公司財(cái)務(wù)管理制度全套

公司財(cái)務(wù)治理制度名目第一章總則其次章財(cái)務(wù)治理職能崗位職責(zé)第三章資金治理制度第四章庫存現(xiàn)金治理制度第五章銀行存款治理制度第六章往來賬務(wù)治理制度第七章存貨治理制度第八章出入庫治理制度第九章固定資產(chǎn)治理制度第十章本錢和費(fèi)用治理制度第十一章支票治理制度第十二章全面預(yù)算治理制度第十三章發(fā)票治理制度第十四章暫借款治理制度第十五章報(bào)銷審核制度第十六章工資及相應(yīng)級(jí)別報(bào)銷治理制度第十八章合同治理制度第十九章回傭治理制度其次十章會(huì)計(jì)檔案治理制度其次十一章稅務(wù)制度其次十二章對(duì)子公司財(cái)務(wù)掌握的措施第一章總則為了標(biāo)準(zhǔn)公司〔以下簡(jiǎn)稱公司〕,加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理和經(jīng)濟(jì)核算,依據(jù)《中華人民共和國會(huì),制定本制度.本制度適用于公司本部及子公司的財(cái)務(wù)治理工作。各子公司為獨(dú)立核算的法人單位，應(yīng)依據(jù)相關(guān)法規(guī)和制度，參照本制度自行制訂具體的財(cái)務(wù)治理制度.對(duì)于本制度中已作出的對(duì)子公司的治理方法，各子公司應(yīng)嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。其次章財(cái)務(wù)治理職能崗位職責(zé)財(cái)務(wù)治理制度設(shè)計(jì)崗位：認(rèn)真學(xué)習(xí)、把握國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)治理制度，依據(jù)國家法律法規(guī)和公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及治理要求設(shè)計(jì)、制訂、修訂公司財(cái)務(wù)治理制度,并指導(dǎo)下屬子公司財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)工作。子公司財(cái)務(wù)治理崗位:負(fù)責(zé)子公司的往來核算、核對(duì)、報(bào)表催收和匯總、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、信息傳遞等相關(guān)業(yè)務(wù).會(huì)計(jì)工作職責(zé)：1、依據(jù)會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)要求設(shè)置總賬、明細(xì)分類賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，統(tǒng)一治理睬計(jì)核算軟件。2、具體審核、處理睬計(jì)憑證。3、具體承辦涉稅事務(wù)，審核資金收付憑證。4、依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，開具銷售發(fā)票。5、核算存貨的入庫、領(lǐng)用、退貨,定期組織對(duì)相關(guān)倉庫抽查盤點(diǎn)，審核《庫存物資動(dòng)態(tài)報(bào)表6、完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù)。1、負(fù)責(zé)銀行、現(xiàn)金帳目的登記與核對(duì)及日常備用金的提取，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金限額保管制度，所需款項(xiàng)準(zhǔn)時(shí)提取,超限額款項(xiàng)準(zhǔn)時(shí)交存，準(zhǔn)時(shí)清理銀行未達(dá)賬項(xiàng).2.3,必要時(shí)可向總經(jīng)理反映。4、完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù).本錢會(huì)計(jì)工作職責(zé)：1.負(fù)責(zé)與關(guān)聯(lián)公司之間的溝通、協(xié)調(diào)工作.2。負(fù)責(zé)與公司內(nèi)部各部門之間的溝通、協(xié)調(diào)工作。3。負(fù)責(zé)完成月度、年度經(jīng)營(yíng)狀況分析及財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作。統(tǒng)籌安排部門人員工作.主抓內(nèi)控方面的工作.6。做好每周應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款的治理及監(jiān)視、監(jiān)控工作。負(fù)責(zé)完成關(guān)聯(lián)之間往來業(yè)務(wù)的賬務(wù)核對(duì)工作。負(fù)責(zé)工程本錢核算與掌握；完成上級(jí)交給的其他日常事務(wù)性工作。(1〕經(jīng)理A、日常工作1〕幫助副總制訂公司財(cái)務(wù)制度和工作流程，并監(jiān)視制度的執(zhí)行狀況；2)在公司經(jīng)營(yíng)打算的指導(dǎo)下，編制資金、收入、本錢、費(fèi)用打算，經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行。檢查和監(jiān)視執(zhí)行的狀況，準(zhǔn)時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反響財(cái)務(wù)資金、本錢、費(fèi)用信息；定期進(jìn)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。3〕審核會(huì)計(jì)憑證，完成記帳、核算以及報(bào)表工作;4)協(xié)調(diào)工商、銀行、稅務(wù)及相關(guān)部門的關(guān)系，按時(shí)申報(bào)和繳納各項(xiàng)稅款。B、隸屬關(guān)系直屬上級(jí)：副總直屬下級(jí):本錢會(huì)計(jì)、銷售會(huì)計(jì)、物業(yè)會(huì)計(jì)、出納、文員C、崗位期望:成為合格的房地產(chǎn)高級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理〔2)本錢會(huì)計(jì)A、日常工作1〕在財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和核算制度有關(guān)規(guī)定，正確使用會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)時(shí)、準(zhǔn)確地登錄各類明細(xì)帳,要求帳目清楚、數(shù)字正確、登記準(zhǔn)時(shí)、帳證相符、帳實(shí)相符、帳帳相符、帳表相符，覺察問題準(zhǔn)時(shí)更正；準(zhǔn)時(shí)了解，審核公司往來帳款的具體狀況，并建立明細(xì)帳和進(jìn)展明細(xì)核算，了解經(jīng)濟(jì)合同履約狀況，催促經(jīng)辦人員準(zhǔn)時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，進(jìn)展應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的結(jié)算；加強(qiáng)與各部門間的溝通,特別是與合同預(yù)算部的嚴(yán)密聯(lián)系，正確進(jìn)展收入、費(fèi)用、本錢的歸集和核算，并將結(jié)果準(zhǔn)時(shí)反響給各部門；依據(jù)規(guī)定的本錢、費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí),審核費(fèi)用發(fā)生的審核手續(xù)是否符合公司規(guī)定；.B、隸屬關(guān)系:財(cái)務(wù)部經(jīng)理C、崗位期望：成為專業(yè)財(cái)務(wù)主管9.財(cái)務(wù)部門必需建立內(nèi)部牽制制度,出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,,照實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)視各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng).賬、報(bào)賬必需做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚,日清月結(jié)，按期報(bào)賬。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在實(shí)際工作中必需堅(jiān)持原則,照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必需拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,并準(zhǔn)時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)切實(shí)保障財(cái)務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)，嚴(yán)禁任何人對(duì)堅(jiān)持原則的財(cái)務(wù)人員進(jìn)展打擊報(bào)復(fù)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)開工作或因故離職,必需與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦好交接手續(xù)的,一律不得離職,亦不得中斷財(cái)務(wù)工作。公司一般財(cái)務(wù)人員的交接,由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人執(zhí)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的交接由總經(jīng)理進(jìn)展監(jiān)交。第三章資金治理制度〔一)公司的資金治理納入全面預(yù)算治理,公司日常資金治理，依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況通過編制月度資金打算,落實(shí)資金用款打算，加強(qiáng)對(duì)資金支付的日常掌握。公司對(duì)資金使用狀況按月進(jìn)展分析?！捕?崗位職責(zé)，制定內(nèi)部稽核和掌握制度，以確保貨幣資金安全和完整.〔三)公司的貨幣資金治理,依據(jù)公司的實(shí)際狀況明確了現(xiàn)金的開支范圍。制定了現(xiàn)金必需由出納人員保管，支票等銀行結(jié)算憑證必需由出納人員保管和簽發(fā)，簽發(fā)支票必需注明用途,支票印鑒由專職審核人員分管,出納人員不得兼管等掌握治理制度。(四)公司對(duì)貨幣資金實(shí)行集中統(tǒng)一治理，公司貨幣資金的支付必需嚴(yán)格遵守中國人民銀行總行公布的《銀行結(jié)算方法》及其有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定,遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算原則.〔五)依據(jù)公司商業(yè)票據(jù)結(jié)算治理方法的規(guī)定，指定專人治理票據(jù),在日常進(jìn)展票據(jù)核算時(shí)要依據(jù)票據(jù)法的規(guī)定進(jìn)展嚴(yán)格的審核，審核無誤后才可以辦理賬戶處理。各票據(jù)經(jīng)辦人員在辦理票據(jù)交接手續(xù)時(shí)要在移交清單上簽字確認(rèn)。收到的票據(jù)在未使用前〔包括到期托收、貼現(xiàn)或背書轉(zhuǎn)讓前〕應(yīng)每天移交指定的銀行托付保管，不得將收到的票據(jù)任意存放在辦公場(chǎng)所,以確保商業(yè)票據(jù)的安全完整.(六付要嚴(yán)格依據(jù)操作程序的要求進(jìn)展審核，并按公司規(guī)定的治理權(quán)限辦理審批手續(xù)，未按規(guī)定辦妥相關(guān)手續(xù)或手續(xù)不齊備的款項(xiàng)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕支付?！财摺彻炯跋聦俑鲉挝槐匦杞⑼鶃斫Y(jié)算賬戶的明細(xì)賬,形成、收付及增減變化的緣由，月底對(duì)各往來款項(xiàng)余額供給經(jīng)辦人員核對(duì)并準(zhǔn)時(shí)辦理債權(quán)債務(wù)的清賬工作.同時(shí)按資金歸口治理原則，明確清賬措施，落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任,以加快資金周轉(zhuǎn)。第四章庫存現(xiàn)金治理制度1、全部現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。2,出納應(yīng)依據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆挨次登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。33000元時(shí)必需存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時(shí),須馬上開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必需按相關(guān)程序報(bào)批(詳見支出審批制度填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支消滅金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷〔詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定。