是否前任遺留。3、從業(yè)務流程、內控制度入手,檢查規(guī)范程度可以通過抽查,發(fā)現(xiàn)實際操作與流程是否相符,是否還有漏洞,在此基礎上評價被審單位各業(yè)務環(huán)節(jié)內控的健全程度及執(zhí)行情況。4、評價應嚴謹要用證據來評價,不要含糊不清,我們認為財務部門賬務錯弊問題,只能算主管責任;直接責任是領導事先預知的,或者明知違紀、違規(guī),故意所為。5、
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網頁內容里面會有圖紙預覽,若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
- 4. 未經權益所有人同意不得將文件中的內容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫網僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內容的表現(xiàn)方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內容負責。
- 6. 下載文件中如有侵權或不適當內容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 2024年寵物殯葬師基礎知識試題及答案
- 全媒體運營師數(shù)據分析技能試題及答案
- 貨物運輸中的有效溝通技巧及試題及答案
- 合同管理策略與模板集合
- 合同風險防控:國際服務貿易政策深度分析
- 合同管理中心的變革與創(chuàng)新
- 2018春冀少版八年級生物下冊第六單元第2章教學設計:6.2.2變異
- 原子核的組成+高二下學期物理人教版(2019)選擇性必修第三冊
- 2024年秋八年級英語上冊 Unit 1 Where did you go on vacation教學實錄 (新版)人教新目標版
- 動物實驗安全操作
- 高中英語U4-The-Words-That-Changed-A-Nation教學課件
- TBT2765-2005 列車運行監(jiān)控記錄裝置技術條件
- 小學特色課程《口風琴課程》校本教材
- 司法審計報告范文
- 《機械制造工藝與夾具》考試復習題庫(含答案)
- 安全風險分級管控清單(大全)
- 2024版國開電大專科《管理英語1》在線形考(單元自測1至8)試題及答案
- 有效溝通技巧(適用于工廠)PPT幻燈片
- 教科版四年級科學下冊實驗報告
- 高標準農田假設檢驗批表格
- HCCDP 云遷移認證理論題庫
評論
0/150
提交評論