增值稅小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報教學版案例02

目錄V3.0增值稅小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報教學版案例022一、實訓目的2二、填報程序2三、實訓材料3四、實訓要求7V3.0增值稅小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報教學版案例02一、實訓目的1、熟悉、掌握增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表填寫及申報原理2、熟悉增值稅小規(guī)模納稅人不含稅銷售額公式計算及小規(guī)模納稅人征收率3、熟悉、掌握中華人民共和國增值稅法及其暫行條例根本原理二、填報程序知識鏈接：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細那么》規(guī)定小規(guī)模納稅人的銷售額不包括其應納稅額。小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按以下公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額÷〔1＋征收率〕根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易方法，并不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×征收率自2023年1月1日起全國的小規(guī)模納稅人征收率統(tǒng)一為3%財稅[2023]57號財政部國家稅務總局關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知，原財稅［2023］9號通知中“按照簡易方法依照4%征收率減半征收增值稅〞調(diào)整為“按照簡易方法依照3%征收率減按2%征收增值稅〞。二、以下按簡易方法征收增值稅的優(yōu)惠政策繼續(xù)執(zhí)行，不得抵扣進項稅額：〔一〕納稅人銷售自己使用過的物品，按以下政策執(zhí)行：1.一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易方法依3%征收率減按2％征收增值稅。一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產(chǎn)，按照《財政部國家稅務總局關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革假設干問題的通知》〔財稅【2023】170號〕第四條的規(guī)定執(zhí)行。一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應當按照適用稅率征收增值稅。2.小規(guī)模納稅人〔除其他個人外，下同〕銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅。〔詳請參閱藏經(jīng)閣〕三、實訓材料深圳市菱電制冷設備銷售為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年3月主要業(yè)務如下：1、企業(yè)為安民農(nóng)副產(chǎn)品貿(mào)易銷售了3套空調(diào)專用銅管及過濾網(wǎng)設備，共計960元?？铐椢词栈?。2、企業(yè)為深圳市興隆建筑安裝有限責任公司銷售了1套空調(diào)不銹鋼加厚版支架設備800元，并同時進行空調(diào)移機、安裝626元，以上款項已經(jīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬收訖。3.企業(yè)向深圳大潤發(fā)銷售冷庫設備并安裝取得收入26400元，款項未收回。

4、3月20日，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)收到含稅收入3500.00元；5、企業(yè)2023年2月份納稅申報資料如附表所示。增值稅納稅申報表〔適用小規(guī)模納稅人〕納稅人識別號：112233445566778899001122334455納稅人名稱〔公章〕：深圳市菱電制冷設備銷售金額單位：元〔列至角分〕稅款所屬期：2023年02月01日至2023年02月29日 填表日期：2023年03月03日一、計稅依據(jù)項目欄次本期數(shù)本年累計應稅貨物及勞務應稅效勞應稅貨物及勞務應稅效勞應征增值稅不含稅銷售額152126.00153126.00稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額2稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額3銷售使用過的應稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額4〔4≥5〕————其中：稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額5————〔三〕免稅銷售額6〔6≥7〕其中：稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額7〔四〕出口免稅銷售額8〔8≥9〕其中：稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額9二、稅款計算本期應納稅額101563.784593.78本期應納稅額減征額11應納稅額合計12=10-111563.784593.78本期預繳稅額13————本期應補〔退〕稅額14=12-131563.78————納稅人或代理人聲明：本納稅申報表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報的，我確定它是真實的、可靠的、完整的。如納稅人填報，由納稅人填寫以下各欄：辦稅人員：財務負責人：法定代表人：聯(lián)系：如委托代理人填報，由代理人填寫以下各欄：代理人名稱〔公章〕：經(jīng)辦人：聯(lián)系：受理人：受理日期：年月日受理稅務機關(guān)〔簽