6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報(bào)銷.(一〕公司現(xiàn)金的使用范圍：1、支付個(gè)人的勞動(dòng)酬勞;2、支付各種勞保、福利費(fèi)用及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;3、出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)；、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出〔結(jié)算起點(diǎn)規(guī)定為，000元；5、中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出；6、結(jié)算起點(diǎn)以上的現(xiàn)金支出應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。〔二〕庫存現(xiàn)金限額規(guī)定：1、公司庫存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部依據(jù)日?，F(xiàn)金支出量的多少,結(jié)合公司的具體狀況核定,并報(bào)開戶銀行批準(zhǔn)。公司的庫存現(xiàn)金限領(lǐng)一般為3---5天的支用量。2,超過限額時(shí),必需準(zhǔn)時(shí)送存銀行，以保證現(xiàn)金治理的安全.庫存現(xiàn)金缺乏時(shí)向開戶銀行提取?！踩?現(xiàn)金的核算和清查:1,(收、付款憑證)，對(duì)支付款項(xiàng)進(jìn)展核對(duì)無誤后，辦理現(xiàn)金付款手續(xù)，并按規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié)，賬款相符。2、會(huì)計(jì)人員與出納人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)展核對(duì)，做到賬賬相符.3、為了加強(qiáng)現(xiàn)金的日常治理，準(zhǔn)時(shí)覺察和防止現(xiàn)金收付過失，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定的其他財(cái)務(wù)人員每月終了后應(yīng)會(huì)同出納人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金一次,保證賬賬相符、賬款相符。消滅諸如人員變動(dòng)或其他特別狀況應(yīng)隨時(shí)對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)展盤點(diǎn)，覺察長(zhǎng)短款應(yīng)查明緣由準(zhǔn)時(shí)處理.(四〕現(xiàn)金〔貨幣資金)的內(nèi)部掌握制度為加強(qiáng)貨幣資金的治理,應(yīng)建立出納人員、專用印章保管人員、會(huì)計(jì)人員、稽核人員、和貨幣資金清查人員的崗位責(zé)任制度，進(jìn)一步建立和完善內(nèi)部掌握制度。l、貨幣資金的內(nèi)部掌握制度是依據(jù)不相容職務(wù)相分別的原則制定的，具體是：(1)貨幣資金的收付及其保管應(yīng)由專職出納人員負(fù)責(zé),其他人員不得接觸。(2〕出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)及總分類賬的登記和保管工作?！?〕出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員相分別?！?)出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分別,實(shí)施嚴(yán)格的審批制度?！?)貨幣資金收付和掌握貨幣資金收支的專用印章不得由出納人員保管,應(yīng)實(shí)行印鑒分管制度。(6〕.2“”治理制度,領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票,必需登記數(shù)量和起訖編號(hào)，由領(lǐng)用人簽字，收回收據(jù)和發(fā)票存根,應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù)，對(duì)空白銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票應(yīng)定期檢查，以防止短缺。3“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章。4、對(duì)公司的庫存現(xiàn)金，出納人員必需嚴(yán)格遵守公司現(xiàn)金治理的有關(guān)規(guī)定，出納人員應(yīng)做到日清月結(jié),賬實(shí)相符。第五章銀行存款治理制度(一〕銀行結(jié)算的范圍、方式及結(jié)算的規(guī)定1、公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除《現(xiàn)金治理暫行條例》規(guī)定可使用現(xiàn)金外，,通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接支付現(xiàn)金或開具現(xiàn)金支票。2、公司對(duì)資金實(shí)行集中統(tǒng)一治理,公司及其控股子公司依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要開立銀行結(jié)算賬戶。3、依據(jù)《銀行結(jié)算方法》和公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn),可承受銀行匯票、支票、信用卡等結(jié)算方式,公司在辦理銀行結(jié)算時(shí)，必需嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算原則,不得出租、出借銀行帳號(hào)，不得為外單位或個(gè)人代收代支或轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。對(duì)作廢的轉(zhuǎn)帳支票等結(jié)算票據(jù)應(yīng)隨原付款憑證一起裝訂，不得隨便丟棄。4、建立銀行結(jié)算票據(jù)的簽收、簽發(fā)治理制度，會(huì)計(jì)人員對(duì)于收到外來銀行結(jié)算票據(jù)時(shí)要依據(jù)票據(jù)法的規(guī)定,對(duì)結(jié)算票據(jù)的要素進(jìn)展嚴(yán)格的審核，審核無誤后才可以填制和辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù)及相關(guān)的賬戶處理,以確保銀行憑單及其結(jié)算票據(jù)完整有序的傳遞,并依據(jù)銀行結(jié)算規(guī)定辦理各類債權(quán)的托付手續(xù)?！捕炽y行存款的核算及日常治理的規(guī)定1、公司按開戶銀行、存款種類等，分別設(shè)置銀行存款日記賬。2、出納人員要依據(jù)審核無誤的記賬憑證準(zhǔn)時(shí)登記銀行日記賬，每月終了結(jié)出銀行存款余額。3,須逐筆查明緣由，催促經(jīng)辦人員準(zhǔn)時(shí)處理，并編制“銀行存款余額調(diào)整表“，以確保賬實(shí)相符。4,銀行印鑒章的保管必需按公司貨幣資金治理制度確定的內(nèi)部牽制原則的要求嚴(yán)格分工，分別保管，出納人員不得兼管。5、公司員工因公出差暫借的備用金，必需在出差回本單位后五日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，不得以任何形式拖延報(bào)銷或延期交回多余的備用金,將公款移作他用,特別狀況由單位領(lǐng)導(dǎo)同意并說明緣由后報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。6、其他貨幣資金由財(cái)務(wù)部依據(jù)需要設(shè)置明細(xì)賬和相應(yīng)的臺(tái)賬進(jìn)展核算和治理。一、應(yīng)收賬款治理企業(yè)要依據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必需有索取價(jià)款的憑據(jù)〔包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等，不得單方入賬。財(cái)務(wù)部門要會(huì)同供給、銷售部門建立健全銷售商、供給商的客戶檔案。各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)展清理核對(duì)，每年最少進(jìn)展一次發(fā)函或派員核對(duì)，每季末要編制賬齡分析表,并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，依據(jù)誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已實(shí)行各種必要措施確實(shí)無法收回的壞賬損失,由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后準(zhǔn)時(shí)處理賬務(wù)。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記薄”，收到應(yīng)收票據(jù)時(shí)要按《中華人民共和國票據(jù)法》等的有關(guān)規(guī)定進(jìn)展嚴(yán)格的審核、驗(yàn)收,對(duì)合法的應(yīng)收票據(jù)要逐筆記錄應(yīng)收票據(jù)的種類、編號(hào)和出票日期、票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期以及收款日期和收回金額等資料。應(yīng)收票據(jù)到期收清票款后,應(yīng)在“應(yīng)收票據(jù)登記薄“內(nèi)逐筆注銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和治理。每月終了,將已確認(rèn)收款的收款單據(jù)全部處理完畢,確?？傎~、明細(xì)賬相符,并準(zhǔn)時(shí)辦理對(duì)帳,把拖欠的應(yīng)收賬款余額反響給銷售責(zé)任部門，催促經(jīng)辦人員準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展催討，加速貨款回籠,避開發(fā)生損失。部門人員調(diào)動(dòng)或離職等,一份交財(cái)務(wù)、一份部門留存、移交人承受人各執(zhí)一份員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。承受人應(yīng)核對(duì)帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。支付預(yù)付賬款必需有合同、協(xié)議書等書面文件，依據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)前方可付款,并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。二、應(yīng)付帳款治理1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請(qǐng)，經(jīng)過審批后執(zhí)行；2、印刷費(fèi)、版面費(fèi)等有部門經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理審批后執(zhí)行；3、購置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫后支付。第七章存貨治理制度存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)藏的物資，包括包裝物、低值易耗品、庫存商品等。

