【三元食品公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀、問(wèn)題及優(yōu)化建議分析（圖表型論文）15000字】

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是指在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，利用有關(guān)信息和特定手段，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)施加影響或調(diào)節(jié)，以便實(shí)現(xiàn)計(jì)劃所規(guī)定的財(cái)務(wù)目標(biāo)，回避風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。防護(hù)性控制。又稱為排除干擾控制，是指在財(cái)務(wù)活動(dòng)發(fā)生前就制定相關(guān)的制度和規(guī)定，把可能產(chǎn)生的差異給予排除的一種控制方法。第二，前饋性控制。前饋性控制又稱補(bǔ)償干擾控制，是指通過(guò)運(yùn)行實(shí)際財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行的監(jiān)視，運(yùn)用科學(xué)的方法預(yù)測(cè)可能出現(xiàn)的偏差，從而采取一定措施，可以使差異消除的一種控制方法。第三，反饋性控制。反饋控制又稱平衡偏差控制，在認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)實(shí)際與計(jì)劃之間的不同，確定問(wèn)題產(chǎn)生的原因，采取準(zhǔn)確有效的方法，調(diào)整實(shí)際的財(cái)務(wù)活動(dòng)或調(diào)整計(jì)劃的財(cái)務(wù)活動(dòng)，讓差異盡量可以消除或避免今后出現(xiàn)類似差異的一種控制方法。三元股份收入構(gòu)成 （單位：萬(wàn)元）按產(chǎn)品收入（萬(wàn)元）成本（萬(wàn)元）利潤(rùn)（萬(wàn)元）毛利率利潤(rùn)占比太子奶9761537-561-57.51%-0.50%冰激凌63147428862026132.09%18.15%奶粉及奶制品62094487561333821.48%11.95%送奶到戶1949713507599030.72%5.36%液態(tài)奶1961691617373443217.55%30.84%其他（補(bǔ)充）137090346734.10%0.42%分部間抵消-89500-89489-110.01%-0.01%總部及其他1811134047226.04%0.42%境外分部50225216382858756.92%25.60%電商分部3460225923867825.08%7.77%三元股份地區(qū)收入構(gòu)成 （單位：萬(wàn)元按地區(qū)收入（萬(wàn)元）利潤(rùn)（萬(wàn)元）利潤(rùn)占比北京地區(qū)以外16103716103747.31%北京地區(qū)17935317935352.69%三元股份公司籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量表（單位：萬(wàn)元單位（萬(wàn)元）2019/12/312018/12/312017/12/312016/12/312015/12/31吸收投資收到的現(xiàn)金7340651733397600其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金7340651733取得借款收到的現(xiàn)金438134726008396306525200籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)43813546006840132511402800償還債務(wù)支付的現(xiàn)金43457178286223822882588200分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金1481212901189529213224其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤(rùn)300300單位（萬(wàn)元）2019/12/312018/12/312017/12/312016/12/312015/12/31支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金338736426301305425090籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)586061985502690716228896513籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~18506-129777306287單位（萬(wàn)元）20192018201720162015流動(dòng)負(fù)債288566292683194354195404119469非流動(dòng)負(fù)債446830458588638457109561616資產(chǎn)總額13387781347543762898761793758624流動(dòng)負(fù)債占負(fù)債總額比率（%）39%39%75%73%66%負(fù)債總額735396751271258200266499181085資產(chǎn)負(fù)債率(%)55%56%34%35%24%三元股份短期償債能力比率年份流動(dòng)比率速動(dòng)比率現(xiàn)金流量與流動(dòng)負(fù)債比率20191.231.040.0520181.291.10.1220171.921.63-0.0120161.971.730.1420153.953.620.242019年同行業(yè)股份公司短期償債能力比率公司名稱流動(dòng)比率速動(dòng)比率現(xiàn)金流量與流動(dòng)負(fù)債比率三元股份公司1.231.040.05伊利股份公司0.820.570.25公司名稱流動(dòng)比率速動(dòng)比率現(xiàn)金流量與流動(dòng)負(fù)債比率皇氏乳業(yè)1.060.990.03光明乳業(yè)0.880.600.24三元股份投資活動(dòng)現(xiàn)金流量表 年份20192018201720162015收回投資所收到的現(xiàn)金(萬(wàn)元)1950104650223512115000258000取得投資收益所收到的現(xiàn)金(萬(wàn)元)69078267343217516242處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額(萬(wàn)元)4998346421667334410投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)(萬(wàn)元)9356113750233483123424298651購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金(萬(wàn)元)2140419732268804936645168投資所支付的現(xiàn)金(萬(wàn)元)2000049000193912205000258000取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額(萬(wàn)元)4609273763支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金(萬(wàn)元)4955年份20192018201720162015投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)(萬(wàn)元)41404534613220791258129303168投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~(萬(wàn)元)-32048-42086312691-134705-4517投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~大多數(shù)是負(fù)投資，投資活動(dòng)主要是購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金，投資金額較大，帶來(lái)一定的還款壓力，市場(chǎng)的不確定性會(huì)造成公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。年份20192018201720162015應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率8.408.9310.3514.4117.55存貨周轉(zhuǎn)率9.878.898.439.526.92總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.610.710.800.770.77年同行業(yè)公司營(yíng)運(yùn)能力比較公司名稱應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率三元股份公司8.409.870.61伊利股份公司66.278.531.67皇氏乳業(yè)3.7112.080.46光明乳業(yè)13.927.151.27伊利股份公司等三元股份公司利潤(rùn)變化表 年份20192018201720162015凈利潤(rùn)(萬(wàn)元)15904186247875133757619歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)(萬(wàn)元)13434180357602105427873少數(shù)股東損益(萬(wàn)元)24705892732833-255三元股份公司盈利能力指標(biāo)變化表年份20192018201720162015凈資產(chǎn)收益率（%）2.683.631.582.231.4年份20192018201720162015銷售凈利率（%）1.952.51.292.281.67總資產(chǎn)凈利潤(rùn)率（%）1.181.771.031.761.3資產(chǎn)報(bào)酬率（%）15.9214.7920.0418.2513.95乳酸菌生產(chǎn)領(lǐng)域，但是由于兩個(gè)都是破產(chǎn)企業(yè)，且三鹿由于“三聚氰胺”事件帶來(lái)嚴(yán)重的危機(jī)，并沒(méi)有為三元提供好的品牌效益