存貨入庫時(shí)，應(yīng)填制入庫單，出庫時(shí)應(yīng)填制出庫單，其存貨數(shù)量及金額要與財(cái)務(wù)核算相符。低值易耗品1、依據(jù)公司的狀況，特規(guī)定2000以下、50元以上，使用年限較短,不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等,為低值易耗品。2.3、為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的治理,各單位應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿.4、使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證,一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”除此以外，各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片“由有關(guān)部門保管、以掌握各使用部門的在用低值易耗品.5、要建立以舊換的賠償制度,準(zhǔn)時(shí)依據(jù)制度的規(guī)定辦理,并進(jìn)展會(huì)計(jì)處理。要按各使用單位、部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)帳〔包括量和金額〕,定期與實(shí)物核對(duì),并與財(cái)會(huì)部門的帳面余額進(jìn)展核對(duì)。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物治理，并在備查簿進(jìn)展登記。6,品的數(shù)量和原價(jià)和依據(jù)規(guī)定對(duì)入庫殘料的作價(jià)。由于員工喪失損壞，照章應(yīng)由員工賠償。全部離開公司的人員,應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時(shí)，治理人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)低值易耗品的實(shí)物治理。7、盤盈的存貨,應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)本錢、費(fèi)用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后,計(jì)入有關(guān)本錢、費(fèi)用帳戶。存貨的盤盈盤虧應(yīng)在辦理有關(guān)審批手續(xù)后，按規(guī)定進(jìn)展會(huì)計(jì)處理。由于自然災(zāi)難造成的凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)狀況如與帳面記錄不符，應(yīng)查明緣由，經(jīng)報(bào)批手續(xù)后準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。第八章出入庫治理制度一、產(chǎn)品的購入產(chǎn)品購入必需持有供給部門的購物申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)前方可到財(cái)務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無打算選購，超定額庫存。供給商按購物申請(qǐng)單所購產(chǎn)品送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的選購單、購貨發(fā)票，購銷合同(協(xié)議〕等到到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。倉庫部門在將產(chǎn)品驗(yàn)收入庫前,應(yīng)具體核對(duì)發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，經(jīng)檢驗(yàn)合格前方可驗(yàn)收入庫,填制產(chǎn)品入庫單,并對(duì)無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號(hào)。產(chǎn)品驗(yàn)收入庫單一式三聯(lián),一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及選購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。對(duì)于貨已到而發(fā)票未到的材料,倉庫部門可以依據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時(shí)入庫，做好入庫材料臺(tái)賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理賬務(wù),月初用紅字入庫單沖回估價(jià)入庫,待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫單.二、產(chǎn)品的出庫產(chǎn)品出庫治理，倉庫部門依據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，月末時(shí)，倉庫人員將提貨聯(lián)匯總,30日前到財(cái)務(wù)部門核對(duì)相符后據(jù)以存檔.銷售部門依據(jù)銷售打算和設(shè)計(jì)預(yù)算開具領(lǐng)貨單，由銷售員填制，作為歸集本錢費(fèi)用的依據(jù),領(lǐng)貨單一式三聯(lián)，銷售部一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算用品由部門經(jīng)理簽批，月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用品由行政部提出申請(qǐng)，會(huì)計(jì)開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后,倉庫方可發(fā)貨。倉庫部門要做到見單付貨，準(zhǔn)時(shí)登記有關(guān)賬簿，設(shè)立產(chǎn)品收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺(tái)賬，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。月末銷售部和倉庫治理員要搞好產(chǎn)品盤點(diǎn)、登記工作，準(zhǔn)時(shí)編制、報(bào)送盤點(diǎn)登記表,確保月末本錢核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性.月末銷售部依據(jù)產(chǎn)品領(lǐng)料單編制產(chǎn)品消耗匯總表，倉庫部門編制產(chǎn)品出庫匯總表，銷售部、倉庫與財(cái)務(wù)部門都要對(duì)賬并核對(duì)相符。凡大宗產(chǎn)品都要簽訂購銷合同,,不管是否付款,都要在入庫時(shí)填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，以避開發(fā)生賬外資產(chǎn)。其他1、低值易耗品：對(duì)于能屢次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品，如辦公用品〔桌、椅、檔案櫥等)各種工具等，必需在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部按部門(人員〕進(jìn)展登記,同時(shí)進(jìn)展登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負(fù)責(zé)，誰喪失誰賠償.2、退貨，返換：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)已銷產(chǎn)成品退貨、返換制度的治理，建立完善的退貨、返換審批制度,實(shí)行退貨、返換產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于銷售部門或倉儲(chǔ)部門的責(zé)任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額〔原則上責(zé)任全額賠償。已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的,必需有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。3、盤點(diǎn)：企業(yè)存貨必需定期或不定期盤點(diǎn),最少在年中、年末進(jìn)展兩次全面財(cái)產(chǎn)清查,對(duì)盤盈、盤虧或報(bào)廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對(duì)于消滅盤盈、盤虧的產(chǎn)品物資要準(zhǔn)時(shí)查明緣由，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并準(zhǔn)時(shí)調(diào)整賬務(wù),以保證賬實(shí)相符；對(duì)于盤虧、毀損物資能查明緣由的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償.4、代銷商品的治理：財(cái)務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)賬和保管賬,準(zhǔn)時(shí)與對(duì)方對(duì)賬以確保賬賬、賬物相符，同時(shí)要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任。5、積壓物資：對(duì)于倉庫積壓物資和部門長(zhǎng)期不領(lǐng)用的物品，要準(zhǔn)時(shí)反映并催促各有關(guān)努門盡早處理。第九章固定資產(chǎn)治理制度使用期限超過一年的房屋、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的主要設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品單位價(jià)值在20002年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn).對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行預(yù)算治理，增固定資產(chǎn)應(yīng)有可行性分析.購置之前由固定資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)報(bào)告，由辦公室、行政部、財(cái)務(wù)部審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)前方可購置。各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部建帳核算，統(tǒng)一提取折舊，建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實(shí)物治理部門，一份交財(cái)務(wù)部門，實(shí)物治理應(yīng)保持帳、卡、物三相符。公司的固定資產(chǎn)由行政部統(tǒng)一治理,各部門臨時(shí)閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)公司行政部統(tǒng)籌安排。固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)歸口治理制度，依據(jù)固定資產(chǎn)的類別和治理要求及固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各級(jí)使用單位負(fù)責(zé)具體治理,并做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，做到誰使用，誰維護(hù),誰保養(yǎng).定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)展清查固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)由公司設(shè)備處及其使用單位負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)、行政部門參與。1、固定資產(chǎn)清查是從盤點(diǎn)實(shí)物開頭的.在盤點(diǎn)過程中,要認(rèn)真核對(duì)帳面數(shù)量,重鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。2,通過編制“固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表”,各使用單位應(yīng)查明緣由,寫出書面報(bào)告，按治理權(quán)限及規(guī)定程序報(bào)經(jīng)公司設(shè)備處審核鑒定后,上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部匯總后報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),在期末結(jié)賬前處理完畢。3,屬于需要進(jìn)展清理的,應(yīng)準(zhǔn)時(shí)清理,要報(bào)廢。做到手續(xù)完備，帳目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。4,總會(huì)計(jì)師會(huì)簽，總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。第十章本錢和費(fèi)用治理制度公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)治理的本錢核算和治理體制。本錢治理是公司全面預(yù)算治理體系的重要組成局部，依據(jù)公司的總體目標(biāo)制定切實(shí)可行的目標(biāo)本錢指標(biāo),并納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制體系進(jìn)展分解、落實(shí)和考核。企業(yè)應(yīng)依據(jù)生產(chǎn)和治理的實(shí)際狀況，建立、健全以下各項(xiàng)原始記錄：〔一)材料物資方面的原始記錄，應(yīng)能反映材料的收、發(fā)、領(lǐng)、退等物流過程。包括：材料、物資驗(yàn)收入庫單、領(lǐng)料單、限額領(lǐng)料單、超定額領(lǐng)料單、退料單、材料物資盤點(diǎn)報(bào)告單、工具請(qǐng)領(lǐng)單等,并作好工具借交登記簿和材料倉庫臺(tái)帳的記帳工作.(二〕勞開工資方面的原始記錄，應(yīng)能反映職工人數(shù)、調(diào)動(dòng)、考勤、工資基金、工時(shí)利用、停工狀況、有關(guān)津貼等項(xiàng)記錄。〔三)設(shè)備使用方面的原始記錄，應(yīng)能反映設(shè)備驗(yàn)收、交付使用、修理、封存、調(diào)撥、報(bào)廢的狀況,如固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、固定資產(chǎn)調(diào)撥單等，并作好固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)臺(tái)帳的登記工作。企業(yè)應(yīng)指定專職治理原始記錄的機(jī)構(gòu)和人員,統(tǒng)一規(guī)定各類原始記錄的格式、內(nèi)容、填寫、審核、簽署、傳遞、存檔等要求，保證原始記錄治理的標(biāo)準(zhǔn)化和標(biāo)準(zhǔn)化.內(nèi)部結(jié)算的方式,本著既滿足往來結(jié)算的要求，又簡(jiǎn)化手續(xù)的原則，選擇使用在財(cái)務(wù)部門設(shè)立結(jié)算中心，主要負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的往來結(jié)算，核算工作較簡(jiǎn)潔.各種內(nèi)部結(jié)算價(jià)格,以每年修訂一次為宜,但如客觀狀況發(fā)生較大變動(dòng)，影響本錢的準(zhǔn)確性，可在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)下，由有關(guān)部門協(xié)作爭(zhēng)論修訂，經(jīng)批準(zhǔn)后施行。各單位不得擅自轉(zhuǎn)變價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)必需建立健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算制,〔本錢中心〕分級(jí)歸口治理的經(jīng)濟(jì)核算網(wǎng)絡(luò)，形成縱向?yàn)楣?、部門、小組〔個(gè)人〕核算;橫向?yàn)楫a(chǎn)品設(shè)計(jì)、物資供給、生產(chǎn)打算、經(jīng)營(yíng)銷售及財(cái)務(wù)等有關(guān)職能部門的全面經(jīng)濟(jì)核算制.各核算單位都必需配備專職或兼職人員，明確分工職責(zé)，結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和本錢治理責(zé)任制考核，開展內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算。企業(yè)應(yīng)結(jié)合內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,治理，并對(duì)實(shí)際的生產(chǎn)消耗進(jìn)展嚴(yán)格審核，保證有效地掌握經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)本錢掌握，完成目標(biāo)本錢和本錢打算.公司各部門應(yīng)于年度完畢前編制下一年度的行政辦公費(fèi)用預(yù)算，報(bào)公司總經(jīng)理審批。每月的行政25日前報(bào)本錢會(huì)計(jì)審批，經(jīng)審批后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。費(fèi)用開支預(yù)算變動(dòng)10％以內(nèi)的，由公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審批；預(yù)算變動(dòng)達(dá)10%以上的，修訂后再報(bào)公司總經(jīng)理審批.(該審批權(quán)限適用于本章全部費(fèi)用)費(fèi)用開支的審批規(guī)定:1、公司辦公經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)費(fèi)用都應(yīng)列入公司全年預(yù)算打算，各部門依據(jù)全年工作規(guī)劃編制當(dāng)年預(yù)算打算，經(jīng)公司平衡批準(zhǔn)后,按月限額使用。公司選購辦公用品及其他物品，職工福利費(fèi)，職工醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷，費(fèi)，各項(xiàng)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用等均由辦公室依據(jù)規(guī)定歸口治理。職工工資及各項(xiàng)福利費(fèi)用、教育培訓(xùn)費(fèi)由人事部歸口治理。業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)由財(cái)務(wù)部歸口治理，公司領(lǐng)導(dǎo)把握使用，記卡限額并用專項(xiàng)報(bào)銷單報(bào)銷。各項(xiàng)廣告費(fèi)均由總經(jīng)理把握使用外埠差旅費(fèi)、各項(xiàng)會(huì)議費(fèi)均應(yīng)事先向各歸口部門的公司領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng)，批準(zhǔn)后再實(shí)施。市內(nèi)出差費(fèi)用由各部室領(lǐng)導(dǎo)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷.各項(xiàng)治理費(fèi)用的規(guī)定:1.公司財(cái)務(wù)部、子公司必需按打算在預(yù)算范圍內(nèi)開支,,嚴(yán)格掌握出差人數(shù)、出差時(shí)間。一般員工出差，由部門經(jīng)理批準(zhǔn);部門經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準(zhǔn)，子公司總經(jīng)理出差，應(yīng)“差旅費(fèi)用預(yù)支單”，由公司部門經(jīng)理、本錢會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可預(yù)支差旅借款.出差人員返回后必需在一周內(nèi)將所借款項(xiàng)結(jié)清，差旅費(fèi)的報(bào)銷審批程序?yàn)椋河沙霾钊藛T據(jù)實(shí)填寫差旅報(bào)銷單，先由本部門經(jīng)理簽字，再由財(cái)務(wù)部門審核簽字,最終由總經(jīng)理簽字后到出納處報(bào)銷。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)由公司總經(jīng)理簽方為有效。2、交際應(yīng)酬費(fèi)因開展業(yè)務(wù)的需要，交際費(fèi)用應(yīng)每月制訂預(yù)算，報(bào)公司總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn).，超過預(yù)算的經(jīng)由總經(jīng)理審批。

3、工資及福利待遇公司各部門、子公司員工工資福利待遇標(biāo)準(zhǔn)，由公司統(tǒng)一制定，區(qū)分各部門、各單位的職能、規(guī)模、業(yè)績(jī)、各崗位的專業(yè)技能要求和擔(dān)當(dāng)責(zé)任；獎(jiǎng)金與各單位的利潤(rùn)掛鉤。4、保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)事務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理，包括投保險(xiǎn)種,選擇保險(xiǎn)公司，索賠等。各子公司應(yīng)依據(jù)公司的統(tǒng)一安排辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等事務(wù).公司按國家規(guī)定為全體員工辦理職工醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、待業(yè)保險(xiǎn)，因公死亡及負(fù)傷保險(xiǎn).各子公司應(yīng)幫助保險(xiǎn)合同的執(zhí)行，遇有保險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)通知公司，以便準(zhǔn)時(shí)辦理索賠。對(duì)外收、付款的規(guī)定：1、對(duì)外付款必需要填制對(duì)外付款審批單,由工程經(jīng)辦人具體辦理。2、有合同〔)的付款，在第一次付款時(shí)應(yīng)附上所簽訂的合同〔或協(xié)議。實(shí)行分次付款的,在未結(jié)帳前的付款,應(yīng)由收款方開具收據(jù)。3、收款方必需供給符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。4、廣告宣傳由代理商墊支的，必需要由代理商供給付款憑證.5,并負(fù)責(zé)將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交回財(cái)務(wù).6,必需要由收、付款方供給蓋有公章的證明,沒有合同或合同沒有商定帳號(hào)的，由收款方供給后辦理.7、預(yù)付貨款和定金,必需依據(jù)合同辦理，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可執(zhí)行。8、依據(jù)合同商定的條件支付購貨款，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可執(zhí)行。1、支票的購置、填寫和保存由出納負(fù)責(zé).2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)依據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆挨次登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額；每工作日完畢后。3、出納收取支票時(shí)，須馬上開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。4、支票的使用必需填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、本錢會(huì)計(jì)、總經(jīng)理〔打算外局部〕簽字后出納方可開出。5、所開出支票必需封填收款單位名稱。6、所開支票必需由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章.支票的領(lǐng)取及治理：1、支票領(lǐng)?。悍差I(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)由有權(quán)審批人批準(zhǔn)方可領(lǐng)取。簽發(fā)支票的金額超過10000元，在填寫申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件〔合同、選購單、打算書等)。領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù),于使用后三日內(nèi)報(bào)帳.未準(zhǔn)時(shí)報(bào)帳者財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)時(shí)催促,并有權(quán)不予簽發(fā)支票。(5)持票人應(yīng)對(duì)支票妥當(dāng)保管，如喪失將由個(gè)人擔(dān)當(dāng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2、支票治理：〔1)所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額〔限額、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。準(zhǔn)確把握帳戶余額,不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支。出納人員應(yīng)每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動(dòng)表。(4〕出納人員應(yīng)于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交本錢會(huì)計(jì)批準(zhǔn)后呈報(bào)總經(jīng)理。(5)按時(shí)于月末填制“銀行余額調(diào)整表“交本錢會(huì)計(jì)審核，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì),準(zhǔn)時(shí)入帳。(6〕支票和公司印鑒分人妥當(dāng)保管.第十二章全面預(yù)算治理制度公司實(shí)行全面預(yù)算治理，即以公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)為依據(jù)，綜合地反映公司在預(yù)算期間的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和結(jié)果,其內(nèi)容概括地分為利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資本性支出預(yù)算。公司將建立全面預(yù)算的決算審批制度.監(jiān)視,財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)展考核、分析,對(duì)各責(zé)任單位的預(yù)決算實(shí)行審計(jì)監(jiān)視。一、預(yù)算范圍：公司所屬各中心、分公司及職能部門。財(cái)務(wù)預(yù)算主管的職責(zé)：1、供給各部門編制預(yù)算所需表單格式及進(jìn)度表等;2、供給各部門所需生產(chǎn)、收入、本錢與費(fèi)用等資料，以供編制預(yù)算時(shí)參考；,交董事會(huì)爭(zhēng)論；4、催促預(yù)算編制的進(jìn)度；5“Y/N”的初步評(píng)價(jià)；6、監(jiān)視各部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜;〔一)預(yù)算制定與執(zhí)行公司承受以集權(quán)為主、適當(dāng)分權(quán)的編制模式。又稱“先自上而下,后自下而上”模式，即由公司高層治理者依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)確定預(yù)算目標(biāo),預(yù)算治理委員會(huì)將目標(biāo)層層分解到各預(yù)算責(zé)任部門,各預(yù)算責(zé)任部門依據(jù)分解目標(biāo)和實(shí)際狀況編制部門預(yù)算并逐級(jí)往上匯總，通過預(yù)算治理委員會(huì)協(xié)調(diào)、平衡與綜合，最后得出公司總預(yù)算?！?〕制定下達(dá)預(yù)算目標(biāo)。企業(yè)最高決策部門依據(jù)企業(yè)的目標(biāo)和進(jìn)展戰(zhàn)略，對(duì)預(yù)算期的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)式進(jìn)展推測(cè)，并做出相關(guān)決策，提出預(yù)算期的銷售、本錢費(fèi)用、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo),并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由董事會(huì)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門.(2〕編制上報(bào)預(yù)算草案.各預(yù)算執(zhí)行部門按董事會(huì)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算編制政策，結(jié)合自身的特點(diǎn)以及執(zhí)行條件編制具體的部門財(cái)務(wù)預(yù)算草案，上報(bào)董事會(huì)。審查平衡預(yù)算草案。董事會(huì)會(huì)對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門提交的預(yù)算方案進(jìn)展審查、會(huì)總、協(xié)調(diào)，并進(jìn)展綜合平衡，對(duì)覺察的問題提出初步調(diào)整意見,并反響有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門予以修正。審議批準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)算。董事會(huì)會(huì)對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門修正調(diào)整后的部門財(cái)務(wù)預(yù)算方案，進(jìn)展?fàn)幷摬⒕幹破髽I(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案，在編制過程中，對(duì)于不附合企業(yè)進(jìn)展戰(zhàn)略和預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，返回預(yù)算執(zhí)行部門，再次修正和調(diào)整,經(jīng)過屢次爭(zhēng)論、調(diào)整，到達(dá)綜合平衡，在此根底上正式編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，并提交單位最高決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)。下達(dá)執(zhí)行預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算治理委員會(huì)將已經(jīng)最高決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算,分解成一系列的指標(biāo)體系，由董事會(huì)下達(dá)預(yù)算執(zhí)行部門，再由預(yù)算執(zhí)行部門將預(yù)算指標(biāo)分解,逐級(jí)下達(dá)各基層單位執(zhí)行。(二〕文字說明書：1、銷售預(yù)算說明.內(nèi)容：市場(chǎng)的展望、產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰等狀況〔以簽訂的合同為依據(jù))說明銷售量、銷售額及回款〔區(qū)分現(xiàn)銷、預(yù)收、應(yīng)收帳款、廣告或其他銷售推廣政策、售價(jià)政策、授信及賬款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動(dòng)、銷售費(fèi)用的限制、本年度營(yíng)銷方面所可能患病的困難及其抑制對(duì)策等的說明。2、生產(chǎn)預(yù)算說明。內(nèi)容：生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部就產(chǎn)量及營(yíng)銷力量運(yùn)用預(yù)算，質(zhì)量預(yù)算，設(shè)備更、改造、修理、淘汰等預(yù)算，人員合理化預(yù)算，本錢掌握預(yù)算，本年度生產(chǎn)上所可能患病的困難及其抑制對(duì)策等加以說明.3、存貨預(yù)算說明。內(nèi)容：選購、銷售、財(cái)務(wù)部等部門就庫存政策、選購政策、付款預(yù)算等加以說明。4.內(nèi)容：公司人力資源部、財(cái)務(wù)部就組織編制合理化預(yù)算、人員增減異動(dòng)人力進(jìn)展訓(xùn)練預(yù)算、治理規(guī)章方法的推行預(yù)算等加以說明.5、財(cái)務(wù)預(yù)算說明.內(nèi)容：財(cái)務(wù)部就公司的財(cái)務(wù)狀況、盈利推測(cè)、現(xiàn)金估量狀況進(jìn)展說明。二、月份預(yù)算〔一〕每月10日前銷售部完成《產(chǎn)品別--銷售預(yù)算表》的編制,報(bào)送本錢中心，抄送總經(jīng)理，并于本13日前完成與本錢中心之間的協(xié)商調(diào)整；15日完成打印稿簽字確認(rèn)?！捕?1517點(diǎn)以前全部預(yù)算部門必需將預(yù)算表(郵件)，發(fā)至本錢會(huì)計(jì)和總經(jīng)理郵箱內(nèi)。〔三〕每月19日前預(yù)算主管將調(diào)整落實(shí)的全部上報(bào)預(yù)算表格打印，連同匯總預(yù)算主表報(bào)本錢會(huì)計(jì)及總經(jīng)理處。(四〕25日前，預(yù)算主管將最終確定的預(yù)算數(shù)據(jù)以郵件形式公布至各預(yù)算報(bào)送主管。〔五〕26日開頭預(yù)算執(zhí)行?，F(xiàn)款銷售——2625日，按收到款項(xiàng)完成發(fā)貨并開具發(fā)票狀況，確定完成數(shù)額.回款〔預(yù)收、應(yīng)收〕—-2625日，按財(cái)務(wù)收到款項(xiàng)并確定入帳的金額，計(jì)算數(shù)額。收入(賒銷〕——2625日，按財(cái)務(wù)開出銷售發(fā)票的金額，確定完成狀況.2625日實(shí)際發(fā)生額計(jì)算執(zhí)行結(jié)果。三、財(cái)務(wù)部審核流程：現(xiàn)金流入的由出納將每日回款狀況報(bào)銷售部，經(jīng)明確具體客戶及相關(guān)資料后，準(zhǔn)時(shí)報(bào)本錢會(huì)計(jì)，確定預(yù)算完成狀況。預(yù)算支出的各中心、職能部門的負(fù)責(zé)人必需嚴(yán)格依據(jù)《預(yù)算表》列支的項(xiàng)明細(xì),在原始憑證〔如：借款、費(fèi)用報(bào)銷單),如未列入預(yù)算、或超預(yù)算的工程或金額，要首先把好關(guān),實(shí)行刪除、推遲或列入下月預(yù)算等措施，以保證預(yù)算完成率到達(dá)規(guī)定的指標(biāo)以上；財(cái)務(wù)部在審核各中心、職能部門借款、報(bào)銷單據(jù)時(shí)，要嚴(yán)格比照已編收支預(yù)算，對(duì)未列入預(yù)算、或超預(yù)算的工程或金額,更要把好關(guān)，準(zhǔn)時(shí)與相關(guān)部門溝通，實(shí)行刪除、推遲或列入下月預(yù)算等措施；財(cái)務(wù)部每日需在下班前編制《當(dāng)日現(xiàn)金、銀行存款收支日?qǐng)?bào)表(〕(〕3〕待收回貨款后再支款4暫緩現(xiàn)金支出等。四、資金調(diào)度公司營(yíng)運(yùn)資金由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌劃，并由財(cái)務(wù)部報(bào)總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度、可動(dòng)用資金和定期存款余額等資料編列現(xiàn)金流量預(yù)算〔含國內(nèi)銀行短期借款預(yù)算表〕,呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營(yíng)決策的參考。獎(jiǎng)懲規(guī)定每月召開預(yù)算會(huì)議之前,預(yù)算主管會(huì)計(jì)將上月的預(yù)算執(zhí)行狀況,核定各核算中心上月的實(shí)際回款或支出與預(yù)算的符合率,并將結(jié)果提交公司董事會(huì).1、銷售回款預(yù)算的考核和獎(jiǎng)懲(1〕預(yù)算符合率到達(dá)或高于90%為優(yōu)秀。按月嘉獎(jiǎng)銷售部門主管領(lǐng)導(dǎo)及分管預(yù)算的有關(guān)人員共1000元獎(jiǎng)金，由主管領(lǐng)導(dǎo)〔副總)進(jìn)展安排?！?)預(yù)算符合率到達(dá)或高于80600元獎(jiǎng)金，由主管領(lǐng)導(dǎo)〔副總)進(jìn)展安排?！?〕70—79％為一般.不獎(jiǎng)不罰。(4)70％為不合格。抵消下一次的獲獎(jiǎng)〔優(yōu)秀或良好?！?〕未能按時(shí)提交銷售回款預(yù)算〔28日之前〕的，取消當(dāng)月獲獎(jiǎng)資格。(6)70%者，扣除傭金或手續(xù)費(fèi)600元.2、費(fèi)用支出的考核和獎(jiǎng)懲(1〕預(yù)算符合率到達(dá)或高于95％為優(yōu)秀。按月嘉獎(jiǎng)該核算中心主管領(lǐng)導(dǎo)及分管預(yù)算的有關(guān)800元獎(jiǎng)金，由主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)展安排。預(yù)算符合率到達(dá)或高于90%為良好.按月嘉獎(jiǎng)該核算中心主管領(lǐng)導(dǎo)及分管預(yù)算的有關(guān)人員共400元獎(jiǎng)金，由主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)展安排。預(yù)算符合率到達(dá)85-89％為一般.不獎(jiǎng)不罰。預(yù)算符合率低于85%為不合格。抵消下一次的獲獎(jiǎng)〔優(yōu)秀或良好)。未能按時(shí)提交預(yù)算〔1017點(diǎn)、1517點(diǎn)〕的，每推遲一天扣除績(jī)效工資的10％.第十三章發(fā)票治理制度一、發(fā)票治理〔一〕申領(lǐng)1、由申請(qǐng)人在《零星開票通知單》中具體填寫部門名稱、申請(qǐng)日期、合同號(hào)〔右上角填寫、企業(yè)(廣告或信息、申請(qǐng)人姓名等,交部門經(jīng)理審批、本錢會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理審批后開具。2、假設(shè)零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明〔特別狀況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可)，財(cái)務(wù)方可開具發(fā)票。3.42—3個(gè)字.5、假設(shè)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。6、喪失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)，在對(duì)方企業(yè)供給相關(guān)證明文件〔標(biāo)明發(fā)票號(hào)及金額并加蓋公章)后，我公司可供給加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因喪失發(fā)票或其他緣由需要借動(dòng)身票時(shí),需有書面申請(qǐng)并由各部門經(jīng)理人員簽字，財(cái)務(wù)人員對(duì)于借動(dòng)身票應(yīng)進(jìn)展登記，并準(zhǔn)時(shí)取回。7、發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準(zhǔn),財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)展登記并由當(dāng)事人簽字.8、開發(fā)票時(shí)遇到的其他特別狀況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。二、具體規(guī)定1、已供給勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑運(yùn)營(yíng)中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單，以財(cái)務(wù)人員核對(duì)無誤后開具發(fā)票。2、未供給勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員依據(jù)部門經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單，由部門經(jīng)理或以上級(jí)治理人員簽字,方可開具發(fā)票。假設(shè)此項(xiàng)合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。3、未供給勞務(wù),已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣告〔信息〕認(rèn)定單開具發(fā)票。4、已供給勞務(wù),但未簽訂合同且已收回款的,業(yè)務(wù)員依據(jù)運(yùn)營(yíng)中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容,填寫零星開票通知單或廣告〔信息〕認(rèn)定單開具發(fā)票。5.三、回收1、當(dāng)天領(lǐng)動(dòng)身票，已收款項(xiàng)的，當(dāng)天必需將款項(xiàng)交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的，當(dāng)天必需將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管；客戶因特別緣由需先將發(fā)票留下后再結(jié)款2000開發(fā)票金額在2000元以上的領(lǐng)票人必需持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回200元直至開除。2、假設(shè)是抵貨業(yè)務(wù)，當(dāng)天領(lǐng)動(dòng)身票，必需要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財(cái)務(wù)，否則必需將公司發(fā)票退回。違反此項(xiàng)，每次扣款100元。、凡將所開發(fā)票重更改、退票〔換名稱或換金額退換。四、填寫公司會(huì)計(jì)應(yīng)依據(jù)審核無誤的《零星開票申請(qǐng)單》依據(jù)發(fā)票挨次認(rèn)真填寫，保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，,如有填錯(cuò)，應(yīng)整套(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)〕保存，并注明“作廢”字樣,以備查驗(yàn)。五、監(jiān)視〔業(yè)務(wù)部門)應(yīng)依據(jù)當(dāng)天的“支票回收單“〔每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額)票〔所發(fā)生業(yè)務(wù)〕進(jìn)展監(jiān)視。六、內(nèi)容不符時(shí)的處理支票回收的付款公司名稱與市場(chǎng)員所報(bào)客戶名稱或所申請(qǐng)發(fā)票名稱不符時(shí)，市場(chǎng)員必需同時(shí)上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章的付款說明交財(cái)務(wù)備案。如無說明，財(cái)務(wù)先拘留支票，要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說明,如到截止日期仍無說明，按未回款處理。六、收據(jù)治理1、收據(jù)視同發(fā)票治理.2,必需要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票。3.七、票據(jù)治理原則1、加強(qiáng)票據(jù)治理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象.誰遺失誰負(fù)責(zé),10%，直接從報(bào)銷金額中扣除〔即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的90%).2、財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷。為提高公司資金使用效益，削減資金占用，特制定本方法。暫借款是指因特別用途的臨時(shí)性借款，包括：1,原則上由行政部門統(tǒng)一購置并庫存，各部門登記領(lǐng)用,并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由行政治理部門向財(cái)務(wù)部供給有關(guān)方面的明細(xì)表〔經(jīng)各部門簽字確認(rèn)。、固定資產(chǎn)與辦公家具〔包括機(jī)房與OA設(shè)備公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、行政治理部門統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對(duì)協(xié)調(diào)或購置狀況寫出需求報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購置，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必需報(bào)總經(jīng)理審批。3、參展/會(huì)費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展申請(qǐng)表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批,財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi)；外地展會(huì)準(zhǔn)住宿，予以報(bào)銷來回車票與會(huì)務(wù)費(fèi)；不住宿的,報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助。4、但凡參與境外展覽會(huì)，必需至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告,注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)前方可執(zhí)行。5、差旅費(fèi)：各部門依據(jù)工作需要,制定出差打算，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，最終由本錢會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理簽字后,方予借支。前次借支在出差返回時(shí)間超過五天無故而未報(bào)銷者，不得再借款。6、工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。7、業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)〔含油費(fèi)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的，必需注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。)快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的打算內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批;打算外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。暫借款可使用現(xiàn)金、支票或匯票支付，視不同狀況和公司財(cái)務(wù)規(guī)定確定。對(duì)常常性借款人員，經(jīng)批準(zhǔn)可辦理信用卡。暫借款還款、報(bào)銷期限:5天內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)；對(duì)領(lǐng)用備用支票、匯票結(jié)算的選購，使用后5天內(nèi)報(bào)銷；3。對(duì)領(lǐng)用備用金的部門、個(gè)人、定期〔不定期)報(bào)銷；4.2個(gè)月還款。第十五章報(bào)銷審核制度1,(依據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理)、分打算內(nèi)和打算外相關(guān)程序總經(jīng)理審批后，出納方可付款。2、加強(qiáng)報(bào)銷治理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，253日。3、為了分清責(zé)任,進(jìn)展部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上.4、對(duì)全部報(bào)銷內(nèi)容,相關(guān)部門經(jīng)理必需就其合理性及必要性進(jìn)展審核。5、財(cái)務(wù)部門對(duì)全部報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)展審核。6、報(bào)銷手續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫支出憑單并將發(fā)票〔全部票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)反面簽字〕交給財(cái)務(wù)。由客戶或分公司報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。打算內(nèi)報(bào)銷必需供給的原始憑證：1、版面費(fèi)、廣告代理費(fèi)：由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用〔本錢〕(附上媒體登載的具體清單.2、印刷費(fèi)〔出片費(fèi)本錢〕務(wù)審核無誤后付款。3、辦公用品、低值易耗品:由行政治理部門統(tǒng)一購置的，行政治理部門保管人員依據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無誤后，填寫驗(yàn)收單后〔低值易耗品還需有出庫單)，憑發(fā)票〔附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì)〕填寫費(fèi)用報(bào)銷單。各單位自行購置的憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷.4、機(jī)房與OA(附上驗(yàn)收單)填寫費(fèi)用報(bào)銷單。5、資料費(fèi)：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料治理部門〔行政治理部門〕進(jìn)展登記驗(yàn)收，并在書、資料上蓋章、編號(hào).經(jīng)手人憑發(fā)票〔附上驗(yàn)收單〕填寫費(fèi)用報(bào)銷單。6、差旅費(fèi):5天內(nèi)必需報(bào)銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷單上伴同差旅者簽字認(rèn)證,后至財(cái)務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財(cái)務(wù)核銷借款。對(duì)5天內(nèi)無故,財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除.試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保，視同經(jīng)理借款。7、業(yè)務(wù)費(fèi)用:.各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用,任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí);交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及緣由;禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶名稱.全部費(fèi)用均計(jì)入部門本錢。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說明緣由。8、超打算報(bào)銷手續(xù)必需有審批報(bào)告，其它同打算內(nèi)報(bào)銷手續(xù)一樣。一、根本原則一般程序1、以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資；、每月12日發(fā)放上月根本工資，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入員工個(gè)人帳戶〔遇節(jié)假日順延；3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月12日到財(cái)務(wù)部結(jié)算；4、每月2日前由人事部統(tǒng)一上報(bào)公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動(dòng)表、獎(jiǎng)罰等狀況到財(cái)務(wù)部，部門人員獎(jiǎng)金由各部門經(jīng)理上報(bào)。5、依據(jù)勞動(dòng)合同的商定及公司的福利待遇制度,依據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)狀況及公司有關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)部門審核人事部門計(jì)算的工資，統(tǒng)一制定工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定；6工資單經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；7、由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資治理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。二、保密原則工資酬勞實(shí)行保密治理，任何治理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所得悉的公司薪酬構(gòu)造;任何員工不允許以任何方式詢問、談?wù)撍说男劫Y酬勞，并不得向他人泄露自己的薪資酬勞。凡違反者公司將做為嚴(yán)峻違反勞動(dòng)紀(jì)律者處理。三、收入掛鉤原則1、為適應(yīng)劇烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及各事業(yè)部－利潤(rùn)中心的經(jīng)營(yíng)治理需要，各利潤(rùn)中心的人員收入、福利與所在利潤(rùn)中心的總體效益相結(jié)合,具體工資等級(jí)由各利潤(rùn)中心按本工資治理制定擬定.收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤(rùn)中心的利潤(rùn)指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián)；依據(jù)不同利潤(rùn)中心的實(shí)際狀況，條件具備部門的主管(含)以上人員可實(shí)行年薪制。2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤(rùn)及個(gè)人績(jī)效考評(píng)的實(shí)際狀況掛鉤,實(shí)行月薪制。各職能部門依據(jù)本工資治理制度，依據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個(gè)人工作資格等狀況確定本部員工的工資等級(jí).第十七章印章治理制度印章是公司經(jīng)營(yíng)治理活動(dòng)中行使職權(quán)，明確公司各種權(quán)利義務(wù)關(guān)系的重要憑證和工具,印章的治理應(yīng)做到分散治理、相互制約,為明確使用人與治理人員的責(zé)權(quán),特做如下公司印章使用與治理?xiàng)l例：一、印章定義：公司印章主要指：公章、法人私章、合同章、財(cái)務(wù)章等各職能部門章.二、各類印章治理的范疇：印章的治理涉及范疇：刻印、使用、廢止、更換。三、各類印章的具體治理?xiàng)l例：(一〕刻印：1、公司成立，根本印章(公章、合同章、法人私章、財(cái)務(wù)章)的刻制，應(yīng)由指定的印章治理人員負(fù)責(zé)刻制，后交由人事行政部備案，并從刻制之日起執(zhí)行相關(guān)使用條例。2、因業(yè)務(wù)進(jìn)展需要申請(qǐng)各職能部門專用章時(shí)，由需求部門填寫《印章制發(fā)申請(qǐng)表》經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后送交人事行政部門刻制.〔二〕使用:1、任何部門在啟用印章前,均需與公司〔人事行政部)辦理領(lǐng)取手續(xù)，承受相應(yīng)的責(zé)權(quán)告知,簽定《印章簽收手續(xù)》并備案〔已經(jīng)開頭使用的需自通知當(dāng)日補(bǔ)辦理領(lǐng)取手續(xù)〕2:,蓋章后經(jīng)手人需將簽批申請(qǐng)表交由人事行政部，.3:,經(jīng)由公司或分公司經(jīng)理審批,本錢會(huì)計(jì)審核后蓋章并在《印章使用申請(qǐng)表》中簽批，經(jīng)手人需將簽批后申請(qǐng)表交由人事行政部并在《印章使用登記薄》簽字。人事行政部需將《印章使用申請(qǐng)表》與《印章使用登記薄》同期留檔。4、法人私章:,使用時(shí)憑審批的支付申請(qǐng)或取匯款憑證方可蓋章.5,發(fā)票上使用，發(fā)票專用章主要用于發(fā)票蓋章。6:,已經(jīng)刻制的職能部門章,需由部門負(fù)責(zé)人進(jìn)展保管并嚴(yán)格該章的使用方法.〔三〕廢止、更換：1,并呈分公司經(jīng)理核準(zhǔn)后交由分公司人事行政部交由總部人事行政負(fù)責(zé)人統(tǒng)一廢止或繳銷。2,并呈分公司經(jīng)理核準(zhǔn)后，簽批遺失處理及懲罰方法后，交由人事行政部按批示處理，如是遺失公司根本印章時(shí)必需登報(bào)申明。3,并呈分公司經(jīng)理核準(zhǔn)后，交由人事行政部按批示處理。如有需要須填寫《印章制發(fā)申請(qǐng)表》申請(qǐng)的印章.〔四)印章保管人的責(zé)權(quán)范疇：對(duì)于公司主要印章治理，承受的是分散治理相互監(jiān)視的方法。人事行政部主要職責(zé)是對(duì)印章的使用進(jìn)展合理性治理，而印章保管人具有使用、監(jiān)視、保管等多重責(zé)任與權(quán)力，具體劃分如下：1、職能部門印章保管人對(duì)印章具有獨(dú)立使用權(quán)力,同時(shí)負(fù)全部使用責(zé)任.2、公章的保管人無獨(dú)立使用權(quán)力，但具有監(jiān)視及允許使用權(quán)力，因此公章的保管人對(duì)公章的使用結(jié)果負(fù)主要責(zé)任，經(jīng)手人則負(fù)局部責(zé)任，而對(duì)未經(jīng)由負(fù)責(zé)人或保管人〔分公司經(jīng)理〕簽批的公章使用經(jīng)手人負(fù)主要責(zé)任，保管人負(fù)局部責(zé)任。3,因此財(cái)務(wù)章的保管人對(duì)財(cái)務(wù)章的使用結(jié)果負(fù)主要責(zé)任,經(jīng)手人則負(fù)局部責(zé)任，而對(duì)未經(jīng)由保管人〔財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人〕簽批的公章使用經(jīng)手負(fù)主要責(zé)任，保管人負(fù)局部責(zé)任。4、財(cái)務(wù)章的保管者是出納，即是保管者又是使用者，但其無獨(dú)立使用權(quán)力，需依據(jù)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批的支付申請(qǐng)或取匯款憑證方可使用，否則負(fù)全部責(zé)任。5、公司嚴(yán)禁公章、合同章、法人私章獨(dú)立帶離公司使用，因此保管人如遇需帶公章、合同章外出辦事使用時(shí)，需與辦事人一同前往或指派代表一同前往。如遇要辦理工商等年檢等事務(wù)，需將表格帶回公司蓋章。6、公司高、中層領(lǐng)導(dǎo)，因異地執(zhí)行重大工程或完成重要業(yè)務(wù)，需要攜帶公司印章出差的，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批并準(zhǔn)時(shí)歸還.7、如遇個(gè)人需開具個(gè)人相關(guān)證明，需由部門負(fù)責(zé)人以上擔(dān)保簽批前方能使用，但如涉及到個(gè)人經(jīng)濟(jì)擔(dān)保與證明時(shí)，原則上一律不予證明，其不良結(jié)果由簽批人與保管人以情節(jié)共同負(fù)責(zé)。8、全部印章的使用，必需嚴(yán)格執(zhí)行公司的公章使用章程，做好申請(qǐng)和使用登記。公司印章只適用于與公司相關(guān)業(yè)務(wù)，不得從事有損公司利益之行為.9、印章使用申請(qǐng)人及治理負(fù)責(zé)人要嚴(yán)格依據(jù)上述規(guī)定申請(qǐng)使用印章，如消滅問題，后果自負(fù)。給公司造成重大損失的，公司將依法追究其法律責(zé)任.第十八章合同治理制度為加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)合同治理，削減失誤，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)《經(jīng)濟(jì)合同法》及其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際狀況，制訂本制度。公司各部門及下屬公司、企業(yè)對(duì)外簽訂的各類經(jīng)濟(jì)合同一律適用本制度。一、經(jīng)濟(jì)合同的簽訂〔一〕經(jīng)濟(jì)合同一律承受書面格式，并必需承受統(tǒng)一的經(jīng)濟(jì)合同文本?！捕澈贤瑢?duì)方當(dāng)事人權(quán)利、義務(wù)的規(guī)定必需明確、具體、文字表達(dá)要清楚、準(zhǔn)確?！踩澈贤瑑?nèi)容應(yīng)留意的主要問題是：部首局部，留意寫明供需雙方的全稱、簽約時(shí)間和簽約地點(diǎn).正文局部，留意：產(chǎn)品名稱應(yīng)具體寫明牌號(hào)、商標(biāo)、生產(chǎn)廠家、型號(hào)、規(guī)格、等級(jí)、花色、是否成套產(chǎn)品等；技術(shù)質(zhì)量要求要明確、具體;數(shù)量要明確計(jì)量單位、計(jì)量方法、正負(fù)尾差、合理稱差及自然損耗率等;運(yùn)輸方式及運(yùn)費(fèi)負(fù)責(zé)應(yīng)具體明確；交〔提〕貨期限、地點(diǎn)及驗(yàn)收方法應(yīng)明確；價(jià)金必需執(zhí)行現(xiàn)行的國家定價(jià)或國家指導(dǎo)價(jià)、市場(chǎng)調(diào)整價(jià)；違約責(zé)任有法定違約金的按規(guī)定寫明，法律沒規(guī)定或規(guī)定不具體的，應(yīng)具體寫明商定的違約金數(shù)額、比例及計(jì)算方法。結(jié)尾局部，留意：雙方都必需使用合格的印章-———--公章或合同專用章,不得使用財(cái)務(wù)章或業(yè)務(wù)章等不合格印章；注明合同有效期限.(四)一律使用合同專用章,,由此所引起的責(zé)任由有關(guān)人員擔(dān)當(dāng)，還可以予以懲罰。(五)合同專用章由各單位統(tǒng)一刻制、編號(hào)和頒發(fā);嚴(yán)禁任何人私自刻制、使用.〔六〕合同專用章應(yīng)嚴(yán)格按授權(quán)的范圍使用，不準(zhǔn)混用、代用或借用?！财摺澈贤瑢Ｓ谜聭?yīng)妥當(dāng)保管，假設(shè)有遺失，除馬上登報(bào)聲明作廢外，還要追究有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任.〔八〕公司各企業(yè)都必需認(rèn)真做好經(jīng)濟(jì)合同治理和根底工作。具體如下：建立合同檔案.每一份合同都必需有一個(gè)編號(hào)，不得重復(fù)或遺漏。每一份合同包括合同正本、副本及附件，合同文本的簽收記錄，合同分批履行的狀況記錄，變更、解除合同的協(xié)議〔包括文書、電傳等，均應(yīng)妥當(dāng)保管。建立合同治理臺(tái)帳.各企業(yè)應(yīng)依據(jù)合同的不同種類，建立經(jīng)濟(jì)合同的分類臺(tái)帳和總臺(tái)帳。每個(gè)企業(yè)必需設(shè)一個(gè)總臺(tái)帳。其主要內(nèi)容包括:序號(hào)、合同號(hào)、經(jīng)手人、簽約日期、合同標(biāo)的、價(jià)金、對(duì)方單位、履行狀況及備注等。臺(tái)帳應(yīng)逐日填寫，做到準(zhǔn)確、準(zhǔn)時(shí)、完整.3。填寫“經(jīng)濟(jì)合同狀況月報(bào)表”.各企業(yè)應(yīng)在每月5日之前將上月月報(bào)表填好后報(bào)送總經(jīng)理，同時(shí)抄報(bào)打算財(cái)務(wù)部和行政治理部門。合同治理方法第一章總則第一條為了實(shí)現(xiàn)依法治理企業(yè),促進(jìn)公司對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開展，標(biāo)準(zhǔn)對(duì)外經(jīng)濟(jì)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，防止不必要的經(jīng)濟(jì)損失，依據(jù)國家有關(guān)法律歸定，特制定本治理方法。其次條凡以公司名義對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)簽訂經(jīng)濟(jì)合同。.第四條本方法所包括的合同有設(shè)計(jì)、銷售、選購、借款、修理、保險(xiǎn)等方面的合同，不包括勞動(dòng)合同。第五條除即時(shí)清結(jié)者外，合同均應(yīng)承受書面形式，有關(guān)修改合同的文書、圖表、件等均為合同的組成局部。第六條國家規(guī)定承受標(biāo)準(zhǔn)合同文本的則必需承受標(biāo)準(zhǔn)文本。第七條公司由法律參謀依據(jù)總經(jīng)理的授權(quán),履行等工作。其次章合同的訂立第八條與外界達(dá)成經(jīng)濟(jì)往來意向，經(jīng)協(xié)商全都，應(yīng)訂立經(jīng)濟(jì)合同.,無經(jīng)營(yíng)資格或資信的單位不得與之訂立經(jīng)濟(jì)合同。第十條除公司法定代表人外，其他任何人必需取得法定代表人的書面授權(quán)托付方能對(duì)外訂立書面經(jīng)濟(jì)合同。第十一條對(duì)外訂立經(jīng)濟(jì)合同的授權(quán)托付分固定期限托付和業(yè)務(wù)托付兩種授權(quán)方式，法定代表人特別指定的重要人員承受固定期限托付的授權(quán)方式,其他一般人員均承受業(yè)務(wù)托付的授權(quán)方式。第十二條授權(quán)托付事宜由公司法律參謀特地治理,需授權(quán)人員在辦理登記手續(xù),領(lǐng)取、填寫授權(quán)托付書，經(jīng)公司法定代表人簽字并加蓋公章后授權(quán)生效.第十三條符合以下狀況之一的，應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立經(jīng)濟(jì)合同：1.單筆業(yè)務(wù)金額達(dá)一萬元的；2。有保證、抵押或定金等擔(dān)保的；;有封樣要求的;合同對(duì)方為外地單位的；第十四條經(jīng)濟(jì)合同必需具備標(biāo)的〔指貨物、勞務(wù)、工程工程等)，數(shù)量和質(zhì)量，價(jià)款或者酬金,履行的期限、地點(diǎn)、和方式，違約責(zé)任等主要條款方可加蓋公章或合同章。經(jīng)濟(jì)合同可訂立定金、抵押等擔(dān)保條款。第十五條對(duì)于合同標(biāo)的沒有國家通行標(biāo)準(zhǔn)又難以用書面精準(zhǔn)描述的,封存，加蓋公章或合同章,分別保管。第十六條合同標(biāo)的額不滿一萬元,填寫非書面合同代用單，注明本方法所規(guī)定的合同主要條款,注明不能訂立書面合同的理由，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意，否則該業(yè)務(wù)不能成立。第十七條每一合同文本上或留我方地合同文本上必需注明合同對(duì)方的單位名稱、地址、聯(lián)系人、、銀行賬號(hào),如不能一一注明，須經(jīng)公司總經(jīng)在我方所留的合同上簽字同意。第十八條合同文本擬定完畢，憑合同流轉(zhuǎn)單據(jù)按規(guī)定的流程經(jīng)各業(yè)務(wù)部門、法律參謀、財(cái)務(wù)部門等職能部門負(fù)責(zé)人和公司總經(jīng)理審核通過后加蓋公章或合同專用章方能生效。第十九條公司經(jīng)理對(duì)合同的訂立具有最終打算權(quán).其次十條流程中各審核意見簽署于合同流轉(zhuǎn)單據(jù)及一份合同正本上,合同流轉(zhuǎn)單據(jù)作為合同審核過程中的記錄和憑證由印章保管人在合同蓋章后留存并準(zhǔn)時(shí)歸檔。其次十一條對(duì)外訂立的經(jīng)濟(jì)合同，嚴(yán)禁在空白文本上蓋章并且原則上先由對(duì)方簽字蓋章后我方才予,須總經(jīng)理特批。其次十二條單份合同文本達(dá)二頁以上的須加蓋騎縫章。其次十三條合同蓋章生效后，應(yīng)交由合同治理員按公司確定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)合同進(jìn)展編號(hào)并登記。,律參謀、具體業(yè)務(wù)部門等各部門分存,其中元件由財(cái)務(wù)部門和辦公室留存。其次十五條非書面合同代用單也視作書面合同，統(tǒng)一予以編號(hào)。第三章合同的履行其次十六條合同依法訂立后，即具有法律效力,應(yīng)當(dāng)實(shí)際、全面地履行，其次十七條業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)合同編號(hào)各立合同臺(tái)帳，每一合同設(shè)一臺(tái)帳，分別按業(yè)務(wù)進(jìn)展?fàn)顩r和收付款狀況一事一記。其次十八條有關(guān)部門在合同履行中遇履約困難或違約等狀況應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向公司總經(jīng)理匯報(bào)并通知法律參謀.其次十九條財(cái)務(wù)部門依據(jù)合同履行收付款工作，對(duì)具有以下情形的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)拒絕付款：1。應(yīng)當(dāng)訂立書面合同而未訂立書面合同，且未承受非書面合同代用單的;2。收款單位與合同對(duì)方當(dāng)事人名稱不全都的。.第三十一條在合同履行過程中,合同對(duì)方所開具的發(fā)票必需先由具體經(jīng)辦人員審核簽字認(rèn)可理簽字同意后，再轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)審核付款。第三十二條合同履行過程中有關(guān)人員應(yīng)妥當(dāng)治理合同資料，對(duì)工程合同的有關(guān)技術(shù)資料、圖表等重要原始資料應(yīng)建立出借、領(lǐng)用制度，以保證合同的完整性。第四章合同的變更和解除第三十三條變更或解除合同必需依照合同的訂立流程經(jīng)業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、法律參謀等相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人和公司總經(jīng)理審核通過方可。第三十四條我方變更或解除和同地通知或雙方的協(xié)議應(yīng)當(dāng)承受書面形式，并按規(guī)定經(jīng)審核后加蓋公章或合同專用章。第三十五條有關(guān)部門收到對(duì)方要求變更或解除合同的通知必需在三天內(nèi)向公司總經(jīng)理匯報(bào)并通知法律參謀.第三十六條變更或解除合同的通知和回復(fù)應(yīng)符合公文收發(fā)的要求，掛號(hào)寄發(fā)或由對(duì)方簽收，掛號(hào)或簽收憑證作為合同組成局部交由辦公室保管。第三十七條變更或解除合同的文本作為原合同的組成局部或更局部與原合同有同樣法律效力,納入本方法規(guī)定的治理范圍。第三十八條合同變更后，合同編號(hào)不予轉(zhuǎn)變。第三十九條合同作為公司對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要法律依據(jù)和憑證，有關(guān)人員應(yīng)保守合同隱秘。第四十條業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)所立合同臺(tái)帳，按公司的要求，定期或不定期匯總各自的工,并向總經(jīng)理匯報(bào).第四十一條各有關(guān)人員應(yīng)定期將履行完畢或不再履行的合同有關(guān)資料〔包括與有關(guān)的文書、圖表、件以及合同流轉(zhuǎn)單等)按合同編號(hào)整理，由法律參謀確認(rèn)后交檔案治理人員存檔，不得隨便處置、銷毀、遺失。第四十二條公司定期對(duì)合同治理工作進(jìn)展考核，并逐步將合同簽約率、合同文本質(zhì)量、合同履行狀況、合同臺(tái)帳記錄等納入公司對(duì)員工和部門的工作成績(jī)考核范圍。第六章責(zé)任第四十三條凡因未按規(guī)定處理合同事宜、未準(zhǔn)時(shí)匯報(bào)狀況和遺失合同有關(guān)資料而給公司造成損失的，追究其經(jīng)濟(jì)和行政責(zé)任.第四十四條因有意或重大過失而給公司造成重大損失的，移送有關(guān)國家機(jī)關(guān)追究其法律責(zé)任。第四十五條本方法適用于偉凡公司本部和各部門。第四十六條本方法解釋權(quán)歸公司總經(jīng)理。第四十七條本方法自下發(fā)之日起生效實(shí)施。一、為標(biāo)準(zhǔn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)秩序，防止違紀(jì)、損害公司利益,特制定本規(guī)定。公司員工在經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)交往中,不得私自向?qū)Ψ剿魅∮袚p本公司利益的回扣?！盎貍颉?。凡對(duì)司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中取得或支付有關(guān)合同、協(xié)議、發(fā)票、賬單等結(jié)算憑證上所注明“回傭”款項(xiàng)，一律納入本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入或本錢費(fèi)用中核算。4“回傭“時(shí),“回傭“，經(jīng)辦人須填單說明緣由、依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、金額以及收款人單位、姓名等內(nèi)容，經(jīng)收款人簽收或旁證人簽證，并由本單位負(fù)責(zé)人簽章后，方可支付現(xiàn)金“回傭”.5.為加強(qiáng)“回傭“治理,公司應(yīng)有兩位或兩位以上業(yè)務(wù)員洽談各類合同或協(xié)議,加強(qiáng)對(duì)實(shí)物合同按合同所載事項(xiàng)與實(shí)際驗(yàn)收入回狀況核對(duì),做到合同與貨物相符,加強(qiáng)對(duì)合同條款、發(fā)票、賬單的稽核和治理。二、懲罰1。凡私自承受“回傭”，拒不上繳者或私分者，視情節(jié)輕重、金額大小，以違紀(jì)從嚴(yán)從重論處。凡包庇私拿、私分“回傭”行為的公司員工或中高級(jí)職員，均須受到懲罰。因私拿“回傭”而導(dǎo)致合同、協(xié)議執(zhí)行過程使公司受到罰款、罰稅或造成其他經(jīng)濟(jì)損失、名譽(yù)損失的，相關(guān)人員須擔(dān)當(dāng)賠償責(zé)任。其次十章會(huì)計(jì)檔案治理制度1、本企業(yè)要搞好會(huì)計(jì)檔案的治理工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè)，做好封面整理入檔。2、企業(yè)財(cái)務(wù)部門建立會(huì)計(jì)檔案名目,嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。3、企業(yè)財(cái)務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計(jì)員調(diào)開工作時(shí)必需辦理睬計(jì)檔案移交手續(xù)，造具移交清單,分清前后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。4、會(huì)計(jì)檔案的保管年限：會(huì)計(jì)憑證類15年;15年、明細(xì)賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬2515年、固定資產(chǎn)卡片〔清理報(bào)廢后〕53年，年度財(cái)務(wù)報(bào)告(決算〕15年、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久。其次十一章稅務(wù)制度公司應(yīng)依據(jù)國家稅法規(guī)定按時(shí)繳納各種稅金。各單位稅務(wù)執(zhí)行的變動(dòng)狀況應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向公司財(cái)務(wù)部報(bào)告。其次十二章對(duì)子公司的財(cái)務(wù)掌握措施為了加強(qiáng)對(duì)子公司的治理,旨在建立有效的掌握機(jī)制，對(duì)公司的組織、資源、資產(chǎn)、投資和公司的運(yùn)作進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)掌握，提高公司整體運(yùn)作效率和抗風(fēng)險(xiǎn)力量。公司依據(jù)對(duì)控股子公司資產(chǎn)掌握和標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)作要求，行使對(duì)控股子公司重大事項(xiàng)治理,同時(shí)負(fù)有對(duì)控股子公司指導(dǎo)、監(jiān)視和相關(guān)效勞的義務(wù)。一、加強(qiáng)對(duì)子公司的會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)視，強(qiáng)化稽核制度1、各子公司要建立總稽核制度，由專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量，復(fù)查會(huì)計(jì)核算中的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等，必要時(shí)要設(shè)立總稽核員。2、各子公司的財(cái)會(huì)部門要加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)收付款的監(jiān)視，建立嚴(yán)格的收付款制度，付款要有付款憑.3、各子公司財(cái)會(huì)部門對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付款、預(yù)收、預(yù)付款等往來帳款要向有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期反響，責(zé)成有關(guān)當(dāng)事部門和業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)解決。各子公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭遵守財(cái)會(huì)制度，對(duì)子公司領(lǐng)導(dǎo)違反財(cái)會(huì)制度，經(jīng)勸阻不聽時(shí),財(cái)會(huì)人員肯定要越級(jí)上報(bào)，公司對(duì)敢于維護(hù)財(cái)會(huì)制度和公司利益、同各種違反財(cái)會(huì)制度行為做斗爭(zhēng)的人和事賜予支持和嘉獎(jiǎng)。對(duì)于子公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)同作弊，損害公司利益的，要加重懲罰。二、嚴(yán)格各子公司的資產(chǎn)報(bào)損治理各子公司要加強(qiáng)資產(chǎn)的治理和核算，有效的掌握資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn)損失，須遞交擬報(bào)廢資產(chǎn)清單報(bào)公司有關(guān)部門審核.依據(jù)公司治理權(quán)限經(jīng)審批后，方能進(jìn)展會(huì)計(jì)處理.三、要求各子公司建立本錢掌握體系，加強(qiáng)本錢費(fèi)用掌握1、各子公司要對(duì)本公司的本錢費(fèi)用進(jìn)展分類核